Какие налоги платит ооо на усн

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Система налогообложения определяет, сколько денег вы отдаете в бюджет. Поэтому важно выбрать тот налоговый режим, который позволит совершенно законно платить минимум налогов. Как это сделать — расскажем в статье.

Что вы узнаете

Обзор систем налогообложения для ООО

В 2023 году организации вправе применять одну из следующих систем налогообложения:

1. Упрощенная система налогообложения (УСН).
2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).
3. Общая система налогообложения (ОСНО).

Чтобы было проще сориентироваться, вот подсказка, какую систему налогообложения выбрать ООО:

• ЕСХН (самый выгодный), если выполняются требования;
• УСН «Доходы минус расходы», если:
  • доля расходов более 60% (более 80%, если расходы на оплату труда более 10% выручки),
  • все расходы документально подтверждены, входят в перечень.
  • расходы менее 60% доходов,
  • большая часть расходов не подтверждена документально («серая» зарплата, аренда у физлиц без документов и т.п.).
  • превышены ограничения для УСН,
  • покупателям нужны отгрузки с НДС,
  • низкая рентабельность, все расходы с НДС и документально подтверждены.

  Но прежде чем сделать окончательный выбор, рассчитайте налоги на каждой системе конкретно для вашей организации.

  Налоги, уплачиваемые на любой системе

  Есть налоги, которые придется платить независимо от выбранной системы налогообложения (при наличии объектов налогообложения):

  • страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • водный налог;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
  • торговый сбор (кроме ЕСХН).

  Обязанность применять онлайн-кассу также не зависит от системы налогообложения. Не применять ККТ можно только при осуществлении отдельных видов деятельности.

  Упрощенная система налогообложения

  Применять УСН можно только при соблюдении следующих требований:

  • Средняя численность работников не более 130 человек.
  • Доходы за 9 месяцев не превышают 112,5 млн руб., умноженные на актуальный коэффициент-дефлятор (чтобы перейти на УСН).
  • Доходы за год не превышают 200 млн руб., умноженные на актуальный коэффициент-дефлятор (чтобы остаться на УСН).
  • Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 150 млн руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.
  • Отсутствие филиалов.

  Виды деятельности, по которым УСН не применяется:

  • производство подакцизных товаров (кроме вина);
  • производство или продажа ювелирных и других изделий из драгоценных металлов;
  • добыча и реализация полезных ископаемых;
  • организация и проведение азартных игр;
  • ломбарды, микрофинансовые организации;
  • частнопрактикующие нотариусы, адвокаты.

  Для применения УСН нужно подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН (или в течение 30 дней с момента регистрации для вновь созданных ООО). Подать уведомление легко с помощью СБИС.

  Налоги

  • Единый налог при УСН.

  Налоговая отчетность

  • Декларация по УСН — по году.

  Особенности

  • Обязанность вести Книгу учета доходов и расходов.
  • Доходы и расходы учитываются по кассовому методу.
    Например, покупатель заплатил аванс 20.10.2023, но акт об оказании услуг с ним будет подписан только в январе 2024. Доходы для расчета налога по УСН будут признаны в сумме аванса в 4 квартале 2023 года (на дату оплаты).
  • Обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию — при выставлении счетов-фактур с НДС, аренде государственного имущества, приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, а также при импорте товаров.
  • Обязанность уплачивать налог на имущество в отношении недвижимого имущества, облагаемого по кадастровой стоимости.

  УСН «Доходы»

  Размер единого налога при УСН:

  • 6% с доходов, если доходы не более 150 млн руб., умноженных на актуальный коэффициент-дефлятор, и численность сотрудников не более 100 человек;
  • 8% с доходов, если доходы 150-200 млн руб., умноженные на коэффициент-дефлятор, и численность 101-130 человек.

  Ставки могут быть снижены законом субъекта РФ до 0%.

  Исчисленный налог можно уменьшить до 50% (100%, если у ИП нет работников) — на сумму выплаченных пособий и страховых взносов в ФНС и СФР.

  Пример уменьшения налога на страховые взносы

  Уплата налога по УСН — поквартально.

  Плюсы и минусы УСН «Доходы»

  • Простой налоговый учет, не требуется вести учет расходов.
  • Маленький объем налоговой отчетности (декларация по году).
  • Эта система налогообложения «не интересна» налоговой.
  • Становится невыгоден, если доходы резко снизились / расходы выросли (налог необходимо уплатить, даже если получен убыток).

  УСН «Доходы-расходы»

  Размер единого налога:

  • 15% с прибыли, если доходы не более 150 млн руб., умноженные на коэффициент-дефлятор, и численность сотрудников не более 100 человек;
  • 20% с прибыли, если доходы 150-200 млн руб., умноженные на коэффициент-дефлятор, и численность 101-130 человек.

  Ставки могут быть снижены законом субъекта РФ до 0%.

  Минимальный налог — 1% с доходов.

  Пример расчета минимального налога

  Уплата налога по УСН — поквартально. Но если по итогам квартала получен убыток, платить не нужно. Минимальный налог (1% с доходов) уплачивается по итогам года.

  Особенности

  Перечень расходов при УСН «Доходы-расходы» ограничен. Расходы, которые не входят в перечень, учесть нельзя (рискованно), например:

  • представительские расходы (проведение переговоров с партнерами);
  • расходы на обеспечение нормальных условий труда работников (покупка питьевой воды в офис);
  • расходы на подписку на газеты, журналы.

  Порядок принятия расходов при УСН «Доходы-расходы»

  • Услуги, работы — оплачены и приняты (подписан акт) (аванс поставщику нельзя принять в расходы).
  • Товары — оплачены, приняты, реализованы.
  • Материалы — оплачены и приняты к учету.
  • Основные средства — оплачены и введены в эксплуатацию (учитываются равномерно в течение года).
  • Заработная плата, взносы — начислены и выплачены (аванс по зарплате нельзя принять к расходам).

