Когда появляются налоги в личном кабинете

Когда появляются налоги в личном кабинете

Если вы владеете недвижимостью, значит, обязаны платить за неё налоги. Раньше «письма счастья» из налоговой были бумажными и их приносили почтальоны, но сейчас такие уведомления получают не все. Разбираемся, что делать, если не пришла квитанция на оплату налога.

Почему вы не видите письма от налоговой

Главных причин, по которым письма в ящике от налоговой может не быть, всего три.

У вас зарегистрирован личный кабинет налогоплательщика

По закону, налогоплательщиков с активным личным кабинетом оповещают только в электронном виде. Залогиньтесь в на сайте налоговой, чтобы проверить, нет ли там оповещения, и если есть, уплатите налог.

Если вы хотите получать бумажные письма от налоговой, придётся оформить отдельное заявление. Перейдите в раздел «Каталог обращений», выберите «Прочие обращения», а затем — «Уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе». Следующая квитанция в таком случае придёт уже в бумажном виде.

Гражданская 7 мин.

Трикотажная 7 мин.

Румянцево 15 мин.

Академическая 11 мин.

Улица 1905 года 17 мин.

Хорошёвская 10 мин.

Университет 13 мин.

Стрешнево 11 мин.

Серпуховская 7 мин.

Ломоносовский проспект 13 мин.

Общая сумма ваших налогов меньше 100 рублей

При таких цифрах рассылать уведомления просто экономически невыгодно, поэтому, по ст. 52 НК РФ , квитанции на них не формируются. Эту сумму налога просто включают в следующий расчёт, а пени и штрафы при этом не начисляют.

Маленький, но важный нюанс: правило не касается случаев, когда прекращается обязанность по уплате имущественного налога. Например, в 2020 году Ивану был начислен налог на 90₽. Налоговая перенесла эту сумму на следующий год, но в 2021 году Иван получил право на 100% льготу, и налог перестал начисляться. Через 3 года истекает срок для налоговых оплат, поэтому в 2023 году Иван получит квитанцию на свои 90₽.

Налог за квартиру не приходит, потому что её владелец — льготник

Тут всё просто. Нет начислений — нет и квитанции. Право на льготы имеют пенсионеры, ветераны, инвалиды и другие группы граждан. Полный список указан в ст. 407 НК РФ .

Здесь тоже есть нюанс: налоговая не узнает о том, что вы льготник, если вы её об этом не уведомите сами. Если квитанции нет, значит, уведомление от вас было. Проверьте, так ли это, в личном кабинете (раздел «Сведения» — «Льготы»).

Важно! Все письма налоговая отправляет минимум за месяц до наступления срока платежей, то есть не позднее 1 ноября каждого года.

Что сделать, чтобы получить квитанцию

Если уже настал ноябрь, а налоговое уведомление не пришло, сообщите об этом. Неуплата налогов по вашему недосмотру грозит штрафами и налоговой ответственностью. Если оплошность допустила налоговая, то штрафа не будет, но платить всё равно придётся.

Оповестить инспекцию о том, что вам не пришёл налог на имущество, можно лично, через личны кабинет налогоплательщика или на сайте ФНС . При подаче заявления выберите отделение по месту прописки или регистрации квартиры.

Заключение

Налог за квартиру насчитывается всегда, но бумажная квитанция может и не прийти — например, если сумма налога слишком маленькая или если у гражданина есть личный кабинет налогоплательщика. Чтобы случайно не попасть на штраф, лучше самому уточнить в налоговой, почему квитанции нет и нужно ли платить налог.

Платить налоги

Налоговая все посчитает сама и пришлет квитанцию для уплаты не позднее 12-го числа следующего месяца. Налог нужно заплатить по этой квитанции до 28-го числа этого же месяца. Если эта дата является праздничным или выходным днем, срок уплаты переносится на первый рабочий день.

Если вы впервые оформили самозанятость, счет на уплату налогов придет на месяц позже. Например, вы стали самозанятым 2 июля, значит, налог нужно будет заплатить не до 28 августа, а до 28 сентября.

Есть несколько способов заплатить налог на профессиональный доход.

В приложении Тинькофф. Откройте «Главная» → «Самозанятость» → «Налоги» → «Перейти к оплате».

