В сбербанке накопления больше миллиона какой налог

Калькулятор налога с процентов по вкладам

Калькулятор налогов с процентов по вкладам призван облегчить задачу понимания механизма действия принятого 31.03.2020 года Закона РФ, в соответствии с которым были внесены изменения в статью 214.2 Налогового кодекса. В результате внесенных изменений был введен в действие новый, 13-процентный налог на доходы физических лиц от вкладов и облигаций.

Что это значит

Юридическая техника разработчиков положений ст. 214.2 НК РФ оставляет желать лучшего, поскольку сама статья практически нечитаема, и ее смысл ускользает даже от дипломированных экономистов и юристов.

Возможно, именно этим объясняется поднявшийся вокруг нововведенной статьи ажиотаж. На самом деле ничего страшного в новом виде налога нет, и никто не собирается взимать налог с каждого банковского вклада на сумму свыше 1 миллиона рублей.

Для того чтобы объяснить положения ст. 214.2 НК РФ, потребуется переложить ее текст на язык, доступный для подавляющего большинства населения.

Итак, под практически нечитаемыми оборотами скрывается следующий смысл.

Начиная с 1.01.2021 года, банки будут передавать налоговым органам сведения о вкладах граждан. Налоговые органы, в свою очередь, будут осуществлять суммарный подсчет всех вкладов каждого конкретного гражданина.

Если совокупная сумма по всем вкладам составит более одного миллиона рублей, то на сумму дохода сверх лимита, получаемую гражданином в виде процентов по вкладам, будет начисляться налог.

О способе определения лимита дохода мы подробно поговорим ниже.

Сравнительный анализ

Для того чтобы стало понятнее, что именно ждет россиян в связи с введением в действие ст. 214.2, сделаем сравнительный анализ между тем, что было, и тем, как будет.

Итак, до 2020 года действуют старые положения Налогового кодекса относительно уплаты налогов с дохода от рублевых вкладов.

В соответствии со старыми положениями закона налог с дохода по вкладам следовало оплатить в случае, если банковская ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ по показателю плюс 5 процентных пунктов. Налог подлежал уплате с суммы, превышающей этот лимит.

Например, при ключевой ставке ЦБ в 6% добавление пяти процентных пунктов в сумме дает 11 процентов годовых. Поскольку таких ставок по вкладам физических лиц не существует, налог не платил никто.

То есть определение налоговой базы было привязано к процентной ставке банка, ключевой ставке ЦБ и добавочным процентным пунктам. Поскольку при любом раскладе арифметические действия давали несуществующую ставку, то ст. 214.2 была практически недействующей, вне зависимости от того, миллиардный или миллионный был вклад.

Исходя из необходимости модификации «недееспособной» статьи НК РФ, законодатель разработал новые положения взимания налогов с доходов по вкладам граждан.

Для этого статья 214.2 НК РФ в новой редакции установила ряд изменений, а именно:

1. налог был «отвязан» от процентов по банковскому вкладу;
2. банкам была вменена обязанность сообщать в налоговые органы обо всех вкладах граждан;
3. перед налоговыми органами поставили задачу ведения суммарного учета всех вкладов по каждому конкретно вкладчику;
4. налог был привязан к реальному доходу вкладчика от процентной ставки по вкладу. С целью установления дохода налоговые органы должны суммировать доходы от каждого вклада гражданина, если процентная ставка по ним составляет более 1%;
5. был установлен лимит дохода. Арифметически лимит дохода устанавливается путем умножения общей суммы вкладов на действующую ключевую ставку ЦБ РФ;
6. была установлена единая налоговая ставка по доходам от вкладов, равная 13% и для резидентов, и для нерезидентов РФ.

Исчисление налоговой базы

Во исполнение положений ст. 214.2 НК РФ банки будут обязаны не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, предоставлять налоговым органам сведения о процентах, начисленных физическим лицам в виде доходов по вкладам в течение всего отчетного периода.

Обязательность предоставления сведения не будет относиться к счетам эскроу и рублевым вкладам, процентная ставка по которым составляет до 1% годовых.

Получив необходимые сведения, налоговый орган должен будет выполнить следующие действия:

• вычислить общую сумму всех полученных гражданином доходов со всех вкладов;
• умножить 1 миллион рублей на ключевую ставку ЦБ. Посредством этой операции налоговый орган установит предельный лимит дохода, не облагаемого налогом;
• вычислить разницу между лимитом и реально полученным доходом. Если разницы нет, то платить налог физическому лицу не придется. Если есть разница, то она будет обложена налогом по 13-процентной ставке.

Приведем пример расчета.

Итак, у гражданина 2 банковских вклада по 1 миллиону рублей каждый.

1. Устанавливаем лимит дохода. 1 000 000 × 0,0425 (действующая ставка ЦБ) = 42500 рублей необлагаемого налогом дохода.
2. Вычисляем реальный доход, полученный гражданином по сведениям банка. К примеру, общий доход составил 80 000 рублей.
3. Вычисляем налогооблагаемую базу путем установления разницы между реальным доходом и лимитом. 80 000 — 42500 = 37 500 рублей налоговая база.
4. Вычисляем сумму налога. 37 500 × 13% = 4875 рублей.

Облегчить задачу расчета реальных, а не гипотетических цифр поможет представленный в рамках данной статьи калькулятор.

Доход от валютных вкладов

Алгоритм расчета суммы налога от доходов по валютным будет осуществляться по тем же правилам, что и для рублевых вкладов, с той лишь разницей, что предварительно потребуется пересчитать валюту вклада в российские рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на число, когда была произведена выплата дохода.

Налог с доходов от облигаций

В соответствии с действующими на настоящий момент правилами налогообложения доходов от облигаций, налог начисляется по тем же правилам, что и на доходы от вкладов, то есть при условии, что ставка купона превышает ключевую ставку ЦБ РФ + 5 процентных пунктов.

С введением в действие положений ст. 214.2 с купонов, полученных по облигациям, будет начисляться 13-процентный налог вне зависимости от количества облигаций, их эмитента, ставке купона или реально полученного дохода.

Удержание налога будет осуществляться брокером у источника выплат. Рекомендуем предварительно обговорить с брокером тип применяемого вычета для случаев, когда облигации находятся на ИИС с вычетом на доход.

Вступление закона в силу

Обратной силы закон, посредством которого были введены изменения в статью 214.2 НК РФ, не имеет. Это означает, что положения закона не будут распространяться на правоотношения, возникшие до его принятия.

Новый налог изначально вступал в силу с 1.01.2021 года, однако затем на 2021 и 2022 года его временно «заморозили». Это изменение отражено в Федеральном законе от 26 марта 2022 г. № 67-ФЗ ст. 217 НК РФ, пункт 91. Поэтому фактически он начинает действовать с 2023 года. То есть 1 января 2023 года начнется налоговый период, а налог за этот период начнут начислять в 2024 году.

Важное дополнение

Изначально бралась ключевая ставка, действующая на 1 января расчетного периода, однако позже внесли изменения в п. 1 ст. 214.2 НК РФ, и теперь в конкретном налоговом периоде будет браться максимальный размер ключевой ставки Банка России из всех действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца. Простыми словами, размер к вычету будет больше, а значит налога надо будет заплатить меньше.

Власти подготовили законопроект, на основании которого минимальные выплаты по безработице будут равны федеральному МРОТ. А на максимальное пособие смогут претендовать бывшие индивидуальные предприниматели, самозанятые и граждане, оставшиеся без работы по независящим от них причинам.

За нарушение антимонопольного законодательства минимальные штрафы увеличили до 100 тыс. рублей, ключевую ставку повысили на 100 б.п., а росгвардейцы получили допгарантии. ФНС не осталась в стороне и поменяла порядок исчисления утилизационного сбора для владельцев транспорта.

Налог на вклады с 2022 для физических лиц

В конце марта государство временно отменило налог на вклады с 2022 для физических лиц. Разберёмся, какие ещё произошли изменения, как они повлияют на вкладчиков, и с какой суммы вклада надо платить налог на доход по депозитам, которых не коснулись изменениях в налоговом законодательстве. Также рассмотрим отличия уплаты налогов для валютных вкладов и рублёвых депозитов.

Налог на вклады – история

Налог на вклады с 2022 года изменился. До этого вкладчикам нужно было платить НДФЛ в том случае, если их доход с депозитов был выше установленного лимита 1 000 000 руб.

До 2021 года действовала друга схема уплаты налога с банковского депозита. НДФЛ нужно было платить только в том случае, если ставка по вкладу была выше ключевой ставки Центробанка на 5 пунктов. Размер НДФЛ для резидентов составлял 35%, для нерезидентов – 30%.

Какие налоги на депозиты действуют сейчас

26 марта этого года вышел указ, который меняет размер НДФЛ с процентов по вкладам физических лиц. Теперь при расчёте НДФЛ не нужно обращать внимание на суммы депозита, которые превышают 1 000 000 руб.

Сейчас нет фиксированной налоговой ставки, и налоговая использует максимальную процентную ставку ЦБ на 1 число любого месяца за год.

Налоги на вклады с 2022-2023 года

Ниже разберём, сколько налогов и когда будем платить в ближайшие пару лет. В конце марта 2022 года подписан закон, который частично меняет налогообложение доходов по вкладам, освобождает часть вкладчиков от налогов. С 2023 года также НДФЛ придётся платить с процентов, но расчёт изменится. Теперь придётся обращать внимание на максимальную ставку ЦБ, действовавшую в первые числа месяца на протяжении всего года, а не на её размер на 1 января.

Как рассчитать

Предположим, что 1 сентября 2023 года ставка Центрального Банка России составит 9% годовых. Но размер ключевых ставок на первые числа остальных месяцев 2023 года будет меньше. В этом случае налоговая будет придерживаться 9%. У вкладчика открыт депозит на 1 500 000 руб. со ставкой 7% годовых. Тогда НДФЛ считается по следующей формуле:

НДФЛ= (доход по вкладу – необлагаемая сумма) *13%

Для расчёта суммы, используемой для взимания налога, нужно: 1 500 000 руб. * 7% (ставка по вкладу) — 1 000 000 * 9% (максимальная ключевая ставка ЦБ за год) = 105 000 – 90 000 = 15 000 руб.

Теперь считаем НДФЛ. 15 000 руб. * 13% = 1 950 руб. В итоге, вкладчику придётся заплатить НДФЛ в размере 1 950 руб. за вклад под 7%.

Как и когда нужно платить

Теперь придётся платить НДФЛ только за 2023 год. Срок – 01.12.2024г. Срок отправки налоговых уведомлений от ФНС – 30 октября. К этому числу специалисты налоговой службы рассчитают доходы физического лица, размер налога и отравят уведомление налогоплательщику.

Уплатить налог можно в личном кабинете на сайте налоговой службы, через приложение «Мой налог» для смартфонов, банкомат, в кассе любого банка или по QR-коду.

Особенности налогообложения валютных вкладов

Валютные вклады также облагаются НДФЛ. Налоговая переведёт доход по ним в рубли по курсу ЦБ, который действовал на дату уплаты процентов. НДФЛ не платится, если доход по процентам будет маленьким. Тогда он может быть добавлен к другим вкладам, если они есть у клиента банка. Доход, который получил вкладчик от курсовой разницы, также не облагается налогом.

В каких случаях можно не платить

В некоторых случаях закон разрешает не уплачивать налог со вклада в банке:

• если размер процентных ставок меньше 1% годовых;
• текущие зарплатные счета;
• доход по вкладам получен в 2021 и 2022 годах;
• имеются доходы по счету эскроу.

Закон о налоге на вклады свыше 1 миллиона рублей

Сам закон можно найти вот здесь. Дополнение к этому постановлению, отменяющее НДФЛ на вклады в 2021 и 2022 году, можно найти вот здесь. Следить за изменениями ключевой ставки можно вот здесь. Вкратце напоминаем, зачем нужна вся эта информация:

• нужно платить подоходный налог за прибыль со вкладов, если она превышает определенный порог;
• порог высчитывается как 1 000 000 рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку в этом году;
• на 2021 и 2022 годы закон приостановлен – за прибыль в этих годах налог платить не нужно.

Отдельного налога на вклады свыше 1 миллиона рублей не вводилось, это – просто громкий (и неправильный) заголовок, который раскрутили СМИ. Платить нужно только за доход (и то с 2023 года) со вкладов.

Клиенты банков платят налоги при досрочном закрытии вклада?

Если, согласно условиям договора с банком, он выплачивает проценты при досрочном расторжении, НДФЛ платить придётся. Если выплата процентов не предусмотрена, то клиент избежит оплаты налога.

Подаётся ли декларация?

Нет, для уплаты налога декларация не требуется.

Подведём итоги

В 2021 году уже менялся расчёт НДФЛ на вклады физических лиц, но в марте 2022 года вышел новый закон, который определяет новый порядок расчёта. Согласно ему:

Налог на вклады в 2022 году: сколько и когда будем платить?

В этом году соотечественники впервые заплатят налог на вклады. Рассказываем, когда это нужно сделать и кого освободят от уплаты налога.

Как рассчитывается налог на вклады?

Налог распространяется на процентный доход с банковских вкладов более 1 миллиона рублей. Это обычный подоходный налог в размере 13%. За прошлый год налогообложению будет подлежать доход, превышающий 42,5 тысячи рублей.

Необлагаемая налогом сумма дохода рассчитывается как произведение 1 миллиона рублей и ключевой ставки, установленной на 1 января соответствующего года (в 2021 году — 4,25% годовых).

«Все доходы выше ключевой ставки Центробанка, помноженной на 1 миллион рублей, подлежат налогообложению в 13%. Если ключевая ставка равна 4,25% (такой она была на 1 января 2021 года), то все процентные доходы свыше 42500 рублей облагаются налогом в 13%», — объясняет кандидат экономических наук, доцент Департамента мировой экономики и международного бизнеса, заместитель директора Института финансовой грамотности Финансового университета при правительстве РФ Валерия Минчичова.

А с какого дохода не надо платить налог в 2022 году?

Весь прошлый год Центральный банк повышал ключевую ставку. Соответственно, и сумма необлагаемого налогом дохода по вкладам тоже выросла.

На 1 января 2022 года ключевая ставка составляет 8,5% годовых. Таким образом, необлагаемая налогом сумма дохода по вкладам в этом году составит 85 тысяч рублей.

Когда платить налог?

Решение взимать налог с дохода по вкладам было принято в 2020 году. Закон вступил в силу в 2021 году, соответственно, налогооблагаемая база формировалась в прошлом году. Значит, первые платежки от налоговой вкладчики получат в этом году.

Уплатить налог нужно до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода. Платить его нужно самостоятельно, но без подачи декларации: финансовая организация (или финансовые организации, если их несколько), в которой вы храните накопления, сама подаст в ФНС информацию о вкладах и о доходах по ним до 1 января следующего года. Налоговая пришлет уведомление (почтой или в личный кабинет налогоплательщика).

Выгодно ли будет хранить деньги на вкладе?

Несмотря на налогообложение дохода по вкладам, хранить накопления в банках все еще выгодно — все-таки ставки по депозитам растут следом за ключевой ставкой.

«Ставки по депозитам продолжат расти еще один-два квартала и могут приблизиться в среднем к 8-9%, после чего уровень будет снижаться. В конце 2022 года, вероятнее всего, ставки по вкладам будут примерно на нынешних уровнях. Поэтому мы считаем, что имеет смысл воспользоваться ситуацией в ближайшие несколько месяцев и разместить средства в депозитах или их аналогах на бирже: облигациях», — говорит главный аналитик инвестиционно-финансового холдинга Дмитрий Донецкий.

Доступно – о налоге на доходы по миллионным вкладам

Какой процентный доход не будут облагать налогом? Когда придется уплачивать налог по новым правилам и каким будет его размер? Будут ли уплачивать налог держатели нескольких небольших вкладов?

В обращении Владимира Путина к гражданам 25 марта 2020 г. были анонсированы новые меры налоговой политики. В числе других прозвучало предложение обложить налогом проценты по банковским вкладам, размещенным на сумму более 1 млн руб. Конечно, не у всех граждан окажутся в свободном распоряжении такие средства. Но отнести их к сверхдоходам, которыми обладает только состоятельная прослойка населения, тоже нельзя. Банковские вклады – это популярный в нашей стране инструмент сбережения денег. Кто-то оставляет во вкладах накопления на крупную покупку, кто-то хранит значительные суммы от продажи собственной недвижимости. Новый налог затронет многих, поэтому в нем нужно разобраться.

Когда мы начнем уплачивать налог на доходы по банковским вкладам по новым правилам?

Любое ужесточение налогового бремени по закону может применяться только со следующего налогового периода. Это общее правило для любого налога. Для налога на доходы физических лиц (НДФЛ) налоговым периодом является календарный год, поэтому новые правила обложения доходов по банковским вкладам будут работать начиная с 1 января 2021 г., а обязанность заплатить налог впервые появится лишь в 2022 г. На такой порядок вступления в силу новых правил указывает п. 3 ст. 7 закона, который президент подписал 1 апреля 1 .

Почему мы не платим налог на процентный доход по вкладам сейчас?

До 2021 г. будет действовать прежний режим налогообложения доходов граждан по вкладам. Сейчас налог должен уплачиваться, если рублевый вклад размещен под процентную ставку в размере ключевой ставки Банка России плюс 5% годовых. Например, действующая ключевая ставка Центробанка составляет 6%. Следовательно, налогом облагаются полученные гражданами проценты сверх 11% годовых, начисляемых по вкладам в рублях (п. 1 ст. 214.2 НК РФ). Разумеется, ни один банк не привлекает у населения вклады и депозиты под такой высокий процент. Поэтому принято считать, что фактически никакого налога на процентный доход по вкладам граждане сейчас не платят.

Однако со следующего года такой налог придется заплатить держателям крупных депозитов.

Каким будет размер налога?

Ставка налога составит 13% (это общепринятая ставка для НДФЛ).

По новому закону будет облагаться любой доход, который превысит необлагаемый процентный доход. Необлагаемый доход рассчитывается так: ключевая ставка по состоянию на 1-е число календарного года начисляется на сумму 1 млн руб. Например, если ставка ЦБ РФ 6%, то получаем 60 тыс. Эта сумма и будет считаться необлагаемым доходом.

При этом обычно банки не предлагают ставки по вкладам выше ключевой, а значит, держателям небольших депозитов не стоит беспокоиться. То есть если у человека на счету 1 млн руб., а ставка по вкладу 5%, то его доход составит 50 тыс. Поскольку облагаются только доходы, превышающие 60 тыс., налог ему уплачивать не придется.

Если распределить деньги по нескольким счетам, налог все равно придется уплачивать?

Если у гражданина окажутся несколько вкладов и депозитов в разных кредитных организациях, для расчета налога они будут суммироваться. Поэтому обойти новые правила, просто распределив деньги по нескольким счетам в различных банках, не получится.

До 1 февраля следующего года банки будут обязаны сообщить в налоговые органы о том, какую сумму процентов они начислили по каждому вкладу. Очевидно, систематизация и накопление информации о вкладах налогоплательщика в разных кредитных учреждениях будут производиться по его ИНН. В конце года налоговый орган рассчитает сумму причитающегося налога и направит гражданину налоговое уведомление с расчетом налога и реквизитами для его уплаты. Такой порядок не будет отличаться от действующей процедуры ежегодной рассылки налоговых уведомлений по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц, которые оплачиваются до 1 декабря.

Какие доходы не будут облагаться налогом?

Банки и налоговые органы не будут интересоваться доходами по вкладам с процентной ставкой до 1% годовых включительно, т.е. от налогообложения будет освобожден минимальный процент по дебетовым картам и зарплатным проектам, а также по счетам эскроу. Счета эскроу открываются для специальных расчетов, обычно под сделки, и не являются вкладами в общепринятом их понимании.

Насколько новая инициатива окажется полезной бюджету – покажет время. Гражданам же стоит заранее планировать уплату налога на доходы по крупным вкладам и при необходимости рассматривать другие способы вложения средств. Но с большой долей вероятности окажется, что и они не безналоговые.

1 Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».