  Плюсы и минусы УСН «Доходы-расходы»

  • Возможность уменьшать налоговую базу за счет расходов.
  • Маленький объем налоговой отчетности (декларация по году).
  • Необходимость вести учет доходов и расходов, следить за их документальным оформлением, законностью принятия.
  • Не все расходы можно принять.
  • Обязанность платить минимальный налог 1% с доходов даже если получен убыток.

  Что выбрать — УСН «Доходы» или «Доходы-расходы»

  В уведомлении о применении УСН нужно указать объект: «Доходы» или «Доходы-расходы». Сменить его можно будет только через год.

  Главный критерий выбора объекта УСН — доля расходов в выручке. УСН «Доходы-расходы» будет выгодна, если доля расходов более 60% (или 80%, если расходы на оплату труда более 10% выручки).

  Пример выбора объекта при УСН

  Понятная онлайн-бухгалтерия для «упрощенки»

  ЕСХН могут применять только организации, у которых доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства (от оказания сельскохозяйственных услуг) не менее 70%.

  ЕСХН не вправе применять производители подакцизных товаров, представители игорного бизнеса.

  Чтобы перейти на ЕСХН со следующего года, нужно подать уведомление до конца текущего года (или в течение 30 дней с момента регистрации ООО). Подать уведомление без потерь времени и визита в налоговую можете через СБИС.

  Налоги

  • Единый сельскохозяйственный налог — 6% с прибыли.

  Льготные ставки до 0% устанавливает региональное законодательство.

  Уплата налога — по полугодиям.

  • НДС — 10%, 20% с выручки (без учета НДС).

  Можно воспользоваться освобождением от НДС:

  • если заявление на освобождение подается в том же году, с которого организация применяет ЕСХН;
  • если доходы от деятельности на ЕСХН за предыдущий год не превысили лимит (60 млн руб.).

  Налоговая отчетность

  • Налоговая декларация по ЕСХН — по году.
  • Налоговая декларация по НДС (если нет освобождения) — поквартально. Сдается только в электронном виде.

  Особенности

  • Доходы и расходы признаются по кассовому методу.

  Плюсы и минусы ЕСХН

  • Самая низкая налоговая нагрузка.
  • Небольшой объем налоговой отчетности.
  • Необходимость соблюдать требования для применения ЕСХН.
  • Необходимость вести налоговый учет доходов и расходов.
  • Не все расходы можно принять.
  • Обязанность уплачивать НДС и отчитываться по нему, если нет освобождения.

  Общая система налогообложения

  Ограничений для применения общей системы нет. Уведомлять налоговую о применении ОСНО не требуется.

  Налоги

  — 20% прибыли (доходы — расходы). Если получен убыток, платить не нужно.

  Пониженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков устанавливает НК РФ и региональное законодательство.

  Уплата — помесячно. Можно уплачивать поквартально, если доходы не более 15 млн рублей за квартал.

  (НДС) — 0%, 10% или 20% выручки (без учета НДС).

  Организации, у которых выручка за квартал не превышает 2 млн рублей, могут получить освобождение от НДС.

  Исчисленный налог можно уменьшить на «входящий» НДС с покупок.

  Пример уменьшения НДС

  Уплата — помесячно (1/3 суммы налога за квартал).

  — максимум 2,2% стоимости недвижимого имущества.

  Уплата — поквартально, если иное не установлено субъектом РФ.

  Налоговая отчетность

  • Декларация по налогу на прибыль — поквартально.
  • Декларация по НДС — поквартально (только в электронном виде).
  • Декларация по налогу на имущество организаций — по году.

  Особенности

  • Доходы и расходы учитываются на дату совершения операции, независимо от поступления/списания денежных средств (метод начисления).

  Например, товар продан покупателю 20 октября. Сумма реализации будет признана доходом октября, даже если покупатель не оплатит товар.

  Плюсы и минусы ОСНО

  • Стабильность: слететь с этого режима невозможно, так как нет ограничений для его применения.
  • Широкий перечень принимаемых расходов (главное — документальное подтверждение).
  • Возможность работать с крупными заказчиками, которым нужен входящий НДС.
  • Нет минимального налога (как на УСН «Доходы-расходы»), если получен убыток — налог к уплате 0.
  • Высокая налоговая нагрузка (но, возможно, именно в вашем случае она окажется ниже, чем на других системах налогообло­жения. Требуется расчет).
  • Необходимость вести полноценный налоговый учет доходов и расходов.
  • Большее количество налогов и деклараций, чем на других режимах.
  • Самый пристальный контроль со стороны налоговой инспекции.

  Полноценный налоговый учет по ОСНО и сверка НДС

  Налоговый учет ООО

  Какую бы систему налогообложения вы ни выбрали, придется вести не только бухгалтерский, но и налоговый учет. СБИС Бухгалтерия и учет поможет автоматизировать учет любой организации, независимо от количества операций и системы налогообложения.

  Для организаций на ОСНО, «головная боль» которых НДС, СБИС сформирует книгу покупок и книгу продаж, заполнит декларацию, проверит НДС к вычету до того, как это сделает налоговая инспекция. И отправит уже проверенную декларацию. Налог на прибыль СБИС не только рассчитает на основе проведенных документов, но и составит подробную расшифровку по доходам и расходам.

  Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)

  

  Возможность применения упрощенной системы налогообложения ограничена рядом условий:

  • средняя численность персонала фирмы за налоговый период должна быть не более 130 человек;
  • доля участия в ООО других юридических лиц не должна превышать 25%;
  • ООО не должно иметь филиалы и заниматься каким-либо из перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ видов деятельности;
  • остаточная стоимость основных средств ООО должна быть не более 150 млн руб.; за 2023 год не должна превысить 200 млн руб., если ООО уже работает на УСН (с учетом индексации на коэффициент-дефлятор 1,257 лимит доходов составит 251,40 млн руб.).

  Обратите внимание! С 2021 года, если среднесписочная численность составляет от 100 до 130 человек или сумма дохода превысила 150 млн руб., но не вышла за рамки 200 млн руб., применяются повышенные ставки по УСН. При этом право на применение спецрежима не утрачивается. Подробности см. в статье «Как применять повышенные лимиты и ставки при УСН в 2022 — 2023 годах». А об ограничениях для данного спецрежима читайте здесь.

  Как работает ООО на упрощенке

  Применять УСН можно либо с даты регистрации ООО в текущем году, либо с начала любого календарного года. О намерении работать на упрощенке необходимо уведомить налоговую инспекцию. В первом случае — в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, во втором — не позднее 31 декабря предшествующего года. Нарушение срока подачи уведомления о применении УСН приведет к невозможности его применения (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

  Изменить систему налогообложения можно будет только со следующего календарного года. Исключением будет ситуация, если в текущем году ООО выйдет за пределы ограничений, установленных для применения УСН.

  О действиях, которые необходимо предпринять при утрате права на УСН, читайте в материале «Лимит доходов при применении УСН».

  Бухгалтерский и налоговый учет при УСН осуществляется выбранными ООО способами, закрепленными в учетной политике. Методы бухучета устанавливаются законом о бухгалтерском учете и действующими ПБУ, а налоговые методы — гл. 26.2 НК РФ. Это неизбежно приводит к различию в ведении двух видов учета. При разработке учетной политики ООО вправе выбрать те способы учета, которые сгладят эти различия.

  ООО на УСН может вести бухучет так же, как и при ОСНО. Однако в связи с тем, что применяющие УСН фирмы чаще всего являются субъектами малого предпринимательства, они вправе использовать упрощенные способы бухучета:

  • полный упрощенный бухучет, похожий на учет ОСНО, но разрешающий неприменение некоторых ПБУ, использование сокращенного плана счетов и упрощенных регистров учета;
  • сокращенный упрощенный бухучет, ограничивающийся ведением книги учета фактов хозяйственной деятельности, но с применением способа двойной записи операций в ней;
  • простой упрощенный бухучет — ведение книги учета фактов хозяйственной деятельности без применения способа двойной записи.

  ООО, являющемуся субъектом малого предпринимательства, необходимо также выбрать вариант составления бухгалтерской отчетности — полный или сокращенный.

  Варианты налогообложения для УСН

  Плательщики УСН освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество, за исключением некоторых ситуаций, перечисленных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Вместо них уплачивается налог, рассчитываемый от объекта, выбранного самим налогоплательщиком УСН при переходе на данную систему. Прочие платежи (начисления на зарплату, НДФЛ, транспортный, земельный, водный налоги, акцизы) начисляются и вносятся плательщиком УСН по стандартным правилам, установленным действующим законодательством.

  Налог, уплачиваемый при УСН, может начисляться исходя из одного из двух объектов налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». Объект должен быть постоянным в течение календарного года, но может быть изменен с начала следующего года по заявлению, поданному в ИФНС до 31 декабря.

  К объекту «доходы минус расходы» применяется ставка 15%. Объект «доходы» облагается по ставке 6%. Законами субъектов РФ ставки могут быть снижены: при объекте «доходы минус расходы» может быть установлена ставка от 5 до 15%, при объекте «доходы» — от 1 до 6%.

  Что делать, если нужно сменить объект налогообложения, рассказывается в материале «Как сменить объект налогообложения при УСН».

  Для принятия решения о том, какой объект налогообложения выбрать, советуем изучить несколько мнений. Авторитетное мнение экспертов правовой системы КонсультантПлюс смотрите в Готовых решениях по УСН, получив бесплатный пробный доступ. Сравните анализ УСН «доходы минус расходы» и «УСН «доходы».

  Налоговый период при УСН — год, и отчетность по налогу (декларацию) ООО сдает один раз (за год) до 25 марта года, следующего за отчетным. При этом в течение года ежеквартально начисляются авансовые платежи, которые уплачиваются до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

  Окончательный расчет по налогу по данным декларации, в которой учитываются уплаченные авансовые платежи, производится до 28 марта года, следующего за отчетным. Расчет авансовых платежей и заполнение декларации по УСН осуществляются на основании данных книги доходов и расходов, служащей налоговым регистром при УСН.

  ВАЖНО! С 01.01.2023 вступил в силу закон о ЕНС и ЕНП. Подробнее об этом мы рассказывали здесь и здесь. В связи с эти при «упрощенке» появилась новая обязанность по представлению уведомлений об исчисленных налогах и взносах. Сдавать этот документ следует до 25 числа месяца, в котором должна производиться уплата налога.

  Налогообложение ООО на упрощенке 15 процентов

  При объекте «доходы минус расходы» начисление налога производится от базы, представляющей собой разницу между фактически полученными доходами и оплаченными (документально и экономически обоснованными) расходами. При этом перечень расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы, и способы их учета для целей налогообложения строго регламентированы (ст. 346.16 и 346.17 НК РФ).

  Налог, уплачиваемый при УСН «доходы минус расходы», не должен быть менее 1% от полученной выручки. Даже если по итогам работы получен убыток, фирма должна уплатить этот минимальный налог. Однако такой убыток может быть учтен в дальнейших периодах.

