Что делать если самозанятый плохо сделал работу
Перейти к содержимому

Что делать если самозанятый плохо сделал работу

  • автор:

Нанять самозанятого: риски и преимущества для работодателя

Ольга Плескань

Возможность перейти на НПД появилась у россиян в 2019 году. Эксперимент сначала проходил только в четырех регионах, позже его распространили на 23 субъекта Федерации, а потом и на всю территорию страны. Сейчас самозанятым может стать любой житель России, а также граждане стран ЕАЭС. Перейти на НПД вправе не только физлица, но и ИП без наемных работников.

Оформление самозанятости, подача сведений о доходах, расчет и перечисление налоговых платежей максимально упрощены. Госпошлину платить не надо, выходить из дома — тоже. Достаточно установить официальное мобильное приложение от ФНС «Мой налог», ввести свои данные, потом отмечать поступления и выдавать чеки заказчикам. Налог будет рассчитываться автоматически.

Налоговая ставка составляет 4% при работе с физическими лицами и 6% — при работе с юрлицами. Есть ограничения по суммарному доходу за год — не более 2,4 млн рублей, а также по видам деятельности. В частности, самозанятому нельзя продавать товары, подлежащие обязательной маркировке, заниматься перепродажей или оказывать агентские услуги.

Условия применения самозанятости и налоговые ставки до 1 января 2029 года не изменятся. Это зафиксировано в Федеральном законе от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ, регулирующем применение режима самозанятости.

Таким образом, для самих самозанятых всё достаточно просто и понятно. С заказчиками услуг самозанятых сложнее.

Самозанятость глазами работодателя

Возможное сокращение административной и налоговой нагрузки кажется многим работодателям привлекательным. Это действительно выгодно: с самозанятыми не надо вести кадровый учет, не надо предоставлять отпуск, нет обязательных платежей в бюджет. Так что нередки случаи расторжения трудовых договоров и заключения договоров ГПХ с теми же работниками — уже как с самозанятыми. Но это запрещено в течение двух лет после расторжения трудового договора.

Контролеры ориентируются на наличие признаков трудовых отношений (ст. 15 ТК РФ, а также Постановление Пленума Верховного суда РФ от 29.05.2018 № 15, Письмо Федеральной налоговой службы от 16 сентября 2021 г. № АБ-4-20/13183@ «О рассмотрении обращения»):

  • компания — единственный заказчик у самозанятого;
  • компания обеспечивает самозанятого инвентарем, материалами, поставляет клиентов;
  • самозанятый работает по тому же графику, что и штатные работники компании, на той же территории;
  • компания регулярно платит самозанятому одни и те же суммы;
  • компания платит не за конкретный результат работы, а за выполнение трудовой функции и т. д.

Откуда налоговая и трудовая инспекция узнают о проблеме? Основанием для претензий может стать жалоба самого самозанятого. Заподозрить подмену трудовых отношений могут при анализе налоговой отчетности, при внеплановой или плановой проверке со стороны трудовой инспекции.

Чем рискует работодатель

1. Штраф по статье 5.27 КоАП РФ:

  • для должностных лиц — от 10 до 20 тысяч рублей;
  • для ИП — от 5 до 10 тысяч рублей;
  • для юрлиц — от 50 до 100 тысяч рублей.

2. Доначисления по НДФЛ и взносам на социальное страхование, а также штрафы за неуплату налогов в срок.

3. Заключение нового договора с работником — уже трудового, а не гражданско-правового характера.

С кем нельзя сотрудничать

  • С бывшими штатными работниками (неважно, срочный договор был или бессрочный). С момента увольнения должно пройти как минимум два года (п. 8 ст. 6 № 422-ФЗ).

Сотрудничество с бывшим работником возможно. Но не как с самозанятым, а, например, как с физлицом. Придется платить за него 13% НДФЛ и 27,1% на социальное страхование.

Если компания ранее сотрудничала с физлицом по гражданско-правовому договору, после его перехода на самозанятость можно работать по-прежнему. В этом случае двухлетний запрет не действует.

  • С самозанятыми по договорам поручения, комиссии, агентским договорам. Например, риелторская компания не может принять самозанятого, который будет продавать квартиры на вторичном рынке.
  • С самозанятыми-курьерами. Исключение — если ему предоставлена онлайн-касса и он принимает оплату от клиентов на счет работодателя, а работодатель отдельно платит самозанятому за доставку.
  • С самозанятыми, которые будут выполнять в компании трудовую функцию (например, принять секретаря-самозанятого нельзя).

Какой договор заключать с самозанятыми

Договор с самозанятым заключается по нормам гражданского законодательства. Берите за основу обычный договор ГПХ: подряда или возмездного оказания услуг. Проверьте, что в нем указаны:

  • дата заключения и предмет договора, срок действия;
  • порядок оказания услуг, соответствие услуг требованиям (техническому заданию);
  • стоимость услуг и способы оплаты;
  • описание сдачи-приемки, правила подписания акта;
  • ответственность, права и обязанности сторон;
  • порядок изменений условий договора и способы разрешения споров;
  • реквизиты сторон.

Формулировки, которые нужно включить в договор с самозанятыми

Нанять самозанятого: риски и преимущества для работодателяТатьяна Нечаева, юрист hh.ru, эксперт по трудовому праву

Важно внести в текст договора, что исполнитель зарегистрирован как самозанятый. Для этого укажите в разделе «Обязанности Исполнителя» следующее:

Зафиксируйте в договоре, что самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход и обязуется выдать чек. В разделе договора о расчетах укажите:

За неисполнение обязанности следует предусмотреть ответственность, например:

Целесообразно включить условие, что самозанятый обязан сразу информировать компанию об утрате статуса самозанятого. Для этого пропишите в договоре следующее:

Если компания сотрудничала с ИП, а предприниматель стал самозанятым, обычно договор перезаключать не нужно. Если же изменились существенные условия договора, надо перезаключать. Иногда достаточно оформить допсоглашение (если ИП платил НДС и налог был включен в стоимость услуг). Подробно налоговая разъяснила ситуацию в письме от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.

Как платить самозанятым

Самозанятые могут получать оплату наличными или на обычную банковскую карту, расчетный счет не требуется. Комиссию, если она есть, оплачивает заказчик.

Сама оплата идет по общим правилам, особенностей в оформлении платежей нет.

Самозанятый получает оплату и оформляет чек в приложении «Мой налог». Потребуется указать основание получения средств, ИНН и наименование заказчика. Чек можно сразу отправить по электронной почте, через мессенджеры, по СМС или распечатать.

Важно!
• Регулярно контролируйте наличие статуса самозанятого. Иначе придется доначислять взносы и НДФЛ. Проверить статус на конкретную дату можно с помощью бесплатного сервиса ФНС.
• На каждую оплату со стороны работодателя самозанятый должен предоставить чек из приложения «Мой налог». Даже если подписан акт выполненных работ, чек нужен. Иначе эти оплаты учесть в расходах не получится.

Что делать, если возникли проблемы с самозанятым

Самозанятые работники могут оказаться недобросовестными. Например, частая проблема — непредоставление чека. В этом случае можно обратиться напрямую в ФНС.

В других спорных ситуациях необходимо обращаться в суд общей юрисдикции. Арбитражный суд споры с самозанятыми не рассматривает.

Читайте также

Вакансии дня

HeadHunter
Новости и статьи
Сервисы для соискателей
Молодым специалистам
  • Уведомления в мессенджер

Сегодня на сайте 1449577 вакансий , 65026343 резюме , 2057848 компаний и за неделю 3998238 приглашений

Что будет, если самозанятый заработает больше 2,4 млн рублей

Иногда самозанятость – вынужденная мера, а иногда – личный выбор. Но мало кто бывает против «лишних» денег. Что делать, если заработок превысил положенную норму, изменится ли при этом статус — читайте в статье.

У самозанятых достаточно выгодное положение с точки зрения налогов. НПД всего 4-6% (с физических и юридических лиц), а чтобы оплатить налоги, достаточно открыть приложение. Но что будет, если доход самозанятого превысит 2,4 млн?

Гражданин потеряет статус, как только преодолеет этот порог дохода. И в таком случае у него есть несколько вариантов действий.

Последствия для самозанятого

На 2,4 миллиона рублей можно купить двухкомнатную квартиру в регионе, либо взять ипотеку на более дорогой вариант, но с большим первоначальным взносом. Сумма не космическая, но и не маленькая.

Итак, доход гражданина превысил в несколько раз среднюю зарплату по России. Его заработок достиг отметки в 2,4 млн рублей за год. После этого приложение «Мой налог» заблокируется автоматически.

Если продолжить работу после этого, то можно потерять возможность платить профессиональный налог и перейти на уплату НДФЛ (13% для резидентов) и НДС (на добавленную стоимость продукции до 20%) и проч.

Как только профессионал преодолеет отметку в 2,4 млн, у него есть несколько вариантов, как поступить дальше:

  • прекратить работу до конца налогового периода;
  • работать только с юридическими лицами;
  • стать ИП.

Рассмотрим каждый вариант в отдельности.

Прекратить работу

Никаких наказаний за это не последует – если вы не получаете деньги, то вам нечем платить 4-6% НПД. Налоговый период, согласно НК РФ ст. 285, – это календарный год.

Если, к примеру, к ноябрю вы заработаете 2,4 миллиона, а после решите устроить себе отпуск до конца года – это станет верным решением.

Но предположим, что до конца года остался не месяц и не два – что тогда?

Совкомбанк поддерживает инициативы и начинания и предлагает кредит самозанятым сроком до 5 лет. Вы можете оформить кредит до 5 млн рублей на любые цели, предоставив минимальный пакет документов. Удобный калькулятор поможет рассчитать финансовую нагрузку и покажет, сколько нужно платить каждый месяц. Оформите заявку прямо сейчас, чтобы получить быстрое одобрение, а деньги доставит курьер.

Стать ИП

В каком-то смысле превращение из самозанятого в индивидуального предпринимателя выглядит как гармоничный карьерный рост. К утрате НПД можно отнестись, как к избавлению от третьего колеса на велосипеде. Вы его не потеряли – вы просто его переросли.

После перехода на ИП можно увеличивать производство: например, нанимать сотрудников.

Прибыль ИП почти не лимитируется (до 150 миллионов рублей в год), и, хоть перечень налогов в разы больше, существуют и другие бонусы.

Например, не придется беспокоиться о пенсии, так как вместе с уплатой налогов гражданин получает доступ к обязательному пенсионному страхованию.

Существует несколько видов налогообложения, и у начинающего предпринимателя есть возможность выбрать среди них наиболее подходящий вариант.

Необходимо наличие патента (выдается на срок до 12 месяцев),

заработок – до 60 млн рублей,

штат – до 15 человек

На потенциальную прибыль – 6%,

страховые взносы – около 30%,

ЕСХН – сельскохозяйственный налог

70% продукции и более производится в собственном сельском хозяйстве

Нельзя производить или продавать алкоголь/табак

6% от разницы между доходом и расходом,

УСН – упрощенная система

Заработок – до 150 млн рублей, число сотрудников – до 100 человек

страхование или финансовые услуги,

На прибыль – до 6%,

ОРН – общий режим налогообложения
Иначе говоря, базовый режим. По нему платят:

  • 13% НДФЛ за себя и сотрудников;
  • 20% НДС;
  • на имущество и страховые взносы.

Если нет причин к переходу на другие системы налогообложения, то ИП автоматически переходит на него.

Работать как физлицо

Это вариант, при котором гражданин сможет работать только с юридическими лицами – с компаниями или ИП. Для этого нужно заключить гражданско-правовой договор.

Он отличается от обычного трудового тем, что это, прежде всего, договор об оказании какой-то услуги или проведении работы.

В трудовом договоре у работника и работодателя подчинительные отношения, в гражданско-правовом договоре у ИП и физического лица – равные.

Халва знает, как заставить цвести ваше «денежное дерево» в любых условиях: покупать в беспроцентную рассрочку товары в более чем 250 000 магазинах-партнерах на сумму до 500 000 рублей, получать кешбэк до 10% и приумножать сбережения в удобной онлайн-копилке до 8,5% годовых. Оформите карту и получите «золотой ключик» финансового благополучия!

Чем это обернется для заказчиков

Ни один бизнес не сможет существовать без заказчиков, следовательно, любое решение самозанятого так или иначе повлияет на его клиентов.

Если самозанятый решит на время прекратить работу, то заказчики могут остаться без работника. Худшее, что может произойти, – они обратятся к другому фрилансеру и в дальнейшем не будут пользоваться услугами прежнего. Маловероятно, что самозанятый лишится разом всех клиентов. Возможно, ни один заказчик не уйдет, но и такая вероятность есть.

Ольга делает маникюр, но ближе к концу года решила уйти в отпуск. Ее постоянная клиентка Аня, которой нужно было срочно снять покрытие, пошла к другому мастеру и сделала маникюр. У нового мастера получилось чуть хуже, но дешевле – и Аню это устроило.

  • Фрилансер решил расшириться и стать ИП.

В этом случае придется повысить цены, чтобы перекрыть расходы на налоги и зарплаты сотрудникам. Но клиенты, как правило, не против платить за хорошее обслуживание и качественные товары.

  • Работа с юридическими лицами.

Это, пожалуй, самый невыгодный вариант для клиентов. Ведь компаниям в таком случае придется платить налоги и страховые взносы. Тогда возникает вопрос – зачем им переплачивать за физлицо, а не за качество или скорость, если они могут заплатить гораздо меньше, работая с самозанятым?

На этом, пожалуй, все. А теперь – поздравляем! Если вы читаете эту статью, вы либо на пороге, либо уже сделали этот прорыв, а значит, путь идет только вверх.

Что будет, если самозанятый нарушит ограничения?

Читатель Кирилл спрашивает: «Я делаю сайты на фрилансе как самозанятый. За прошлый год заработал 2,32 млн рублей, то есть почти достиг лимита на доход 2,4 млн рублей. Что будет самозанятому физлицу за превышение лимита?»

Лишат статуса самозанятого и доначислят налоги

Самозанятые — это физлица на специальном налоговом режиме НПД — налоге на профессиональный доход. Можно работать на этом режиме в статусе ИП или без него.

Самозанятые платят налог с дохода: 4% при работе с физлицами без статуса ИП и 6% — с юрлицами и ИП. И формируют чеки для клиентов в приложении «Мой налог». На НПД не нужно подключать онлайн-кассу, платить взносы за себя и подавать отчетность в налоговую.

У самозанятых есть ограничения в работе:

  • максимальный доход за год — 2,4 млн рублей;
  • можно продавать только товары, которые сделали сами, самостоятельно выполнять работы или оказывать услуги;
  • нельзя производить и продавать подакцизные и маркированные товары;
  • нельзя получить сертификаты или декларации соответствия на товар;
  • нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам.

Пока самозанятый зарабатывает до 2,4 млн рублей в год, не перепродает чужой товар и работает без сотрудников, он платит один налог на доход — 4 или 6%. Но если нарушит даже одно условие, то утратит статус самозанятого, а вместе с ним и все выгоды режима НПД.

Налоговая обнаружит превышение доходов сразу по приложению «Мой налог». А вот другие нарушения режима может заметить только через месяц или год. Но лишат статуса не со дня, когда станет известно, а со дня нарушения, то есть задним числом.

Маша шила и продавала в Инстаграме чехлы для ноутбуков. Заказов стало много, поэтому Маша купила партию подобных чехлов у другого производителя, так как не успевала шить сама. Первый чехол из купленной партии она продала 1 февраля и была уверена, что налоговая не узнает об этом.

Маша перепродала несколько чехлов для ноутбуков компании, которая, в свою очередь, вручила их своим сотрудникам. Налоговая пришла проверять компанию 1 сентября и нашла сведения о поставке чехлов от Маши, причем из бумаг вытекало, что сделал их кто-то другой. В итоге Машу лишили статуса самозанятого не со дня проверки, а со дня нарушения — с 1 февраля.

Потерять статус самозанятого задним числом значит, что уже со дня нарушения надо было платить налоги как на общей системе налогообложения — ОСНО.

На ОСНО бизнес платит больше всего налогов. Если на НПД самозанятый платил до 6% с дохода, то на ОСНО должен будет заплатить НДФЛ 13%, НДС и страховые взносы за себя. К тому же в нашем примере надо подать декларацию по НДС за два квартала, а по итогам года — декларацию по НДФЛ.

Маша заработала за полгода работы без статуса самозанятого 50 000 ₽. На НПД она бы заплатила 6% — 3000 ₽.

После уплаты налога осталось бы 47 000 ₽.

На ОСНО же придется заплатить НДФЛ 13% — 6500 ₽, страховые взносы за полгода — 21 600 ₽. Еще придется заплатить НДС по ставке 20/120, получится: 50 000 ₽ × 20/120 = 8333 ₽.

Итого у Маши из 50 000 ₽ останется 13 567 ₽.

Бывает, продавцу со временем становится невыгодно соблюдать ограничения на НПД. Например, бизнес активно развивается и к середине года самозанятый достигает лимита доходов 2,4 млн рублей. В таком случае выгоднее зарегистрировать ИП и перейти на УСН. На упрощенке выше лимиты на доходы и меньше ограничений по видам деятельности, но платить будете тоже один налог — 6% со всех доходов или 15% с доходов за вычетом расходов.

Как привлечь самозанятого к ответственности?

Как привлечь самозанятого к ответственности?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Ответственность исполнителя

В большинстве случаев с самозанятыми заключают по сути подрядные договоры, потому логично рассмотреть нюансы ответственности на примере этого вида договора ГПХ.

Итак, самозанятый подрядчик будет отвечать перед заказчиком, если выяснится, что предоставленные им материалы и оборудование оказались некачественными или обременены правами третьих лиц (п. 2 ст. 704 ГК).

Пример: установленная программа заражена, непригодна к оговоренному использованию или исполнитель не вправе ею распоряжаться.

Самозанятый должен возместить убытки, если:

заказчик в договоре указал, что не позволяет привлекать субподрядчика, в том числе, если заинтересован в личном исполнении подрядчиком заказанной работы;

подрядчик привлек его к выполнению работ

и в результате действий субподрядчика заказчик получил убыток.

Этот пример легко узнаваем: фирма заказывает известному программисту написание кода или разработку приложения. Заказчик настаивает на личном исполнении – и это его право (ст. 706 ГК). Исполнитель в нарушение запрета перепоручает задание своему «ученику», который в итоге портит результат работы.

Подписывайтесь на наш телеграм-канал и будьте первыми в курсе новостей из мира самозанятости и внештатного персонала.

Если применение труда субподрядчика не запрещено, то исполнитель отвечает за невыполнение заказа или за ошибки, которые тот допустил (п. 3 ст. 706 ГК).

По общему правилу, самозанятый подрядчик отвечает за срыв сроков, если иное не установлено договором (п. 1 ст. 708 ГК). Если вдруг «типовой» договор с исполнителем содержит положения, которые исключают его ответственность за срыв срока, нужно внести изменения. Также, помимо дедлайна по сдаче работ, отдельно можно прописать в договоре промежуточные сроки, если проект большой и его требуется разбить на этапы.

Самозанятый отвечает за сохранность материалов, оборудования, вещей, которые заказчик передал ему для исполнения договора подряда (ст. 714 ГК). Нередко для выполнения поставленной задачи передаются технические устройства различной ценности, документы, шаблоны, иллюстрации, полиграфия. За сохранность этих объектов отвечает подрядчик. В случае их порчи или утраты заказчик вправе потребовать возмещения убытков.

И, само собой, исполнитель отвечает за ненадлежащее качество работы (ст. 723 ГК). Не стоит думать, что это «оценочное», «расплывчатое» понятие – оно вполне определенное.

Работа ненадлежащего качества – это та, которая выполнена:

с отступлениями от договора, которые ухудшили ее результат или

с иными недостатками.

Результаты такой работы непригодны для использования, которое оговорено условиями договора или, если в договоре нет таких условий, для обычного использования. За примерами далеко ходить не надо: это могут быть отделочные работы с нарушением общепринятых норм, недобросовестная уборка мусора, разработка программного алгоритма, который в итоге нельзя использовать по назначению.

Во всех вышеперечисленных случаях заказчик вправе потребовать (ст. 723 ГК):

устранения недостатков – безвозмездно и в разумный срок;

соразмерного уменьшения цены за услуги;

возмещения расходов на устранение недостатков, если право заказчика устранять их прописано в договоре;

возмещения убытков в связи с отказом от договора, если недостатки существенны и неустранимы.

Рекомендуем всегда устанавливать в договоре условия о неустойке!

Если оказалось так, что в договоре не прописаны условия об ответственности подрядчика, и к тому же закон не установил неустойку, то заказчик может:

потребовать возмещения ему убытков, в том числе упущенной выгоды (ст. 15, 393 ГК);

при неисполнении вообще или ненадлежащем исполнении денежного обязательства – потребовать взыскания процентов за пользование чужими деньгами (ст. 395 ГК).

Правила о подряде, в том числе и те, что касаются ответственности самозанятого, применимы и к отношениям по возмездному оказанию услуг (ст. 783 ГК), Это значит, что при некачественном оказании услуг заказчик вправе предъявить исполнителю все вышеизложенные требования в порядке ст. 723 ГК.

В договоре всегда надо прописывать право заказчика на возмещение расходов и на устранение недостатков услуг, например:

«Если услуги оказаны с недостатками, то заказчик имеет право, самостоятельно или с привлечением третьих лиц, устранить их. Заказчик вправе потребовать от исполнителя возместить расходы на устранение указанных недостатков».

Сотрудничайте с самозанятыми без рисков и убытков. Платформа Qugo обеспечит безукоризненно грамотную и безопасную работу с любым количеством самозанятых: помощь с регистрацией, получение статуса плательщиков НПД, проверка действия статуса самозанятого и автоматизированные выплаты и сбор документов.

Как заставить возместить убытки

Нужно зафиксировать факт нарушения, рассчитать размер и направить претензию. Если добровольно убытки не возмещены, то обратитесь в суд.

Именно заказчику придется доказывать:

Факт нарушения обязательств. Нужно подтвердить, что договор заключен, что должник не исполнил обязательство или исполнил в плохом качестве. Также придется доказать, что именно в результате действий должника возникли убытки.

Факт возникновения убытков – реального ущерба или упущенной выгоды.

Причинно-следственную связь между этими двумя фактами. Это значит, что убытки заказчик понес из-за нарушения обязательств, и если бы не было нарушения, то не было бы и убытков.

Реальный ущерб определяется по документам, которые подтверждают расходы заказчика. Упущенная выгода – это то, на что заказчик мог бы рассчитывать при должном исполнении работ.

Рассчитывается она так: из суммы неполученных доходов нужно вычесть разумные расходы на их получение. Неполученные доходы определяют по данным о прибылях, полученных заказчиком за аналогичный период до того, как произошло нарушение.

После того как заказчик зафиксировал факт нарушения обязательств с помощью акта, он может попытаться решить дело без суда. Для этого нужно составить претензию и отправить ее должнику.

В претензии указываются такие сведения:

какое нарушение повлекло убытки для заказчика;

какие именно убытки – реальный ущерб или упущенная выгода;

срок для добровольного исполнения и его порядок.

Претензия может быть вручена лично или отправлена заказным письмом с уведомлением о вручении. Разумный человек уже на этой стадии поймет серьезность намерений заказчика и возместит убытки.

Судебный порядок

Если же требования заказчика проигнорировали, то остается подавать иск в суд. Последовательность действий такая:

определить правильный суд, в большинстве случаев – это по месту регистрации ответчика;

составить исковое заявление – за основу можно взять претензию, сделать перерасчет сумм на дату подачи иска;

приложить к нему документы – договоры, акты, сметы, калькуляции, справки, платежки.

подать иск (в бумажном или электронном виде).

В этом случае заказчику нужно уложиться в три года с момента нарушения, если речь не идет о специфических отношениях. Например, транспортная экспедиция – здесь установлен годичный срок (ст. 13 закона от 30.06.2003 № 87-ФЗ).

Онлайн-платформа для работы с физлицами, самозанятыми и ИП

Возьмем на себя всю рутинную работу, автоматизируем документооборот и выплаты

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *