В чем заключается отличие между капиталом, активами и основными фондами?
В чем заключается отличие между капиталом, активами и основными фондами? По сути они связаны с средствами производства.
Самым крупным понятием из перечисленного являются активы, которые представляют собой совокупность денежных средств и имущества принадлежащих организации.
Активы могут быть материальными и не материальными, к последним принадлежат интеллектуальные и исключительные права, долговые обязательства иных лиц, патенты и т.д.
Капитал в данном аспекте понимается по разному иногда о нем говорят как о совокупности имущества используемого для получения прибыли. Тогда он будет по большей части совпадать с активами, но под активами понимается всё имущество, а под капиталом, только то, что используется для получения прибыли (например не вся офисная мебель направлена на извлечение прибыли, не имеют такой направленности холодильник, кондиционер, чайник, микроволновка и т.д., которые будут являться активами, но не будут являться капиталом).
Также о капитале говорят как о финансовых средствах, за счет которых осуществляется вся финансовая деятельность компании и тогда он отличается от активов, тем что активы это не только деньги, но и имущество.
Под основными фондами понимается имущество организации.
Соответственно и капитал и основные фонды являются составными частями активов.
Чем активы отличаются от капитала
Видео: Фундаментальный анализ акций: Активы и капитал
Капитал против активов
В конце года организации готовят финансовую отчетность, отражающую их деятельность за определенный период. Одним из таких отчетов, который готовится, является бухгалтерский баланс, который включает ряд статей, таких как активы, обязательства, капитал, средства и т. Д. В следующей статье обсуждаются две такие статьи баланса; капитал и активы, и четко объясняет разницу между ними.
Капитал
Акционерный капитал — это форма собственности в фирме, и акционеры известны как «владельцы» фирмы и ее активов. Любая компания на этапе создания требует капитала или капитала в той или иной форме для начала ведения бизнеса. Акции обычно приобретаются небольшими организациями за счет вкладов собственников, а более крупными организациями — путем выпуска акций. Собственный капитал может действовать как буфер безопасности для фирмы, и фирма должна иметь достаточно капитала, чтобы покрыть свой долг. Преимущество получения компанией средств за счет собственного капитала состоит в том, что не нужно производить выплаты процентов, поскольку владелец капитала также является владельцем фирмы. Однако недостатком является то, что дивиденды, выплачиваемые акционерам, не подлежат налогообложению.
Активы
Активы обычно известны как все, что имеет ценность, которая представляет собой экономические ресурсы или собственность, которая может быть преобразована в нечто ценное, например, наличные деньги. Активы могут быть в форме нематериальных финансовых активов или материальных материальных активов. Нематериальные активы не могут иметь физического присутствия, за исключением наличия документа, отражающего долю владения активом. Примеры таких финансовых активов включают акции, облигации, фонды, хранящиеся в банке, инвестиции, дебиторскую задолженность, деловую репутацию компании, авторские права, патенты и т. Д. Физические активы — это материальные активы, которые можно увидеть и потрогать, при этом физическое присутствие очень легко идентифицируемо. Примеры таких физических активов включают землю, здания, машины, заводы, инструменты, оборудование, транспортные средства, золото, серебро или любые другие материальные экономические ресурсы. Физические активы обычно снижаются в стоимости из-за износа актива в результате непрерывного использования, известного как амортизация, или могут потерять свою ценность из-за того, что они устаревают или становятся слишком старыми для использования.
Активы также можно разделить на основные средства и текущие активы. Основные средства включают машины, оборудование, основные средства и т. Д. Текущие активы включают такие активы, как дебиторы, акции, банковский баланс, денежные средства и т. Д.
Капитал против активов
Активы и капитал — это статьи, которые включаются в баланс на конец года. Активы и собственный капитал сильно отличаются друг от друга, даже несмотря на то, что высокий уровень собственного капитала или капитала, либо того и другого, считается выгодным для финансовой устойчивости бизнеса. Активы представляют собой любые формы физических, финансовых, материальных или нематериальных объектов, которые могут быть конвертированы в наличные. Под собственным капиталом понимается приток средств, вносимых владельцами акционеров для дальнейшего развития и роста бизнеса.
Резюме:
• Активы и капитал — это статьи, которые включаются в баланс на конец года.
• Акционерный капитал — это форма собственности в фирме, и акционеры известны как «владельцы» фирмы и ее активов. Акции обычно приобретаются небольшими организациями за счет взносов собственников, а более крупными организациями — путем выпуска акций.
• Активы обычно известны как все, что имеет ценность, которая представляет собой экономические ресурсы или собственность, которая может быть преобразована во что-то ценное, например, наличные деньги.
10 финансовых понятий: как разобраться самому и объяснить коллегам
Бывает главбух или финдир не может объяснить собственнику или менеджерам, что написано в отчете или почему прибыль есть, а в кассе денег нет. Все дело в коммуникабельности первых и финансовой грамотности вторых. В интервью выпускница и финансовый консультант Ольга Резоглазова рассказала, что собственникам не нужны сложные финансовые определения — им важно видеть ситуацию в компании и знать, что все под контролем. Поэтому финансовым специалистам так важно уметь просто объяснить свою часть работы, а владельцам — немного разобраться в финансах.
В помощь и тем, и другим мы вместе с тьютором академии Натальей Остапюк разобрали 10 основных финансовых понятий и попытались объяснить их простым языком:
- Активы и пассивы
- Доходы, выручка и прибыль
- Денежный поток и кассовый разрыв
Активы и пассивы — что это и о чем говорят
Основные категории, которые есть в любом бизнесе — это активы, прибыль и денежный поток. Эти показатели говорят об успешности бизнеса и отражаются в финансовой и управленческой отчетности, а также в бюджетах.
Начнем с основы — активов и пассивов.
Активы — это имущество и ресурсы компании, с помощью которых она получает доходы и прибыль.
- внеоборотные — которые не участвуют в обороте и, обычно, сохраняют свою первоначальную форму на протяжении всего срока использования (сооружения, оборудование, инвестиции в капиталы прочих предприятий);
- оборотные — участвуют в производственном процессе и создают стоимость, видоизменяют свою форму и преобразуются в новый продукт (запасы на складе, готовый товар, денежные средства);
- нематериальные — бренд, патенты, лицензии, деловая репутация, гудвилл, товарные знаки, которые не имеют материальной формы, и о владении которых свидетельствуют соответствующие правообладательные документы;
- финансовые — это денежные средства либо их эквиваленты (наличные и безналичные деньги, ценные бумаги, выданные кредиты).
— Разберем на примере. Компания заработала за год $1 млн прибыли на продаже велосипедов. Чтобы их получить, она задействовала свои активы: производственный цех, транспорт, оборудование, сырье и пр. Цех и транспорт — это необоротные активы. А вот сырье — металл и запчасти к велосипедам — актив оборотный.
Любой актив компании не может возникнуть из ниоткуда. Его формируют пассивы — источники финансирования для приобретения активов.
Пассивы — это источники, за счет которых создается имущество компании и фактически то, каким образом мы получаем средства для получения активов. В пассивах выделяют 2 группы:
- капитал — это то, что предоставили собственники, сформированные резервы за счет полученной прибыли (уставный капитал либо акционерный капитал, дополнительный, резервный), сама прибыль.
- обязательства — участвуют в производственном процессе и создают стоимость, видоизменяют свою форму и преобразуются в новый продукт (запасы на складе, готовый товар, денежные средства);
Овердрафт — это ситуация, когда банк оплачивает счета предприятия, покрывая недостаток средств своими ресурсами. Например, счета следует оплатить на $3800, а остаток средств на счету — $2500. Если заключен договор и банк оплатит полностью все счета, то образуется задолженность предприятия перед банком — $1300.
К капиталу также относится нераспределенная прибыль — это превышение доходов, полученных от предоставленных услуг, над понесенными расходами за отчетный период.
Доходы, выручка и прибыль — в чем разница?
Цель создания любого бизнеса — это прибыль. Прибыль — это ресурс, который позволяет компании расти и продолжать свою деятельность. Суть прибыли очень проста — бизнес получает денег больше, чем тратит.
Чтобы ее рассчитать, нужно из доходов вычесть расходы:
Если показатель прибыли отрицательный, компания несет убытки
Доходы — это стоимость проданных товаров, предоставленных услуг, полученные компенсации, доходы от инвестиций, депозитов и пр.
Выручка — это деньги за реализованную продукцию или услуги за определенный период. По выручке инвесторы обычно судят о размерах компании и качестве ее финансового менеджмента.
Доходы и расходы анализируют за период. Выручка для анализа рассматривается как средний чек, умноженный на количество чеков. А прибыль для бизнеса — это одновременно финансовый результат и кирпичик в формирование собственного капитала.
К расходам относятся затраты на производство, закупку, хранение, транспортировку товара или оказание услуг, содержание бизнеса (зарплату, аренду и т.д.). При получении дохода у бизнеса становится больше ресурсов, а вот расходы, наоборот, уменьшают прибыль.
Если расходы превышают доходы, компания несет убытки. Убыток — это конечный отрицательный результат, выявленный за отчетный период.
Учет доходов и расходов не зависит от фактического поступления денег. Например, датой получения дохода может быть отгрузка продукции или оказание услуг. То есть, доход учитывают не когда он получен, а когда заработан. Также с расходами — их учитывают, когда компания понесла расходы, а не когда фактически их оплатила.
Больше о финансовой «кухне» бизнеса можно почитать в книге «Как работать с финансами компании нефинансовому менеджеру: рычаги влияния и точки контроля». По книге можно протестировать не только свои знания, но и отношение к жизни, которое определяет качество потока ваших финансов.
Денежный поток и кассовый разрыв
Собственники часто спрашивают у бухгалтеров, почему на счете деньги есть, а прибыли нет, или наоборот. Чтобы понять, из-за чего такое происходит, нужно разобраться в понятии денежный поток.
Денежный поток (CASH FLOW) — это движение денег на счетах и в кассе предприятия. Этим показателем часто интересуются инвесторы и директора, чтобы узнать, сколько «свободных» денег генерирует бизнес.
Денежный поток можно рассчитать за любой период двумя способами:
Денежный поток рассчитывается за месяц, хотя может и чаще — по запросу руководителя предприятия или финансового директора. Данные для расчета берут в бухгалтерском балансе (пункт «Денежные средства»).
В результате расчета получаем положительный или отрицательный результат по денежному потоку:
- положительный — говорит о притоке денег (наличных и безналичных) и финансовой стабильности компании;
- отрицательный — это отток денег из бизнеса.
Но не всегда отрицательный денежный поток — это плохо. Например, когда бизнес только развивается, он большую часть денег вкладывает в операционную деятельность: в закупку товара, сырье, аренду и пр. И поэтому затраты в первое время превышают доходы.
Когда же отрицательный показатель по денежному потому действительно говорит о проблемах в бизнесе? Например, когда поставщики требуют предоплату, а клиенты попросили отсрочку платежа. Поставщикам все оплатили, а от клиентов оплат пока нет. Так возникает ситуация «денег нет, а прибыль есть» и может получится кассовый разрыв.
Кассовый разрыв — это когда у компании временно не хватает денег для оплаты счетов и обязательств. Например, если клиенты задерживают оплаты (дебиторскую задолженность) либо компания выплатила гонорары субподрядчикам еще до поступления денег от клиентов и пр.
Рассчитать кассовый разрыв можно по формуле:
Кассовый разрыв наступает, если остаток средств меньше нуля
Узнайте, как работать с финансовыми потоками компании из бесплатного вебинара «Анализ движения денежных средств компании: понимаем и управляем грамотно».
Кому полезно знать экономические понятия
Финансовая грамотность необходима любому менеджеру, руководителю и владельцу бизнеса. Достаточно хорошо разобраться в основных понятиях, чтобы понимать, о чем говорит финансовая отчетность, что в ней смотрят кредиторы и специалисты из финансового отдела. Понимание финансовых азов позволяет говорить с бухгалтером и финдиром на одном языке, аргументировать свои решения и смело их обсуждать на совещаниях.
Финансовым специалистам важно другое — уметь объяснить сложные финансовые понятия простыми словами. Это очень ценят работодатели. В вакансиях для главных бухгалтером и финансовых директоров часто так и пишут “уметь находить общий язык с коллегами для решения производственных задач”. А под коммуникабельностью понимают не только уметь легко общаться с коллегами, но и при необходимости проводить финансовый ликбез в компании.
Пример вакансии для главного бухгалтера на work.ua
Как показывает опыт наших выпускников, умение кратко объяснять экономические термины помогает не только построить карьеру в компании, но и выйти на собственный проект или бизнес в консалтинге.
Капитал
Капитал можно использовать в деятельности бизнеса, чтобы произвести товар или услугу, продать их и получить прибыль. Еще к капиталу относят инвестиции компании в ценные бумаги или другие проекты. Их нельзя в прямом виде вложить в основную деятельность бизнеса, зато доходы от капитала помогают компании расти и становиться более успешной. Капиталом могут быть станки, сырье, деньги, технологии, ценные бумаги, товарные знаки и даже идеи.
Капитал простыми словами — это ресурс бизнеса, который может принести прибыль. Например, сырье или печка в мастерской.
Виды капитала
В бизнесе важно знать, что такое капитал, и различать разные его виды, чтобы эффективно вести управленческую деятельность. Существуют разные классификации — с точки зрения финанализа, производственного и управленческого учета. Мы покажем упрощенную схему, которая поможет разобраться, какие есть виды капитала.
Собственный и заемный капитал
По принадлежности компании капитал может быть собственным и заемным.
Собственный капитал. На языке финанализа это разница между стоимостью активов компании и суммой ее обязательств. Если говорить простым языком, это все, что останется у компании после необходимых выплат и погашения долгов.
Собственным капиталом может быть вклад учредителей при создании компании — уставный капитал — или прибыль, которую можно забрать для личных трат либо вложить в развитие бизнеса. Как мы уже говорили выше, собственный капитал может быть не только в деньгах, но и в виде оборудования, нематериальных активов, например патентов на изобретения или товарных знаков.
Заемный капитал. Это все ресурсы, которые компания берет в долг. Например, банковский кредит, отсрочка платежа поставщику или авансы от клиентов.
Получить кредит для бизнеса
АО «Тинькофф Банк». Реклама
Для развития бизнеса важно сохранять баланс между собственным и заемным капиталом:
- Если собственный и заемный капиталы в равных долях, то бизнес достаточно устойчив и стремится к развитию — для этого и привлекает дополнительные деньги Это вызывает доверие у инвесторов и банков.
- Если собственного капитала больше, а заемного нет или значительно меньше, это говорит о том, что компания развивается на свои средства. Иногда это может вызывать опасения у банков: или компании просто не доверяют другие банки и инвесторы, или она стагнирует и развивается недостаточно быстро.
- Если заемного капитала намного больше, чем собственного, это говорит о финансовой зависимости компании. Иногда это показывает, что бизнес на грани банкротства, а иногда — что это просто период активного развития. Например, на старте предприниматель может взять кредит на открытие бизнеса, и заемного капитала будет больше, чем собственного. Но бизнес-план покажет, что в течение года предприниматель выйдет на точку безубыточности и начнет получать плановую прибыль. Инвесторы внимательно изучают структуру заемного капитала бизнеса, чтобы принять решение о вложении.
Любое соотношение заемного и собственного капиталов может быть приемлемо на разных этапах развития бизнеса.
Основной и оборотный капитал
По объекту инвестирования в компании выделяют основной и оборотный капитал.
Основной капитал. Это все, что работает в бизнесе годами и переносит свою стоимость на конечный продукт, то есть амортизируется.
Например, к основному капиталу относится печка в мастерской по изготовлению керамической посуды, бульдозер в дорожно-строительной компании или гриль в сосисочной.
Обычно срок службы основного капитала — больше года.
Оборотный капитал. Это то, что участвует в одном производственном или операционном цикле. Например, сырье, запасы, деньги, дебиторская и кредиторская задолженность.
Разберем на примере.
В мастерской по изготовлению керамики глина — это оборотный капитал. С помощью основного капитала — печки — глиняную заготовку обожгли и получили тарелку. После работы печи глина превратилась в изделие, которое можно продать и получить прибыль. А печь как была, так и осталась печью.
То есть признак оборотного капитала — то, что он превращается в продукт в рамках одного производственного или операционного цикла. Признак же основного капитала — то, что он участвует во множестве производственных или операционных циклов.
Реальный и финансовый капитал
По форме инвестирования капитал делят на реальный и финансовый.
Реальный капитал — все, что существует в физическом виде. Грубо говоря, то, что можно потрогать: земли, здания, станки, оборудование, столы в офисе. Кроме того, к реальному капиталу можно отнести интеллектуальную собственность: патенты, товарные знаки.
Финансовый капитал. Это деньги и ценные бумаги. Его еще называют банковским капиталом.
Финансовый капитал используют, чтобы создать резервы на будущее или оплачивать текущие затраты. Например, покупать акции и инвестировать в прибыльные проекты, заплатить за поставку, выдать зарплату. В разных видах бизнеса может превалировать разный капитал. Например, в угольной шахте главный капитал — это недра, сама шахта, то есть реальный капитал. А вот в банке главный капитал — это деньги, то есть финансовый капитал.
Одно и то же явление или объект может относиться к разным видам капитала одновременно. Например, банковский кредит для бизнеса меньше чем на год — финансовый заемный оборотный капитал. А онлайн-курс по изготовлению керамической посуды — это реальный основной собственный капитал керамической студии.