Ип налогообложение 2021 какое выбрать
Перейти к содержимому

Ип налогообложение 2021 какое выбрать

  • автор:

Какую систему налогообложения выбрать для ООО и ИП в 2021 году?

Правильно выбранный режим налогообложения помогает оптимизировать налоговые отчисления, а также рационализировать трудо- и времязатраты на ведение учета. Разберемся, как подобрать наиболее эффективную систему налогообложения, чтобы избавить себя от лишней «головной боли» и сэкономить.

Какие системы налогообложения доступы бизнесу в России для ООО и ИП

Виды систем налогообложения

С 2021 года в России действует 5 систем налогообложения.

Виды систем налогообложения в России на 2021 год.

Ранее ИП могли работать в рамках специальной системы — ЕНВД (Единый налог на вмененный доход). С 2021 г. данный режим перестал существовать и предприниматели должны выбрать другую систему налогообложения.

Это нужно было сделать еще в прошлом году, однако если ИП не успел до конца 2020 года перейти на «упрощенку»‎, то он должен направить соответствующее заявление в налоговую до 31 марта 2021 года. Если компания предпочитает остаться на ОСН, никаких заявлений подавать не нужно, переход будет осуществлен автоматически.

Как выбрать систему налогообложения

При выборе системы налогообложения нужно учитывать:

Правовую форму бизнеса — ООО или ИП

Например, вести учет на ОСН могут все компании и ИП, тогда как учет на ЕСХН — только производители сельскохозяйственной продукции, на УСН — небольшие компании, а платить налоги в рамках патентной системы предоставляется право исключительно индивидуальным предпринимателям.

Чтобы определиться с режимом налогообложения необходимо:

Определить вид деятельности, правовую форму бизнеса (ООО или ИП), а также размер выручки, расходов, входящего и исходящего НДС. Если компания только открылась, сделать прогноз данных показателей.

Определите системы налогообложения, которые подходят под условия из 1 пункта.

Скачать калькулятор в конце статьи.

Подставить свои значения и получить сравнение налоговых режимов.

Однако в каждом конкретном случае нужно просчитывать все налоги индивидуально.

В таблице приведено краткое сравнение требований к бизнесу для применения той или иной системы налогообложения.

Сравнение требований к бизнесу при выборе системы налогообложения

Сравнение требований, предъявляемых к бизнесу на разных режимах налогообложения.

Налоги на режимах налогообложения

Страховые взносы и НДФЛ

На всех режимах необходимо уплачивать страховые взносы в пенсионный фонд (ПФР), фонд социального страхования (ФСС) и фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). А также перечислять НДФЛ за сотрудников.

Базовые ставки следующие:

22% от фонда оплаты труда (ФОТ = зарплата на руки + НДФЛ) в ПФР.

5,1% от ФОТ в ФОМС.

2,9% от ФОТ в ФСС.

0,2-8,5% от ФОТ в ФСС за травматизм. Ставка на травматизм зависит от вида деятельности. Например, для IT-компании ставка составляет 0,2%, а для шахтеров, добывающих уголь — 8,5%. Ставка на травматизм зависит от ОКВЭД (вида деятельности) организации или ИП.

13% НДФЛ от суммы ФОТ.

С 1 апреля 2020 года (п.9 ст. 2 № 102-ФЗ от 01.04.2020) для сектора малого и среднего предпринимательства введены пониженные ставки страховых взносов на суммы выше МРОТ (12 792 рублей на 1 января 2021 года).

Ставки для малого и среднего бизнес для сумм выше 12 792 стали следующими:

10% от фонда оплаты труда (ФОТ = зарплата на руки + НДФЛ) в ПФР.

5% от ФОТ в ФОМС.

Ставки на травматизм остались.

Например, сотрудник хочет получать на руки 100 000 рублей в месяц. В этом случае:

100 000 / 0,87 = 114 942 рублей, где 14 942 рублей — НДФЛ.

12 792 × 30,2% + (114 942 — 12 792) × 15,2% = 3 863 + 15 527 = 19 390 рублей страховых взносов

100 000 + 14 942 + 19 390 = 134 332 рублей, с 100 000 рублей на сотрудника придется отдать 34 332 рублей налогов.

Для некоторых компаний ставки страховых взносов могут быть снижены еще сильнее. Например, для IT-компаний, если IT-компания получит аккредитацию и льготы Минцифры (п.5 ст. 1 № 265-ФЗ от 31.07.2020).

В этом случае у компании будут следующие ставки страховых взносов:

6% от фонда оплаты труда (ФОТ = зарплата на руки + НДФЛ) в ПФР.

0,1% от ФОТ в ФОМС.

1,5% от ФОТ в ФСС.

В этом случае компания будет экономить

10 000 рублей в месяц с зарплаты разработчика на руки в 100 000 рублей/месяц.

Также ИП уплачивают за себя взносы в фонды по следующим ставкам (ст. 430 НК РФ):

В ПФР — 32 448 рублей в год (если доход не превышает 300 тысяч рублей год, в обратном случае еще плюс к этой сумме 1% от разницы между полученным доходом и 300 тысяч рублей).

В ФОМС — 8 426 рублей в год.

Если вы ИП, то страховые взносы в размере

40 000 за год вам придется заплатить в любом случае, даже если у вас будет 0 рублей выручки.

Транспортный, земельный и имущественный налог

Эти налоги возникают тогда, когда ООО или ИП владеет транспортом, землей или имуществом (ООО и ИП на ЕСХН освобождены от налога на имущество).

Размер налога на транспорт зависит от мощности двигателя (ст. 361 НК РФ), количества лошадиных сил и срока владения транспортом. Чем больше лошадиных сил, тем больше налог. Рассчитать налог можно на сайте налоговой. Регионы могут самостоятельно устанавливать ставки налога. Самые высокие тарифы в Москве.

Земельные налог зависит от кадастровой стоимости земли, налоговой ставки, размера доли на участок и срока владения. Чем больше кадастровая стоимость участка, тем больше налог.

Имущественный налог зависит от кадастровой стоимости имущества, налоговой ставки и размера вычета. Чем больше стоимость имущества, тем больше сумма налога.

Уплачивать земельный, транспортный и имущественный налог нужно каждый квартал.

С 2021 года компаниям и ИП не нужно сдавать декларации по транспорту и земле (№63-ФЗ от 15 апреля 2019 года). Налог рассчитывать будет налоговая. Однако проверять расчеты налоговой все равно потребуется.

Подготавливать декларацию по имуществу также требуется один раз в год.

Общая система налогообложения (ОСН)

ОСН — наиболее трудозатратный режим с точки зрения ведения бухгалтерского учета и размера налоговой нагрузки из-за НДС и высокого налога на прибыль. Также компании на ОСН привлекают гораздо больше внимания от налоговых органов по сравнению с компаниями на УСН.

Поэтому учет в рамках общей системы самый дорогой и без помощи бухгалтера не обойтись. Если вы только начинаете деятельность и у вас будут практически нулевые обороты, то бухгалтерия на аутсорсе будет стоить 15-25 000 рублей/месяц в зависимости от региона.

На данной системе необходимо начислять и уплачивать следующие налоги:

Налог на прибыль (для ИП НДФЛ)

Особенностью ОСН является то, что учет осуществляется по методу начисления. То есть доходы и расходы принимаются к учету на дату осуществления операции, независимо от того, когда поступили деньги на расчетный счет. Недостатком данного метода является риск появления кассовых разрывов.

Например, компания выставила акт (накладную или другой закрывающий документ) на 120 тысяч рублей в январе (в том числе 20 тысяч рублей НДС), а заказчик оплатил покупку только в марте. В рамках метода начисления считается, что операция прошла в январе. Поэтому налог, в размере 20 тысяч рублей, нужно будет заплатить в январе, а не марте, когда фактически поступили деньги. В итоге получается кассовый разрыв — деньги еще не пришли, а налог заплатить нужно.

Ниже рассмотрим налог на прибыль и НДС.

Налог на прибыль

Рассчитывается налог в следующей логике:

Налог к уплате = ([Доходы организации] — [Расходы организации]) × 20%

Чем больше расходов, тем меньше налог.

Для ОСН список доходов и расходов открытый (ст. 252 НК РФ, ст. 253 НК РФ, ст. 265 НК РФ) и нет четкого перечня того, что входит в расходы, а что не входит. Главное, чтобы расходы были:

Производились с целью получения прибыли организацией.

Поэтому как у бухгалтерии, так и у налоговых органов есть гибкость в определении доходов и расходов.

При получении убытка, налог платить не нужно. Убыток можно перенести на следующий налоговый период и уменьшить сумму налога в следующем году.

Некоторые компании имеют право воспользоваться пониженными ставками (ст. 284 НК РФ). Например, регионы могут уменьшать ставку налога на прибыль до 15,5%.

Также IT-компании, которые получили аккредитацию Минцифры с 2021 года будут платить только 3% с прибыли. Полностью освобождаются от уплаты налога (ст. 246.1 НК РФ) участники проекта «Сколково».

ИП на ОСН вместо налога на прибыль платит НДФЛ в размере 13%.

Перечислять в бюджет налог нужно раз в квартал (ст. 286 НК РФ), однако если организация получила выручку более 15 млн. рублей за квартал, то перечислять налог потребуется ежемесячно.

Отчетность в налоговую сдается каждый квартал.

Подробно про налог на прибыль можете прочитать в нашей статье.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог рассчитывается в следующей логике:

НДС к уплате = [Исходящий НДС] — [Входящий НДС]

Чем больше входящий НДС, тем меньше налог.

Размер НДС зависит от ставки НДС и суммы продажи или покупки. Стандартно ставка НДС составляет 20% (ст. 164 НК РФ).

Например, вы купили услуги по дизайну у компании на ОСН:

Итоговая стоимость = 100 000 × 20% + 100 000 = 120 000 рублей, где 100 000 услуги компании, а 20 000 рублей — НДС.

Если вы продаете товар, то вы также увеличиваете стоимость товара на 20% для конечного потребителя. Например, вы занимаетесь оптовой торговлей металлопрокатом:

Стоимость металлопроката = 200 000 × 20% + 200 000 = 240 000 рублей, где 200 000 рублей стоимость металлопроката, а 40 000 рублей — НДС.

Сумма НДС к уплате будет рассчитываться следующим способом:

Сумма НДС = [Исходящий НДС] — [Входящий НДС] = 40 000 — 20 000 = 20 000 рублей к уплате в бюджет.

НДС перекладывается на конечного потребителя — это косвенный налог. Т.е. по сути это налог не компании, а ваших покупателей.

Также некоторые операции могут не облагаться НДС (ст. 149 НК РФ) или не признаваться объектом налогообложения. Например, если вы экспортируете товары, то ставка НДС 0% (п.1. ст. 164 НК РФ), а если экспортируете услуги, то они не признаются объектом налогообложения по НДС (п.1 ст. 146 НК РФ).

Если сумма входящего НДС получится больше, чем сумма исходящего НДС, то вы сможете сделать компенсацию из бюджета на эту разницу.

Исходящий НДС = 100 рублей

Входящий НДС = 200 рублей

Сумма НДС к уплате = 100 — 200 = — 100 рублей

Вы сможете подать на возмещение и получить из бюджета 100 рублей.

Поэтому, если вы занимаетесь экспортом, то ОСН может быть для вас очень выгоден. Т.к. ваш исходящий НДС будет равен нулю, а входящий НДС можно получить, если покупать товары и услуги подрядчиков на ОСН. В этом случае государство может вам доплачивать.

Уплачивается налог ежемесячно, в размере 1/3 от суммы налога за квартал. Отчетность сдается каждый квартал.

Подробнее про НДС можете почитать в нашей статье.

Когда применять ОСН и как уменьшить налог

ОСН выгодна в следующих случаях:

Если компания работает на экспорт, так как в этом случае ставка НДС будет составлять 0%, если это товары и не облагаться НДС, если это услуги. Вы сможете возмещать НДС из бюджета и получать деньги от государства.

Если большинству ваших клиентов нужен НДС. В этом случае вы сможете принимать входящий НДС к вычету и уменьшать сумму НДС к уплате.

Чтобы уменьшить налоги на ОСН, нужно делать следующее:

Работать с компаниями на ОСН, чтобы получать входящий НДС и уменьшать общий НДС к уплате.

Узнать о возможности снижения налога на прибыль или освобождения от уплаты НДС.

Уменьшать разницу во времени между реализацией (подготовкой документа) и фактическим поступлением денежных средств на расчетный счет, чтобы избегать кассовых разрывов.

Правильно и вовремя оформляйте документы. Если вы получили документ от контрагента, то сразу проверьте его на наличие всех подписей, печатей и корректность реквизитов, а также подпишите и поставьте печать со своей стороны. Налоговая может запросить этот документ в будущем и если вы не сможете предоставить корректный документ налоговой, то она вычтет расходы из налогооблагаемой базы и у вас увеличится налог. Также из-за этого могут появиться штрафы и пени.

Упрощенная система налогообложения

Ведение бухгалтерского учета проще, а налоговая нагрузка на УСН ниже, чем на ОСН. Т.к. компания не будет уплачивать налог на прибыль и НДС. Компания будет уплачивать только налог УСН. Поэтому компании, которые используют УСН получают меньше внимания со стороны налоговых органов. Т.к. возможностей для доначислений гораздо меньше по сравнению с компаниями на ОСН.

Доходы и расходы на УСН учитываются по кассовому методу — доходы и расходы признаются на дату поступления или списания с расчетного счета. Например, компания выставила акт или накладную в I квартале на 500 тысяч рублей, а средства поступили во II квартале. Значит налогооблагаемая база на 500 тысяч рублей увеличится во II квартале.

В отличии от ОСН, ситуации кредитования государства не случается. Т.е. налоги платятся с фактических доходов и расходов поступивших на расчетный счет. Однако документы для подтверждения расходов также нужны, как и на ОСН.

Если ваша компания на УСН, а ваш покупатель просит выставить НДС, чтобы ваш клиент смог принять его к вычету, то вы также можете сделать реализацию с НДС (п.п. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). В этом случае вам потребуется подготовить и сдать декларацию по НДС, а также перечислить сумму НДС в бюджет. При этом вы не сможете принять входящий НДС к вычету.

Однако для вашего клиента такой маневр будет нелогичен, т.к. в итоге расходы будут аналогичны как без НДС, так и с НДС. Вы заложите сумму НДС сверху от своей услуги:

Без НДС расходы вашего клиента = 100 рублей.

С НДС расходы вашего клиента = 120 рублей, где 20 рублей НДС, которые можно принять к вычету (уменьшить налоги на 20 рублей).

Сравнение реализации с НДС и без НДС

Сравнение реализации с НДС на УСН, с НДС на ОСН и без НДС на УСН.

Компания может выбрать 2 вида УСН: доходы (6%) или доходы минус расходы (15%). Они отличаются по сложности ведения учета и способу расчета налога.

Также в 2020 году были повышены лимиты по количеству сотрудников и обороту компаний, которые могут применять УСН (Федеральный закон от 31.07.20 № 266-ФЗ):

лимиты УСН с 2021 года

Лимиты УСН до 2021 и после 2021 года.

Возможно в дальнейшем лимиты также будут увеличиваться.

Налог по УСН уплачивается каждый квартал, а отчетность сдается раз в год.

Подробнее УСН доходы и доходы минус расходы рассмотрим ниже.

УСН доходы (6%)

Налог рассчитывается в следующей логике:

Налог УСН 6% к уплате = [Доход компании] × 6% — [Сумма страховых взносов уплаченных в бюджет]

По сути это налог с оборота. При этом налог можно уменьшить на сумму страховых взносов. Если у вас ИП и нет сотрудников, то вы можете уменьшить налог УСН на полную сумму страховых взносов

40 000 рублей. Если у вас есть сотрудники, то вы можете уменьшить сумму налога УСН не более чем на 50% с помощью страховых взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Например, налог УСН 6% к уплате, если у вас есть сотрудники:

Доход за год = 10 млн. рублей.

Сумма страховых взносов за год = 1 млн. рублей.

Налог УСН 6% за год = 10 000 000 × 6% — 300 000 = 300 000 рублей.

Из 1 млн. рублей страховых взносов к вычету можно принять только 300 000 рублей, т.к. общая сумма налога УСН равна 600 000 рублей.

Вы заплатите минимум 3% от оборота.

Налог УСН 6% к уплате, если вы ИП и у вас нет сотрудников:

Доход = 1,5 млн. рублей

Налог УСН 6% = 1 500 000 × 6% — 40 874 — (1 500 000 — 300 000) × 1% = 37 126 рублей налога.

В этом случае все страховые взносы уменьшают сумму налога УСН 6%.

Налоговая нагрузка УСН в этом случае = 37 126 / 1 500 000 = 2,5%

На этой системе налогообложения со стороны налоговой минимальное внимание, т.к. сумма налога не зависит от расходов.

Также регионы могут устанавливать пониженные ставки УСН (до 1%) для компаний из определенных сфер деятельности. Например, IT-компании в Ульяновске могут применять ставку 1%, если компания получила аккредитацию Минцифры.

Вести бухгалтерию для ИП на этом режиме можно самостоятельно с помощью онлайн-бухгалтерий банков. Она бесплатна у большинства банков.

Бухгалтерию для ООО придется вести с участием бухгалтера, т.к. в этом случае необходимо сдавать бухгалтерский баланс.

Однако, если вы собираетесь вести учет самостоятельно, то проконсультируйтесь с бухгалтером по тому, что определять в доходы. Т.к. не все доходы, которые вы получите по факту на расчетный счет будут доходами для налоговой. Вы можете переплатить налоги.

Если захотите отдать бухгалтерию на аутсорс, то она обойдется в 2000-5000 рублей в месяц для ИП и 5000-15000 рублей в месяц для ООО.

УСН доходы минус расходы (15%)

Налог рассчитывается следующим образом:

Сумма налога УСН 15% = ([Доходы организации] — [Расходы организации]) × 15%

Доходы = 20 млн. рублей

Расходы = 15 млн. рублей

Сумма налога 15% = (20 000 000 — 15 000 000) × 15% = 750 000 рублей

В этом случае логика расчета налога схожа с расчетом налога на прибыль. Однако на УСН есть точный перечень расходов, которые по мнению налоговой считаются расходами (ст. 346.16 НК РФ). Поэтому не все доходы и расходы, которые проходят по банковской выписке являются доходами и расходами для налоговой.

Поэтому следует внимательно изучать операции и в случае необходимости правильно оформить документы, чтобы они попадали в перечень расходов. Из-за расходной части налоговая будет обращать больше внимания на компанию, поэтому без бухгалтера не обойтись.

Также потребуется следить за правильностью оформления первичной документации, чтобы налоговая в случае запроса документов не доначислила налог, штраф и пени.

Если вы получите убыток, то вам вам потребуется заплатить 1% от оборота в любом случае (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Вы не сможете перенести убыток на следующий отчетный период, как компания на ОСН.

Обычно компании стараются максимально приблизить свои расходы к 1%, чтобы заплатить минимум налогов.

Регионы также могут устанавливать пониженную ставку для УСН доходы минус расходы до 5%. Например, в Московской области установлена ставка 10% для УСН доходы минус расходы, если компания или ИП производит мебель. Полный перечень по ссылке на сайте налоговой.

Для ведения учета компании на УСН 15% без бухгалтера не обойтись. Если вы только открываетесь, то бухгалтерия на аутсорсе обойдется в 10-20 000 рублей в месяц в зависимости от региона.

Какую УСН выбрать и как платить меньше налогов

Если доля ваших расходов более 60% от выручки, то выгоднее выбрать УСН 15%. Если доля расходов меньше 60% от выручки, то выгоднее УСН 6%.

Рассчитывается это из уравнения:

A × 6% < (A — Q × A) × 15%, где A — выручка, Q — доля расхода от выручки.

Q < 60%, при доле расходов от выручки в 60% и менее сумма налога на УСН 15% больше, чем сумма налога на УСН 6%.

Например, две компании занимаются монтажом и обслуживанием систем безопасности. Первая компания осуществляет монтаж, ее годовая выручка составляет 10 млн. рублей, расходы (оплата труда, ГСМ, оборудование, материалы и прочее) — 7 млн. рублей. Вторая компания осуществляет обслуживание систем безопасности. Ее выручка составляет 9 млн. рублей, расходы (оплата труда, ГСМ, расходные материалы) — 2 млн руб. Рассчитаем налоги.

Какую УСН выбрать

Сравнение налоговой нагрузки на УСН 15% и УСН 6%.

Если вы не работаете на экспорт и вашим клиентам не нужен НДС, то выбирайте УСН. В конце статьи можете скачать нашу налоговую модель в excel, указать свои значения и рассчитать сумму налога.

Как платить меньше налогов:

Проверьте наличие льгот по УСН в вашем регионе, либо проверьте наличие льгот по вашему виду деятельности в другом регионе. Например, IT-компания из Москвы может зарегистрироваться в Ульяновске и платить 1% УСН доходы.

Скачайте наш калькулятор, укажите ваши доходы и расходы и рассчитайте сумму налога на УСН доходы и доходы минус расходы. Выберите выгодную УСН.

Если вы на УСН доходы минус расходы, то следите за формулировками в договорах и документах, чтобы можно было законно принимать расходы и снижать налог.

Следите за правильностью оформления первички. Если документ будет оформлен некорректно и налоговая запросит этот документ, то налоговая доначислит налог, штраф и пени.

Если вы на УСН доходы, то уменьшайте сумму налога с помощью страховых взносов и не забывайте проверять бухгалтера, что он все учел.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН могут использовать только компании, работающие в сельскохозяйственной сфере. На долю выручки от производства или продажи сельхозпродукции должно приходиться не менее 70% (ст. 346.2 НК РФ).

На данном режиме компании и ИП должны уплачивать единый сельскохозяйственный налог в размере 6% от прибыли. В некоторых регионах устанавливаются льготные ставки в размере 0%.

Учет доходов и расходов осуществляется по кассовому методу. Важно, что на данном режиме также есть точный перечень расходов (ст. 346.5 НК РФ), как и на УСН.

Данный режим не освобождает от уплаты НДС. Законодательство предусматривает право освобождения от уплаты НДС в следующих случаях (ст. 145 НК РФ):

Если ООО или ИП направили заявление в налоговый орган на освобождение в том же году, с какого перешли на режим ЕСХН.

Если доходы от деятельности, на которую распространяется ЕСХН, за предыдущий год были ниже установленных лимитов (на 2021 год — менее 70 млн. рублей).

На режиме ЕСХН необходимо сдавать следующую отчетность:

ежегодно налоговая декларация по ЕСХН.

ежеквартально налоговая декларация по НДС.

Налог по ЕСХН уплачивается каждые полгода, НДС каждый квартал.

Патент

Патентную систему налогообложения могут применять только ИП, только в отношении определенных видов деятельности. Их перечень указан в п.2 ст. 346.43 НК РФ.

По сути вы покупаете разрешение на ведение деятельности. Стоимость патента не зависит от фактических доходов и расходов вашего ИП. Например, патент на оказание парикмахерских и косметических услуг (салон красоты) в Москве на 2021 год стоит 59 400 рублей на 12 месяцев (на 1 месяц — 4950 рублей). Эта сумма не меняется, хоть у вас будет 30 млн. выручки за год или 5 млн. выручки.

Вы разово отдаете государству

60 000 и дальше работаете не «парясь» с доходами и расходами. Патент лучше оформлять с 1 числа месяца по последнее число месяца, чтобы в конце года не было накладок. Также сумму налога (стоимость патента) можно уменьшить на сумму страховых взносов (п.1.2 ст. 346.51 НК РФ) по аналогии с УСН 6%.

Причем для каждого вида деятельности нужно приобретать отдельный патент. Например, если предприниматель оказывает парикмахерские услуги и имеет розничный магазин с залом менее 150 м2, он будет обязан приобрести два патента.

К тому же патент действует только на территории региона, где он был приобретен. Например, вы приобрели патент на салон красоты в Москве. Если вы захотите сделать салон красоты в Ярославле, то вам потребуется приобрести патент в Ярославле.

Если вы оказываете удаленные услуги. Например, приобрели патент на разработку программного обеспечения в Ростовской области, а оказываете услуги заказчику из Москвы. В договоре необходимо указать, что местом оказания услуг является ваше местонахождение (Ростовская область).

Если вы окажите услуги или реализуете товар, который не попадает под сферу действия патента, то эта операция будет облагаться по стандартной системе налогообложения.

Поэтому когда вы регистрируете ИП в обязательном порядке отправляйте заявление на применение УСН, даже если вы планируете использовать патент. Иначе вы окажетесь на ОСН, где большая налоговая нагрузка.

Патент можно приобрести на любое количество месяцев (п.5 ст. 346.45 НК РФ).

Срок уплаты налога зависит от того, на какой период приобретен патент (п.2 ст. 346.51 НК РФ).

Сроки уплаты патента

Сроки уплаты патента.

Если решите обратиться к бухгалтеру на аутсорсинге, то стоимость ведения учета будет находиться в районе 1500-5000 рублей в месяц в зависимости от региона. Однако вы можете обойтись и без бухгалтера, если подробнее изучите вопрос или предварительно проконсультируетесь, чтобы знать про подводные камни.

Сравнение налоговой нагрузки на разных системах налогообложения

Сравнение налоговой нагрузки на разных системах налогообложения

Сравнение налоговой нагрузки для компании на разных системах налогообложения.

Так какую систему налогообложения выбрать

Если вы ИП, то для вас предпочтителен патент. На нем налоговая нагрузка может быть минимальна, но зависит от размера и структуры доходов и расходов.

Если вы ООО и работаете на экспорт, ваш выбор — ОСН.

Если у вас много клиентов, которые требуют входящий НДС, то выбирайте ОСН.

Если вы ООО и вы не работаете на экспорт или вашим клиентам не нужен входящий НДС, то выбирайте УСН.

Крупные производственные и торговые компании выбирают ОСН.

Небольшие производства и интернет-магазины УСН 15%.

Компании из сферы услуг и небольшие торгово-розничные компании УСН 6% или Патент.

В любом случае выбирать систему налогообложения нужно на основе планируемых доходов и расходов, возможностей получения льгот, вычетов, освобождений и видов контрагентов. И только после расчета показателей принимать решение.

Оставьте вашу почту в форме ниже, чтобы получить налоговую модель компании в excel.

Спасибо за подписку. Вы будете получать наши письма не чаще 1 раза в неделю.

Сравнение налогов ИП и ООО в 2021 году: памятка для начинающего предпринимателя

Иногда начать свой бизнес легче, чем официально оформить предпринимательскую деятельность: выбрать организационно-правовую форму предприятия, систему налогообложения, разобраться с ведением бухгалтерии и т. д. Чтобы принять правильное решение, иногда приходится проводить настоящее исследование. В этой статье мы постарались облегчить задачу начинающему предпринимателю и сравнить условия работы и налогообложение для ИП и ООО.

Системы налогообложения в 2021 году

Размер взносов в бюджет зависит от того, какой налоговый режим выбрала компания или ИП. Напомним варианты:

  • ОСНО;
  • УСН (спецрежим для малого и микробизнеса, его могут использовать компании и ИП);
  • ПСН (только для ИП);
  • ЕСХН (для ИП и ООО).

Ставки налогообложения на выбранном режиме будут одинаковыми для всех субъектов предпринимательства. Исключение — ОСНО, где ИП выплачивают налог на доходы в размере 13%, а ООО — 20%.

Страховые взносы организаций и ИП

Вторая обязательная статья расходов предприятия — страховые взносы. Все работодатели обязаны перечислять их ежемесячно с выплат заработной платы своим сотрудникам, работающим по трудовым договорам. В 2021 году для малого бизнеса действуют такие тарифы:

  • на пенсионное страхование — 22% от размера заработной платы в пределах МРОТ или 10%, если сумма выплат больше;
  • на медицинское страхование — 5,1% от размера заработной платы в пределах МРОТ или 5%, если сумма выплат больше;
  • на социальное страхование — 2,9% от размера заработной платы в пределах МРОТ, если сумма выплат больше, то взнос не платится.

ИП и компании, которые не были внесены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса должны платить взносы по стандартной ставке — без учета величины МРОТ. Если наемные работники оформлены по гражданско-правовым договорам, то работодатель обязан делать отчисления только на пенсионное и медицинское страхование.

ИП, работающий без наемного персонала, в любом случае обязан выплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере — 40 874 рубля за год, независимо от того, велась ли деятельность ИП за прошедший период и какой доход получен. У ООО здесь преимущество — если организация в прошедшем налоговом периоде не работала и не выплачивала заработную плату сотрудникам, то и делать отчисления в бюджет не нужно.

Налоги, которые оплачиваются на любом налоговом режиме

Кроме налогов, которые оплачиваются в рамках выбранной системы, предприятие в зависимости от особенностей своей деятельности может уплачивать также:

  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;
  • акцизный сбор;
  • сбор за пользование биологическими ресурсами;
  • транспортный налог;
  • торговый сбор и другие отраслевые отчисления в бюджет.

Суммы этих взносов должны рассчитываться ФНС самостоятельно, для этого используются данные из разных государственных реестров. Предпринимателю приходит уведомление с размером налога и реквизитами для оплаты.

Налог на добавленную стоимость должны уплачивать компании и ИП, которые выставляют счета с выделением данного вида сбора. В общем случае ИП на любом из спецрежимов освобождены от уплаты НДС.

Общая система налогообложения

ОСНО — это базовый для ИП и ООО налоговый режим. Его главное преимущество в том, что бизнес не ограничен в каких-либо сферах деятельности, организационно-правовой форме, числе сотрудников, размере доходов и т. д. При этом общая система налогообложения предполагает большой объем отчетности и отчислений в бюджет.

Предприятию не нужно специально переходить на ОСНО — система налогообложения применяется автоматически после регистрации ИП или ООО.

Какие налоги платит ИП в 2021 году?

Все налоги и платежи ИП можно разделить на четыре группы: фиксированные страховые взносы «за себя»; налоги и страховые взносы с зарплаты работников; налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения; дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Какие налоги платит ИП в 2021 году?

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2021 года предпринимателю необходимо заплатить 40 874 руб., в частности:

на пенсионное страхование – 32 448 руб.

на медицинское страхование – 8 426 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2021 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно к фиксированному платежу заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей. Крайний срок оплаты взноса 1% с доходов – 1 июля следующего года (за 2021 год – до 1 июля 2022 года).

Налоги и страховые взносы с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка). Важно понимать, что нанимая работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.

Платит страховые взносы. Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников. Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

С 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это, с переходом администрирования страховых взносов в ведение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

1. Общая система налогообложения – ОСНО.

2. Упрощенная система налогообложения – УСН.

3. Патентная система налогообложения – ПСН.

4. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

5. Налог на профессиональный доход – НПД.

Начиная с 2021 года утратил силу режим налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Вместо этого режима рекомендуется применять УСН, ПСН или НПД.
Если вы не успели подать заявление о переходе на УСН, то вы можете это сделать до 1 февраля 2021 года. По общему правилу заявление надо было подать до 31 декабря 2020 года, однако ФНС продлила срок еще на месяц. См. подробнее: письмо ФНС России от 14.01.2021 N СД-4-3/119@

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов). Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Если на этот режим перейдет ООО, то оно будет платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество организации (если есть имущество, облагаемое налогом). Если же на ОСНО перейдет ИП, то он будет платить налог на доходы физических лиц, НДС и налог на имущество физлица – его рассчитывает налоговая.

Прибыль организации обычно облагается по ставке 20%, а ставка НДС может быть 0, 10 или 20% – в зависимости от вида деятельности. Для имущества ставка не превышает 2,2% от его стоимости.

НДФЛ в случае ИП рассчитывается в целом так же, как налог на прибыль организации, но по ставке 13%. Для НДС ставка тоже 0, 10 или 20%, а для налога на имущество – 2% от кадастровой стоимости.

Общую систему не получится совместить с упрощенной, но ИП могут совмещать ее с патентом – то есть для одного вида деятельности можно применять ОСНО, а для другого оформить патент.

Общая система налогообложения – самая сложная, но может быть и самой выгодной. Убедитесь, что у вашего бухгалтера достаточно квалификации, потому что за НДС налоговая следит пристальнее всего, используя для этого всю мощь своего искусственного интеллекта.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, «упрощенка») – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими специальными режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Предприниматель вправе перейти на УСН при выполнении определенных условий. В 2021 году это:

Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода – не более 200 000 000 руб.

Количество сотрудников – менее 130 человек.

Стоимость основных средств – менее 150 млн руб.

Доля участия других организаций – не более 25%.

С 2021 года изменились лимиты на применение УСН и появились повышенные налоговые ставки. Если доход с начала года укладывается в диапазон 150–200 млн. рублей и/или количество работников составляет 101–130 человек, право на УСН сохраняется. При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% – для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн. рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено.

На УСН предприниматель платит единый налог. Его размер зависит от объекта налогообложения, который выбрала организация. Есть два вида объектов:

«Доходы» – организация платит налог с доходов, расходы при том не важны. Ставка налога – 6%.

«Доходы минус расходы» – организация платит налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Ставка налога – 15%.

Ставка единого налога может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и до 5% для объекта «доходы минус расходы». Если по итогам календарного года у ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов). Кроме того, предприниматели с объектом «доходы» вправе уменьшить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, но не более чем на 50%. ООО с объектом «доходы минус расходы» может полностью включить в расходы страховые взносы в расходы.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наемных работников, у них не должна превышать 15 человек. Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты на определенные виды деятельности (по одному на каждый; как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля). При расчете стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя из потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Это самый простой вариант из всех возможных и единственный режим, при котором налоговая декларация не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Патент покупается – в этот самый момент предприниматель платит вперед налог с предполагаемого дохода. Но даже если получится заработать больше, то доплачивать ничего не надо.

Приобрести патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев и в любой местности, где он действует. Кроме того, патент можно совмещать с УСН. Наконец, патент традиционно любят за легкость оформления и относительно невысокую стоимость, но это не всегда самый выгодный вариант – вполне возможно, что на УСН налоги окажутся меньше.

Процедура перехода на патент, включая формы заявлений, подробно описана на сайте ФНС России.

В правилах применения ПСН много региональной специфики. С 2021 года власти субъектов могут устанавливать дополнительные виды деятельности для патента, помимо тех, которые перечислены в статье 346.43 НК РФ. Также теперь они полностью самостоятельно устанавливают потенциально возможный к получению годовой доход ИП, который служит базой для начисления налога. До 2021 года существовал лимит, выше которого этот доход не мог быть установлен, однако его отменили.

Некоторые виды деятельности изменили. Например, сдавать в аренду можно будет не только собственные, но и арендованные помещения и участки. А деятельность по ремонту жилья расширили до реконструкции и ремонта жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.

С 2021 года ИП на патенте могут уменьшать его стоимость на сумму страховых взносов. Принцип тот же, что и не УСН «Доходы» – ИП без работников может уменьшать стоимость патента на всю сумму оплаченных взносов, ИП-работодатель – не более, чем на 50% (учитываются взносы за себя и за работников). Если патентов несколько, и стоимости одного из них недостаточно для полного вычета взносов, их можно будет вычитать из других оформленных патентов.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН – специальный налоговый режим, который предназначен для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%. Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить основные налоги общей системы налогообложения: налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ (для ИП), НДС (для ИП).

К сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов. Рыбохозяйственные организации и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются налогоплательщиками ЕСХН (п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ).

Налоговая ставка на ЕСХН составляет 6%. Однако субъекты РФ вправе уменьшить ставку вплоть до 0%.

Более подробно о том, как перейти на этот режим, можно узнать на сайте ФНС России.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – это налоговый режим для самозанятых. В настоящее время его вправе вводить власти всех регионов России. Гражданин, который получает доход от своей профессиональной деятельности, вместо НДФЛ (13%) платит налог по ставке 4% (если работает с физлицами) или 6% (если работает с юрлицами).

На данном режиме есть ряд ограничений. Во-первых, его можно применять до тех пор, пока доход за календарный год не превысят 2,4 млн руб. Во-вторых, на НПД нельзя применять, если предприниматель:

продает подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации;

перепродает товары или имущественные права, за исключением имущества, использовавшегося для личных или домашних нужд;

занимается добычей или реализацией полезных ископаемых;

являются посредниками за исключением тех, кто доставляет товары или принимает платежи в интересах других лиц;

применяет иные спецрежимы.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевает уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

налог при производстве и реализации подакцизных товаров;

налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);

водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

регулярные платежи за пользование недрами;

сборы за пользование объектами животного мира;

сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Налоговые режимы для ИП в 2021 году: выбираем оптимальный

Получите скидку на СБИС до 50%! Закажите бесплатную демонстрацию.

Индивидуальное предпринимательство – наиболее адаптивный способ ведения бизнеса в России. Взять хотя бы тот факт, что число юрлиц в стране снижается, а число ИП растет. Один из факторов устойчивости ИП – специальные налоговые режимы, позволяющих экономить на отчислениях государству. Какие системы налогообложения для ИП в 2021 году актуальны, какие в них произошли изменения? Подробности в нашей статье.

Согласно данным ФНС, в России в начале 2021 года действовали 3,7 млн индивидуальных предпринимателей. И это наибольшая часть предпринимательского сообщества: компаний в стране 3,4 млн. Ситуация уникальная – ИП в стране больше, чем организаций.

Примерно около 10% всех занятых в России граждан трудятся у ИП. А средняя по стране выручка на одного индивидуального предпринимателя с середины 2000-х годов выросла почти в 3 раза.

Средняя общероссийская годовая выручка одного ИП:

  • 2007 год – 2,17 млн руб.,
  • 2011 год – 3,22 млн руб.,
  • 2015 год — 4,90 млн руб.,
  • 2019 год — 6,11 млн руб.

Одной из причин «живучести» ИП эксперты называют возможность воспользоваться специальными налоговыми режимами. Как только налоговая политика в отношении ИП ужесточается, это сразу отражается на численности индивидуальных предпринимателей. Яркий пример увеличение в два раза ставок страховых взносов в 2013 году. Тогда число ИП сократилось почти на полмиллиона. С 2021 года отменен специальный налоговый режим ЕНВД, которым могли пользоваться предприниматели, и который давал возможность серьезно экономить на налогах. Армия «ИП-вмененщиков» в 2021 году была вынуждена выбрать другую систему налогообложения.

Более 50% ИП применяли ЕНВД.

О том, как отмена ЕНВД скажется на численности ИП и показателях доходности, покажет ближайшее время. Однако в арсенале ИП остались еще 4 специальных налоговых режима и общая система налогообложения. Какие именно виды налоговых режимов для ИП доступны в 2021 году, какие еще налоги и взносы необходимо уплачивать ИП в 2021 году? Читайте об этом далее.

Какие налоги и взносы должен платить ИП?

Согласно определению, данному в Налоговом кодексе РФ, в статье 11, индивидуальный предприниматель (ИП) — физическое лицо, зарегистрированное в установленном законодательством порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

ИП обязан уплатить в казну государства 3 вида платежей.

  • Налоги, которые уплачивают все физические лица:
    • налог на доходы физлиц (НДФЛ) – при получении заработной платы, с доходов от продажи, сдачи в аренду недвижимости,
    • налог на имущество физлиц – если в собственности есть недвижимость,
    • транспортный налог – если в собственности физлица есть автомобиль,
    • земельный налог – если в собственности физлица есть участок земли,
    • взносы на обязательное медицинское страхование,
    • взносы на обязательное пенсионное страхование;
    • дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 тыс. руб. в год.
    • УСН. Упрощенная система налогообложения разделяется на два вида: УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».
    • ПСН. Патентная система налогообложения.
    • ЕСХН. Единый сельскохозяйственный налог.
    • НПД. Налог на профессиональный доход для ИП без сотрудников.
    • ОСНО. Общая система налогообложения.

    Проверить платежи в бюджет можно с помощью СБИС Сверка. Этот сервис проведет сверку с бюджетом и выявит все расхождения, а также сверит счет-фактуры со всеми контрагентами.

    Страховые взносы ИП за себя в 2021 году.

    За себя в 2021 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Страховые взносы ИП в 2021 году оставлены на уровне прошлого года и являются фиксированными:

    • 8 426 рублей в год — взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС),
    • 32 448 рублей в год — взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС),
    • 1% от суммы доходов, превышающих лимит в 300 тыс. руб. в год – дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование.

    259 584 руб. – верхняя планка взносов на ОПС, утвержденная на 2021 год.

    Пример расчета для ИП, который получит в 2021 году доход в размере 2 000 000 руб.

    • 8 426 руб. – взнос на ОМС,
    • 32 448 + ((2 000 000 – 300) Х1%) = 32 448 +17 000=59 448 руб. – взнос на ОПС.
    • Итого: ИП должен уплатить страховых взносов за себя 67 874 руб.

    Если ИП вел предпринимательскую деятельность не полный год, то суммы страховых взносов уменьшаются и считаются пропорционально количеству полных месяцев, а при неполном месяце учитывается количество календарных дней.

    Страховые взносы платятся независимо от наличия дохода, если доход минимальный или деятельность не ведется, фиксированные взносы обязательны к оплате.

    Важно: ИП без наемных работников, выбравший НПД (налог на профессиональный доход, еще его называют налогом для самозанятых), страховые взносы за себя не платит.

    Режимы налогообложения, доступные для ИП.

    1. Упрощенная система налогообложения.

    «Упрощенка» или УСН – теперь самый популярный налоговый спецрежим у ИП. Он разделяется по объекту налогообложения на два вида. УСН «Доходы» платится с доходной части. Налоговый период по УСН «Доходы» составляет календарный год, налоговая декларация предоставляется по итогам года. УНС «Доходы минус расходы» платится с доходов, уменьшенных на величину расходов. Отчетность по УСН «Доходы минус расходы» предоставляется каждый квартал.

    С 2021 года размер максимального дохода для плательщиков УСН увеличен со 150 млн руб. до 200 млн руб., максимальная численность сотрудников увеличена со 100 до 130 человек. Тем, кто находится в «вилке» предыдущего и нового предела по УСН, предстоит платить налог по повышенной ставке.

    • УСН «Доходы»: 6% (8% — при доходах от 150 до 200 млн рублей и численности сотрудников от 100 до 130 человек). Минимальная ставка 0%.
    • УСН «Доходы минус расходы»: 15% (20% — при доходах от 150 до 200 млн рублей и численности сотрудников от 100 до 130 человек). Минимальная ставка – 3%. В регионах, где сохранены налоговые каникулы, минимальная ставка для ИП может опускаться до 0%.

    ИП, которые до 2020 года применяли ЕНВД, а затем перешли на УСН «Доходы минус расходы», вправе учесть в расходах стоимость сырья и материалов, купленных в период применения ЕНВД, но использованных в период применения «упрощенки»

    2. Патентная система налогообложения.

    Патент или ПСН — исключительное право ИП. В отличие от других спецрежимов, патентом могут воспользоваться только индивидуальные предприниматели.

    Патент рассчитан на малый бизнес: численность наемных работников у ИП на ПСН не должна превышать 15 человек, а годовой оборот по виду деятельности должен укладываться в сумму 60 млн рублей.

    Патент распространяется на строго определенные виды деятельности. С 2021 года в перечень видов деятельности на патенте внесены те, что применялись в рамках ЕНВД, например, автостоянки, ремонт, техническое обслуживание, мойка автотранспортных средств и т.п.

    С 2021 года на патенте могут работать ИП из общепита и торговли, у которых площади торгового зала объекта стационарной торговой сети и зала обслуживания посетителей объекта организации общественного питания составляют до 150 кв. м. Ранее действовал верхний порог в 50 кв. м.

    Налоговая ставка на патенте равна 6%. Региональные власти вправе устанавливать ее в размере от 0 до 6%. Налоговая декларация на ПСН не сдается.

    3. Единый сельскохозяйственный налог.

    ЕСХН могут применять ИП, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью. Обязательное условие для применения этого налогового спецрежима — доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять в обороте не менее 70%.

    Объект налогообложения на ЕСХН — доходы, уменьшенные на расходы. Базовая налоговая ставка 6%. Регулируется региональными законами, может составлять от 0% до 6 % в зависимости от субъекта федерации.

    4. Налог на профессиональный доход.

    Налог на профессиональный доход НПД или налог для самозанятых могут выбрать ИП без наемных работников.

    Менее чем за 2,5 года число самозанятых выросло в 9 раз.

    • сентябрь 2019 года — 195 тыс. человек зарегистрировано в качестве самозанятых,
    • ноябрь 2020 года — 1,4 млн человек зарегистрировано в качестве самозанятых,
    • февраль 2021 года — 1,7 млн человек зарегистрировано в качестве самозанятых.

    НПД заменяет следующие налоги для ИП: НДФЛ с доходов, облагаемых НПД, НДС, фиксированные страховые взносы.

    2,4 млн рублей в год составляет максимальный уровень дохода для НПД.

    Ставка по налогу составляет 4-6% в зависимости от того, от кого получен доход: 4 % при расчете с физлицами, 6 % — при расчете с ИП и юридическими лицами.

    5. Общая система налогообложения.

    Если в заявлении о постановке на учет в ФНС ИП не укажет одну из перечисленных выше систем налогообложения, то ему «автоматом» назначат ОСНО, то есть общую систему налогообложения.

    ИИ крайне редко выбирают ОСНО – в ней довольно много отчетности, оплачиваются все соответствующие виду деятельности ИП налоги. На ОСНО ИП уплачивают и сдают отчетность по НДФЛ, НДС, налогу на имущество.

    ИП на общей системе налогообложения не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность, однако ИП на ОСНО должны вести Книгу учета доходов и расходов.

    Почему все же часть ИП выбирает ОСНО? Ответ прост: такое условие нередко ставится партнерами, например, розничная сеть работает с поставщиками на ОСНО, так как планирует предъявить НДС к вычету.

    Требуется выбрать систему налогообложения? СБИС Финансовый анализ поможет! СБИС проведет анализ финансовой деятельности, рекомендует оптимальную систему налогообложения, оценит риски налоговых проверок.

    Важные нюансы:

    • если предприниматель занимается несколькими видами деятельности, часть из которых не попадает под ПСН, по другим видам деятельности он может применять УСН.
    • Налоговые каникулы для новых ИП, выбравших УСН и ПСН, продлены до 2024 года. Новички-ИП должны быть заняты в утвержденном перечне отраслей: в сфере бытовых услуг, производственной, научной, социальной сферах, в сферах малых отелей и гостиниц и т.п. Доходы от установленного льготного вида деятельности УСН должны составлять не менее 70%. На ПСН это требование не распространяется.

    Наладить отчетность во все контролирующие органы проще и быстрее с сервисом СБИС Электронная отчетность для ИП. С ним упрощается сдача отчетности, стремится к нулю риск ошибок и несоблюдения сроков. Перед глазами всегда будет персональный календарь отчетности, двухступенчатый контроль и проверка на ошибки, помощь в вопросах заполнения и отправки форм отчетности и другие возможности.

    Справиться на старте работы с отчетностью и уплатой налогов, а также помочь разобраться бывалым предпринимателям, перешедшим на новую систему налогообложения, готовы наши специалисты. Воспользуйтесь услугой по сдаче отчетности, наши специалисты помогут как с отдельным отчетом, так и будут готовы взять ваши задачи по сдаче отчетности «под ключ».

    Подробнее о том, как подключить СБИС для ИП и не только, вам готовы рассказать наши специалисты.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *