Самозанятый и ип в чем разница

5 случаев, когда быть самозанятым выгоднее, чем ИП

Экономить на кассе, взносах и бухгалтере: рассказываем, почему самозанятость может обходиться дешевле ИП и кому это подойдет.

Самозанятость — это статус физлица, которое ведет микробизнес и платит налог на профессиональный доход (НПД). Самозанятым не нужно покупать кассовый аппарат, вести бухгалтерию и платить страховые взносы. А еще у них ниже налоговая ставка, чем у ИП на других налоговых режимах: 4%, если оказывать услуги физлицам, и 6% — при расчетах с юрлицами.

Когда самозанятость выгоднее

Пять сценариев, при которых ИП выгоднее перейти на НПД.

Предприниматель работает один или привлекает подрядчиков по гражданско-правовому договору. Нет сотрудников — нет расходов на страховые взносы.

Годовой доход не превышает 2 400 000 ₽ . У самозанятых налоги начисляются только на фактический заработок — если ничего не заработать, то и платить налог не нужно.

Не хочется платить за услуги бухгалтерии. Предприниматель на самозанятости может экономить на бухгалтерии и сам вносить платежи в приложении «Мой налог» или Тинькофф. Сумму налогов за месяц система рассчитывает автоматически до 12-го числа следующего месяца.

Нет времени собирать отчеты для налоговой и других ведомств. Предпринимателю на НПД нужно только выдавать чеки клиентам.

Хочется сэкономить на кассе — самозанятым не нужно покупать и обслуживать кассовое оборудование, а получать оплату можно наличкой или на карту.

Сравним расходы предпринимателя на упрощенке и на НПД с доходом 150 000 ₽ и клиентами-физлицами.

Предприниматель на УСН тратит каждый месяц 18 700 ₽:

Предприниматель на НПД с доходом 150 000 ₽ тратит в месяц только 6000 ₽ — это 4% налога. Ему не нужны услуги бухгалтера и кассовое оборудование, а страховые взносы платить не обязательно.

Как ИП перейти на самозанятость

Собрали инструкцию, как предпринимателю быстро сменить налоговый режим и что нужно учесть:

1. Зарегистрируйтесь в качестве самозанятого удобным способом : через приложение Тинькофф, личный кабинет на tinkoff.ru или приложение «Мой налог». Закрывать ИП не нужно: в течение суток налоговая сама переведет вас на новый режим.

2. Откажитесь от прежней системы налогообложения . Если этого не сделать, налоговая аннулирует статус самозанятого. Нужно подать в налоговую уведомление об отказе от налогового режима в течение месяца с даты постановки на учет в качестве самозанятого. Уведомление можно подать через сайт ФНС, портал госуслуг, заказным письмом или лично в ФНС.

3. Снимите с учета свои кассы. Подайте заявление в налоговую: очно или в личном кабинете ФНС в разделе учета контрольно-кассовой техники.

4. Уплатите страховые взносы. Если остались задолженности по страховым взносам, нужно погасить их в течение 15 дней с регистрации самозанятости. Рассчитать сумму взносов за неполный год можно на калькуляторе на сайте налоговой.

5. Сдайте декларацию за год и уплатите налоги. Суммы и сроки зависят от системы налогообложения, на которой вы работали.

6. Оповестите банк, если вы переходите на самозанятость через налоговую. Расчетный счет закрывать не обязательно: можно продолжить работу с прежними реквизитами и условиями обслуживания счета. При оформлении самозанятости через Тинькофф ничего делать не нужно.

7. Предупредите клиентов о переходе на самозанятость. Сообщите, что теперь вы будете выдавать чеки из приложения или личного кабинета Тинькофф либо из приложения «Мой налог».

Самозанятый или ИП: что выбрать и чем отличаются

Когда оказываешь услуги или продаешь товары, нужно оформить предпринимательскую деятельность. Без оформления могут оштрафовать на сумму до 200 000 рублей по Статье 14.1 КоАП РФ.

Регистрировать юридическое лицо сложно: нужен устав предприятия, капитал, много документов для ФНС. Проще стать самозанятым или индивидуальным предпринимателем. Разбираемся, что лучше: зарегистрировать ИП или оформить самозанятость.

Содержание статьи

Что такое самозанятость

Самозанятость — упрощенное название НПД: налога на профессиональный доход. Это новый налоговый режим, действующий с начала 2019 года. Раньше работал в четырех регионах России, с июля 2020 года регионы сами решают, вводить его или нет. Сейчас НПД можно оформить почти на всей территории России.

НПД — упрощенный режим для тех, кто зарабатывает сам, а не получает зарплату от работодателя. Для тех, кто продает товары, оказывает услуги и не хочет возиться с отчетностью. Самозанятые платят всего 4-6% налога без обязательных страховых взносов и бумажной волокиты, присущей деятельности индивидуальных предпринимателей.

Самозанятость можно совмещать с основной работой: например, работаете в охране посменно и продаете резные деревянные тарелки как самозанятый. Платить налоги надо только от доходов, полученных именно с продажи тарелок. А на работе будете по-прежнему отдавать НДФЛ.

Кто может стать самозанятым

Почти все, кто продает товары собственного производства или оказывает услуги. Даже если рубите дрова соседям за деньги, можно оформить самозанятость и платить налоги с доходов. Вообще под самозанятость попадает множество видов деятельности. НПД могут оформить фрилансеры-маркетологи, няни, «трезвые водители», фотографы, таксисты, дизайнеры. Выращиваете в огороде картофель, продаете его на рынке — это тоже попадает под критерии самозанятости.

Есть ограничения. Самозанятые не могут:

• нанимать работников и платить им зарплату;
• зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год.

У индивидуальных предпринимателей ограничений почти нет. Они могут нанимать работников и зарабатывать намного больше — до 200 млн рублей в год, если выбрана УСН: упрощенная система налогообложения.

Если сумма дохода превышает 2,4 млн рублей, придется оформлять ИП. Лимита по месяцам нет, налоговую будет интересовать именно общий годовой доход. То есть можно заработать в первый месяц 30 000 рублей, во второй — ничего, в третий — миллион рублей. Главное — не превышать общий лимит.

Предусмотрены исключения. Самозанятыми не могут стать те, кто:

• не производит, а перепродает товары, в том числе подакцизные;
• оказывает агентские, комиссионные, поручительские услуги — адвокаты, консультанты;
• доставляет товары;
• добывает полезные ископаемые;
• занимается нотариальной, арбитражной деятельностью.

Им придется оформлять индивидуальное предпринимательство или открывать юридическое лицо. Что выгоднее, зависит от сферы деятельности и особенностей бизнеса.

Плюсы и минусы самозанятости

• Налоговая ставка ниже, чем у индивидуальных предпринимателей. Хотя и у них есть способы снизить налоги на УСН.
• Отчетность упрощена. Не нужно заполнять отчеты, считать, сколько надо перечислить налоговой. ФНС предусмотрела автоматизированную систему отчетности и начисления налогов.
• Не нужна онлайн-касса. ИП и юрлица обязаны перейти на онлайн-кассы, если продают товары обычным покупателям, а не компаниям и предпринимателям. Самозанятым не нужны ККТ.
• Нет обязательных взносов. ИП отчисляют в ПФР 32 448 рублей и в ФФОМС 8 426 рублей в год, если зарабатывают до 300 000 рублей в месяц. Если больше, сумма увеличивается.
• Официальный доход. Самозанятые могут оформить справку о доходе и предоставить ее, например, в банк для оформления кредита, ипотеки.
• Совершать продажи проще, чем индивидуальным предпринимателям. Им нужен расчетный счет, а самозанятые принимают платежи любым удобным способом: на карту, наличными, электронными деньгами.
• Регистрация легче. Чтобы стать самозанятым, не нужно лично посещать ФНС.

• Доход ограничен. Если зарабатывать в среднем больше 200 000 рублей в месяц, оставаться самозанятым не получится.
• Нельзя нанимать работников. Можно только передавать кому-то часть работ на аутсорс по договору ГПХ или другому подобному договору.
• Трудовой стаж не начисляется. Соответственно, он не засчитывается в будущую пенсию. И если не делать добровольные взносы в ПФР, в будущем можно рассчитывать только на социальную пенсию.
• Работодатель не может быть клиентом. Если раньше работали в компании по трудовому договору, она не сможет обращаться к вам как к самозанятому в течение 2 лет с момента регистрации.
• Социальных гарантий нет. Никто не оплатит больничный и отпуск. Заболел — просто не получаешь доход. Это один из главных минусов работы на себя.
• Налоги с доходов. Индивидуальные предприниматели могут платить налоги только с чистой прибыли. Самозанятые платят со всех доходов без учета себестоимости товаров и услуг.

Плюсы и минусы ИП

• Можно нанимать работников. Придется платить за них страховые взносы — в общей сложности 30% с зарплаты. Но без наемных работников практически невозможно масштабирование бизнеса.
• Лимиты на доход больше. У ИП на УСН это 200 млн рублей, на ПСН — 60 млн рублей.
• Есть трудовой стаж. Индивидуальный предприниматель платит страховые взносы за себя, поэтому ему начисляют трудовой стаж, который учтут при формировании пенсии.
• Выше доверие банков. Банки привыкли работать с индивидуальными предпринимателями, самозанятые для них пока нечто новое. Поэтому даже при одинаковом доходе у ИП больше вероятности получить кредит или ипотеку, чем у плательщика НПД.
• Налоги с чистой прибыли. Идеально для бизнеса с высокой себестоимостью товаров. Можно платить налоги только с чистой прибыли на УСН «Доходы минус расходы».

• Регистрация чуть сложнее. Придется выбрать ОКВЭД (код деятельности), открыть расчетный счет, подать заявление в ФНС. Все это можно сделать онлайн. Но регистрация ИП занимает больше времени, чем переход на НПД.
• Виды деятельности ограничены. По закону можно заниматься только тем, что указано в ОКВЭД. Самозанятые при регистрации выбирают категории и теоретически могут оказывать любые услуги, подходящие под них.
• Налоги выше. Самозанятые платят 4–6% в зависимости от того, кому оказали услугу или продали товар. Налоги у ИП зависят от системы налогообложения и составляют 6–30%.
• Отчетность сложнее. Если работников нет, нужно сдавать декларации. Если есть, дополнительно 4-ФСС, сведения о среднесписочной численности, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за них.
• Нужна онлайн-касса. Есть исключения, но в большинстве случаев ИП обязаны перейти на онлайн-кассы, если продают товары или оказывают услуги физическим лицам.
• Обязательные взносы. Неважно, получал ли предприниматель прибыль: он обязан заплатить как минимум 40 000 рублей в год за сам факт деятельности.

Разница между ИП и самозанятым: таблица отличий

Чтобы было проще сравнить, подготовили таблицу. Внесли в нее самые важные отличия между индивидуальным предпринимателем и самозанятым.

ИП

Самозанятые

Налоги

Работники

до 100-130 человек

Доход

до 60 млн рублей в год и выше

до 2,4 млн рублей в год

Взносы

обязательны, минимум 40 874 рубля в год

не обязательны, можно копить на пенсию

Касса

обязательна при продажах физлицам

Налоговый учет

нужно сдавать декларации

Если коротко, то самозанятым быть проще всего, но НПД подходит только микробизнесу. Индивидуальным предпринимателям чуть тяжелее, но у них больше возможностей. Для старта карьеры чаще выбирают самозанятость. О своем опыте нам рассказала Ксения Бондаренко, самозанятый копирайтер:

Может ли самозанятый быть ИП

Да, может. Самозанятость не запрещает быть трудоустроенным или вести деятельность как индивидуальный предприниматель. Точно так же ИП может работать в какой-то компании.

Есть нюанс: индивидуальный предприниматель не может совмещать НПД с другими системами налогообложения. Если он переходит на самозанятость, в течение месяца нужно отказаться от УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН.

Самозанятый и ИП: платежи и отчетность

Индивидуальные предприниматели сдают отчетность в разные инстанции: ФНС, ПФР, ФСС. Конкретные документы, которые нужно сдавать, зависят от выбранной системы налогообложения и работников. Проще всего ИП на УСН без наемных работников: они сдают декларацию раз в год до 30 апреля за прошлый календарный период. В декларации индивидуальный предприниматель указывает данные для отчета и считает налог.

Принимают платежи предприниматели или через онлайн-кассу, или на расчетный счет. И то, и другое требует дополнительных вложений: за открытие и ведение счета придется платить банку, за предоставление онлайн-кассы — компании-производителю.

Самозанятые не сдают никакой отчетности. Просто в течение 24 часов после каждой продажи формируют чек в мобильном приложении «Мой налог» и отправляют его покупателю: ссылкой, в смс-сообщении или мессенджере. В каждом чеке нужно указать сумму и название товара или услуги. А если покупатель — ИП или юрлицо, дополнительно его данные: ИНН и ФИО предпринимателя или название компании.

