Офшор что это простым языком

Офшоры — это вообще законно?

В мире разгорается самый крупный в истории скандал, связанный с офшорами. СМИ получили доступ к огромному архиву панамской юридической фирмы Mossack Fonseca, которая десятки лет занималась регистрацией офшорных компаний. В документах говорится о компаниях, связанных с мировыми лидерами, бизнесменами и знаменитостями, которые регистрировались в Панаме, на Британских Виргинских островах и в других офшорных зонах.

Что такое «офшоры»?

Офшор — это страна или территория, предоставляющая иностранным компаниям особые условия для ведения бизнеса. Очень низкие или даже нулевые налоги, простые правила отчетности и управления компаний, возможность скрыть настоящих владельцев бизнеса. Офшорных зон в мире насчитывается около полусотни. Простыми словами: офшор для бизнеса и состоятельных людей — это рай. Владельцы компаний и просто богатые люди тратят меньше денег на налоги или не тратят вовсе и имеют возможность скрыть свою деятельность от государственных органов.

Можете объяснить на примере?

Вы занимаетесь бизнесом в России. Если вы зарегистрировали компанию в России, часть заработанных денег приходится отдавать государству — в виде налогов. Скажем, налог на прибыль составляет 20%. Но вы можете зарегистрировать компанию в офшоре — например, на Британских Виргинских островах, которые вообще не взимают налога на прибыль. В этом случае вы сильно сэкономите.

Значит, офшоры нужны для ухода от налогов?

Да, но не только. Многие бизнесмены переводят компании в офшоры, потому что им так проще и безопаснее вести бизнес. Например, если они считают, что в их родной стране предпринимательство слишком забюрократизировано. Или боятся, что в случае рейдерской атаки на их фирму государство не сможет ее должным образом защитить. Кроме того, офшоры используют для разного рода мошеннических схем и «отмывания» денег. Иногда офшорные компании заводят государственные чиновники, которым закон запрещает владеть бизнесом.

А зачем это Виргинским островам, Панаме и другим офшорам?

Законодательство офшоров устроено так, что зарегистрировать компанию и управлять ею нельзя самостоятельно — только через местную юридическую фирму. Доходы этих юридических фирм — один из основных источников обогащения для стран, предоставляющих иностранным компаниям налоговые льготы. К примеру, в доходах Британских Виргинских островов поступления от регистрации офшорных фирм составляют более 50%.

В мире популярны офшоры?

Да, очень. Их популярность растет, и этому росту не мешают даже финансовые кризисы. Одно из исследований показывает, что с 2005-го по 2010-й капитализация 50 крупнейших офшорных банков выросла с 5,4 триллиона долларов до 12 триллионов. Общая сумма, хранящаяся в офшорных зонах, по некоторым оценкам, может достигать 32 триллионов долларов — это больше ВВП США и Японии вместе взятых. В октябре 2015 года на Британских Виргинских островах были зарегистрированы 14 из 500 крупнейших российских компаний.

Держать компанию в офшоре — преступление?

Нет, само по себе это не преступление. Но при этом офшоры часто используются для преступлений — отмывания криминальных денег, государственной коррупции, всевозможных мошеннических операций. Хорошее объяснение дал один из пользователей Reddit, который постарался рассказать о панамской утечке так, чтобы суть поняли даже пятилетние дети. У детей есть свиньи-копилки, которые они держат в доме своего приятеля. Маме этого приятеля нет дела до того, как они получили эти деньги. Некоторые хранят копилки в чужом доме по вполне понятным и даже благородным причинам: один копит маме на подарок и не хочет портить сюрприз, другой защищает свои накопления от посягательств старшего брата. Но другие дети прячут свои копилки, чтобы скрыть свое плохое поведение — кто-то стащил карманные деньги своих друзей, а кто-то — своровал из маминой сумки. И вот теперь мамы всех этих детей узнали, что их копилки хранятся вне дома, и начинают разбираться, кто вел себя хорошо, а кто не очень.