  Как заплатить минимальный налог по УСН 1%, пошагово разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы всё сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

  Особенности упрощенки 6 процентов для ООО

  При объекте «доходы» ставку 6% применяют к фактически полученным доходам. Расходы при расчете налога не учитываются никак, в книге доходов и расходов они отражаются по желанию налогоплательщика. При УСН 6% ограничений по минимальной сумме налога нет, и при отсутствии выручки налог не уплачивается.

  Сумму налога, исчисляемую при УСН «доходы», можно уменьшить на суммы фактически оплаченных в отчетном периоде платежей в фонды, расходов на оплату больничных за счет работодателя, торгового сбора, но не более чем на 50%.

  Для уменьшения налога на взносы в связи с переходом на ЕНС необходимо подать заявление о зачете денежных средств в счет уплаты взносов. Тогда деньги будут зарезервированы на ЕНС именно на взносы. Но надо учитывать, что при наличии задолженности на ЕНС резерв потратят на ее покрытие.

  Подробнее о новом порядке уменьшения УСН на взносы мы писали здесь.

  Итоги

  Если компания удовлетворяет условиям применения УСН, она может подать заявление о переходе на эту систему налогообложения, указав объект налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». В случае нарушения срока подачи уведомления о переходе на УСН применение этой системы будет невозможно. Ставки налога регулируются законами субъектов, но в любом случае они должны быть в пределах 5-15% для объекта «доходы минус расходы» и 1-6% для объекта «доходы». Плательщики УСН раз в году представляют декларацию и уплачивают ежеквартальные авансовые платежи. С 2023 года изменились сроки уплаты авансов, налогов и представления отчетности. Кроме того выросло значение коэффициента-дефлятора до 1,257.

  Применение УСН не отменяет для юридических лиц ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности. По какой форме, полной или упрощенной, будет вестись учет и представляться отчетность, ООО определяет самостоятельно в своей учетной политике.

  УСН в 2023 году: что нужно знать бухгалтеру

  Собрали полную информацию для бухгалтеров, как работать на упрощенке в 2023 году.

  Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

  Лимиты

  В 2023 году действуют следующие лимиты по доходам для УСН:

  188,55 млн рублей – для стандартных ставок УСН;

  251,4 млн рублей – для повышенных ставок УСН;

  141,41 млн рублей – для права перехода на УСН.

  Обратите внимание, что для подсчета лимита дохода при УСН учитывают как реализацию, так и внереализационные доходы.

  В 2023 году УСН пользуются много организаций. Это выгодный, удобный спецрежим, но и трудный, с постоянными изменениями законодательства. Бухгалтеры путаются в упрощенке, поэтому мы создали программу профессиональной переподготовки «Главный бухгалтер на УСН» .

  В курсе 13 тестов, письменные домашние задания, более 20 чек-листов и гайдов по изменениям. Эксперты по бухгалтерскому и налоговому учету научат всему, что нужно знать при работе с УСН.

  Посмотреть бесплатный урок

  Срок сдачи декларации по УСН

  Сдачи отчетов единый – 25 число.

  Смотрите в таблице новый срок сдачи декларации в разных ситуациях.

  Задайте вопросы экспертам «Клерка» на конференции!

  Первая « Клерк.Конференция » пройдет 12 сентября в Краснодаре в отеле Marriott. Если не можете присутствовать лично — присоединяйтесь онлайн.

  Приглашаем всех, кто хочет обсудить бухгалтерские темы в кругу коллег, и получить ответы на вопросы по темам ЕНС, ФСБУ и налоговых проверок 2023-2024 от спикеров лично или в прямом эфире.

  До 31 августа акционные цены на билеты: 4990 руб. очное участие и всего 1990 руб онлайн! Торопитесь, места офлайн ограничены!

  Срок уплаты налога

  С 2023 года действует единый срок уплаты налогов – 28 число.

  Смотрите в нашей таблице новые сроки уплаты.

  Форма декларации по УСН

  С отчета за 2023 год нужно применять новую форму декларации по УСН.

  Изменения в бланк внесли из-за введения ЕНП.

  В разделах 1.1 (для УСН «доходы») и 1.2 (для УСН «доходы минус расходы») поменяли строки: 020, 040, 050, 070, 080, а также сноску к строкам 100, 110, 120.

  В этих строках прописали новые сроки уплаты / уменьшения авансов и годового, в том числе минимального, налога – 28 число.

  В текущем году вышло письмо ФНС от 03.02.2023 № СД-4-3/1226@, которым обновили алгоритмы для заполнения декларации по УСН в случае применения повышенных ставок в размере 8% и 20%.

  Напомним, такие ставки применяют, если лимиты по доходам или численности для обычных ставок превышены. В этом случае происходит не переход на общий режим, а повышение ставки.

  Уплата налога на ЕНП + уведомления на УСН

  В 2023 году все налоги надо платить на ЕНП (КБК 18201061201010000510) до 28 числа.

  Статус плательщика в платежном поручении – 01 и для юрлиц, и для ИП.

  В полях ОКТМО, период и т. д. надо ставить 0.

  Не обязательно платить всю сумму налога строго 28 числа. Можно платить частями, хоть каждый день, как вам удобно. Главное, чтобы к моменту начисления аванса нужная сумма была на ЕНС.

  До 25 числа нужно сдавать уведомление, чтобы налоговики по нему начислили авансы. На годовой налог уведомление не нужно, потому что срок сдачи декларации и срок уплаты налога совпадают.

  Смотрите в таблице, когда в 2023 году надо платить налог по УСН и сдавать уведомления.

  Вот образец уведомления на аванс по УСН с объектом «доходы»:

  Нулевое уведомление не сдают. Если, например, у ИП без наемных работников налог уменьшен вплоть до нуля фиксированными взносами, сдавать уведомление на аванс по УСН ему не надо.

  Уплата налога на КБК УСН без уведомлений

  В 2023 году разрешено вместо уведомлений использовать платежные поручения, которые составлены по особым правилам.

  В них надо указывать не КБК ЕНП, а КБК конкретного налога:

  18210501011011000110 – для УСН «доходы»;

  18210501021011000110 – для УСН «доходы минус расходы».

  Кроме того, в платежке надо указать ОКТМО и код периода.

  Коды периодов такие:

  КВ.01.2023 – аванс за 1 квартал 2023 года;

  КВ.02.2023 – аванс за полугодие 2023 года;

  КВ.03.2023 – аванс за 9 месяцев 2023 года;

  ГД.00.2023 – налог за 2023 год.

  Статус плательщика – 02 и для юрлиц, и для ИП.

  Так как данная платежка одновременно является уведомлением, ее надо отправить до 25 числа, а не до 28.

  Если платить налог такими платежками со статусом 02, уведомление не нужно.

  Вот образец платежки-уведомления на аванс по УСН «доходы»:

  Если вы уплатили налог по УСН платежкой-уведомлением со статусом 02, но потом выяснилось, что переплатили, то у вас есть два варианта:

  1) ничего не делать и воспользоваться переплатой после сдачи декларации;

  2) подать уведомление с правильной суммой.

  Но имейте в виду, что сдача уведомления лишит вас права на применение платежек-уведомлений. Их можно использовать в 2023 году, только если вы ни разу по этому налогу не сдавали уведомление.

  Уменьшение налога на взносы на УСН

  Значительно изменился порядок уменьшения налога по УСН «Доходы» на уплаченные фиксированные взносы ИП.

  В отличие от страховых взносов, которые платят за работников, по фиксированным взносам не предусмотрены уведомления, потому что система уплаты по ним ­– не авансовая.

  Срок уплаты фиксированных взносов за 2023 год такие:

  9 января 2024 года (с учетом переноса с 31 декабря 2023 года);

  1 июля 2024 года (для взносов 1% свыше 300 тыс. рублей).

  Если платить эти взносы заранее в составе ЕНП, то ИП нечем будет доказать, что они уплачены и, соответственно, уменьшить на них налог в периоде уплаты будет нельзя.

  Минфин и ФНС предложили несколько вариантов уменьшения налога на фиксированные взносы.

  Вариант № 1

  Можно платить фиксированные взносы на КБК ЕНП (18201061201010000510), не уменьшать налог в 2023 году, а уменьшить налог за 2024 год, когда наступит срок уплаты взносов – в 1 квартале и 3 квартале 2024 года.

  Вариант № 2

  Можно уплатить фиксированные взносы в составе ЕНП (на КБК 18201061201010000510) и потом подать заявление на зачет ЕНП в счет уплаты взносов.

  Заявление может быть только электронным, для него нужна КЭП. Подать его надо до конца квартала, чтобы ежеквартально уменьшать налог.

  При этом сальдо на ЕНС всегда должно быть положительным в сумме, не меньше, чем уплаченные взносы. То есть, нельзя допускать долгов ни по каким налогам. Если будет долг, взносы уйдут на погашение долга и заявление не поможет. И тогда уменьшить налог не получится.

  Вариант № 3

  Можно платить фиксированные взносы сразу на КБК взносов платежкой со статусом 02, ОКТМО и периодом (ГД.00.2023).

  КБК фиксированных взносов в 2023 году такие:

  18210202000011000160 – взносы в совокупном фиксированном размере (ОПС + ОМС);

  18210203000011000160 – взносы 1% с дохода выше 300 тыс. рублей.

  Вот образец платежки на фиксированные взносы:

  При этом сальдо на ЕНС тоже всегда должно быть положительным в сумме, не меньше, чем уплаченные взносы. Долгов быть не должно. Если будет долг, взносы уйдут на погашение долга и платежка с КБК не поможет.

  То есть, теперь в любом случае для уменьшения квартальных авансов по УСН на фиксированные взносы надо всегда поддерживать сальдо на ЕНС в сумме, достаточной и для взносов, и для начисленных авансов по УСН, и для прочих налогов (в том числе, личных за авто или квартиру).

  Запрет на УСН

  С 2023 году у ювелирного бизнеса.уже нет права на применение УСН.

  Можно применять УСН только тем, кто ремонтирует ювелирку, производит или продает бижутерию. Об этом сообщает Минфин в письме от 26.12.2022 № 03-11-10/127504.

  Изготавливать или продавать изделия из золота и прочих драгоценных металлов и драгоценных камней можно только на ОСНО.

  Ждем новую КУДиР

  Сейчас в НК РФ сказано, что книгу доходов и расходов по УСН утверждает Минфин. Действующая сейчас книга утверждена приказом от 22.10.2012 № 135н.

  Поправками запланировано, что утверждать эту книгу будет ФНС.

  Таким образом, если эти поправки будут приняты, выйдет приказ ФНС с новой книгой по УСН.

  Как бухгалтеру работать на УСН без ошибок в 2023 году

  За два месяца вы узнаете о всех изменениях, сможете вести учет по новым ФСБУ и успешно проходить проверки от налоговиков.

  Включили в профпереподготовку 13 тестов, письменные домашние задания, более 20 чек-листов и гайдов по изменениям в УСН.

  Курс профпереподготовки подойдет всем бухгалтерам: сможете больше не сомневаться в своих знаниях об УСН.

  Изучите все плюсы и минусы спецрежима, новые правила 2023 года, будете защищать компанию от нападок налоговой.

  Получите красный диплом на 256 ак. часов, внесем в ФИС ФРДО.

  Какие налоги платит ООО: виды, размер, как их рассчитать

  Налоги и отчетность компании зависят от режима налогообложения. Также есть обязательные платежи и отчеты для любой компании, которые не зависят от системы налогообложения. Рассмотрим все по порядку.

  Какие есть системы налогообложения ООО

  Компании не могут совмещать налоговые режимы: это значит, что ООО может работать только на одной системе налогообложения.

  Всего для компаний их четыре:

  1. Упрощенная система налогообложения — УСН.
  2. Автоматическая упрощенная система налогообложения — АУСН.
  3. Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН.
  4. Общая система налогообложения — ОСН.

  УСН, АУСН и ЕСХН — специальные режимы. На них есть ограничения по доходу, количеству сотрудников и виду деятельности. На ОСН ограничений нет, но больше всего налогов и отчетности.

  Что надо делать всем ООО на любом налоговом режиме

  Независимо от выбранной системы налогообложения, все ООО должны:

  • отчитываться за сотрудников;
  • вести бухучет и сдавать в налоговую бухгалтерскую отчетность;
  • сдавать статистическую отчетность в Росстат;
  • подавать в налоговую отчеты, если работают с прослеживаемыми товарами;
  • платить имущественные налоги, если есть объект налогообложения;
  • платить и отчитываться по НДС, если становятся налоговыми агентами или ввозят товары из стран ЕАЭС, при импорте из других стран надо только платить НДС, а отчитываться по нему не нужно.

  Если компания занимается розничной торговлей в Москве, то платит еще торговый сбор.

  Отчетность за сотрудников одинаковая для ИП и для компаний, разницы нет. За сотрудников нужно платить НДФЛ 13% и страховые взносы, а также подавать в налоговую и в СФР несколько видов отчетности.

  Единственное исключение — АУСН. Компании на АУСН не платят за сотрудников взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Остался один взнос к уплате — на травматизм. В 2023 это 2217 ₽ за весь штат сразу.

  Статистика. Виды отчетов для разных компаний могут различаться. Что и когда сдавать, можно узнать в сервисе Росстата. Для этого нужно ввести ИНН, ОКПО или ОГРН компании.

  Бухгалтерская отчетность. Ее сдают в налоговую раз в год. Есть два вида — полная и упрощенная. К полной относится баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денег, изменениях капитала и пояснения к ним. Если ООО есть в реестре малого бизнеса, можно сдавать только сокращенную форму баланса и отчета о финансовых результатах. От системы налогообложения объем отчетности не зависит.

  Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Отчет сдают компании, которые работают с импортными товарами из списка прослеживаемых: закупают за границей, перепродают, утилизируют, передают и вывозят их из страны.

  Имущественные налоги. К ним относятся:

  Компания обязана их платить, если у нее есть соответствующий объект налогообложения, например она использует водные ресурсы или у нее есть в собственности недвижимость, земля или транспорт.

  НДС. НДС перечисляют в бюджет все компании, если они становятся налоговыми агентами по НДС, ввозят товары из ЕАЭС или выделили НДС в счете-фактуре, независимо от системы налогообложения. При импорте товаров из других стран НДС платят на таможне, но декларацию не сдают.

  

  Теперь на обработку счетов уходит пара часов вместо двух дней

  Налоги ООО на УСН

  Упрощенная система налогообложения, или УСН, — это специальный налоговый режим. ООО на УСН платит только один налог с доходов.

  У упрощенки есть два подвида. Компания может работать только на одном из них:

  1. УСН «Доходы», когда налог платят со всех доходов компании.
  2. УСН «Доходы минус расходы», когда налог платят с прибыли.

  УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» включают доходы в налоговую базу только после получения денег от покупателя или оплаты иным способом — зачетом или новацией. Авансы от покупателей тоже считаются доходами.

  УСН «Доходы»: ООО платит налог от доходов, расходы не учитываются. Ставка зависит от суммы годового дохода и численности сотрудников. В 2023 году цифры такие:

  • до 188,55 млн рублей и до 100 сотрудников — 6%. Регионы вправе снижать эту ставку для всех упрощенцев или занятых в определенных видах деятельности. Например, ставка в Крыму — 4%;
  • свыше 188,55 и до 251,4 млн рублей, свыше 100 и до 130 сотрудников — 8%. Эту ставку регионы уменьшить не вправе.

  

  Компании на УСН «Доходы» могут уменьшить сумму налога на страховые взносы за сотрудников и на сумму пособий работникам за первые три дня болезни. Так можно снизить налог максимум на 50%.

  УСН «Доходы минус расходы»: ООО платит налог от прибыли — разницы между доходами и расходами. Перечень разрешенных затрат — в ст. 346.16 НК РФ, другие расходы учесть нельзя. Кроме того, их нужно оплатить и подтвердить документами.

  Ставка налога, как и на УСН «Доходы», зависит от годового дохода и числа сотрудников. Лимиты для 2023 года:

  • до 188,55 млн рублей и до 100 сотрудников — 15%. Регион вправе уменьшить ставку. Например, в Свердловской области ставка 7%;
  • свыше 188,55 и до 251,4 млн рублей, свыше 100 и до 130 сотрудников — 20%. Эту ставку регионы снижать не могут.

  

  На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1% от годового заработка. Его платят, если налог, рассчитанный обычным способом, оказался меньше минимального.

  Сроки уплаты налога на УСН

  Период	Сроки уплаты
  За первый квартал	Авансовый платеж, до 28 апреля
  За полугодие	Авансовый платеж, до 28 июля
  За девять месяцев	Авансовый платеж, до 28 октября
  За год	Налог, до 28 марта следующего года

  Отчетность ООО на УСН

  У ООО на упрощенке два обязательных вида отчетности: декларация по УСН и книга учета доходов и расходов — КУДиР.

  Отчетность ООО на упрощенке

  Вид отчета	Когда сдавать
  Декларация по УСН	Раз в год, в налоговую, до 25 марта следующего года

  Декларация по УСН. Декларацию надо заполнять и сдавать раз в год всем компаниям на упрощенной системе налогообложения. ООО на УСН «Доходы» вносят туда доходы, страховые взносы и пособия за первые три календарных дня болезни, на УСН «Доходы минус расходы» — доходы и расходы.

  Книга учета доходов и расходов — КУДиР. На УСН «Доходы» в КУДиР надо вносить все доходы, страховые взносы и пособия сотрудникам за первые три дня болезни, а на УСН «Доходы минус расходы» — доходы и расходы. Книгу сдавать не нужно, но ее может запросить налоговая во время проверки.

  Уведомления на списание авансовых платежей с ЕНС. С 2023 года авансы перечисляют в составе ЕНП, конкретную сумму налоговая берет из уведомлений. При уплате налога за год уведомление не нужно — инспекторы возьмут сумму из декларации.

  Пример расчета налога для ООО на упрощенке

  Компания зарегистрирована в Москве. У нее 101 сотрудник, годовой доход — 100 млн рублей, расходы — 70 млн рублей, не считая взносы с выплат персоналу. Страховые взносы за сотрудников — 1,6 млн рублей. Посчитаем, на каком режиме меньше налоговая нагрузка — УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы».

  Пример расчетов платежей для двух налоговых режимов

  Показатель	УСН «Доходы»	УСН «Доходы минус расходы»
  Доход	100 млн рублей	100 млн рублей
  Расходы	Не учитываются	70 млн рублей
  Страховые взносы за сотрудников	1,6 млн рублей	1,6 млн рублей
  Налоговая ставка	8%, так как больше 100 сотрудников	20%, так как больше 100 сотрудников
  Сумма налога	(100 млн × 8%) = 8 млн рублей

  Налог за счет взносов можно уменьшить максимум на 50%:
  8 млн × 50% = 4 млн рублей

  Получили, что при таких расходах ООО выгоднее работать на УСН «Доходы минус расходы».

  Это упрощенный расчет. В жизни бывают нюансы: например, ООО не всегда может подтвердить расходы документами, налоговая их не признает и доначислит налог. Поэтому при выборе налогового режима стоит проконсультироваться с бухгалтером, который учтет специфику вашего бизнеса и поможет подобрать оптимальную систему налогообложения.

  Налоги ООО на АУСН

  АУСН — экспериментальная система налогообложения, действует с 1 июля 2022 года. На ней пока могут работать только компании из четырех регионов — Москва, Московская и Калужская области и Республика Татарстан.

  Налоговая система называется автоматизированной, потому что налоговая сама рассчитывает сумму налога к уплате по данным банка, онлайн-кассы, а в части неденежных доходов и расходов — по информации, которую компания внесла в личный кабинет налогоплательщика.

  АУСН похожа на УСН в том, что бизнес платит один налог с доходов. А отличается в трех условиях: на автоматической упрощенке не надо платить взносы за сотрудников, меньше отчетов, но налоговые ставки выше.

  Чтобы работать на АУСН, компании надо подходить под два главных критерия:

  • средняя численность сотрудников — максимум 5 человек;
  • годовой доход до 60 млн рублей.

  У автоматизированной упрощенки такие же два подвида, как на УСН:

  АУСН «Доходы»: ООО платит налог от доходов, расходы не учитываются. Ставка — 8%, регионы не вправе ее снижать.

  

  АУСН «Доходы минус расходы»: ООО платит налог от прибыли — положительной разницы между доходами и расходами. Учесть можно только оплаченные расходы на бизнес, которые подтверждены документально.

  Ставка налога — 20%. Регионы не вправе ее уменьшить. Есть минимальный налог — 3% от годовых доходов, если обычный налог оказался меньше минимального.

  

  Сроки уплаты налога на АУСН. Платить налог нужно раз в месяц. Срок — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Так, налог за февраль 2023 года нужно будет уплатить до 28 марта.

  Отчетность ООО на АУСН. На автоматической упрощенке в отличие от УСН не надо сдавать декларацию и вести КУДиР. Не нужны и уведомления на списание налога с ЕНС — налоговая рассчитывает его самостоятельно и знает сумму.

  Также на АУСН сдают меньше отчетности за сотрудников. Нужно подавать только три раздела формы ЕФС-1 и персонифицированные сведения о физлицах.

  Налоги ООО на ЕСХН

  ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Его могут применять ООО, которые сами производят сельхозпродукцию в области растениеводства и животноводства, рыбных хозяйств и охоты. Доходы от такого производства в общей сумме заработков ООО должны быть минимум 70%.

  ООО на ЕСХН платят два налога с доходов:

  1. ЕСХН.
  2. НДС.

  ЕСХН платят налог с прибыли — положительной разницы между доходами и расходами. Ставка налога — 6%. Регионы могут уменьшить ставку до 0%.

  

  Доходы включают в налоговую базу только после получения денег от покупателя или оплаты иным способом — зачетом или новацией. Авансы от покупателей тоже считаются доходами. Оплаченные расходы надо подтвердить документами. Учитывать можно только расходы, которые есть в п. 2 ст. 346.5 НК РФ.

  НДС. ООО на ЕСХН могут получить освобождение от НДС и не платить этот налог. Подать заявление на освобождение можно, если доходы от деятельности по ЕСХН за предыдущий год не превысили 60 млн рублей.

  Сроки уплаты налогов на ЕСХН

  Налог	Срок уплаты
  ЕСХН	До 28 июля текущего года — авансовый платеж за полугодие; до 28 марта следующего года — налог за отчетный год
  НДС	Сумму за предыдущий квартал можно уплатить сразу или разделить на три части и платить каждый месяц до 28-го числа

  Отчетность ООО на ЕСХН

  ООО на этом спецрежиме сдают две декларации: по ЕСХН и НДС.

  Вид отчета	Когда сдавать
  Декларация по ЕСХН	Раз в год, до 25 марта следующего года
  Декларация по НДС, если не освобожден	Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
  Уведомление на списание авансового платежа по ЕСХН с ЕНС	Раз в год, до 25 июля текущего года

  Декларация по ЕСХН. Декларацию надо заполнять раз в год всем компаниям на ЕСХН. Туда вносят доходы и расходы.

  Декларация по НДС. Если компания на ЕСХН платит НДС, то она должна отчитываться по этому налогу. Если получила освобождение, то декларацию по НДС подавать не нужно.

  Уведомление на списание авансового платежа по ЕСХН с ЕНС. С 2023 года аванс перечисляют в составе ЕНП, конкретную сумму налоговая берет из уведомлений. При уплате налога за год уведомление не нужно — инспекторы возьмут сумму из декларации.

  Налоги ООО на ОСН

  ОСН — общая система налогообложения. Это самый сложный режим, на котором больше всего отчетности. На ОСН нет ограничений по виду деятельности, количеству дохода и численности сотрудников.

  Компании на ОСН платят два обязательных налога с доходов — налог на прибыль и НДС.

  Налог на прибыль, ставка 20%. Для некоторых организаций действуют пониженные ставки: например, в сфере образования и медицины или для ИТ-компаний

  

  На ОСН можно учитывать практически любые документально подтвержденные расходы на бизнес, даже еще не оплаченные. Например, если компания подписала акт об оказании услуг, то может сразу учесть эти расходы без оплаты исполнителю.

  Доходы на ОСН учитывают сразу после отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг, даже если покупатель их не оплатил.

  НДС — налог на добавленную стоимость. Ставки — 0%, 10% или 20% в зависимости от вида товаров, работ или услуг. В налоговую базу входит стоимость отгруженных товаров, выполненных работ или услуг. НДС, который платит компания, можно уменьшить на НДС, который предъявили ей поставщики товаров, работ или услуг.

  

  Сроки уплаты налогов ООО на ОСН

  Налог	Срок уплаты
  Налог на прибыль	Компания сама решает, как ей уплачивать налог на прибыль:

  1. Ежеквартально на основе прибыли отчетного квартала: платят 28 апреля, 28 июля, 28 октября, 28 марта следующего года. Для компаний с оборотом не больше 15 млн рублей в квартал.

  2. Ежемесячно по ⅓ части от суммы авансового платежа за предыдущий квартал: до числа каждого месяца текущего квартала.

  3. Ежемесячно на основе фактической прибыли месяца: до 28-го числа каждого месяца, следующего за отчетным

  Отчетность ООО на ОСН

  Компании на ОСН сдают декларацию по налогу на прибыль по НДС.

  Вид отчета	Когда сдавать
  Декларация по налогу на прибыль	За 1‑й квартал, полугодие и 9 месяцев — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

  С января по ноябрь ежемесячно, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем при ежемесячной уплате налога от фактической прибыли.

  Декларация по налогу на прибыль. Ее подают четыре раза в год, а при ежемесячной уплате от фактической прибыли — 12 раз в год. В декларации указывают сумму налога, который надо уплатить в бюджет, а также подробную расшифровку доходов и расходов компании.

  Декларация по НДС. В декларации указывают стоимость всех товаров и услуг, которые продали с НДС или без НДС в отчетном квартале, сумму налогового вычета и налога к уплате.

  Льготы по налогам и страховым взносам ООО

  В некоторых регионах снижены ставки по налогам для компаний из определенных сфер деятельности. Еще есть льготы для ИТ-компаний, ООО из реестра МСП.

  Региональные льготы по налогам. Субъекты РФ вправе снижать ставки налога при УСН для всех компаний или только тех, что работают в определенных сферах деятельности, например в ИТ. Посмотреть актуальные ставки можно на сайте налоговой службы.

  Льготы по налогам и взносам для ИТ-компаний. ИТ-компании, которые подпадают под определенные условия, применяют ставку налога на прибыль 0%, а страховые взносы — по пониженным тарифам — и освобождены от уплаты НДС по профильной деятельности.

  Льготы по страховым взносам для МСП. Компании из реестра МСП могут применять пониженный тариф страховых взносов с выплат сотрудникам.

  Мы рассмотрели основные меры поддержки, но их гораздо больше. Подробно разобрали в отдельной статье, как поддерживают бизнес и что делать, чтобы получить помощь.

  Как ООО выбрать налоговый режим

  Чтобы выбрать налоговый режим, нужно учесть особенности бизнеса и посчитать, сколько придется платить на каждой системе налогообложения. Для принятия решения можно воспользоваться таким алгоритмом:

  1. Определите, не подпадает ли вид деятельности ООО под ограничения УСН, АУСН или ЕСХН. Например, если вы добываете полезные ископаемые, единственный возможный налоговый режим — ОСН. Тогда и выбирать не придется.
  2. Изучите региональные налоговые ставки и льготы. Льготы могут снизить налоговую нагрузку. Для АУСН пока льгот нет.
  3. Посчитайте, сколько налогов вы будете платить на каждом налоговом режиме. Для расчета потребуется прогнозный уровень выручки и расходов бизнеса.
  4. Узнайте, на каком налоговом режиме работают ваши партнеры. Если они на ОСН, а вы будете на УСН — скорее всего, им будет невыгодно с вами сотрудничать, потому что они не смогут принять НДС к вычету.

  Налоговый режим можно поменять, но только со следующего года, поэтому при выборе лучше всего проконсультироваться с бухгалтером, а также составить бизнес-план с подробным расчетом.

  Похожие публикации:

  1. Bitcoin как заработать на автомате
  2. Как составить бизнес план пример
  3. Когда нужно сдать декларацию по дивидендам
  4. Тестовая сеть goerli как добавить в метамаск