ФНС сама считает налог: берет 4% от продаж физическим лицам и 6% — от продаж индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам. Каждый месяц до 12 числа налоговая выставляет счет прямо в приложении. Оплатить налог можно с привязанной карты онлайн, сделать это надо до 25 числа. Подробнее о чеках рассказывает Дарья Сопина, самозанятый автор:

«Я подключила сервис для самозанятых от «Сбербанка» и вообще не думаю о чеках.

Когда на карту приходит перевод от физического лица, сервис автоматически выписывает чек, остается скинуть ссылку на него клиенту. Правда, если подруга возвращает долг на карту, это тоже считается доходом. Но чек можно аннулировать. Чтобы такого не было, нужно две карты: одна личная, другая для работы, но я так не хочу.

Когда на карту приходит перевод от ИП или юридического лица, формирую чек вручную. Это занимает 1-2 минуты. Заходишь в приложение, пишешь сумму, название услуги. А потом выбираешь клиента. Приложение «Мой налог» запоминает данные, которые вы вводили, и предлагает их в автонаборе, так что не придется переписывать ИНН каждый раз»

Самозанятым неважно, как они получают деньги. Им могут платить наличными, переводом на карту, на электронные кошельки. Они просто указывают сумму и платят налоги.

Расходы у ИП и самозанятых

У индивидуальных предпринимателей больше расходов. Помимо затрат на производство товаров или выплату зарплаты сотрудникам, они платят:

• 13% с зарплаты каждого работника — НДФЛ удерживают с официального дохода по трудовому договору;
• 30% страховых взносов за каждого работника;
• больше 40 000 в год за себя в качестве страховых взносов;
• за обслуживание онлайн-кассы и расчетного счета.

У самозанятых все проще. Нет никаких расходов: приложение «Мой налог» бесплатно, работников нанимать нельзя, обязательных взносов нет, расчетный счет не нужен. Плательщики НПД тратят деньги, только если производят товары — на расходные материалы.

Чем самозанятость отличается от ИП

Раньше, чтобы вести бизнес, нужно было регистрировать ООО или ИП. С 2019 года появился еще один вариант — стать самозанятым.

Самозанятость — экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», или НПД. Его могут применять ИП и люди без статуса предпринимателя, которые работают без наемных сотрудников и зарабатывают не более 2 400 000 ₽ в год.

Быть самозанятыми могут не только россияне, но и граждане Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана — стран Евразийского экономического союза. С 1 августа 2022 года стать самозанятыми могут и граждане Украины.

Самозанятым не надо сдавать никаких отчетов и использовать онлайн-кассу, для них действуют низкие налоговые ставки — 4 и 6%.

По данным ФНС, к началу мая 2023 года в России более 7,4 млн самозанятых. Это почти 9% всего работающего населения страны. А общий доход самозанятых за 2022 год — без малого 1 трлн рублей.

Количество ИП тоже растет. За прошлый год их стало почти на 200 тысяч больше, чем в 2021. На конец марта 2023 года в РФ было почти 4 млн индивидуальных предпринимателей. В это число входят и ИП, которые работают как самозанятые.

Что узнаете из статьи

Чем отличается самозанятость от ИП

ИП должны платить страховые взносы и подавать декларации, но они могут нанимать сотрудников и работать с большими оборотами. Самозанятому нужен минимум документов, но он, например, не может нанимать работников и ограничен в доходах: может зарабатывать максимум 2 400 000 ₽ в год. Расскажу о сходствах и различиях этих форм бизнеса.

Регистрация. Чтобы стать самозанятым, не нужно идти в налоговую. Заявление о постановке на учет в качестве плательщика НПД подают через интернет: нужны паспортные данные и ИНН. Госпошлины за регистрацию нет.

Отправить заявление можно четырьмя способами:

1. Через портал госуслуги.
2. Через мобильное приложение «Мой налог». на сайте ФНС. , которые позволяют клиентам регистрировать самозанятость. В таком случае заявление можно подать через личный кабинет на сайте конкретного банка или через его мобильное приложение.