Государства борются с офшорами?

Да, но скорее не с офшорами, а со злоупотреблениями, связанными с офшорами: уклонением от налогов, отмыванием денег и прочими преступлениями. Существуют международные организации (ОЭСР, FATF и другие), которые выпускают рекомендации для государств о том, как строить политику и законодательство в области офшоров. В России тоже борются с офшорами. Офшорные фирмы на языке законодательства называются «контролируемыми иностранными компаниями». После вступления в 2015 году в силу закона о деофшоризации деятельность таких компаний в некоторых случаях облагается налогами в России. Условия зависят от офшора — Центробанк и Минфин делят их на три группы по степени доверия.

Что такое оффшор простыми словами

Оффшоры, офшоры, offshore – слова, которые во многих людей ассоциируются с выводом капитала за границу путем использования незаконных схем. Многие эксперты склоняются к мнению, что офшоры уже прекратили свое существование. Однако, как показывает статистика, исследования и расследования различных международных организаций, офшоры существуют и продолжают выполнять свои функции. Хотя, они изменились, трансформировались, адаптировались к новым реалиям. Сегодня офшоры – это уже больше инструмент для оптимизации налоговой нагрузки и защиты капитала, которые работают в рамках международных соглашений.

Степень «офшорности» страны зависит от многих факторов, одним из которых является уровень восприятия юрисдикции на международной арене. Например, регистрация компании в Бермудах, БВО, Маршалловых островах обеспечивает нулевую нагрузку на корпоративный налог с международных источников. Эти юрисдикции являются классическими офшорами. На их территории не составит труда зарегистрировать компанию, все процедуры простые и понятные, а стоимость регистрации доступная для широкого круга лиц.

Такие популярные среди бизнеса: Гонконг и Сингапур часто называют мидшорами (mid-shore). Эти крупные финансовые центры Азии, не обеспечивают полное освобождение от фискальной нагрузки, однако они дают возможность пользоваться выгодными налоговыми режимами и открывают доступ к международной банковской системе.

Есть еще категория стран, которые называются оншоры (on-shore). Это государства с развитой экономикой, где не действуют льготные условия налогообложения. Однако последнее доступно для определенных форм бизнеса. Еще отличительными чертами оншоров являются общедоступные реестры бенефициаров, обязательная периодическая подача отчетности. Обычно к оншорам относят: Нидерланды, США, Латвию.

Доктор Ян ван Конингсвельд (T.J van Koningsveld) выделил 5 основных критериев классического офшора:

• нет косвенных налогов, однако компании должны уплачивать ежегодный сбор в бюджет;
• действуют специальные корпоративные законы и постановления;
• компании могут не иметь собственного физического офиса, персонала, но они обязаны пользоваться услугами зарегистрированного агента и иметь адрес регистрации офиса;
• компания управляется сотрудником местного траста или юридической компании;
• есть инструменты позволяющие повысить конфиденциальность бизнеса (например, закрытые реестры, акции на предъявителя).

Нужно отметить, что единой для всех классификации офшоров нет. Например, МВФ считает офшорами страны или регионы, где финансовые услуги предоставляются нерезидентам в объемах превышающих объем финансовых услуг, предоставляемых для резидентов.

Как говорит Wikipedia, термин «офшор» впервые был использован в конце 50-х годов XX ст. для характеристики финансовой организации, избежавшей налоговой нагрузки путем перемещения своей деятельности в регион с более благоприятным налоговым климатом.

Нужно отметить, что подобные решения использовались и в древние времена, когда купцы искали места с более низкими налогами для реализации своих товаров.

Образно говоря, уже в далеком прошлом офшоры использовались для оптимизации налогообложения. С 50-х годов, они стали популярными еще и как места, где можно было прятать незаконно выведенный капитал. Последнему способствовали высокий уровень конфиденциальности, который обеспечивали местные банки.

Однако ситуация в последние несколько лет стала кардинально меняться. С целью борьбы с налоговыми схемами и отмыванием денег через низконалоговые юрисдикции, многие страны начали внедрять принципы BEPS (Base Erosion and Profit Shifting). Их суть сводится к применению минимального набора требований, которые страны обязаны имплементировать в свое законодательство, чтобы ограничить налоговые злоупотребления. Речь идет о компаниях, которые регистрируются в определенных регионах только с целью получения налоговых выгод, а не для осуществления реальной предпринимательской деятельности. Для определения цели осуществления сделки, подобные компании теперь будут тестироваться по критериям PPT (тест основной цели сделки) и S-LOB (предотвращение злоупотреблений при использовании соглашений об избежании двойного налогообложения).

Помимо вышеуказанного, в 2014 году ОЭСР был введен CRS (Common Reporting Standard) – стандарт автоматического обмена финансовой информацией. Страны, которые стали участниками CRS обязываются обмениваться финансовыми данными, полученными от местных финансовых учреждений ежегодно. Таким образом, компетентные органы получают данные о счетах налоговых резидентов, открытых в других странах.

Под давлением международных организаций многие классические офшоры стали обмениваться информацией, менять свое законодательство, требовать наличие сабстенс. Подобные тенденции позволили многим экспертам утверждать, что эпоха офшоров близится к закату. Однако последние данные Tax Justice Network’s свидетельствуют об обратном.

В ТОП-10 стран и регионов, активно помогающих транснациональным корпорациям снизить фискальную нагрузку, попали:

• Британские Виргинские острова (заморские территории Великобритании);
• Каймановы острова (заморские территории Великобритании);
• Бермудские острова (заморские территории Великобритании);
• Нидерланды;
• Швейцария;
• Люксембург;
• Гонконг;
• Джерси (коронное владение Великобритании);
• Сингапур;
• Объединенные Арабские Эмираты.

Как отмечают эксперты портала Tax Justice Network’s, клуб богатых стран, которые как раз создают глобальные правила корпоративного налогообложения, ответственны за более чем 2/3 всех налоговых злоупотреблений в мире. По их подсчетам потери корпоративного налога за счет использования налоговых схем составляют около $245 млрд. ежегодно. Причем британское Джерси и нидерландское Аруба ответственны за 29% всех злоупотреблений. Подобный расклад снижает уровень доверия к ОЭСР. Ведь именно 68% всех использованных решений по оптимизации налогов касается стран-участников Организации экономического сотрудничества и развития, а также их зависимых территорий.

Индекс The Corporate Tax Haven публикуется каждые 2 года. В него попадают страны и территории с благоприятными финансовыми и налоговыми системами, позволяющими транснациональным компаниям выводить прибыль с минимальными налоговыми нагрузками. Также на рейтинг страны прямое влияние оказывает объемы финансовых потоков, которые направляются для оптимизации налогообложения. Сочетание указанных факторов и служит основой для ранжирования стран в определенном порядке.

Популярность оффшоров в России, Украине, Белоруссии, Казахстане пришла в 1991 году, когда страны начали свой путь становления рыночной экономики. Бизнесмены, состоятельные люди, чиновники использовали их свойства для легального снижения налоговой нагрузки, защиты капитала, уменьшения рисков. Однако вывод капитала за границу – это отрицательное явление, оказывающее негативное влияние на национальные экономики.

Так, начиная с 1991 года по 2017 из Украины было выведено $148 млрд. (данные Института экономики и прогнозирования НАН Украины), из России за 25 лет – $ 750 млрд. (данные Bloomberg), из Казахстана с 2000 года — $140 млрд. (по данным Tax Justice Network). Данные приблизительные так, как невозможно точно оценить размах сотрудничества чиновников и бизнесменов с офшорами.

Именно огромный ущерб, который был нанесен экономикам стран и создал негативное информационное поле вокруг офшоров на территории стран СНГ.

В условиях ужесточения требований к трансграничным сделкам, повышения уровня открытости информации, офшоры все меньше используются для отмывания денег. Сегодня большинство компаний их применяют для оптимизации налоговой нагрузки, защиты бизнеса от кредиторов и конкурентов. Тем более, что международные законы позволяют их использовать в подобных целях.

Говорить о прекращении деятельности офшоров еще очень рано, они и дальше будут существовать и использоваться в бизнесе. Они просто из незаконного инструмента с плохой репутацией постепенно трансформируются в законный инструмент позволяющий снизить расходы на бизнес и обеспечить более высокий уровень его защиты.

Офшор

Понятие «офшоры» часто связывается с компаниями, непопадающими под юрисдикцию органов власти России, но имеющими право вести хозяйственную деятельность почти без ограничений. Такие фирмы обычно работают в финансовой и консалтинговой сфере, где фактически отсутствует товарооборот, но преобладают услуги для юридических и физических лиц.

Что такое «офшор» простыми словами

Термин «офшор» (от англ. offshore — «вне берега»). Дословный перевод хорошо отражает сущность бизнеса, зарегистрированного таким способом. Бизнес «выводится на острова» и становится недосягаемым для надзорных органов Российской Федерации. В странах, предоставляющих возможность регистрации компаний, государственные пошлины оказываются основным источником пополнения бюджета. Это характерно для островных карликовых государств.

Понять, в чем смысл «офшоров» станет проще, если ознакомиться с перечнем ключевых преимуществ:

• Простая регистрация новой компании.
• Низкий уровень налогообложения вплоть до работы без оплаты налогов.
• Возможность сохранить анонимность настоящего владельца предприятия.
• Независимость от политического строя государства, где ведется деятельность.

Государству не очень интересна деятельность подобных структур, ведь налоги платятся в той стране, где зарегистрировано предприятие. Если фирма создана на Кипре, то платить их она будет там же. Это и есть главная особенность «офшорных зон».

Функции «офшорных зон»

Вынуждает регистрировать бизнес в «офшорах», как правило, нежелание его владельцев соглашаться с условиями, предлагаемыми государством. Мотивация может быть разной — от попытки уйти от высоких налогов до стремления обеспечить максимальную закрытость коммерческой информации.

Большинство предпринимателей ждут от «офшоров» повышения рентабельности бизнеса.

Типовые функции «офшорных зон»:

• Инвестирование. Создаются инвестиционные каналы в рискованные рынки.
• Международная торговля. Минимальное налогообложение создает благоприятную почву для привлечения больших потоков денежных средств и дешевых кредитов.
• Регистрация воздушных/водных судов. Особой популярностью пользуются Панама, Сейшелы, Бермуды, Багамы.
• Банкинг. Многие «офшорные зоны», например, Каймановые острова или Багамы, предоставляют услуги банковского лицензирования.
• Страхование. В этой сфере деятельности лидером являются Бермуды. Значительное снижение налоговой нагрузки делает перевод страховых фирм в «офшоры» весьма популярным.

Регистрируют организации в той зоне, где предоставляются более благоприятные условия по ведению конкретного бизнеса, но следует иметь в виду возможность настороженного отношения партнеров к такому способу ведения бизнеса. В некоторых случаях «офшоры» способны навредить совместному делу, если, например, определенный регистратор попал в черные списки.

Классификация «офшорных зон»

«Офшорные юрисдикции» разнообразны. Предлагаются варианты практически для любых видов деятельности. Иногда связывают анонимность бизнеса с вероятностью нелегальной деятельности, что отпугивает потенциальных партнеров. Но грамотный подход к выбору «офшорной компании» позволяет избегать большинства «подводных камней».

Все «офшорные зоны» принято разделять на следующие категории:

• Классические. Обеспечивают полное освобождение от налогов на доходы, которые получены вне «государства-регистратора». Классические примеры — Сейшелы, Белиз, Панама. При ведении деятельности на территории Российской Федерации в «офшорах» не требуется предоставлять отчеты.
• С пониженным налогообложением. Популярны для регистрации бизнеса тех стран, где налогообложение значительно превышает ставку в 10%. Такие «офшоры» требуют ведения бухгалтерского учета, поэтому репутация фирм, созданных в них, выше.

Существует еще одна категория государств, формально не являющихся «офшорами», но предоставляющих налоговые льготы юридическим лицам. Типичный пример такой зоны — Кипр, Великобритания. Благодаря высоким требованиям по предоставляемой отчетности организаций, зарегистрированным в них, уровень доверия высокий.

Классические «офшорные схемы»

Популярность перевода бизнеса в «офшорные зоны» связана с простотой применения этих фирм в различных направлениях деятельности. Независимо от того, выбрана ли торговая сфера или консалтинг, работа компании способна принести заметно больше прибыли, чем при традиционной регистрации на территории Российской Федерации.

От грамотного применения возможностей «офшоров» зависит прибыльность бизнеса.

Типовые схемы использования «офшоров» выглядят так:

• «Офшорная» компания является учредителем/акционером еще одной организации. На условиях выплат дивидендов второе юридическое лицо может располагаться и вести предпринимательскую деятельность в любой стране мира.
• Торговля в сфере импорта/экспорта. Несмотря на наличие наценки на реализуемые товары, организация не оплачивает налоги, т. к. основной бизнес локализуется вне «государства-регистратора».
• Инвестиционная сфера. Привлеченные денежные средства могут вкладываться без ограничений в любое направление бизнеса (собственное или стороннее).

Сюда же можно отнести судовладельцев и собственников парка авиатранспорта. Перевод в «офшоры» таких компаний упрощает выход на международный рынок, получение дешевых кредитов на закупку новых судов и самолетов. При работе в сфере услуг для предприятия открываются горизонты по снижению налогов даже в условиях «офшоров» вроде Кипра. На выполненные работы их уровень можно значительно снизить за счет учета затрат конкретной фирмы.

Подводные камни «офшоров»

При выборе места регистрации новой компании или подборе варианта для перевода давно существующей фирмы стоит предварительно обдумать целый перечень вопросов. Один из них — наличие «черных списков» «офшоров» в Министерстве налогов и сборов России в иных государствах. Следует сразу определить, где будет развиваться бизнес. Если не предусмотреть этого, можно столкнуться с отказами банков в кредитовании и в других моментах.

Неблагоприятными странами для регистрации предприятия, с точки зрения Минфина, считаются:

• Либерия.
• Лихтенштейн.
• Андорра.
• Анжуйские острова.
• Аруба.
• Вануату.
• Науру.

В этих странах не стоит регистрировать компанию, если планируется поддержка банков. Если владельцу предприятия важна высокая репутация его бизнеса, стоит заострить свое внимание на следующих респектабельных «офшорных зонах» — Гонконг, Сингапур, остров Мэн, Черногория, Швейцария, Ирландия, Мальта, Нормандские острова.

На уровне международной политики выделяют иные категории стран. Преимущественно акцентируют внимание на вопросах принятия мер по борьбе с «отмыванием» денег или по воспрепятствованию финансирования терроризма. Формально перечень этих стран нельзя считать «черным списком», он лишь разделяет государства в соответствии с имеющимся в них законодательством в отношении «офшоров» и нелегальной деятельности.

Как открыть компанию в «офшоре»

Если все риски и преимущества взвешены, можно начинать регистрационные действия в отношении собственного бизнеса. Первым этапом станет подбор названия предприятия с уникальным написанием и произношением. Высокая популярность «офшоров» затрудняет этот процесс из-за большого количества зарегистрированных фирм. При совпадении либо придется придумать иное название, либо подобрать другую юрисдикцию.

Помимо озвученных, существует еще несколько обязательных моментов:

• Наименование организации должно прямо указывать на форму собственности или наличие/отсутствие ограничений в ответственности.
• Нельзя применять в названии слова, указывающие на банковскую, фондовую или страховую деятельность, если создается бизнес в иных сферах.
• При изменениях названия сначала потребуется одобрение регистратора, после чего можно проводить собрание учредителей и менять документацию.
• Размер уставного капитала напрямую влияет на сумму регистрационной пошлины, поэтому его стараются заявлять большим, чтобы уменьшить ежегодную оплату.
• Подготовку учредительных документов обычно доверяют сервисным компаниям, устав оформляется в печатном виде, остальные детали зависят от юрисдикции.
• Бухгалтерская отчетность в большинстве «офшорных зон» допускается в свободной форме.

Необходимо позаботиться о наличии юридического адреса, на который будут направляться запросы налоговых органов и других инстанций. Наиболее простым вариантом создания предприятия считается обращение в специализированные фирмы, оказывающие данные услуги. После регистрации компании можно вести самостоятельную деятельность без обращения к ним вплоть до решения перерегистрации/ликвидации юридического лица.

Законодательство РФ и «офшоры»

Существует статистика — более половины частного капитала размещено в «офшорных зонах». Такая тенденция вынуждает страны, включая Россию, предпринимать попытки по контролю деятельности граждан, которые становятся владельцами такого бизнеса, ведь налог на прибыль они платят вне государства, а проживают в нем, претендуя на социальные гарантии.

Отдельного закона об «офшорах» не существует. Регулирование налогообложения компаний с иностранной юрисдикцией происходит по №376-ФЗ от 24.11.2014 года, в котором определены понятия контролируемой иностранной организации и контролирующего лица. Если фирма не может причисляться к налоговым агентам РФ, то в качестве «вторых» в обязательном порядке признается физическое лицо или организация (оба резиденты России).

Помимо налогового законодательства, к деятельности «офшорных» организаций в полной мере применяются нормативные акты по противодействию легализации тех прибылей, которые, по предположению государства, могут быть получены преступным путем. Это также относится к контролю оборота валютных средств.

Избежать двойного налогообложения позволяет наличие заключенного соглашения между РФ и 80 странами. На территории Российской Федерации действует приказ Минфина №108н о внесении ряда «офшорных зон» в «черный список», на деле это юрисдикции, скрывающие данные о финансовых операциях любых компаний, зарегистрированных на их территории. Текст документа постоянно обновляется, как и перечень внесенных в него «офшоров».

Офшор (Offshore)

Offshore — страна или территория с особыми условиями ведения бизнеса для иностранных компаний.

В истории современной России термин офшор ассоциируется с незаконным предпринимательством, выводом украденных капиталов за рубеж, и вообще воспринимается как что-то таинственное и недоступное, чем обладают незнакомые олигархи и миллиардеры и что простому смертному никогда не простится.

На самом деле это самая обычная практика ведения бизнеса или определения места жительства с целью оптимизации налоговых обязательств. «Рыба ищет, где глубже, а человек — где лучше». Десятки примеров на памяти обывателей.

В России необременительные налоги для богатых. В Америке ты можешь отдать половину своих доходов государству, а во Франции с учетом налога на роскошь цифра приблизится к 80%. В России только за то, что иностранец проведет у нас больше полугода, он заплатит только 30% налогов. Если получит гражданство, то налоги составят вообще 13%.

Владение офшором — это прежде всего определённая финансовая грамотность, осознанная потребность в оптимизации движения денежных потоков. Само по себе использование доступных финансовых инструментов и юрисдикций не является недостойным, а наоборот должно приветствоваться.

Даже на территории Российской Федерации действуют десятки зон и территорий с особым налоговым режимом.