Договор лизинга на что обратить внимание
Перейти к содержимому

Договор лизинга на что обратить внимание

  • автор:

Договор лизинга, на что обратить внимание?

  Заключение договора аренды с правовой точки зрения регулируется в ГК РФ в главе 34.Аренда. Но договоры аренды, это достаточно широкое понятие, как по видам аренды, так и по видам имущества. Мы в первую очередь затронем вопросы аренды авто и спецтехники, хотя и для других видов имущества приведенная информация будет актуальной, но с некоторыми нюансами.

Долгосрочную аренду можно разделить на два вида, операционную и финансовую (лизинг). Главным отличием финансовой аренды (лизинга) от операционной является возможность выкупа предмета лизинга в конце срока договора по цене существенно ниже рыночной стоимости, например за 1 500 руб.

В данной статье мы рассмотрим наиболее важные, на наш взгляд, и не всегда очевидные, особенности финансовой аренды (лизинга).

Итак, что действительно важно в договоре лизинга?

1. Описание предмета лизинга — cогласно статье 15 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», в договоре обязательно должны быть данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга. При отсутствии этих данных в договоре лизинга условие о предмете, подлежащем передаче в лизинг, считается не согласованным сторонами, а договор лизинга не считается заключенным. Кроме того, подробное описание предмета лизинга позволит избежать споров с лизинговой компанией по поводу характеристик и комплектации имущества. Подробнее о предмете можно прочитать в нашей статье «Предмет лизинга».

2. Стоимость договора – это важный и одновременно самый сложный для оценки параметр договора лизинга. Постараемся разобраться, лизинг во многом похож на кредит, поэтому для оценки стоимости нужно использовать эффективную ставку и ее придется считать самостоятельно, т.к. обычно лизинговые компании раскрывают только удорожание, а не ставку (об отличии удорожания от ставки можете почитать в нашей статье «Что такое удорожание в лизинге и чем оно отличается от процентной ставки?»). Кроме ставки нужно оценить стоимость дополнительных услуг, которые могут быть включены в договор, часто они действительно полезные, нужно просто правильно оценить их стоимость. Оценку стоимости договора лизинга можно разбить на два этапа:

Первый этап, нужно определить первоначальную стоимость имущества и доп услуг которые вы приобретаете – эту информацию можно понять или из договора или запросить у лизинговой компании. Например, вы берете в лизинг легковой автомобиль и в договоре указано, что страхование КАСКО и регистрация ТС включены в договор и осуществляются лизингодателем, кроме того, лизингополучатель должен заплатить комиссию в размере 1% от стоимости имущества за заключение сделки, срок договора 36 мес. Суммы следующие:

-Автомобиль – 1 800 000 руб., в т.ч. НДС
-КАСКО — 270 000 руб. (5% в год), НДС не облагается
-Регистрация ТС – 15 000 руб., НДС не облагается
-Комиссии лизинговой компании – 18 000 руб. (1%) в т.ч. НДС

Нужно проанализировать каждую строчку и ответить на два вопроса, рыночная ли стоимость каждой услуги, учтены ли все скидки и полезна ли вообще для Вас эта услуга?

-Автомобиль, тут все понятно, просто сравните с ценой дилера, спросите есть ли скидки при покупке за деньги, есть ли субсидии и учтены ли они в договоре. Вопрос скидок и субсидий важный, торг на этом этапе поможет Вам серьезно сэкономить.

-КАСКО, запросите страховой тариф у нескольких страховых компаний, сравните с тарифом от Лизинговой компании, обратите внимание на НДС, если Ваша Компания является плательщиком НДС, то все нормально, а если не является, то включение КАСКО в платежи для вас будет совсем невыгодно, т.к. к тарифу добавится 20% НДС, который вы не возместите. В таком случае луше страховать имущество напрямую в страховой компании.

-Регистрация ТС, узнайте сколько обычно стоит такая услуга у дилера, сравните с предложением Лизинговой компании.

-Комиссия лизинговой компании скорее всего для Вас ценности не представляет и если нельзя отказаться, то нужно ее считать дополнительным платежом по графику (понятно, что она увеличивает и удорожание, и ставку).