Заплатить налог на профессиональный доход можно прямо из приложения Тинькофф

В личном кабинете Тинькофф. Откройте раздел «Самозанятость» → «Налоги» → «Перейти к оплате». Также можно заплатить налог через раздел «Платежи» → «Ожидают оплаты» → «Налог на профессиональный доход».

Если у вас не отображается содержимое вкладки «Налоги», отключите доступ Тинькофф к nalog.ru, заново подайте заявку на регистрацию через Тинькофф и подтвердите в личном кабинете налогоплательщика передачу банку Тинькофф прав, в том числе прав на уплату налоговых начислений от вашего имени. Как отключить доступ: «Самозанятость» → «Доступ» → «Отключить доступ».

Если при попытке заплатить налоги появляется сообщение о том, что у вас недостаточно прав, возможны два варианта:

В приложении «Мой налог». На вкладке «Налоги» нажмите кнопку «Перейти к оплате».

В личном кабинете налогоплательщика. В разделе «Налоги» выберите нужный счет на оплату и нажмите кнопку «Оплатить».

Комиссии за платежи налоговой нет.

Получать счета на уплату налога можно только через один банк. Если вы платите налог как самозанятый в другом банке, получить его через Тинькофф нельзя.

Почему налог списали автоматически?

Потому что ваш заказчик подключил сервис Тинькофф для работы с самозанятыми. Процесс выглядит так:

Вам не нужно вспоминать об уплате налога, искать счет в приложении и отдельно его оплачивать. За вас это сделали заказчик и банк.

Есть ли у самозанятых право на налоговый вычет?

Да, вычет составляет 10 000 ₽ за все время применения налогового режима.

Вычет нельзя получить сразу или потратить на себя. Налоговая автоматически применит вычет к заявленным доходам, что понизит ставку налога: 3% вместо 4% — с доходов от физлиц, 4% вместо 6% — с доходов от юрлиц. Пониженная ставка будет действовать, пока вы не исчерпаете сумму вычета — 10 000 ₽.

А вот получить налоговый вычет за медицинские услуги, покупку квартиры или образование не получится. Такие вычеты можно сделать только с НДФЛ, который составляет 13%.

С какого дохода нужно платить налог? Какой лимит по сумме дохода?

Налог на профессиональный доход нужно платить только с доходов от этой деятельности — денег, которые вам заплатил клиент. Платить надо не со всех поступлений на счет, а только с тех операций, которые вы задекларируете самостоятельно. Автоматически деньги не списываются. Например, если вы пишете тексты на заказ, то в декларации надо отразить гонорары за статьи, но не переводы от друзей.

Доход самозанятого в месяц может быть любым. Но важен годовой доход: пока он не превысит лимит 2,4 млн рублей, можно платить налог на профессиональный доход. За доход свыше этой суммы надо заплатить налог по обычной ставке — 13% для физлиц.

Самозанятый ИП после превышения этого лимита в течение 20 дней может перейти на другой налоговый режим: УСН или ЕСХН. Если этого не сделать, будет применяться общая система налогообложения.

Налоги на доходы от продажи недвижимости, автомобиля, любого личного имущества или ценных бумаг надо платить как обычно. Не нужно платить и за проценты с вкладов, кэшбэк или возврат из магазинов. К ним самозанятость не применяется.

Что делать, если лимит по доходу превышен?

Платить стандартный налог на доходы физических лиц до конца календарного года. НДФЛ составляет 13%. Отчисления придется делать вам или вашему заказчику, если он — юридическое лицо.

Вот как можно поступить.

Если у вас не было статуса ИП на момент превышения лимита, можно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. До конца года можете использовать налоговые режимы, например УСН, ЕСХН, ПСН.

Если вы самозанятый ИП, тогда в течение следующих 20 дней после дня превышения лимита нужно обратиться в налоговую и подать заявление о смене налогового режима.

С нового года вы можете перейти обратно на режим самозанятости и работать до превышения лимита в 2,4 млн рублей. ИП необходимо будет отказаться от УСН, ЕСХН, ПСН. Сочетать разные режимы нельзя.

Оформлять самозанятость можно неограниченное количество раз. Это бесплатно.

Как платить налоги, если мне платят наличными?

Если получили наличные, их тоже надо задекларировать. Есть два способа:

Вот как сформировать чек:

Если клиенты платят вам на карту другого банка, чек все равно можно сформировать.

Как сообщить налоговой о профессиональном доходе?

Когда вы заявите о доходе, налоговая пришлет чек, который надо сразу передать или переслать клиенту.

Если клиент рассчитался наличными или банковской картой, сформировать чек и заявить о доходе надо в момент расчета с клиентом. Если клиент расплатился другим способом, например переводом на счет, чек нужно сформировать и передать клиенту не позднее 9-го числа следующего месяца. Если пропустить эти сроки, налоговая может начислить штраф в размере 20% от суммы расчета при первом нарушении и на всю сумму при повторном нарушении в течение шести месяцев.

Заявить о доходе можно разными способами.

В приложении Тинькофф. Откройте «Главная» → «Самозанятость» → «Заявить о новом доходе». Укажите тип товара или услуги, дату и сумму. Сформируется чек, который можно отправить клиенту. Если клиент — юридическое лицо, необходимо указать название компании и ее ИНН.

Сформировать чек можно в приложении Тинькофф с помощью сервиса «Самозанятость»

В личном кабинете на tinkoff.ru. Выберите сумму поступления от клиента в разделе «Пополнения» → «Заявить о доходе», укажите информацию об услуге и нажмите «Отправить». Для юридических лиц укажите название организации и ИНН.

Заявка о доходе и выдача чека — это, по сути, одна и та же операция

Через «Мой налог» или сайт ФНС. Добавьте новую продажу: укажите тип товара или услуги, цену, данные заказчика. Чек сформируется после подтверждения оплаты. Его можно отправить клиенту.

Я могу заплатить налоги за прошлый год?

Нет, налоговый период для самозанятых составляет 1 месяц. Счет на уплату приходит с 10-го по 12-е число следующего месяца. Заплатить налог необходимо до 28-го числа месяца, в котором пришел счет.

Как отозвать информацию о доходе?

Есть несколько способов.

В мобильном приложении Тинькофф откройте «Главная» → «Самозанятость». Среди заявленных доходов выберите тот, что хотите отозвать. Укажите причину, по которой хотите вернуть чек. После возвращения дохода налог за него не будет учитываться в следующем месяце.

В списке заявленных доходов можно выбрать нужный чек и отозвать его

В личном кабинете на tinkoff.ru выберите нужную операцию, нажмите на нее, затем — на кнопку «Отозвать доход», укажите причину. После этого налоговая аннулирует ранее рассчитанный налог. Если вы уже заплатили налог, его пересчитают — вычтут из следующих платежей.

В приложении «Мой налог» или в личном кабинете налогоплательщика откройте раздел «Операции», выберите нужный чек, нажмите «Аннулировать». Далее нужно указать причину отмены. Платить налог за эту продажу не нужно.

Каким будет налог, если у самозанятого не было дохода?

Платить ничего не нужно. И подавать нулевые декларации, как в случае, например, с ИП, тоже не придется. Если в этом месяце не было ни одной продажи, вы просто не заявляете о доходе. А значит, не платите налог.

Что будет, если просрочена уплата налога?

За просрочку налога для самозанятых граждан вам начислят штраф — 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Размер штрафа будет увеличиваться до тех пор, пока вы не погасите задолженность.

Как уплатить налог через личный кабинет налогоплательщика

30 ноября – последний день уплаты налогов за 2020 год. С 1 декабря ФНС начнет начислять пени и неустойки. Чтобы к вашему доброму имени не прикрепился ярлык злостного неплательщика, пора заняться этим вопросом. Расскажем, как это сделать без напряжения.

Приближается 1 декабря, а значит, пришла пора рассчитываться по долгам с государством. Отличная новость в том, что это можно сделать всего за 5 минут, не вставая из-за компьютера.

Но каждый хоть раз сталкивался с банальной проблемой – несложную операцию не получается выполнить из-за отсутствия четких инструкций. Наша статья поможет вам перепрыгнуть через все барьеры на пути к цели.

За какие виды имущества придется заплатить

Ежегодно до 1 декабря каждый совершеннолетний россиянин обязан оплатить сборы за три вида собственности:

• земельные участки;
• недвижимость – жилая (квартиры, дома, выкупленная жилплощадь в общежитии) и нежилая (дачи, гаражи и т.п.);
• транспортные средства (ТС), которые подлежат обязательной регистрации в органах МВД.

К примеру, за трактор, мопед или квадроцикл отдавать государству деньги не придется.

Как узнать свои налоги и уплатить их

Информационные технологии не обошли стороной Федеральную налоговую службу России. Есть несколько способов узнать и уплатить начисленные сборы.

• Для ФНС основной способ оповещения о начисленных налогах – это отправка писем на электронную почту и в личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на сайте.

Служба стремится снизить бумажный документооборот, поэтому отказалась от обязательной рассылки писем. Тем гражданам, которые завели себе ЛКН, по умолчанию перестанут поступать уведомления на бумажном носителе.

Интерфейс сайта и приложения ЛКН пока немного не доработаны, поэтому сообщения о начисленных налогах будут поступать в общую папку со всеми другими уведомлениями, ничем не выделяясь от остальных. Может потребоваться время, чтобы открыть их все, не пропустив ничего важного.

• Если вы все же хотите получать бумажные квитанции, подайте соответствующее заявление на сайте ФНС или через мобильное приложение. В этом случае имейте в виду, что письмо из налоговой придет только на почтовый адрес по месту регистрации физического лица.
• Информация о задолженностях перед ФНС отображается в вашем личном кабинете на сайте «Госуслуги».

• Многие банки подключены к ГИС ГМП, а значит, в их мобильных приложениях также можно найти эти сведения. В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ, кредитные организации не имеют права устанавливать комиссионный сбор за уплату налогов.

Халва знает, как заставить цвести ваше «денежное дерево» в любых условиях: покупать в беспроцентную рассрочку товары в более чем 250 000 магазинах-партнерах на сумму до 500 000 рублей, получать кешбэк до 10% и приумножать сбережения в удобной онлайн-копилке до 8,5% годовых. Оформите карту и получите «золотой ключик» финансового благополучия!

• Подобную услугу предоставляет ряд онлайн-сервисов (вроде Яндекс.Деньги), однако их надежность оставляет желать лучшего. Некоторые из них показывают только просроченную задолженность.
• Можно обратиться в любой МФЦ и там разом уплатить налоги. Сотрудники центра помогут оформить заявление и ответят на вопросы. Только не забудьте взять паспорт.

Как платить налог в личном кабинете: пошаговая инструкция

Если вы не пользуетесь или не доверяете мобильным банковским приложениям, проще всего выполнить свой гражданский долг перед государством через личный кабинет физического лица.

Для этого подойдет и компьютер, и любой смартфон. В последнем случае лучше установить приложение «Налоги ФЛ», доступное в PlayMarket и AppleStore.

При входе через браузер в поисковой строке введите «ЛКН». Первая же выпавшая ссылка направит вас на сайт ФНС.

• Далее нужно завести личный кабинет. Для этого потребуется оформленная электронная подпись или заведенный аккаунт на Госуслугах.

Если нет ни того ни другого, то придется единожды посетить любое отделение ФНС с паспортом. Сотрудник выдаст вам идентификатор, который впоследствии можно будет заменить на понятный вам пароль.

В дальнейшем для входа вам потребуется вводить свой ИНН – 12 цифр и пароль (в первый раз используйте полученный идентификатор).

• После успешной авторизации на главной странице вы увидите общую сумму начисленных налогов. Вы можете сразу перейти к оплате или сначала ознакомиться с деталями.

Внимательно изучите, за какие виды имущества вам выставлен счет, особенно если вы относитесь к льготной категории граждан.

• При обнаружении неактуальной информации об уплате вы можете оставить обращение. Для подтверждения потребуется предоставить реквизиты оплаты.

• Если вы считаете, что какой-то налог вам начислен неправомерно, зайдите в раздел «Жизненные ситуации» и уточните данные об объектах в вашей собственности.

Что делать, если не пришло налоговое уведомление

В этом случае можно, конечно, надеяться на то, что о вас не вспомнят. Но разумнее будет уведомить об этом ФНС. Так вы подтвердите свою репутацию честного законопослушного гражданина и расположите к себе инспекторов. В будущем это может вам пригодиться.

Есть несколько способов заявить о подобной проблеме:

1. через ЛКН в разделе «Жизненные ситуации»;
2. на официальном сайте налоговой;
3. личным посещением отделения ФНС;
4. подать заявление в МФЦ;
5. отправить заказное письмо.

В Совкомбанке можно оформить кредит наличными на любые цели до 5 млн рублей со ставкой от 6,9%. Выберите удобную программу и рассчитайте ежемесячный платеж на кредитном калькуляторе. Деньги нужны срочно? Достаточно паспорта и любого второго документа. Нужна крупная сумма? Вы можете взять кредит под залог автомобиля или недвижимости. Заполните заявку на сайте и получите быстрое одобрение. Есть доставка!

