Когда отменят онлайн кассы для ип

Можно ли работать ИП без кассового аппарата в 2022-2023 годах?

Существующие возможности для работы ИП без кассового аппарата

Закон «О применении ККМ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ является довольно сложными для восприятия, прежде всего потому, что при наличии единых стандартов существует масса оговорок. Учитывая, что впервые за долгое время были серьезно затронуты интересы индивидуальных предпринимателей, многие пытаются разобраться в том, может ли ИП работать без кассового аппарата как раньше или же придется выделять время и деньги на организацию кассовой дисциплины.

Мобильный телефон при всей технологичности современных его разновидностей не может заменить онлайн-кассу.

К сожалению, большинству предпринимателей придется смириться с покупкой онлайн-кассы, но на данный момент существует ряд законных возможностей, позволяющих работать без нее.

Итак, можно ли ИП работать без кассового аппарата в 2022-2023 годах? Да, при соблюдении хотя бы одного из условий:

занятие специфичными видами торговли или услугами (в соответствии с п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
местонахождение торговой точки в отдаленной местности (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
работа на специальных режимах налогообложения — ПСН (с поправкой на вид деятельности с учетом положений п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ), НПД.

Узнайте больше о специфике применения ККМ на другом спецрежиме — упрощенке.

Для принятия решения, нужно ли вам применять онлайн-кассу, советуем изучить несколько мнений. Авторитетное мнение экспертов «КонсультантПлюс» смотрите в готовом решении, получив бесплатный пробный доступ.

Разберем нюансы каждой из перечисленных категорий.

Отрасли для работы ИП без онлайн-кассы в 2022-2023 годах

Принятые в 2016 году поправки в закон № 54-ФЗ существенно ограничили круг юридических лиц и предпринимателей, которые могут работать с наличными деньгами без применения ККТ. ИП без кассовых аппаратов в 2022-2023 годах, согласно п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ, вправе продавать следующие виды товаров и услуг:

печатные издания и сопутствующие товары;
ценные бумаги;
товары в поездах;
разливные безалкогольные напитки и мороженое в киосках;
продукты питания в образовательных учреждениях;
квас, молоко, масло, керосин, живая рыба из цистерн;
овощная продукция на развалах;
товары на выставках, ярмарках, розничных рынках;
изделия религиозного назначения в культовых зданиях;
ремонт и покраска обуви;
прием вторсырья от населения, кроме металлолома;
передача в платное пользование жилых помещений;
изготовление и ремонт ключей и металлической галантереи;
уход за детьми, престарелыми и больными;
вспашка огородов и распиловка дров;
услуги по переноске вещей в аэропортах и вокзалах;
изделия народного промысла, проданные изготовителем.

Такие исключения будут действовать только при условии, что субъект предпринимательства работает без автоматических устройств для расчета и не торгует подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Многие ИП ведут торговлю онлайн. Есть ряд нюансов, характеризующих применение ККТ интернет-магазинами.

Торговля без кассового аппарата в отдельных местностях

Особенностью онлайн-касс является необходимость их постоянного подключения к интернету для передачи информации на сервер оператора фискальных данных (ОФД). Технические возможности для этого в России есть далеко не везде. Поэтому для ИП и предприятий, работающих в сельской глубинке, чиновники предусмотрели исключение, согласно которому в отдаленных и труднодоступных местностях можно не использовать ККМ (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Предприятия из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей пока что освобождены от обязательного применения контрольно-кассовой техники.

С полным перечнем льготных территорий, относящихся к субъекту РФ, где работает предприниматель, можно ознакомиться на официальных сайтах органов исполнительной власти. Следует отличать указанную норму от той, что позволяет использовать ККМ без подключения к интернету (которая тем не менее остается полноценной кассой, соответствующей требованиям законодательства) в местностях, отдаленных от сетей связи (п. 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Если благодаря территориальному расположению ИП пользуется льготным режимом, тогда вместо чека покупателю по требованию должен быть выдан документ, содержащий данные о продавце, месте, дате, времени, виде, форме и сумме расчета, номенклатуре и Ф.И.О. должностного лица-подписанта.

Некоторые территории могут быть не включены в утвержденный перечень труднодоступных местностей и при этом не иметь технической возможности подключения к интернету. В таком случае ИП необходимо проверить, находится ли его населенный пункт в ином перечне — списке местностей, удаленных от сетей связи, утверждаемом местными органами власти. Если населенный пункт признан таковым, то предприятиям и ИП необходимо работать на онлайн-кассе и печатать чеки со всеми необходимыми реквизитами в офлайн-режиме, без передачи данных ОФД.

При использовании ККТ нужно следовать установленному порядку учета движения денежных средств. Узнайте больше об этом из специальной публикации.

Есть ли временные льготы для работы ИП без ККТ?

Закон № 54-ФЗ и другие федеральные законы, связанные с ним, в течение нескольких лет предусматривали поэтапное внедрение онлайн-касс для различных категорий предпринимателей — в зависимости от используемой системы налогообложения и вида деятельности.

Так, с 01.07.2017 на онлайн-кассы должны были перейти все ИП на ОСН, УСН и ЕСХН. Ровно через год — с 01.07.2018 — появилась обязанность использования новых ККМ для ИП на ЕНВД и ПСН, занятых розничной торговлей и общепитом (кроме ИП без наемных работников). Также до 01.07.2018 могли работать без онлайн-касс ИП, занятые вендингом (п. 11 ст. 7 закона № 290-ФЗ). С 01.07.2019 на онлайн-кассы должны были перейти все ИП, которые не относятся к исключениям, указанным в предыдущих разделах, кроме ИП, занятых оказанием услуг, выполнением работ или продажей товаров собственного производства, не имеющих наемных работников. Впоследствии для данной категории ИП отсрочку продлевали 01.07.2021.

В 2022 году какие-либо временные основания для отсрочки по применению ККТ для ИП не действуют. На 2023-й год — не анонсированы публично. Применимы только постоянные основания (прежде всего, по п. 2. ст. 2 закона № 54-ФЗ), приведенные выше.

Существуют специфические отсрочки по выполнению требований в части применения обязательных реквизитов чеков ККТ. К примеру, одна из них установлена в отношении курьерских служб.

Можно ли ИП на УСН применять БСО вместо кассового аппарата, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демодоступ к К+ и переходите в готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Как ИП организовать работу без кассового аппарата

Если ИП относится к категориям, освобожденным от применения кассовых аппаратов в силу вида деятельности — по п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ, то вести бизнес ему можно, не выдавая клиенту каких-либо документов вместо чека. То же самое правило действует в отношении ИП на НПД (так называемых самозанятых).

При этом ИП на НПД, как и обычному самозанятому физлицу, необходимо формировать чеки по отдельному нормативному акту — закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Эксперты «КонсультантПлюс» рассказали об особенностях выполнения самозанятыми данной обязанности. Получите пробный доступ к публикации на данную тему бесплатно.

ИП на ПСН в целях соблюдения п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ по требованию клиента необходимо выдать клиенту товарный чек, квитанцию или другой подобный документ, на котором должны присутствовать следующие реквизиты:

наименование, номер и дата;
реквизиты, установленные абз. 4–12 п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ.

Форма такого расчетного документа не утверждена, т. е. ее можно разработать и утвердить самостоятельно. Печатать можно на принтере или, например, на кассовом аппарате старого образца — настроив его на формирование требуемых реквизитов.

Эксперты «КонсультантПлюс» рассказали о применении товарных чеков современными предприятиями. Получите пробный доступ к материалу на данную тему бесплатно.

Что же касается ИП, работающих в труднодоступных местностях, то требования к порядку учета и выдачи по запросу покупателя расчетных документов определены правилами, утвержденными приказом Правительства РФ от 15.03.2017 № 296. Они регламентируют необходимость вести учет выдачи квитанций в журнале учета с прошитыми и пронумерованными листами с подписью руководителя и печатью при ее наличии.

Если ККТ есть, то ее необходимо стабильно использовать. Иначе ФНС может прийти с проверкой.

Если ККТ есть, но использовать ее непосредственно при расчете с покупателем не получилось (например, по техническим причинам), то оплату принять можно, но затем в скорейшие сроки необходимо будет сформировать на кассе чек коррекции, дополнив его при необходимости документами с пояснениями (письмо Минфина России от 25.10.2022 № 30-01-15/103178).

Итоги

В 2022-2023 годах онлайн-кассы должны применять практически все ИП, за исключением тех, для кого определены основания для неприменения контрольно-кассовой техники. К их числу относятся те ИП, кто осуществляет определенные виды деятельности, работает в отдаленных уголках России, работает на ПСН или НПД.

С 1 июля ИП должны применять онлайн-кассы

Об окончании действия отсрочки по обязательному применению онлайн-касс предпринимателями напомнила налоговая служба. С 1 июля даже те ИП, которые работают без наемных работников по трудовым договорам, или реализующие услуг или продающие товары собственного производства должны применять онлайн-кассу при осуществлении расчетов с покупателями.

Как указывает ФНС России на своем официальном сайте, для перехода на онлайн-кассу (за исключением лиц, осуществляющих деятельность в отдаленных от сетей связей местностях) налогоплательщику необходимо иметь доступ к интернету, заключить договор с оператором фискальных данных и зарегистрировать кассу в налоговом органе.

НАША СПРАВКА

Переход на контрольно-кассовую технику нового поколения – онлайн-кассы, обеспечивающие автоматическую передачу фискальных данных в информационную систему налоговых органов, начался в 2017 году. Реформа проходила в несколько этапов и зависела от вида деятельности налогоплательщика, системы налогообложения и способа расчета с покупателями.

Применение онлайн-касс позволяет анализировать большие потоки данных и снизить объем кассовой отчетности. Налоговым органам, в свою очередь, нет необходимости проводить кассовые проверки.

Зарегистрировать кассу можно в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте налоговой службы. У заявителя должна иметься электронная подпись. Оформить ее нужно через Удостоверяющий Центр, аккредитованный Минцифры России. Налогоплательщику нужно заключить договор с оператором фискальных данных, который обязательно должен быть внесен в реестр территориального налогового органа. Также кассу можно зарегистрировать непосредственно в территориальном налоговом органе, записавшись на прием, или через оператора фискальных данных.

Кто на патенте освобожден от кассы

Елена Мехоношина

Список бизнеса на ПСН, освобожденного от касс
Какой документ выдавать вместо чека

Список бизнеса на ПСН, освобожденного от касс

Бизнес, которому можно в 2023 году работать на патенте без кассы, указан в ч. 2.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 №-ФЗ. Этот список действует с 1 января 2021 года. Отсрочка для ИП на ПСН без сотрудников отменена.

ИП без кассы должны соблюсти два условия:

Деньги пришли по виду деятельности из этого списка. Например, у предпринимателя патент на ремонт мебели. Это значит, на прием оплаты от заказчика за перетяжку кресла касса не нужна. Но если параллельно с ремонтом предприниматель продает готовые кресла в розничном магазине, касса на прием денег от покупателей уже обязательна;

Вместо кассового чека клиенту надо выдать документ, подтверждающий расчет. Шаблон такого документа будет ниже.

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Теперь к списку освобожденных. Сверьте с ним свой вид деятельности из патента и примите наши поздравления ��:

ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
услуги в области фотографии;
реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых;
услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
изготовление изделий народных художественных промыслов;
услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
чеканка и гравировка ювелирных изделий;
деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
услуги платных туалетов;
услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий;
услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
деятельность по благоустройству ландшафта;
осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
услуги экскурсионные туристические;
организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
оказание услуг по забою и транспортировке скота;
производство кожи и изделий из кожи;
сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
переработка и консервирование фруктов и овощей;
растениеводство, услуги в области растениеводства;
производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
деятельность по письменному и устному переводу;
деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
резка, обработка и отделка камня для памятников;
разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
животноводство, услуги в области животноводства;
помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
услуги по уходу за домашними животными;
изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
услуги по изготовлению валяной обуви;
услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
ремонт игрушек и подобных им изделий;
ремонт спортивного и туристического оборудования;
услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
сборка и ремонт очков;
изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Какой документ выдавать вместо чека

ИП должен выдать клиенту документ, подтверждающий оплату. Выдать можно на бумаге или отправить по СМС, в мессенджер или на электронную почту. Документ нужен на все виды оплат.

В документе должны быть:

наименование документа например, «квитанция»;
порядковый номер;
дата, время и место расчета, при расчете в зданиях адрес с почтовым индексом;
ФИО и ИНН ИП;
система налогообложения ПСН;
признак расчета: приход, возврат, расход, возврат расхода;
наименование товара, работы, услуги, цена в рублях;
сумма расчета;
форма расчета: наличными или в безналичной форме;
должность и фамилия лица, осуществившего расчет если это не сам ИП.

Чек из POS-терминала подойдет, если все реквизиты в нем есть.

А вот образец документа с официального сайта ФНС.

Образец документа, подтверждающего факт осуществления расчета

Есть и другие основания не ставить кассу. Мы рассказали про них в статье: Кто может не применять ККТ.

Статья актуальна на 28.04.2023

Самозанятым: какой товар продавать можно, а какой нет?

Индивидуальный предприниматель – это юридическое лицо или физическое

Как заполнить уведомление о прибытии иностранного гражданина в 2023 году

Рассылка для бизнеса

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Изменения по онлайн-кассам и ОФД в 2023. Ответы на вопросы

На портале regulation.gov.ru уже опубликованы законопроекты, которые вносят поправки в Налоговый кодекс. В соответствии с ними в НК будут добавлены правила использования и проверок ККТ .

Поправки обусловлены основной целью применения онлайн-касс: обеспечение полноты учета выручки у компаний и предпринимателей для налогообложения. Сейчас в НК нет прямых ссылок на закон 54-ФЗ , после поправок эта неточность будет устранена .

Планируют ввести термин «фиксация расчетов» вместо «применение ККТ». Что изменится для предпринимателей?

В сущности ничего не изменится: Минфин предлагает перейти к новому термину « фиксация расчетов », чтобы не привязывать передачу набора данных в установленном виде к контрольно-кассовой технике – именно это является основным требованием к компаниям и предпринимателям.

Иными словами, они должны записать информацию о расчете в доверенное хранилище – фискальный накопитель и базу фискальных данных ФНС. Фиксация расчетов будет по-прежнему производиться с помощью контрольно-кассовой техники.

В проекте закона фигурирует понятие «мнимые расчеты». Что это такое?

Под мнимыми расчетами подразумеваются действия продавца, когда чек на ККТ формируется, но на самом деле операции не проводятся . Например, пробивают чек возврата.

Таким образом, предприниматели уменьшают выручку, хотя в реальности деньги покупателям не возвращают – с этой практикой столкнулись инспекторы ФНС при проверках. Планируют ввести ответственность за такие действия.

Что означает новый вид проверок – оперативный контроль, который планируют добавить в НК и в закон 54-ФЗ?

Под понятием «оперативный контроль» подразумевают все мероприятия, которые будут проводить инспекторы ФНС для выявления правильности фиксации расчетов: контрольные закупки, наблюдения, проверки, мониторинг.

Чтобы избежать внеплановых проверок ФНС, проверяйте свои чеки в Личном кабинете клиента Платформа ОФД – полная информация о статусах фискальных документов и подсказки как исправить ошибки при их наличии.

Появятся ли новые риски, учитывая, что возможностей для отслеживания бизнеса у налоговиков будет больше?

Возможности у служащих ФНС не меняются, они будут ограничены Налоговым кодексом. Для бизнеса новых рисков не будет.

Будут ли блокироваться информационные ресурсы компании, через которые ведутся продажи?

Проектом поправок в закон № 54-ФЗ внесены такие предложения: планируется, что будут блокировать сайты, страницы в соцсетях и другие интернет-ресурсы, если на них возможно проведение операций без применения ККТ.

Наказание может грозить компаниям, которые ранее привлекались к ответственности и сумма незафиксированных расчетов превышает один миллион рублей . Решение о блокировке будет принимать уполномоченное лицо ФНС по представлению руководителя ИФНС.

Напомним, что пока эти поправки находятся в проекте закона о фиксации расчетов с применением ККТ – они еще не приняты.

Какие реквизиты уберут из кассового чека?

Предлагают убрать реквизит «Подпись лица, совершившего сделку» . В кассовом чеке этот реквизит заменяет фискальный признак – информация, которая защищает подлинность данных и позволяет выявить их корректировку.

Поставить подписи во всех чеках невозможно, удобнее прописать в законе, что в чеках подпись не обязательна.

Какое наказание получит компания, если чек был выбит, но номер фискального накопителя не совпадает с данными карточки регистрации?

По данному вопросу имеется судебная практика. Сначала компания была оштрафована инспекторами за неприменение ККТ. После обжалования решения компанией три инстанции отказали и сочли решение налоговой верным.

Компания подала жалобу в Верховный Суд и заявила, что при наличии нарушения можно было бы привлечь ее к ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП за использование ККТ с нарушениями, но факта нарушения нет, т. к. заявитель своевременно подал в ФНС заявление о перерегистрации онлайн-кассы.

Верховный суд принял доводы компании, отменил предыдущее решение и отправил дело на дополнительное рассмотрение.

Таким образом, каждое дело нужно рассматривать в отдельности и знать все обстоятельства дела, но штрафов можно избежать, если все действия были выполнены в соответствии с законодательством.

Соблюдайте требования ФНС по применению онлайн-касс с сервисом Платформа ОФД : электронный документооборот, фискальные накопители, надежная передача данных в ФНС и удобный интерфейс личного кабинета. Убедитесь сами – начните работу с сервисом.

Может ли ФНС предоставить архивные данные фискальных документов?

Нет, данные предпринимателям не предоставляются, т. к. в соответствии с п. 1 постановления Правительства № 506 от 30.09.2004 передача архивных данных предпринимателям не входит в перечень полномочий ФНС.

Есть ли интеграция между системами ЕГАИС и Честный ЗНАК?

Сейчас как раз запущена такая интеграция в системе Честный ЗНАК, т. е. теперь участникам эксперимента по маркировке не нужно указывать места осуществления деятельности – данные загружаются автоматически из системы ЕГАИС.

При регистрации карточки товара в «Национальном каталоге маркированных товаров» необходимо указывать атрибут «Код ФРАП».

Из ЕГАИС в систему маркировки автоматически будут переданы следующие документы:

отчеты о производстве;
заявки о фиксации сведений о ввозе или перемещении этилового спирта на территорию РФ, алкогольной и спиртосодержащей продукции, содержащие коды идентификации;
товарно-транспортная накладная.

На время проведения эксперимента данный функционал реализован только в тестовом контуре системы маркировки, т. е. необходимо использовать коды ФРАП, которые были получены в ЕГАИС путем подачи уведомления о начале оборота товаров в тестовом контуре ЕГАИС.

Также обращаем внимание, что ФНС следует трендам государственного контроля по обмену документами в электронном виде: уже сейчас около 80% заявлений о регистрации и перерегистрации касс предприниматели отправляют через личный кабинет налоговой.

Поэтому уже на 2023 год в планах – отказаться от документов на бумаге даже во время проверок, т. е. их нужно будет также предоставлять через электронный документооборот. Сейчас уже можно начать обмениваться электронными документами с контролирующими органами, чтобы потом нововведения не оказались для вас неожиданностью.

«Платформа Госотчет» – это возможность сдавать отчеты в контролирующие органы быстро и без ошибок. А при необходимости задать вопрос в ФНС или ПФР, а также отправить документы, для которых не реализован электронный формат.

Платформа ОФД

Платформа цифровизации бизнеса — ОФД, ФН, ЭДО, Отчетность, Маркировка, Аналитика для бизнеса — все в одном интерфейсе для предпринимателя