По закону у налоговой есть шесть дней на то, чтобы проверить, корректны ли данные в заявлении. Отсчет начинается со следующего дня после подачи заявления. На практике самозанятых регистрируют почти мгновенно.

Подать заявление на регистрацию ИП тоже можно несколькими способами:

1. Лично прийти в налоговую по месту жительства с паспортом. В этом случае придется заплатить госпошлину 800 ₽. При остальных способах регистрации платить ее не нужно.
2. Через МФЦ.
3. Через специальный сервис ФНС. Тут понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись — УКЭП. Ее можно оформить бесплатно с помощью мобильного приложения «Госключ». Это не универсальная подпись, она подходит только для подписания документов, которые отправляют в налоговую для регистрации ИП или ООО.
4. Через портал госуслуг.
5. Через нотариуса, который подтверждает подлинность подписи на документах для налоговой. Он сам в тот же день отправит бумаги на регистрацию в электронном виде, подписав их своей УКЭП. Передача документов в налоговую входит в услугу по удостоверению подписи на заявлении, дополнительно платить за нее не нужно. Цены на услуги нотариуса зависят от региона. Например, в Москве за подтверждение подписи и отправку документов в налоговую надо заплатить в среднем 3700 ₽.

Максимальный срок регистрации ИП — три рабочих дня. Документы нужны те же , что и для регистрации самозанятости: паспорт и ИНН.

Налоги. Для самозанятых налоговая ставка зависит от того, кто им заплатил за работу или услугу: 4% — если заплатил человек без статуса ИП, 6% — если ООО или ИП.

То есть самозанятому нужно точно знать, кто его заказчик: фирма, ИП или обычный человек.

Когда самозанятый начинает работать, действует специальный вычет в 10 000 ₽. Эта сумма постепенно вычитается из налога, то есть налог платят со скидкой: 3% вместо 4% — с оплат от людей без статуса ИП, 4% вместо 6% — с оплат от ООО и ИП. Когда налоговых выплат наберется на 10 000 ₽, самозанятый будет платить без скидки 4 и 6% соответственно.

Самозанятые получают вычет один раз. Если человек, будучи самозанятым, использует весь вычет и уйдет с режима, а потом опять на него вернется, нового вычета уже не будет. Но если до ухода с НПД человек не исчерпал вычет полностью, после возвращения на режим он сможет использовать остаток.

Например, копирайтер зарегистрировался как самозанятый, чтобы платить НПД. За первый заказ он получил от ООО «Товары и услуги» 10 000 ₽. С этого гонорара он должен заплатить 600 ₽ налога — то есть 6% от суммы. Но, так как для него действует вычет 10 000 ₽, он заплатит только 4% — 400 ₽. Он будет платить налог со скидкой до тех пор, пока общая сумма уплаченного НПД не достигнет 10 000 ₽.

Налоговая нагрузка у ИП зависит от того, какую систему налогообложения он применяет. Всего их пять, по умолчанию все предприниматели находятся на общей системе налогообложения — ОСН, но могут выбрать один из специальных налоговых режимов.

ИП также может применять НПД, если зарегистрировался как самозанятый.

Сравнение режимов налогообложения для ИП

Система налогообложения	Какие налоги платит ИП
Общая система налогообложения, ОСН	НДФЛ 13 или 15% с прибыли и НДС 20, 10 или 0%
Упрощенная система налогообложения, УСН, объект «Доходы»	От 1 до 6% в зависимости от региона или 8% — с квартала, когда доходы превысили 188 550 000 ₽ или работников стало больше 100 человек
УСН, объект «Доходы минус расходы»	От 5 до 15% в зависимости от региона или 20% с квартала, когда доходы превысили 188 550 000 ₽ или работников стало больше 100 человек. Минимальный налог 1% платят, если налог с прибыли за год оказался меньше 1% полученных за год доходов
Автоматизированная УСН, АУСН, объект «Доходы»	8%
АУСН, объект «Доходы минус расходы»	20%. 3% от годового дохода платят, если налог с прибыли за год оказался меньше 3% дохода или дохода вовсе нет
Патентная система налогообложения, ПСН	6% от потенциального дохода по выбранной деятельности. Размер дохода устанавливает регион
Единый сельскохозяйственный налог, ЕСХН	6% с прибыли, в отдельных регионах установлены пониженные ставки, вплоть до нуля. НДС 20, 10 или 0%, но можно получить освобождение от налога, если доходы за предыдущий год не больше 60 000 000 ₽. В первый год применения ЕСХН можно получить освобождение от НДС при любой величине доходов

Сравнение режимов налогообложения для ИП

Общая система налогообложения, ОСН
Какие налоги платит ИП	НДФЛ 13 или 15% с прибыли и НДС 20, 10 или 0%
Упрощенная система налогообложения, УСН, объект «Доходы»
Какие налоги платит ИП	От 1 до 6% в зависимости от региона или 8% — с квартала, когда доходы превысили 188 550 000 ₽ или работников стало больше 100 человек
УСН, объект «Доходы минус расходы»
Какие налоги платит ИП	От 5 до 15% в зависимости от региона или 20% с квартала, когда доходы превысили 188 550 000 ₽ или работников стало больше 100 человек. Минимальный налог 1% платят, если налог с прибыли за год оказался меньше 1% полученных за год доходов
Автоматизированная УСН, АУСН, объект «Доходы»
Какие налоги платит ИП	8%
АУСН, объект «Доходы минус расходы»
Какие налоги платит ИП	20%. 3% от годового дохода платят, если налог с прибыли за год оказался меньше 3% дохода или дохода вовсе нет
Патентная система налогообложения, ПСН
Какие налоги платит ИП	6% от потенциального дохода по выбранной деятельности. Размер дохода устанавливает регион
Единый сельскохозяйственный налог, ЕСХН
Какие налоги платит ИП	6% с прибыли, в отдельных регионах установлены пониженные ставки, вплоть до нуля. НДС 20, 10 или 0%, но можно получить освобождение от налога, если доходы за предыдущий год не больше 60 000 000 ₽. В первый год применения ЕСХН можно получить освобождение от НДС при любой величине доходов

На УСН и на патенте есть налоговые каникулы. Это период, когда ИП не платит налог при УСН или не оплачивает патент, потому что региональные власти установили ставку 0%. Ее можно применять со дня регистрации ИП и до 31 декабря следующего года включительно. Страховые взносы и другие налоги, в частности транспортный и земельный, ИП платит как обычно.

На каникулы могут претендовать только те ИП, которые работают в производстве, социальной и научной сферах, оказывают бытовые или гостиничные услуги. Доходы от льготного вида деятельности должны быть минимум 70% от общего дохода. Наименования бизнеса, которым дают каникулы, есть в законе конкретного региона.

Расходы. Принцип «больше расходов — меньше налоговая база — меньше налог» для самозанятых не работает. То есть при расчете налога они не могут учесть затраты, например, на аренду помещения или на расходные материалы.

Предприниматели тоже не могут учесть расходы, если применяют патентную систему, упрощенную систему с объектом «Доходы» или автоматизированную УСН с тем же объектом. В остальных случаях расходы можно учитывать для налогообложения. Но при УСН можно учесть лишь определенные траты, которые перечислены в налоговом кодексе: например, на оплату труда работников или на аренду оборудования, которое нужно для бизнеса. Нельзя учитывать, например, расходы на проведение корпоративов, материальную помощь работникам, экспортные пошлины.

Возможности найма. Самозанятые не могут нанимать работников по трудовым договорам. Но если для выполнения какой-то работы нужны помощники, их можно привлечь по гражданско-правовым договорам — например, об оказании услуг или подряда.

В отличие от самозанятых, ИП могут нанимать персонал. Если предприниматель на ОСН, у него нет ограничений по количеству работников. А вот у ИП на специальных налоговых режимах такие ограничения есть. Если ИП перешел на НПД, нанимать сотрудников он не может.

Самозанятые или ИП: в чем разница и что лучше для оформления интернет-магазина

Статус самозанятого дает возможность легально вести бизнес и обходиться минимумом налогов. Это один из самых простых и выгодных режимов для налогоплательщиков. С момента его появления многие задаются вопросом: можно ли на НПД открывать собственный интернет-магазин или все же придется обязательно оформлять ИП? Что вообще лучше для развития проекта в ecommerce и на какие критерии стоит ориентироваться при выборе формы предпринимательства? Эти и другие нюансы детально разбираем в статье.

Особенности, плюсы, минусы ИП и самозанятости

Самозанятые – категория плательщиков НПД (налог на профдоход), которая относится к специальному льготному режиму. Этот статус могут получить фрилансеры, владельцы микробизнеса услуг, исполнители работ, соблюдающие несколько обязательных условий. В первую очередь условия касаются ограничений по доходам и привлечению наемных сотрудников.

Часто самозанятость оформляют косметологи, мастера маникюра, парикмахеры, диетологи, психологи, репетиторы, перевозчики и многие другие. Большая часть пользователей спецрежима предоставляют какие-либо услуги. Что касается реализации физических товаров, на НПД есть только один вариант – продавать изделия собственного производства.

Самозанятым вполне может стать официально оформленный индивидуальный предприниматель. Однако для этого ему нужно отказаться от предыдущего налогового режима: предварительно или в течение месяца после получения нового статуса. На самозанятых ИП распространяются те же условия, что и на обычных физлиц.

Плюсы самозанятости:

• нет никаких обязательных платежей, все ограничивается НПД;
• довольно низкие налоговые ставки – 4% и 6% в зависимости от того, с кем ведутся расчеты;
• не предусмотрена сдача отчетности и деклараций;
• взаимодействие с налоговыми органами происходит через удобное мобильное приложение, там же выполняется автоматический расчет и начисление налога;
• страховые взносы на добровольной основе;
• можно совмещать с основной работой в найме;
• не требуется контрольно-кассовая техника;
• не нужен расчетный счет;
• максимально простой процесс регистрации: для этого достаточно установить приложение и иметь минимум документов (паспорт, ИНН).

Минусы:

• годовая выручка от профдеятельности не должна превышать отметку в 2 400 000 рублей;
• под самозанятость подходит не каждый вид деятельности (например, нельзя продавать товары не своего производства);
• нет возможности работать в команде с наемными сотрудниками, если нарушить это требование, статус самозанятости аннулируется, так же, как и в случае превышения годовой прибыли.

ИП – организационно-правовая форма бизнеса, которая регистрируется физлицом. Статус дает право вести законную предпринимательскую деятельность и получать прозрачную прибыль.

ИП может свободно заниматься оптовой и розничной торговлей, производством, оказывать различные услуги. Разрешенные виды деятельности отражены в справочнике ОКВЭД. Там можно выбрать один или несколько кодов, соответствующих нужной сфере.

Плюсы ИП:

• разрешено нанимать сотрудников в штат по договору;
• можно сотрудничать с коммерческими организациями, которые не работают с физлицами (некоторые поставщики, платежные системы, службы доставки);
• дается выбор разных налоговых режимов, в том числе и льготных: УСН, патентная система;
• возможность предоставлять покупателям гарантии, защиту потребительских прав (это значительно повышает лояльность);
• начисляется страховой стаж, который дает право на пенсию.

Минусы:

• обязательные страховые взносы и отчетность, за просрочку предусмотрен штраф;
• практически всегда нужна онлайн-касса, за исключением некоторых случаев;
• для работы необходимо открывать отдельный расчетный счет;
• процедура регистрации немного сложнее и длительнее по сравнению с оформлением самозанятости: следует собрать больше документов, заполнить и отправить заявление, уплатить пошлину.

В этой организационной форме тоже есть определенные ограничения по видам деятельности. К примеру, индивидуальный предприниматель не может заниматься производством и продажей алкоголя, работать с ценными бумагами. Для этих и некоторых других видов работы придется открывать ООО.

Самозанятые vs ИП: в чем отличие

Разница между этими формами довольно существенная. Для наглядности проведем сравнение по основным параметрам в таблице:

Может ли самозанятый открыть свой интернет-магазин?

Закон 422-ФЗ не запрещает самозанятому открывать интернет-магазин. Но при этом нужно учесть ограничения.

Продавать в статусе самозанятости любые товары нельзя. Единственно возможный вариант – продукция собственного производства.

Например:

• мыло ручной работы;
• украшения и аксессуары;
• игрушки;
• одежда индивидуального пошива;
• экокосметика;
• сувениры;
• элементы интерьерного декора;
• изделия из кожи;
• флористика: композиции из искусственных и живых цветов;
• валяная обувь;
• кондитерские изделия и прочее.

Также можно продавать различные услуги.

Заниматься магазином придется самостоятельно, поскольку плательщики НПД не могут нанимать сотрудников. Как только самозанятый заключает трудовой договор со специалистом, статус автоматически аннулируется. В таком случае нужно будет оформить ИП, если его еще нет, и выбрать другую налоговую систему, отталкиваясь от целей и специфики бизнеса – общую или упрощенную.

Годовая прибыль от деятельности не должна превышать планку в 2,4 миллиона. Это тоже повод для перехода на другой режим и организационную форму, которые позволят продолжить развитие и масштабировать бизнес.

Кроме того, есть одна загвоздка. Помимо чужих товаров, самозанятые не могут продавать подакцизную продукцию и изделия, которые подлежат маркировке. Предполагается, что к 2024 году маркировка в РФ станет обязательной для всех товарных групп без исключения. Следовательно, если ничего не изменится, вероятнее всего самозанятым запретят продавать и товары собственного производства. Хотя, возможно, в закон внесут поправки.

Оптимальная площадка для ведения небольшого магазина своих изделий ручной работы или услуг на спецрежиме – социальные сети.

Кто такой самозанятый гражданин

Ключевые критерии выбора

Прежде чем выбрать, что лучше для интернет-магазина – ИП или самозанятость – ответьте на несколько важных вопросов.

1. Чем именно собираетесь заниматься?

Если вы лично оказываете клиентам какие-либо услуги или продаете собственноручно изготовленные изделия, статус самозанятого – то, что необходимо в данном случае. Как мы уже выяснили, на режиме НПД можно открыть интернет-магазин мыла ручной работы, игрушек, выпечки и прочей продукции из категории handmade и успешно вести его в соцсетях.

Если же хотите запустить классический розничный интернет-магазин на отдельном сайте, где будут продаваться товары разных брендов, тогда стоит оформлять ИП и выбирать другую систему налогообложения. Перепродажа на НПД запрещена.

Для некоторых видов деятельности может понадобиться юрлицо.

2. С кем планируете работать?

Если только с физлицами, будет вполне достаточно самозанятости. В случае, когда преимущественная часть клиентов организации, лучше подумать об открытии ИП. Юрлица больше доверяют индивидуальным предпринимателям.

3. На какой доход ориентируетесь?

Если примерная планка не превышает 2,4 миллиона рублей в год, выгоднее оформляться в качестве самозанятого. Это +/- 200 тысяч в месяц.

Для более амбициозных целей следует выбирать ИП. Но разумнее не спешить: можно стартовать на режиме НПД, а потом перейти на другую систему при условии стабильного роста прибыли.

4. Нужна ли будет дополнительная рабочая сила?

Определитесь на старте: справитесь ли вы с ведением интернет-магазина или вам сразу же понадобится помощь. С небольшим ассортиментом и умеренным потоком заказов можно попробовать работать самостоятельно, оформив самозанятость. И для этого даже не нужно запускать сайт.

Когда количество продаж начнет расти или вам захочется масштабировать бизнес, придется нанимать сотрудников, иначе есть риск не осилить нагрузку. Как только официально наймете хотя бы одного специалиста, нужно будет перейти на ИП.

5. Будете ли привлекать партнеров?

Открыть бизнес совместно с партнерами можно только на ООО. Что ИП, что самозанятость предполагают работу в одиночку, без дополнительных учредителей.

Эти 5 пунктов и есть ключевые критерии выбора, на которые стоит ориентироваться при решении вопроса.

Выводы: что все-таки лучше выбрать

Если ваш товар относится к таковым, которые разрешено продавать на режиме НПД, можете запускать магазин в соцсетях, используя льготную систему. То же самое касается услуг. Самозанятость в данном случае – отличный вариант для старта бизнеса. С ее помощью вы сэкономите на бухгалтерии и налогах. Когда прибыль начнет расти, можно оформить ИП и перейти на упрощенную систему.

ИП на старте – оптимальное решение для перепродажи товаров различных производителей. Эта организационно-правовая форма подходит большинству классических интернет-магазинов. На ней можно открыть сайт одежды и обуви, детских товаров, электроники, мебели, продуктов питания и практически любой другой.

К тому же, ИП позволяет выбрать выгодную для себя систему налогообложения. В том числе и НПД при условии реализации услуг или самостоятельно изготовленных товаров. Однако на других режимах индивидуальному предпринимателю необходим стабильный доход, поскольку там предусмотрены обязательные страховые взносы.

В целом, при выборе режима и формы предпринимательства нужно смотреть на конкретную ситуацию и учитывать специфику бизнеса.