А если не платить налоги

Как сейчас модно говорить, тогда к вам «применят санкции», причем с каждым месяцем просрочки они будут только расти.

Сначала это будут пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка, которая в последний год имеет устойчивую тенденцию к росту. В ноябре 2021 года – это 7,5% годовых, и уже в декабре ожидается повышение.

Если вы продолжите игнорировать ФНС, а сумма просрочки превысит 10 тысяч рублей, инспекторы уступят дорогу судебным приставам, у которых есть несколько действенных рычагов давления:

1. назначить исполнительное производство со всеми вытекающими для должника дополнительными расходами;
2. списать задолженность с банковского счета злостного неплательщика или инициировать его блокировку;
3. обеспечить запрет на пересечение границ страны.

А главное – неуплатой налогов вы рискуете бросить тень на свое доброе имя. Уверены, вы не заинтересованы в этом, поэтому своевременно проверите все уведомления, чтобы уплатить налоги вовремя.

Когда появляются налоги в личном кабинете

13 МИН

ЕНП — единый налоговый платёж

С 1 января 2023 года единый налоговый платёж обязателен для всех предпринимателей. Разобрались, как по новым правилам платить единый налог, куда перечислять деньги и как подавать уведомление.

Что такое ЕНП

Единый налоговый платёж, или ЕНП, — не система налогообложения, а новый порядок уплаты обязательных платежей: налогов, взносов и сборов.

С введением ЕНП налогоплательщикам больше не нужно заполнять несколько разных платёжных документов. Все деньги для уплаты налогов, взносов и сборов будут поступать на единый налоговый счёт — ЕНС.

По старым правилам в апреле предпринимателю на УСН пришлось бы заполнять 4 платёжки — для налога и взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ. С 2023 года ему нужно заполнить только одну платёжку и единоразово перечислить всю сумму денег на единый счёт.

С 1 июля единый налоговый платёж применяли компании и ИП, которые решили поучаствовать в эксперименте. С 2023 года ЕНП обязаны использовать все ИП и компании. Самозанятых это требование не коснулось.

Добавилось ещё одно нововведение: сейчас все налоговые платежи, независимо от адреса налогоплательщика, поступают на счёт Управления федерального казначейства по Тульской области. При этом по всем вопросам, связанным с налогообложением (например, по срокам внесения платежей, начислению пеней), нужно обращаться в свою налоговую инспекцию по адресу регистрации.

Какие налоги платить на единый счёт

ЕНС устроен как копилка: предприниматель оставляет на нём деньги для обязательных платежей, а налоговая сама распределяет суммы: что отправится в текущий налог, что — в недоимку, что — в пени.

Чтобы предприниматели не путались, куда платить единый налог, ФНС сама заводит единый налоговый счёт для каждой компании и ИП.

Чтобы перечислить единый платёж, можно:

• использовать бухгалтерскую систему,
• формировать платёжки самостоятельно — реквизиты есть на сайте ФНС,
• формировать платёжки через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин» — в нём нужно лишь заполнить ИНН/КПП плательщика и сумму платежа.

Какие платежи нужно вносить только на ЕНС

• все налоги и авансовые платежи по ним,
• страховые взносы,
• сборы (кроме некоторых — о них расскажем ниже),
• налоговые пени, штрафы и проценты, акцизы.

Какие платежи можно вносить как на ЕНС, так и отдельно

• сбор за пользование объектами животного мира,
• сбор за пользование объектами водных биоресурсов,
• налог на профессиональный доход.

Какие платежи нужно перечислять отдельно

• взносы на травматизм,
• любые госпошлины,
• НДФЛ за иностранных сотрудников, работающих на основании патента.

Уведомление о ЕНП

До уплаты налогов компании и ИП должны подавать в налоговую единое уведомление об исчисленных суммах: налогах, сборах, взносах. Форма уведомления утверждена приказом ФНС. Документ можно подать как на бумаге, так и в электронном виде.

Именно по уведомлению ФНС поймёт, сколько денег и на какие обязательные платежи нужно зачесть.

Без уведомления ФНС не спишет деньги в счёт уплаты налога, и налог будет считаться неуплаченным — даже если на вашем едином налоговом счёте достаточно денег.

Уведомление требуется не всегда: только для тех налогов, взносов и сборов, по которым срок платежа наступает раньше сдачи отчётности, а также для тех, по которым отчётность вообще не предусмотрена.

Уведомление надо подавать не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налогов, сборов и взносов, в налоговую инспекцию по месту учёта.

Есть исключения:

• Уведомление по НДФЛ за сотрудников подавайте не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
• По НДС и налогу на прибыль уведомление подавать не нужно — до срока оплаты налога подаётся декларация, в которой есть нужные сведения.

Данные в уведомлении можно поправить в любой момент до срока уплаты налога или взноса. ФНС соглашается с указанными в уведомлении сведениями лишь до тех пор, пока вы не подадите соответствующую декларацию или расчёт — верными будут считаться именно они.

Если же не сдать вовремя декларацию, то через 10 рабочих дней после окончания срока для её предоставления налоговая вернёт на ЕНС суммы, которые распределила ранее по соответствующим платежам.

Если у вашей компании есть обособленные подразделения, подавайте общее уведомление — на головную организацию и подразделения.

Что делать, если вы ошиблись в уведомлении

Если нужно изменить сумму:

1. Создайте новое уведомление. В нём повторите все ранее введённые верные данные: КПП, КБК, ОКТМО, период.
2. Впишите новую корректную сумму.
3. Когда уведомление поступит в налоговую, корректировка произойдёт автоматически.

Если нужно изменить другие данные:

1. Создайте новое уведомление. В нём повторите все ранее введённые данные в ошибочной строке: КПП, КБК, ОКТМО, период.
2. В графе «Сумма» укажите «0».
3. Во втором блоке строк 1—6 укажите верные данные.
4. Когда уведомление поступит в инспекцию, корректировка произойдёт автоматически.

В какой срок нужно вносить деньги на ЕНС

С 2023 года установлен единый срок для почти всех обязательных платежей: не позднее 28 числа месяца, когда налог или сбор должен быть уплачен.

Для квартальных платежей (например, по УСН) это 28 число первого месяца следующего квартала, а для ежемесячных (например, НДС и взносов) — 28 число каждого месяца.

Есть несколько исключений:

1. НДС при импорте из стран ЕАЭС. Этот налог уплачивается в составе ЕНП, но в прежний срок — до 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия к учёту ввезённых товаров.
2. НДФЛ за ИП, патент, торговый сбор и авансовый платёж по ЕСХН за полугодие — для них сроки уплаты остались прежними.
3. НДФЛ за сотрудников — как по трудовому договору, так и по ГПХ.

Его тоже нужно платить раз в месяц не до 28 числа месяца, но с особенностями.

НДФЛ придётся не перечислять в бюджет сразу, а удерживать и накапливать до 28-го числа. Перечислять в бюджет надо суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.

Например, НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23 февраля по 22 марта, нужно перечислить не позднее 28 марта.

Новые правила коснулись и авансовых платежей: с 2023 года с них тоже отдельно уплачивается НДФЛ. Срок уплаты НДФЛ зависит от того, когда был удержан налог. Когда нужно перечислять НДФЛ:

• не позднее 28 января, если НДФЛ удержан в период с 1 по 22 января,
• не позднее 28-го числа текущего месяца, если НДФЛ удержан в период с 23 числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца,
• не позднее последнего рабочего дня года, если НДФЛ удержан с 23 по 31 декабря.

Допустим, вы выплачиваете аванс 21-го числа каждого месяца. НДФЛ с аванса за февраль 2023 года вам нужно заплатить не позднее 28 февраля 2023 года.

Деньги можно вносить раньше срока, но это необязательно. Но и затягивать с перечислением ЕНП не стóит — пока неизвестно, как справляются с нагрузкой сервера налоговой службы.

Как налоговая списывает деньги с ЕНС

Налоговая списывает деньги с единого налогового счёта в следующей очерёдности:

1. Недоимку — с даты, когда она появилась.
2. Налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, страховые взносы — с даты, когда появилась обязанность их уплатить.
3. Пени.
4. Проценты.
5. Штрафы.

Например, вы должны заплатить налоги и сборы на сумму 68 000 рублей. У вас накопилась недоимка в размере 5600 рублей и штраф — 1000 рублей. Вы вносите на ЕНС 75 000 рублей, из них ФНС сразу вычитает 5600 рублей недоимки, а затем засчитывает текущие налоги и взносы. После этого на налоговом счету у вас останется 1400 рублей, из которых налоговая спишет 1000 рублей штрафа, и в итоге на ЕНС у вас останется 400 «свободных» рублей. О том, что вы можете с ними сделать, расскажем ниже.

Если внесённого ЕНП не хватает на все налоги (взносы, сборы), а даты их уплаты одинаковы, налоговая зачтёт платёж пропорционально суммам каждого налога (взноса, сбора). Такой же подход работает и для пеней, процентов и штрафов.

Например, вы должны заплатить страховые взносы за сотрудников:

• ОПС — 140 000 рублей,
• ОМС — 30 000 рублей,
• ВНиМ — 25 000 рублей.

Остаток на ЕНС — 95 000 рублей. На уплату взносов вам нужно 195 000 рублей, но дополнительно деньги вы не перевели. Налоговая сама распределит деньги пропорционально суммам платежей: 68 205,13 рублей на ОПС (140 000 / 195 000 × 95 000), 14 615,38 рублей на ОМС и 12 179,49 рублей на ВНиМ.

Или, например, у вас есть четыре штрафа по 5000 рублей каждый с общей датой для уплаты. На ЕНС у вас 10 000 рублей. Налоговая спишет по 2000 рублей в счёт уплаты по каждому штрафу, и задолженность у вас будет по всем штрафам — по 3000 рублей по каждому.

Как узнать, сколько денег на счёте

Это зависит от разницы между тем, сколько вы должны были заплатить, и тем, сколько заплатили.

Такая разница называется сальдо. Оно может быть:

1. Нулевым — когда вы заплатили столько, сколько были должны.
2. Положительным — когда произошла переплата.
3. Отрицательным — когда вы заплатили меньше, чем были должны. В этом случае налоговая начисляет пени и выставляет налогоплательщику требование. Если предприниматель не погашает задолженность в срок, ФНС списывает деньги с банковского счёта.

Узнать о состоянии ЕНС можно в:

• личном кабинете налогоплательщика,
• бухгалтерской учётной программе,
• налоговой службе, которая регистрировала ИП или компанию.

Чтобы получить данные из налоговой, подайте заявление по утвержденной форме. ФНС подготовит справку:

• о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС,
• о принадлежности денег, перечисленных в качестве ЕНП (чтобы узнать, каким образом налоговики распределили перечисленные вами деньги),
• об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

Как налоговая начисляет пени

С 2023 года пени начисляются на задолженность не по конкретному налогу или взносу, как это было раньше, а при возникновении отрицательного сальдо единого налогового счёта. Пени начинаются считаться со дня возникновения отрицательного сальдо и до момента, пока не вы не внесёте нужный платёж.

Что делать, если произошла переплата

Есть два способа распорядиться переплатой.

Зачесть переплату в счёт:

• предстоящих платежей по налогам, сборам и взносам,
• погашения налоговой задолженности, по которой истек срок взыскания,
• уплаты обязательных платежей за другое лицо — если нужно погасить чужой долг.

Чтобы зачесть переплату, подайте заявление о зачёте через личный кабинет на сайте ФНС в любой срок. После того, как налоговая получит заявление, зачёт произведут на следующий рабочий день.

Если налоговая произвела зачёт в счёт исполнения будущей обязанности по уплате конкретного налога, вы можете передумать — для этого нужно подать заявление об отмене зачёта полностью или частично.

Если же переплата зачтена в счёт уплаты налога за другое лицо или в счёт задолженности с истёкшим сроком взыскания, отменить зачёт не получится.

Чтобы погасить в счёт переплаты недоимки, пени и штрафы, подавать заявление не нужно — ФНС сама будет покрывать их из имеющихся на ЕНС денег.

Вернуть переплату на банковский счёт:

• по заявлению о возврате — через кабинет на сайте ФНС или на бумаге. ИП могут подать его в составе декларации 3-НДФЛ,
• по решению ФНС о возмещении НДС или акциза,
• по решению ФНС о предоставлении вычета НДФЛ в упрощенном порядке.

Вы можете и передумать — если инспекция учла переплату в счёт исполнения будущего налогового платежа. Для этого подайте заявление об отмене зачёта полностью или частично. Отменяют зачёт последовательно — с наиболее ранних сумм.