Второй этап – исходя из полученной в предыдущем пункте стоимости полезных услуг (без комиссии) и лизинговых платежей (включая комиссию, аванс, ежемесячные платежи, выкупную стоимость) нужно посчитать ставку, используя следующую формулу приведения будущих платежей к текущей стоимости (формула дисконтирования):

DCF= ∑ i=1 n (CFi/(1+r)) ((дата i-дата 0)/365) , где
DCF – сумма дисконтированных будущих платежей,
CF – платеж, в т.ч. ежемесячный платеж, аванс, выкупной платеж, комиссия,
r – ставка дисконтирования,
дата i – дата очередного платежа,
дата 0 – дата получения имущества в пользование (дата передачи).

Cтавка дисконтирования (r) должна быть подобрана таким образом, чтобы DCF получилась бы равной стоимости автомобиля и доп. услуг (см. первый этап). По этой формуле мы получим ставку сложного процента, далее ее нужно привести к ставке простого процента по формуле:

Данную ставку можно сравнивать со ставкой в кредитном договоре или со ставкой, посчитанной по предложению другой лизинговой компании.

Подробный расчет ставки по этому примеру Вы можете посмотреть в файле EXCEL.

Расчет получается достаточно сложный, но он позволяет наиболее объективно сравнить несколько предложений и выбрать наиболее выгодное, особенно, если график платежей неравномерный, тогда вообще это единственный вариант расчета.

3. Стоимость досрочного закрытия – вполне вероятно, что в течении срока договора лизинга у Вас появится возможность и желание досрочно закрыть договор лизинга, полностью или частично. Понять выгодно или не выгодно закрывать договор можно сравнив ставку, полученную в пункте 1, с текущими ставками депозитов или ставками финансирования Вашей компании.

НО! Позаботится о том, чтобы выгодно досрочно погасить договор, нужно еще на этапе заключения договора. Лизинговые компании не всегда охотно соглашаются закрыть договор, т.к. они не успевают “отбить” все затраты связанные с заключением договора, но соглашаются и возникает вопрос цены закрытия. У некоторых компаний есть в договоре отдельный график досрочного закрытия, где указаны суммы требуемые для полного закрытия договора в каждом месяце, у некоторых графика нет, но указана формула расчета такой суммы. И вот эта сумма может быть совсем невыгодной, иногда она равна сумме всех платежей до конца срока договора и в данном случае нельзя закрывать договор раньше, особенно, если до конца срока еще достаточно много месяцев, в противном случае ваша фактическая эффективная ставка может увеличится в разы.

Что нужно делать? Во-первых, попросите Лизинговую компанию указать график досрочного выкупа непосредственно в договоре, так будет проще и понятнее, во-вторых, проанализируйте каждую сумму в графике. Допустим суммы есть, с чем их сравнить? Эти суммы должны быть равны дисконтированной стоимости лизинговых платежей после даты погашения по ставке r, которую мы посчитале ранее, формула дисконтирования такая же, как в первом пункте:

Стоимость досрочного закрытия (тело долга) = ∑ i=1 n (CFi/(1+r)) ((дата i-дата 0)/365) , где дата i > даты досрочного закрытия.

Это сумма минимальна для лизинговой компании, реальные суммы закрытия могут быть чуть выше, но вы уже сможете самостоятельно проанализировать дорого это или нет, и точно они не должны быть равны оставшимся платежам до конца срока договора.

Подробный расчет ставки по этому примеру Вы можете посмотреть в файле EXCEL.

Расчет тоже достаточно сложный, но он дает справедливую оценку, кроме того примерные суммы вы можете посмотреть в нашем лизинговом калькуляторе, если повторите в нем расчет похожий на свой, но если у вас есть доп расходы, то нужно использовать более сложный калькулятор. Поле с суммой досрочного закрытия называется Остаток долга.

4. Размер пени – понятно, что Вы не собираетесь выходить на просрочку, но нужно убедится, что размер пени адекватный. Переведите размер пени в договоре в % годовых и уже эту цифру оценивайте на предмет адекватности, кроме того знание этой цифры поможет Вам очень аккуратно относится к дисциплине платежей. Обычно в договорах пишется такая фраза: “Х % от просроченного платежа за каждый день просрочки”. Для того, чтобы перевести эту величину в % годовых, нужно Х умножить на 365.

5. Дополнительные продукты/услуги – кроме понятных расходов таких как КАСКО, ОСАГО, транспортный налог, регистрация ТС, Лизинговая компания может предложить Вам включить в договор какие-то особенные продукты, выгода от которых неочевидна или ее можно получить только с какой-то вероятностью – нужно с осторожность относится к таким продуктам и если Вам что-то непонятно или вы сомневаетесь, то лучше воздержаться и не включать такие услуги в договор.

6. Платежи за обслуживание договора — у некоторых Лизинговых компаний такие действия, как получение справок, выдача ПТС, актов сверок, расчетов досрочного закрытия и т.д. могут осуществляться бесплатно, а у некоторых существуют тарифы на каждое действие. С такими тарифами можно и нужно ознакомится заранее и их размер может являться дополнительным критерием при выборе Лизинговой компании.

7. Условия расторжения договора и изъятия предмета лизинга – изъятие это крайняя мера в отношениях лизингодателя и лизингополучателя. Обычно предмет лизинга изымается в случае существенной просрочки лизингового платежа, но могут быть и другие условия изъятия и лизингополучателю необходимо обратить внимание на все возможные причины, чтобы предмет лизинга выполнял свою функцию в бизнесе, а не попал на стоянку лизинговой компании неожиданно.

8. Ограничения – обратите внимание на ограничения по эксплуатации предмета лизинга, обычно не разрешается выезд за границу или для этого нужно запрашивать отдельное разрешение, но могут быть другие ограничения по территориям, может быть ограничен максимальный пробег и т.д.

Общее замечание — всегда читайте договор со всеми приложениями, очень часто сам договор Лизинга небольшой по объему и очень много важных условий содержатся в отдельном приложении, которое можно запросить у менеджера или найти на сайте Лизинговой компании.

На что обратить внимание, заключая договор лизинга: 7 советов от практиков

Бизнес Аккумулятор

Сегодня государство заинтересовано в развитии лизинга, в первую очередь — для реализации планов по импортозамещению машин и оборудования. Число программ по господдержке лизинга растет. Однако данный способ финансирования — сложный инструмент. Прежде чем его использовать, нужно учесть ряд нюансов. Своим опытом взаимодействия с лизинговыми компаниями делятся Ваши коллеги.

При расчете предстоящих затрат надо учитывать дополнительные расходы

Вячеслав Попов, Генеральный Директор группы компаний «Эверест», Москва

Мы занимаемся перевозкой опасных, негабаритных, тяжеловесных грузов. Используем дорогую технику. Так, стоимость одного автопоезда на основе тягача Scania может доходить до 25 млн руб. В последние годы большую часть автотранспорта приобретаем с помощью лизинга, что позволяет не только избегать чрезмерного объема долгов, но и более точно планировать предстоящие расходы. Исходя из нашего опыта, могу сказать, что при выборе лизингодателя вне поля зрения часто остаются вопросы, ответы на которые лучше выяснить заранее.

1. Процент удорожания. Считается, что основной ориентир при выборе поставщика лизинговых услуг — процент удорожания. Это не совсем так. В первую очередь стоит обратить внимание на конечную стоимость договора, а также на наполнение лизинговых платежей. Так, некоторые поставщики не учитывают выкупной платеж в общей сумме договора лизинга, а страхование каско выносят за рамки лизинговых платежей. Это значительно снижает процент удорожания. Иными словами, Вы не увидите реальных расходов по обслуживанию договора, которые надо обязательно учитывать при расчете предстоящих затрат.

2. Особые условия лизинга. Обязательно узнайте: готов ли поставщик лизинговых услуг обеспечить Вам особые условия по каско и по стоимости сервисного сопровождения? Возьмет ли он на себя часть расходов на обслуживание систем мониторинга автопарка и на обучение водителей? Насколько гибким будет подход сотрудников компании-лизингодателя к решению текущих эксплуатационных задач? Практика показывает, что наиболее широкий выбор дополнительных инструментов, которые позволят Вам сэкономить, предоставляют в кэптивной лизинговой компании. Это компания, которая принадлежит производителю техники, то есть фактически является его дочерним предприятием.

3. Паспорт технического средства (ПТС). Выясните у лизингодателя, какие средства он использует для проведения сделки: собственные или заемные. Если прибегает к средствам банка (а именно по такой схеме в основном работают в России), значит, до исполнения всех обязательств по договору лизинга ПТС будет находиться в залоге у банка. И поэтому даже по окончании действия договора у Вас могут возникнуть сложности с получением оригинала ПТС (без этого документа нельзя совершать какие-либо действия с транспортным средством). Вы можете выполнить обязательства перед лизинговой фирмой, а та перед банком — еще нет. С этой точки зрения удобнее работать с компанией, которая использует для финансирования собственные средства. Если ПТС находится в залоге у лизингодателя, то разного рода недоразумений с оформлением прав собственности на транспорт по окончании срока действия договора не возникнет.

Заключение договора лизинга должно находиться под вашим контролем

Наталья Баранова, Финансовый директор независимой лаборатории «Инвитро», Москва

Открывая новые лаборатории, мы используем как банковские кредиты — для пополнения оборотных средств, так и лизинг — для приобретения автомобилей и медицинского оборудования. Вот на что я рекомендую обратить внимание.

1. Цена и условия поставки. Если говорить об автолизинге, то тут все достаточно просто. Лизинговая компания берет на себя функции дилера, при этом транспорт, как правило, ею уже закуплен. Вы выбираете модель машины и заключаете стандартный договор лизинга. Нюансы возникают, когда речь заходит о покупке дорогостоящего оборудования, которое требует дополнительных затрат на монтаж и обслуживание. Нельзя отдавать на откуп лизинговой компании переговоры с поставщиком о цене такого оборудования и условиях его поставки. Этот процесс должен постоянно находиться под Вашим контролем — только тогда можно будет добиться от поставщика дополнительных скидок (у лизинговой компании такой заинтересованности нет). Например, часто лизингодатель берет на себя расходы на страхование оборудования. Мы обязательно участвуем в согласовании подобного договора со страховой компанией, что позволяет нам получить от нее дополнительные скидки.

2. У кого будет числиться оборудование. Иногда между лизингодателем и его клиентом возникают разногласия по поводу того, на чьем балансе должно числиться оборудование. Например, в договоре прописано, что рентгеновский аппарат ставится на баланс лизинговой компании. Но это не тот прибор, который можно просто включить в розетку. Надо оплатить услуги по монтажу. При эксплуатации необходимы регулярные расходы на техническое обслуживание. С точки зрения бухучета возникает нестыковка: оборудования у Вас нет, а затраты на его содержание есть, что может вызвать вопросы у контролирующих органов. Такие моменты также надо заранее отслеживать и прописывать в договоре лизинга. А вот с точки зрения экономии на налоге на прибыль вопрос, у кого будет числиться оборудование, можно назвать второстепенным. Выгода для Вашей компании сохранится в любом случае. Независимо от того, на чьем балансе учтено имущество, к нему можно применять ускоренную амортизацию. Иными словами, его стоимость можно включать в уменьшение прибыли с коэффициентом 3. Правда, льгота не действует в отношении имущества, которое относится к первым трем амортизационным группам.

3. Удорожание из-за налога на имущество. В прошлом мы сталкивались с ситуацией, когда лизинговая компания, ссылаясь на то, что она является балансодержателем объекта и, следовательно, платит за него налог, повышала ставку по договору. Но размер налога на имущество был на тот момент 2%, а ставка волшебным образом подрастала на 5%.

Решающим фактором при выборе лизинговой компании может оказаться скрытая выгода

Яна Хорольская, Финансовый директор компании «Мегаполис-Cервис», Москва

При закупке оборудования не стоит ограничиваться сравнением стоимости банковских кредитов и цен на услуги лизинговых компаний. Следует провести комплексный анализ предложений разных лизингодателей. Речь идет не только об учете стандартных параметров: процента удорожания, суммы ежемесячных платежей, сроков финансирования и пр. Поясню на примере.

Несколько лет назад мы заключили договор с крупным клиентом. Для исполнения обязательств нам нужно было закупить большую партию поломоечного оборудования. Требования заказчика к уровню обслуживания были высоки, поэтому в качестве поставщика мы выбрали немецкого производителя Керхер. Поскольку оборудование решили приобретать в лизинг, то проанализировали предложения нескольких соответствующих компаний (сам поставщик, как правило, лизинговые услуги не оказывает). В том числе рассмотрели лизингодателя, которого порекомендовал производитель. На фоне других участников внутреннего тендера эта компания была не самой крупной, не самой известной и по некоторым параметрам уступала конкурентам. Однако при расчете конечной стоимости договора лизинга выяснился важный момент: в качестве покупателя в сделке выступали не мы, а лизинговая компания. Это стало решающим аргументом.

Совет! Выбирайте лизинговую компанию, которая имеет партнерские отношения с поставщиком или является его аффилированной структурой. В этом случае Вам могут предложить особые условия, например более низкую стоимость предмета лизинга. Иными словами, оборудование, которое обошлось бы стороннему покупателю в 100 тыс. руб., специализированная лизинговая компания может купить у производителя в Ваших же интересах условно за 90 тыс. руб. В итоге Вы сэкономите значительную сумму на проценте по лизингу.

Как использовать лизинг для расширения партнерской сети

Компания «Тонус-клуб» развивает бизнес по франшизе с 2007 года (открыто более 200 клубов). Нередко Ваши коллеги сталкиваются с ситуацией, когда потенциальный партнер морально готов приобрести франшизу, но не имеет капитала для покупки оборудования. Как правило, у бизнесмена есть два варианта: накопить необходимую сумму или взять кредит. Однако «Тонус-клуб» предлагает третий — приобретение оборудования по трехсторонней лизинговой схеме. Ее участники — управляющая компания сети клубов, франчайзи и лизинговая фирма. Плюс схемы в том, что лизинговая компания сама оценивает партнера, предоставляя продавцу франшизы дополнительную возможность удостовериться в надежности франчайзи. Это также позволяет исключить возможность неплатежей за оборудование. Чтобы схема была работоспособной, лизинговой компании тоже необходимы гарантии. Например, компания «Тонус-клуб» заключает договор обратного выкупа, согласно которому она обязана выкупить оборудование у лизингодателя в случае невыполнения франчайзи своих обязательств.

Механизм осуществления сделки следующий: сеть клубов передает контакты клиента лизинговой компании, а также готовит предварительную спецификацию по оборудованию. Лизингодатель консультирует франчайзи по условиям покупки оборудования, собирает всю информацию о заемщике, готовит документы. В случае одобрения сделки участники заключают трехсторонний договор. После того как лизинговая компания перечисляет «Тонус-клубу» деньги за оборудование, дальнейшее взаимодействие по выплатам ведется между лизингодателем и франчайзи.

Договор лизинга: особенности и «подводные камни»

Современному бизнесу часто просто необходим лизинг. Данная система позволяет приобрести дорогостоящее оборудование, спецтехнику, недвижимость и авто на максимально выгодных условиях, с комфортными ежемесячными платежами. Но, подписывая договор лизинга, необходимо обратить особое внимание на документацию. Дорогостоящая сделка всегда требует повышенного внимания к деталям.

Особенности договора лизинга

Договор лизинга должен быть заключен в письменной форме (п. 1 ст. 15 Федерального закона № 164-ФЗ). В нем обязательно должно быть прописано, какое имущество является предметом лизинга.

Важно! Предмет лизинга может применяться только в предпринимательских целях

Собственником имущества, приобретаемого в лизинг, является Лизингодатель.

  • Если приобретается объект недвижимости, то право собственности регистрируется на Лизингодателя, а право владения и пользования принадлежит Лизингополучателю.
  • Регистрация на Движимое имущество (автотранспорт, спецтехнику) может осуществляться по усмотрению сторон как на имя Лизингодателя, так и на имя Лизингополучателя (п. 2 ст. 20 Федерального закона № 164-ФЗ).

Обязательные и сопутствующие лизинговые договоры

Необходимо подписание обязательного и сопутствующих договоров при оформлении лизинга.

К обязательной документации относится договор лизинга (или финансовой аренды имущества) договор купли-продажи имущества. Договор купли-продажи может быть трехсторонним между Лизингодателем, Поставщиком, Лизингополучателем. Может быть двухсторонним и заключаться между Лизингодателем и поставщиком. По данному договору поставщик продает Лизингодателю какое-либо имущество в собственность, Лизингополучатель получает это имущество во владение (пользование) в рамках условий договора лизинга.

Следующие виды договоров относятся к числу сопутствующих: Залога; Поручительства; Страхования.

Важно! Ответственность за выбор Поставщика несет Лизингополучатель.

Этапы заключения сделки

В документальном оформлении лизинговой сделки можно условно выделить два этапа.

На первом этапе оформляются:

  • заявка на приобретение основного средства в лизинг;
  • расчет и подготовка коммерческого предложения, согласование условий;
  • сбор и передача пакета документов для рассмотрения заявки;
  • принятие решения о возможности заключения лизинговой сделки;
  • коммерческое предложение от поставщика с указанием стоимости предмета лизинга, срока поставки, условий оплаты

На втором этапе заключаются:

  • договор лизинга
  • договор купли-продажи предмета, который планируется передать в лизинг
  • акт приема-передачи к договору купли-продажи
  • акт передачи имущества в лизинг

В лизинговом договоре обязательно должны быть предусмотрены существенные условия

К ним относятся:

  • предмет лизинга, порядок его поставки и приемки;
  • график платежей, суммы;
  • на чьем балансе учитывается имущественный объект;
  • переход имущества в собственность Лизингополучателя после окончания действия договора;
  • стоимость, способ внесения денежных средств;
  • срок действия договоренностей;
  • техническое обслуживание, содержание предмета лизинга;
  • возможность досрочного расторжения договоренностей;
  • причины досрочного расторжения;
  • санкции за невыполнение сторонами обязательств;
  • другие важные для согласования моменты (страхование, поручительство и т. п.).

Обратите внимание на все перечисленные выше моменты, чтобы Вас гарантированно устроили условия сотрудничества с лизинговой компанией

Если Вы хотите получить выгодные, максимально простые и прозрачные условия — обращайтесь в нашу компанию. Мы с удовольствием подберем удобный график платежей, поможем разобраться с непростой документацией.

Подводные камни договора лизинга

В последнее время договоры лизинга стали достаточно частым явлением в практике фирм. И это логично. Ведь при их помощи намного проще купить дорогостоящее оборудование или приобрести новый корпоративный автомобиль. Но, как известно, и на солнце есть пятна. О некоторых проблемах, с которыми фирма-лизингополучатель может столкнуться при заключении такого договора, читайте в этой статье.

Подводный камень № 1. Предметный

В статье 666 Гражданского кодекса сказано, что предмет договора лизинга – это «непотребляемые вещи». Слово сложное, суть простая: это когда при использовании вещь никак не изменяется, а только амортизируется (например, оборудование или транспорт). Нельзя взять в лизинг сырье или какие-нибудь расходные материалы. Они имеют тенденцию заканчиваться. Также не могут быть предметом договора лизинга земельные участки, программное обеспечение и имущественные права. Зато может быть недвижимость. Но сейчас сделки по передаче ее в лизинг составляют не более 1 процента от общего числа таких сделок. Причин того, что рынок так ограничен, несколько: дорого, очень большой срок амортизации, проблемы регистрации такой сделки.

Подводный камень №2. Описательный

В договоре очень важно описать то имущество, которое будет передаваться. Причина в том, что по Закону от 29 октября 2002 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», если предмет договора четко в тексте не отражен, то он заключенным не считается (п. 3 ст. 15). То есть никаких последствий не наступит. Но сторонам-то надо подписать договор, от этого зависят их прибыли!

Как обойти этот камень. Пишется спецификация, то есть приложение к договору, в котором будет подробно описано, какие у этого имущества есть технические особенности, как оно укомплектовано и другие, присущие только ему свойства.

Подводный камень №3. Указательный

В договоре обязательно должно быть указано, у кого куплено имущество, которое передается в лизинг. То есть у лизинговой компании и фирмы, которая получит это имущество (получатель), появляется проблема: выбор продавца. По правилам (ст. 665 ГК) этим должен заниматься получатель. Но на практике стороны могут договориться и об обратном. И этот выбор сделает лизинговая компания. Кто выбирает продавца, тот и несет ответственность за правильность принятия решения. Кстати, именно поэтому лизинговые компании далеко не всегда хотят этим заниматься. Если в договоре не будет указан продавец имущества или порядок, как его определить или найти, то это вполне достаточное основание, чтобы признать такой договор недействительным. Например, в постановлении Федерального арбитражного суда Московского округа от 25 мая 2004 г. № КГ-А40/3749-04 сказано: «Если договор лизинга не содержит указания на продавца, определенного любой из сторон договора, – нарушен порядок заключения договора лизинга». Суд решил, что подобный договор не соответствует требованиям закона, а значит, он ничтожен начиная с момента заключения (ст. 168 ГК).

Как обойти этот камень. Нужно очень четко прописать в договоре, кто является продавцом имущества, и без ошибок указать его наименование и другие реквизиты.

Подводный камень № 4. Уведомительный

Когда имущество приобретается с целью передачи в лизинг, лизинговая компания обязана уведомить об этом продавца (ст. 667 ГК). Причем сделать это надо еще до того, как договор купли-продажи с ним будет подписан.

Как обойти этот камень. Законом не оговорено, в каком виде это уведомление должно быть. Поэтому на практике лизинговые компании либо направляют продавцу письмо, либо в самом договоре купли-продажи вводят специальный пункт. Кто как считает удобным.

Подводный камень № 5. Дополнительный

Периодически лизинговые компании берут на себя по отношению к клиенту дополнительные обязательства (страхование имущества, например). Разумеется, эти услуги также должны быть оплачены. Если получатель производит разовую выплату, то он должен иметь в виду, что налоговики считают, что отнести на затраты он может только те расходы, которые входят в стоимость лизинговых платежей. Любые разовые выплаты лизинговой компании относить на расходы нельзя (письмо Управления МНС по г. Москве от 26 февраля 2004 г. № 26-12/12898).

Как обойти этот камень. Надо сумму лизинговых платежей увеличить на сумму, которую надо заплатить за дополнительные услуги.

Подводный камень № 6. Платежный

По Закону «О финансовой аренде (лизинге)» получатель должен платить лизинговые платежи начиная с момента «начала использования лизингового имущества», если другие условия в договоре не указаны. Но обычно лизинговые компании включают в договоры пункт о том, что деньги надо начинать платить раньше, например с момента подписания договора. Для получателя это очень неудобно, так как, если то имущество, которое поступит от продавца, будет некачественным, деньги ему платить все равно придется. Судебная практика однозначного ответа на вопрос «как надо» не дает. Например, Президиум Высшего Арбитражного Суда в постановлении от 1 апреля 2003 г. № 9208/02 решил, что для определения момента возникновения лизинговых платежей можно руководствоваться договором. А Федеральный арбитражный суд Московского округа в постановлении от 28 сентября 2004 г. № КГ-А40/ 8404-04-П наоборот считает, что закон в данном случае имеет приоритет над договором.

А между тем вопрос, с какого момента надо отчислять лизинговые платежи, важен для фирмы-получателя и в плане налогообложения. Ведь от того, признает налоговая платеж, который поступил до начала использования имущества, лизинговым или нет, зависит момент возникновения права на возмещение НДС, который вошел в состав этого платежа, и возможность отнесения этих затрат на расходы.

Как обойти этот камень. Точного рецепта в данном случае нет. Лизинговая компания скорее всего будет настаивать на своих условиях. Посоветовать можно только соглашаться на них не сразу и побороться за такие пункты договора, которые удобны вашей фирме.

Эту тему осветил Станислав Ковынев на лекциях, организованных компанией «Бизнес-семинары».

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *