FATCA бояться – в банк не ходить
На сегодняшний день мы являемся свидетелями создания мировой системы межгосударственной кооперации в вопросах налогообложения – все больше государств принимают внутренние законы и заключают межправительственные соглашения, направленные на получение налогов с иностранных счетов и вкладов своих налогоплательщиков. Первопроходцем на этом пути были США, сейчас такие процессы происходят по всему миру.
Ажиотаж в банковской среде по всему миру возник в связи с вступлением в силу с 1 июля 2014 года положений о налогообложении иностранных счетов (англ. Foreing Account Tax Compliance Act, далее – FATCA). Этот подраздел входит в закон США о стимулах по восстановлению занятости от 18 марта 2010 г. (англ. The Hiring Incentives to Restore Employment Act), однако со временем FATCA приобрел собственное исключительное значение.
Данный подраздел был принят с целью возврата в бюджет США всех недополученных налогов с доходов американских налогоплательщиков в иностранных государствах, хранящихся на их банковских счетах за пределами США.
Учитывая соглашения об избежании двойного налогообложения, к лицам, обязанным раскрывать информацию о наличии иностранных активов, FATCA относит не только граждан США, вне зависимости от наличия второго гражданства, но и физических лиц, родившихся на территории США и не имеющих американского гражданства, и даже лиц, не имеющих американского гражданства, если хотя бы один из родителей такого лица проживал в США более пяти лет после достижения этим родителем возраста 14 лет. Обязаны раскрывать информацию о зарубежных счетах также постоянные резиденты США, а именно лица, имеющие вид на жительство (green card) или пребывающие в США более 31 дня в текущем году и более 183 дней в совокупности за три последних года. Исключение составляют официальные лица, учителя и тренеры, студенты, спортсмены, прибывшие в США для участия в благотворительных соревнованиях, а также лица, сумевшие доказать сохранение тесной финансовой связи с другим государством. Наличие такой тесной связи может подтверждать уплата налогов в другой стране, наличие в другом государстве постоянного места жительства, семьи, основных активов или бизнеса в целом. Требовать уплаты налогов с иностранных активов будут и с юридических лиц. К этой категории принадлежат американские организации за небольшим исключением (кроме банков, организаций США, освобожденных от налогов, включая благотворительные организации и некоторые пенсионные фонды и т.п.), и иностранные юридические лица, если 10% и более их уставного капитала, акций или доходов принадлежат прямо или косвенно гражданину США, постоянному резиденту или американскому юридическому лицу.
FATCA требует от российских финансовых организаций идентифицировать вышеперечисленных лиц и передать полученную информацию в Налоговую службу США (англ. Internal Revenue Service, далее – IRS). Существует несколько вариантов поведения банков при исполнении требования о передаче информации. По первому варианту, иностранный банк, помимо передачи информации о наличии счетов американского налогоплательщика, берет на себя часть функций фискального органа и самостоятельно удерживает налог в размере 30% от доходов американского налогоплательщика и перенаправляет эти средства в IRS. Второй вариант предусматривает передачу этой функции американскому налоговому агенту, специально наделенного IRS такими полномочиями.
Для передачи информации в Налоговую службу США российские финансовые организации (в частности банки) до 5 мая 2014 года должны были заключить соглашение с IRS и пройти процедуру регистрации на ее сайте. Если финансовая организация до этого момента не зарегистрировалась в IRS или в принципе отказывается передавать информацию об американском налогоплательщике, то с 1 июля 2014 года США имеют право применять санкции, удерживая 30% от сумм операций с участием американских контрагентов.
Требование такой информации у иностранных банков, никоим образом не обязанных напрямую отчитываться перед Налоговой службой США, порождает массу юридических проблем и вопросов. Как минимум предоставление любой информации IRS нарушает принцип банковской тайны, закрепленный в ст. 26 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности». Российское законодательство предусматривает предоставление информации о счетах и вкладах клиентов только российским налоговым органам, которые могут действовать по запросу иностранной налоговой службы и только при наличии международного договора России с иностранным государством (п. 2 ст. 86 НК РФ). И такие ограничения закреплены в законодательстве практически всех стран мира. Поэтому США в рамках FATCA предусмотрели заключение межправительственных соглашений, которые позволят преодолеть определенные юридические препятствия и выполнить требования IRS не нарушая внутреннего законодательства государства. Межправительственные соглашения могут предусматривать две модели взаимодействия финансовых организаций с IRS.
Первая модель предусматривает внедрение отчетности FATCA путем межправительственного обмена информацией и предполагает непосредственное взаимодействие налоговых органов США и иного государства. Следует отметить, что в рамках этой модели информация передается на взаимной основе – как о счетах американских налогоплательщиков в банках страны соглашения, так и о счетах граждан страны соглашения в банках США.
Модель межправительственного обмена информацией о счетах налогоплательщиков была принята и Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), куда входит как США, так и страны-члены Европейского Союза. 6 мая 2014 года страны ОЭСР и 13 других присоединившихся государств подписали декларацию о внедрении системы автоматического обмена налоговой информацией. В рамках этого соглашения налоговые органы этих стран смогут обмениваться информацией о счетах налогоплательщиков ежегодно на автоматической основе в рамках единой информационной базы – то есть без направления официальных запросов.
Вторая модель предусматривает прямое предоставление отчетности в Налоговую службу США финансовыми организациями, не привязывая таких действий к национальным налоговым органам. В этом случае информация предоставляется в IRS в одностороннем порядке.
Межправительственное соглашение между Россией и США подписано не было и российские финансовые организации оказались между двух огней – с одной стороны, угроза США удерживать 30% от финансовых операций с участием американских контрагентов при неисполнении требований FATCA. С другой — уголовная ответственность за распространение банковской тайны и лишение свободы как один из вариантов наказания, наравне со штрафом и принудительными работами (ст. 183 УК РФ).
Данный закон определил круг российских субъектов, относящихся к тем финансовым организациям, на которые FATCA возлагает обязанность по передаче информации. К ним, помимо банков и кредитных организаций, также относятся страховщики, осуществляющие добровольное страхование жизни, брокеры, доверительные управляющие, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды и другие организации, которые оказывают финансовые услуги лицам, на которых распространяется иностранное налоговое законодательство (ст. 1 Закона).
Банк или иная финансовая организация в обязательном порядке должна уведомить Центральный банк РФ, ФНС России и федеральный орган исполнительной власти по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем (далее — уполномоченные органы) о своей регистрации в Налоговой службе США не позднее трех дней с момента регистрации (ч. 1 ст. 3 Закона).
В законе определены лица, информация о которых не подлежит сбору и передаче (ч. 2 ст. 2 Закона). К ним относятся физические лица – граждане РФ, не имеющие второго гражданства, кроме как в странах-членах Таможенного союза, и не имеющие вида на жительство в иностранном государстве. Стоит отметить, что даже если гражданин РФ был рожден на территории США, но не имеет ни американского гражданства, ни вида на жительство, закон прямо устанавливает запрет на сбор и передачу информации о таком лице, хотя по правилам FATCA информация о нем должна передаваться в IRS. Не подлежит сбору и передаче информация о юридических лицах, созданных в соответствии с законодательством РФ, 90% которых прямо или косвенно контролируются государством или гражданами РФ, отвечающими требованиям первого пункта. Таким образом, информация о счетах и вкладах любых организаций, имеющих «американскую» долю в уставном капитале свыше 10% должны быть переданы в Налоговую службу США.
Критерии отнесения и конкретные меры по выявлению клиентов-иностранных налогоплательщиков (далее клиентов) банки должны разработать самостоятельно и опубликовать на своем официальном сайте в Интернете (ч. 3 ст. 2 Закона). Закон не устанавливает срок, в течение которого должны быть разработаны эти внутренние документы, но предусматривает обязанность банка опубликовать их не позднее 15 календарных дней со дня их утверждения.
Проанализировав сайты банков из первой двадцатки рейтинга банков по активам нетто Ассоциации российских банков, упоминание о регистрации в IRS было обнаружено на сайтах только трех банков (ВТБ, ЮниКредит Банк и «АК БАРС» Банк), однако внутренние документы с критериями идентификации клиентов-иностранных налогоплательщиков найдены не были. Еще два банка имеют лишь косвенное упоминание о соблюдении FATCA, остальные 15 банков никакой информации ни о регистрации, ни о критериях и мерах выявления клиентов-иностранных налогоплательщиков на официальных сайтах не имеют. При случайной выборочной проверке за пределами топ-20 был обнаружен один банк (Связной Банк), определивший критерии отнесения клиентов к категории иностранных налогоплательщиков в объявлении на сайте.
НАША СПРАВКА
В законе установлено существенное ограничение – банки имеют право передавать информацию о клиенте только с его согласия (ч. 4 ст. 2 Закона). Согласие должно быть запрошено банком в письменном виде. Согласие клиента на передачу информации иностранному налоговому органу также автоматически считается согласием на передачу той же информации в уполномоченные органы – Центральный банк РФ, ФНС России и федеральный орган исполнительной власти по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем.
На ответ клиенту предоставляется срок не менее 15 рабочих дней. Если клиент не дал своего согласия на передачу информации или не подтвердил и не опровергнул свою принадлежность к иностранным налогоплательщикам в течение 15 рабочих дней со дня направления запроса банком, последний имеет право в одностороннем порядке остановить финансовые операции такого клиента и даже расторгнуть с ним договор оказания финансовых услуг (ч. 7 ст. 2 Закона). В случае принятия решения об отказе совершения финансовых операций клиента, такой отказ не распространяется на осуществление списания средств в порядке очередности, установленной абз. 2-5 п. 2 ст. 855 ГК РФ, а именно – по исполнительным листам на взыскание зарплаты или выходного пособия, поручениям российских налоговых органов, по уплате страховых взносов в государственные фонды, по исполнительным листам других денежных требований, по остальным денежным требованиям в порядке календарной очередности. Также блокировка финансовых операций клиента не распространяется на переводы денежных средств на банковский счет клиента, открытый в другом банке, или выдачу наличных денежных средств клиенту.
Также закон возлагает на банк обязанность «дублировать» всю собираемую и обрабатываемую информацию о клиенте в российские уполномоченные органы. Так, банк должен сообщать о самом факте выявления такого клиента (ч. 2 ст. 3 Закона) в сроки, устанавливаемые Правительством РФ; о получении запроса из иностранного налогового органа в течение двух дней со дня его получения (ч. 3 ст. 3 Закона). Не позднее 10 рабочих дней до отправления информации о клиенте в иностранный налоговый орган, банк обязан предоставить собранную информацию в уполномоченные органы. По результату рассмотрения этой информации федеральный орган исполнительной власти по противодействию отмыванию доходов может наложить запрет на отправление информации в иностранный налоговый орган.
Еще одной новацией стал порядок открытия клиентами счетов и вкладов в банках. При наличии у банка обоснованного, документально подтвержденного предположения, что клиент относится к категории иностранных налогоплательщиков, банк должен запросить у него данные, необходимые для точной идентификации его в качестве такого клиента (например, копию паспорта, свидетельство о регистрации юридического лица, перечень учредителей и т.п.) и одновременно согласие на передачу информации иностранным налоговым органам. Если в течение 15 рабочих дней такие данные и согласие от клиента не получены, банк имеет право отказать в заключении договора банковского счета или вклада.
Закон также предусматривает ответную обязанность иностранных финансовых организаций сообщать о реквизитах открытых у них счетов или вкладов граждан РФ и юридических лиц, которые прямо или косвенно контролируются гражданами РФ, ежегодно в срок до 30 сентября года, следующего за годом, в котором указанные счета были открыты.
Контролирующим предлагалось признать лицо, которое прямо или косвенно (через третьих лиц) могло определять действия или влиять на решения юридического лица (Проект федерального закона № 47538-6 «О внесении изменений в части первую, вторую, третью и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации, а также в отдельные законодательные акты Российской Федерации»). Предполагалось установить в ст. 53.3 ГК РФ «презумпцию контролирующего лица» в одном из следующих случаев, если лицо:
- имело преобладающую долю в уставном капитале юридического лица;
- было признано контролирующим на основании договора;
- имело право давать обязательные для юридического лица указания;
- имело возможность влиять на избрание или назначение единоличного исполнительного органа или более половины состава коллегиального органа управления.
Лица, через которых или совместно с которыми осуществляется такой контроль, также предлагалось признать контролирующими лицами. Однако одной возможности наложить «вето» на решение органа управления юридического лица было недостаточно для признания контроля над этим юридическим лицом.
Указанные изменения не были приняты и в российском законодательстве на сегодняшний день отсутствует легальное определение контроля и контролирующего лица.
Этим же законом внесены изменения в КоАП РФ, предусматривающие ответственность как должностных лиц финансовых организаций, так и самих финансовых организаций за не предоставление или предоставление с нарушением срока или иных условий информации о клиенте. Штраф варьируется от 20 тыс. руб. до 50 тыс. руб. для должностных лиц и от 300 тыс. руб. до 1 млн. руб. для финансовой организации по всему спектру нарушений (ст. 15.27.2 КоАП РФ).
Как ни странно, санкции в отношении иностранных финансовых организаций за не предоставление иными государствами информации о российских налогоплательщиках, по аналогии с FATCA, законом не установлены.
Предпринимаемые шаги призваны увеличить наполняемость национальных бюджетов и повысить прозрачность банковских операций для отслеживания финансирования террористических и иных преступных организаций. Что из этого выйдет, покажет только время.
Know about Foreign Account Tax Compliance (FATCA) & Common Reporting Standard (CRS)
During the expansion of the global economy, tax professionals have to deal with situations where it becomes essential to understand and implement international tax law. The tax professionals in the USA must work with two significant tax compliance standards: Common Reporting Standards (CRS) and The Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA).
Even though both these regulations intend to promote global tax compliance, each has its unique traits. Tax experts whose expertise lies in International finances must have a comprehensive understanding of each structure to help their clients stay compliant even in a foreign country. This write-up is formulated for professionals who handle taxes for individuals as well as those who work with corporations or partnerships.
What is FATCA?
The Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) has been developed since 2014. It is referred to as a law demanding Foreign Financial Institutions (FFI) across the world to record the financial data of U.S. Citizens. Moreover, suppose an FFI recognises accounts belonging to U.S. citizens. In that case, that organisation is obligated to report the account holder’s identity, inclusive of the assets present in the account of the U.S. Department of the Treasury. The primary purpose of FATCA is to ensure that Americans are docile with tax regulations, even when their assets are in a foreign country.
Another fact that people are unaware of is that FATCA does not apply to Americans with a foreign bank account, and not every nation complies with the regulation. Besides, 113 foreign authorities, including Cayman Islands, Switzerland, Bermuda, have been complying with FATCA in exchange for similar compliance from U.S. institutions.
Currently, many countries are in the process of operating an intergovernmental agreement with the U.S. However, countries like China may never sign an intergovernmental agreement to comply with the FATCA.
This law applies to any U.S. Citizen and U.S.-based entities possessing at least $50,000 with FFIs. Anyone who falls within the purview of FATCA is obliged to report foreign-owned assets on form 8938. In some instances, assets, including retirement accounts, may not require reporting.
Any taxpayer who fails to report assets at the starting may face a penalty of $10,000 for the initial offence, and it may come up to $50,000 in case of continued non-compliance. The ordinance of limitations for FATCA breaches is six years.
Tax professionals who provide tax compliance services must have proficiency in FATCA orders. Comprehending the law and related exceptions will assist the client in making wise decisions.
What is a Common Reporting Standard (CRS)?
Commenced by the Organization for Economic Cooperation and Development, the Common Reporting Standard (CRS) is a worldwide policy for automated exchange of information. The fundamental goal of CRS is to provide governments with a more reliable view of the financial assets of their country’s citizens. This act may seem the same as FATCA but comes with many differences.
As per the Cayman CRS compliance, no matter what amount of assets an individual or entity holds, they must be registered to the appropriate tax authorities. Besides that, the definition of reporting financial institutions is much broader under CRS in comparison to FATCA.
CRS incorporates a more comprehensive range. FATCA concerns the assets of a few thousand entities and individuals; CRS is affected to millions. It was established for the first time in 2012 that an automatic reporting standard would necessitate precise information exchange, standardised reporting structures, and due diligence.
Developed to dismantle and limit tax evasion, CRS seeks to solve widespread concerns rather than replacing them. Former attempts at standardisation hardly forced non-compliant parties to transfer their funds to other nations of the world. CRS works as a more permanent solution. To limit the taxpayers to evade compliance, CRS takes the following approach;
- Scope of Reporting Institutions: CRS includes insurance companies, banks, collective investment channels, and brokers.
- Scope of Taxpayers In Regards to Reporting: CRS aims at shell companies, trusts, taxable entities, and individuals.
- Scope of Required Financial Information: CRS expects institutions to Report on various types of income, including dividends and interest.
Most importantly, Cayman Islands CRS and FATCA endeavour to achieve the same target — more global tax compliance through different but relatable means.
Difference Between FATCA and CRS
Although the Common Reporting Standard (CRS) is dependent on the Model 1 Intergovernmental Agreement (Model 1 IGA) approach of The Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), there are some of the fundamental differences that need remediation specific onboarding, processes, and reporting enhancements. For Instance, the reach of CRS is more extensive than FATCA as it strives to identify financial institutions tax residents in one of the jurisdictions operating in CRS.
Moreover, the account scope may be greater than FATCA’s as most inceptions applicable under FATCA do not apply to CRS. Also, the categories of entities providing information on the controlling person are relatively broad. Forms of IRS that is Forms W-8 and W-9 are mostly not acceptable and financial institutions will require accurate self-certifications to cover the CRS requirements. For Instance, self-certification must allow the account holders to provide CRS classifications or verify multiple tax residences that differ from FATCA.
Another significant difference between CRS and FATCA is that the legal entity of CRS can differ substantially from FATCA legal entity classifications. This variation may necessitate a significant effort in the non-financial and financial services industries as they need to authenticate the category of entities across their affiliated circle. This will increase the cost of documentation and legal management classification.
Unlike FATCA, CRS does not inflict a withholding requirement. In fact, CRS implementation will be managed by each of the jurisdictions adopting CRS that needs to develop a penalty and audit regime for lack of compliance with the rules.
One essential challenge correlated with CRS is that even though the standard proposes to enact uniform requirements across the jurisdictions accepting this new regime of reporting global financial information, the reality is slightly different as each jurisdiction has been given authority to exercise different options and expand the qualifications specified in the standard. In addition, various tax authorities have their own requirement as to which the account holder jurisdictions are considered to be reportable.
Above all, the data privacy and protection rules with residency definitions can vary from one country to another. Hence,it is advisable to choose reliable tax compliance services to determine the best way to meet the requirements of various jurisdictions.
Что такое CRS и что такое FATCA. «Завтра» начинается сегодня
Каждое государство заинтересовано в увеличении налоговых поступлений в бюджет. Но в то же время каждое юридическое или физическое лицо заинтересовано в оптимизации налоговых отчислений. Этот конфликт интересов существует давно, и громкие судебные разбирательства об уклонении от уплаты налогов часто появляются в новостных хрониках.
«Законодателем мод» в вопросе взаимодействия со своими налоговыми резидентами является Америка. Американские налоговая система сложна, а ставки по налогам высоки. В свое время это привело к тому, что успешные компании, в основном, представители IT-отрасли, выбирали юрисдикцию других стран, где налоговые режимы были более благоприятными. Именно поэтому в предвыборных обещаниях Дональда Трампа фигурировала налоговая реформа.
С целью увеличения объема налоговых поступлений в 2010 году был принят американский закон, целью которого стало препятствование уклонению от уплаты налогов физических (почти 9 млн американских граждан) и юридических лиц, работающих и проживающих на территории других государств. Закон имеет сокращенное название FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act).
После принятия FATCA американские власти начали активно заключать соглашения с разными странами, согласно которым банковские институты этих стран соглашались передавать информацию о своих клиентах по запросу государственных органов Америки. Число стран, подписавших договор, быстро выросло. Опыт был признан успешным.
«Европейская FATCA»
Пример Америки вдохновил Организацию экономического сотрудничества и развития (ОСЭР) на внедрение аналогичной системы. С 2012 года началась аналитическая работа по разработке стандартов автоматического обмена финансовой информацией для налоговых целей. В международной терминологии эти стандарты обозначаются аббревиатурой CRS (Common Reporting Standard).
Несмотря на то, что CRS считают «европейской FATCA », территориальный охват стран, готовых обмениваться финансовой информацией, выходит далеко за пределы Европы.
По данным ОСЭР на 01 марта 2017 года к CRS присоединилось 114 стран (https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/crs-by-jurisdiction/crs-by-jurisdiction-2018.htm). Часть из них запустила обмен информацией с 2017, оставшиеся, к которым относится и Россия, запустят с 2018 года.
Позиция России относительно автоматического обмена финансовой информации
Изначально российская позиция в этом вопрос не была активной. Даже заключение соглашения с американскими налоговыми органами продвигалось медленно. Оно подписано только в 2014 году на индивидуальных условиях.
Однако несколько лет назад политика российских властей изменилась.
Началось это с принятия закона, согласно которому граждане, имеющие российское гражданство, но проживающие в других странах, должны были сообщать о движении денежных средств на банковских счетах. Россия не стала пионером в этом вопросе — аналогичные законодательные акты действуют и на территории других стран. Но такой подход не является эффективным, так как добровольно отчитываться люди не спешат, а рычагов воздействия на ослушавшихся у государства нет. И именно тогда российские власти обратили внимание на успешный опыт CRS. Итог — в мае 2016 года ФНС России подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информации о финансовых счетах.
Сейчас Россия входит в число стран со статусом `non-early adopters`. Это означает, что первый обмен информацией произойдет в 2018 году. Схематично работа над запуском системы в РФ выглядит следующим образом:
Но для того чтобы автоматический обмен информацией заработал в нашей стране в штатном режиме, в течение 2017 должны быть выполнены еще ряд действий.
Согласие присоединиться к Стандартам обмена автоматической информацией не означает, что другие страны-участницы Многостороннего соглашения по умолчанию согласны отправлять информацию в Россию. Необходимо подписывать отдельные соглашения с каждой страной. Это первый крупный блок работы.
Второй блок — встраивание международного соглашения в российскую законодательную систему. Сейчас уже ведется активная работа в этом направлении.
Третий блок — синхронизация технических решений и программных средств. Здесь одна из самых важных задач — сохранение персональных данных.
В рамках действия CRS информацию для автоматического обмена будут обязаны раскрывать:
компании, существенная часть деятельности которых составляет предоставление услуг номинального держателя финансовых активов
инвестиционные советники и инвестиционные менеджеры.
Под новые правила автоматического информационного обмена подпадают:
большинство финансовых счетов физических лиц
финансовые счета юридических лиц (при определенных условиях)
все вновь открываемые счета и счета, открытые на дату введения CRS (с некоторыми исключениями)
Таким образом, подключение Российской Федерации к Многостороннему соглашению является самой значительной за последнее время инициативой, направленной на финансовый контроль юридических и физических лиц, проживающих и работающих за пределами страны.
Источники идентификации клиента. FATCA и CRS.
На сегодняшний день действует весьма широкое количество источников информации, позволяющие идентифицировать клиента, его деятельность, представителей и бенефициарных владельцев.
С 2016 года Россия присоединилась к CRS (Common Reporting Standard), в России именуемый «Единый стандарт по обмену налоговой информацией» или просто CRS.
CRS является Европейским аналогом FATCA (US Government’s Foreign Account Tax Compliance Act).
Суть FATCA и CRS весьма проста — выявить налоговое резидентство клиентов банка: как юридических, так и физических лиц.
Однако, так как РФ присоединилась к требованиям CRS, получается, что в случае нахождения в России клиента, который подтверждает свое налоговое резидентство в другой юрисдикции, Россия будет обязана сообщить в уполномоченные органы этой страны информацию и нахождении у своего клиента счетов в Российском банке.
Обычно под такими уполномоченными органами понимаются местные налоговые органы. Для чего это нужно — налоговое резидентство всегда означает наличие обязанности выплачивать налоги в стране резидентства. Под этими налогами в первую очередь понимается налог на прибыль для юр лиц и подоходный налог для физических лиц. Это означает, что даже если вы будете укрывать свои доходы в другой стране с более лёгким налоговым режимом (меньшие налоговые ставки), Ваш банк сообщит в Ваши местные налоговые органы информацию о Ваших счетах. Таким образом мы снова подходим к вопросу добросовестности ведения бизнеса и уже налоговой отчётности.
К FATCA Россия вряд ли присоединиться на фоне действующих санкции (мы ещё о них поговорим), однако, не забывайте, что Банки, которые представлены в США своими дочками или представительствами, обязаны выполнять FATCA. То есть, открывая счёт в России в любом (подчёркиваю, любом) международном Банке, Вы будете обязаны предоставить специальные формы в том числе и в рамках закона FATCA.
По FATCA заполняется форма W (обычно для налоговых резидентов-юр лиц России заполняется форма W-8BEN-E. В рамках CRS — форма CRS-E.
Прошу учитывать, что предоставление заведомо ложных сведений преследуется по закону. Ваш Банк первым обязан сообщить о подозрении в предоставлении ложной формы в целях укрывательства доходов. Это уже не Tax Avoidance, а самый настоящий Tax Evasion, т.е. уклонение от уплаты налогов (читай Уголовный кодекс).
У вас наверняка будет вопрос — кто подскажет как заполнить форму, кто это может делать на законных основаниях. Ответ — любой налоговый консультант. Вы можете обратиться к услугам BIG4 (EY, Deloitte, PwC, KPMG), BIG3, можете обратиться к Российским консалтинговым компаниям. Если BIG4 и BIG3 — это уже устоявшиеся и всемирно известные аббревиатуры, в России, таких ещё нет, поэтому называть компании по именам не стану. Сразу прошу за это прощения, а то посчитают рекламой.
Если совсем туго, спросите в конце концов у меня. Я буду рад подсказать на безвозмездной основе.
Возвращаясь к источникам — для идентификации или ресертификации клиента на примере ООО нам необходимо разделить источники по их составляющим:
1) правоспособность юр лица,
2) представители, выгодоприобретатели, бенефициарные владельцы,
3) операционная активность клиента.
Все физики (представители, выгодоприобретатели и бенефициарные владельцы идентифицируются сначала как личности, потом идёт идентификация с точки зрения их прав и обязанностей, их полномочий.
Выгодоприобретателями могут быть как физики, так и юрики.
1) идентификация правоспособности:
Как известно, правоспособность юр лица рождается вместе с его регистрацией.
Отсюда рождаются требования по предоставлению документов и информации, необходимые для подтверждения регистрации юр лица. Все эти требования зафиксированы в Положении Банка России №499-п:
Аналогичные требования существуют для физиков. Идентификация осуществляется на основе положений приложения 1 к тому же Положению Банка России №499-п.
Запомните для себя одну простую истину — если Банк что-то от Вас просит, значит он это делает не просто так. В Банках ведётся работа по оптимизации процессов — к вам не выйдут с требованиями, если это не будет безусловным требованием закона.
В качестве информационных источников, которых я упоминал в прошлой части, используется ряд коммерческих сервисов: Spark, Bloomberg, D&B, Lexis Nexis, Картотека (называю только те, которые использую сам).
Наряду с коммерческими, все Ваши данные прогоняются через государственные публичные источники — ЕГРЮЛ, МВД, Росстат, иные налоговые сервисы (дисквалифицированые лица, мас адреса, 213-ФЗ и прочие специализированные источники).
Как сканируется ваша активность, репутация и характер деятельности я расскажу в следующей части. Отличного всем вечера!
Красавчик, братан, очень интересно!
FATCA читается как ФАТКА (по-русски). Официального перевода на русский нет. На сегодняшний день каждый банк сам переводит эти формы, что приводит к замешательству среди клиентов. Как ФАТКА, так и CRS (как слышится, так и читается) не учитывают особенности налогового законодательства России, поэтому разобраться с формами с ходу не получится ни у кого.
Управляющий ростовского банка и его подельники получили сроки за отмывание 4 млрд рублей
РОСТОВ-НА-ДОНУ, 10 февраля. /ТАСС/. Суд в Ростове-на-Дону приговорил управляющего Ростовского филиала «Транскапиталбанка» Виталия Кожухова и его подельников на сроки от 5,5 до 16 лет за отмывание 4 млрд рублей, сообщили в пятницу в пресс-службе управления ФСБ по Ростовской области.
«Пролетарский районный суд Ростова-на-Дону признал всех участников организованного преступного сообщества (ОПС) виновными в совершении преступлений, предусмотренных ст. 210 («Организация преступного сообщества»), п. п. «а», «б» ч. 2 ст. 172 («Незаконная банковская деятельность»), ч. 2 ст. 173.1 («Незаконное образование юридического лица»), ч. 4.174.1 «Легализация (отмывание) денежных средств…», ч. 3 ст. 186 («Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг»), ч. 2 ст. 187 («Неправомерный оборот средств платежей») УК России, и назначил наказания в виде лишения свободы. Организаторам преступного сообщества — на срок 13 лет каждому с отбыванием наказания в исправительной колонии строгого режима, Кожухову Виталию с учетом того, что он совершал преступления, используя свое служебное положение — 16 лет. Участникам ОПС назначены наказания в виде лишения свободы на сроки от 5 лет 6 месяцев до 7 лет с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима», — говорится в сообщении.
По версии оперативников, 10 членов ОПС обналичивали, перечисляли деньги транзитом на расчетные счета коммерческих организации либо физлиц для получения вычета по НДС, сохраняли анонимность плательщика, уменьшали размер прибыли, а также отмывали деньги. Входящий в преступную организацию Виталий Кожухов, который на тот момент являлся управляющим Ростовского филиала «Транскапиталбанка», обеспечивал открытие в банке расчетных счетов и проведение по ним расчетов.
С 2009-го по 2013 год на расчетные счета от заказчиков поступило больше 4 млрд рублей, которые члены ОПС использовали для проведения незаконных банковских операций. За оказание услуг участники группы брали комиссию 0,5 — 3% от перечисленной суммы, добавили в ведомстве.
Фото: © Юрий Смитюк/ТАСС, архив
Источник: ТАСС
БАНДУ СКИММЕРОВ ЗАДЕРЖАЛИ В МЫТИЩАХ
Трое молодых подделывали банковские карты и тратили чужие деньги в Мытищах.
Компания молодых людей, два парня (Егор 2001 г.р. и Даниил 1998 г.р.) и девушка (Арина), приехала в Мытищи из города Выборг Ленинградской области. Ребята делали миллионы, но попались на оплате продуктов веером краденых банковских карт.
Левый пластик троица покупала в даркнете. Хитрыми уловками писали на нём чужие данные и снимали нал — 2,5 млн ₽ только в день задержания. С которыми они и отправились в продуктовый мытищинского ТЦ.
Крайне осторожные — они набрали вкусненького в супермаркете и раздробили свою корзину на несколько мелких частей, и каждую оплачивали разными картами: много раз по 999₽, чтобы не вводить ПИН-код.
Продавщице это показалось странным, в чём именно подвох женщина не поняла, но на всякий случай решила вызвать полицию.
♀️Троицу задержали, нашли у них сотню карточек и много пятитысячных. В отношении молодых людей проводится проверка.
Как я отмывал доллары и отмыл
Вчера и сегодня занимался буквально отмыванием долларов.
Все началось с того, что лет 5 назад получил ЗП в виде валюты. Пришёл тогда в банк (очень вероятно что в сбер), выдали деньги. Я деньги отложил в конверт и надолго забыл.
На днях решил обменять. Пришёл в сбербанк, выложил и они отбраковали $152. Сказали, что эти купюры не поменяют так как они плохого качества. Подробнее писал здесь: Обмен валюты: важная информация о подводных камешках
Сотню в этот же день обменял в банке Зенит. На сотке была грязь, которая оттерлась рукой. На купюре $50 была печать. А 2 купюры по $1 были порваны и грязны. Ну, деньги же. Вот эти купюры:
Пробовал через банкомат Тинькофф внести деньги на счёт, но банкомат вернул купюры назад. Так что самый простой вариант не прошёл :/ В общем ситуация интересная: когда мне банк выдал купюры, то все норм было, банк мне успешно втюхнул. А когда я решил сдать купюры в банк, то последний начал крутить-вертеть (Сбер и Зенит в данном случае). Купюры, видишь ли, со следами использования. Купят с большей уценкой. Печать — это совсем недопустимо, а купюры в один доллар какие-то жеваные, грязные, порваные. В общем заключения кассирш (или кто в банке осуществляет обмен) было непреклонным: купюры обменивать не будем, вышло новое постановление, требования ужесточились, купюры должны быть идеальными (торговец — банк, воин — клиент):
В итоге погуглил в сети посты о том как можно отмыть деньги и нашел хорошую инструкцию по отмыванию. Для отмывания денег от грязи, чернил и прочего нам понадобится:
Смешиваем уксус с марганцовкой и получаем чудо-раствор. Экспериментировал и пришел к тому, что раствор лучше делать покрепче. Далее берем купюру и конкретно пропитываем его в растворе уксуса с марганцовкой. Пропитать нужно так, чтобы купюра пропиталась насквозь. Не бойтесь, купюра сменит цвет с нормального на коричневый и это абсолютно нормально.
Сперва я пытался локально пропитывать купюру, но потом понял, что лучше применять раствор ко всей купюре. Иначе разные части банкноты выглядят по-разному: какие-то чище, а какие-то грязнее.
Так выглядит хорошо пропитаная купюра:
Наносить раствор можно локально: и с 2-х сторон. Я нанес с 2-х сторон на область с печатью:
Просушил раствор салфеткой:
Печать пропала, но осталось коричневое пятно. Промыл купюру водой, коричневое пятно не отмылось. Ну я и решил покрыть раствором всю купюру. Чтобы реакция очистки была не локальная (будет заметно), а глобальная:
Далее наносим перекись водорода на всю купюру (на фото видны капли перекиси, которые обесцветили раствор пермарганата):
Банкнота в конце (было/стало):
На вид банкнота стала как новая. Она и была как новая, только из-за печати ее не принимали.
Похожую операцию я провел с одним из долларов. Купюра стала чище/белее (второй доллар для сравнения):
Далее работал только со светлой купюрой.
Погладил утюгом, очень мелкие неровности и надрывы заклеил смесью ПВА и дихлорэтана с кусочками пластика. Подробно не буду расписывать процесс, он творческий. Так же вы наверно заметили потертости и нарушение рисунка. Это стары деффекты, были до осветления купюры. Взял зеленый и черный карандаш и дорисовал области, где купюра затерлась. Далее прогладил. Лицо Вашингтона пострадало, немного исправил лицо ручкой и карандашом. Фото результата делать не стал, почти сразу побежал пробовать сдвать.
А почему не стал исправлять вторую купюру?
Я сделал даже больше: помял эту грязную купюру еще больше и оторвал один из уголков, который едва висел.
Мой план был таков: сдаю 3 купюры. Кассирша $50 принимает без слов так как она новая, далее сравнивает $1 с $1 и видит, что один из них замызганый и затертый на фоне отмытой купюры и возвращает мне замусоленый доллар. В итоге я сдаю $51.
Это теория. На практике теория сломалась в лучшую для меня сторону. Прихожу в банк Зенит, курс покупки 63.5. Кладу купюры в лоток и смотрю на действия кассирши.
Кассирша взяла купюры, сказала что у нее $52, я подтвердил. 50-ку она сразу отложила. Далее смтрит на купюры в $1. В одной руке одна купюра, а в другой другая. Переводит на меня взгляд и говорт: «что-то у Вас одна из купюр крайне прям. «.
Я уже достроил ее намек на то, что будто купюру корова жевала, а потом банкнота вышла из одного места.
Но не смотря на это девушка вставила все купюры и прогнала пару раз через машинку. Далее посчитала сумму в рублях и обменяла мне эти $52 на рубли. Доказательство:
И где их жестокие требования к качеству купюр.
Upd. Люди в комментариях говорят, что отмытая купюра не пройдёт проверку под УФ-освещением и что люди испортят банкноты после моей процедуры. Не знаю правда это или нет, но вот ссылка на коментарий: #comment_251990450
Ограбление на Большевиков-стрит
Снова новости из моего любимого Питера. На этот раз, без расчлененки (но это не точно).
В Петербурге полиция разыскивает преступников, проникших в отделение российского банка. Об этом сообщает «Фонтанка».
22 августа в правоохранительные органы поступило заявление о взломе в офисе кредитной организации на проспекте Большевиков. Прибывшие по вызову полицейские установили, что ночью воры, отключив сигнализацию, пробили дыру диаметром 50 сантиметров в стене подвального помещения и попали в серверную. Оказавшиеся внутри банка преступники не стали красть деньги, взяли видеорегистратор, вместо которого оставили синие трусы. Кроме нижнего белья, оперативники нашли на месте преступления другие вещественные доказательства, а именно — следы обуви, отпечатки, штаны, мусорный пакет и пять ломов. В настоящее время решается вопрос о возбуждении уголовного дела.
Жду фильм от Гая Ричи по мотивам.
Ответ на пост «Жертв мошенничества руководителя офиса Почта Банка перед судом стали запугивать от лица арестованной»
Ребята, я тут решил покопаться и поискать предыдущий репортаж, который упомянули в этом. Он вроде даже на пикабу тут был. Господа, я в осадок выпал. Кратко:
1) Давала она кредиты своим «друзяшкам». То есть своему кругу, которых она уговаривала на кредит входили в некий . ну скажем товарищеский круг общения.
2) Люди, б. сами давали в руки! телефоны, где с помощью простой электронной подписью все это оформлялось
3) Когда люди выясняли, что там какая-то херня — звонили ей, а она говорила — ну я же плачу сама? И чего тебе надо? (в полицию, сразу, пиндец, люди, вы что. )
4) когда кто-то таки написал в полицию — она начала угрожать уже непосредственно.
5) Полиция изначально брать заяву не хотела, но все, в итоге принято (видимо когда массово пришли — тут надо что-то решать).
Подводя небольшой итог — где у вас, мозг?? Как можно сотруднику банка давать в руки свой телефон, когда на каждом столбе, утюге и сковородке написано ,что вы ничего не сообщаете, не говорите, не подписываете, если только не указано обратное в смске, где четко написано — можно сообщать или нет. Люди САМИ, считайте, отдали деньги ей, руководительнице, типа друзяшке, путем подписи через телефон, которые она же себе и выплатила. Абсолютный шок просто!
Почта банк тут, кстати, никаким боком не мог помешать, ибо все было сделано с согласия обеих сторон, полностью. Теперь можно ждать решение полиции, но почта банк может спокойно нагнуть каждого в гражданском иске. И ни один суд его не упрекнет. Это вот убрав эмоции. Потому что, поясняю, сразу вам бизнес план — сговариваешься с руководителем, кредит на стопятьсот тысяч, можно повторить 10 раз, выдали руководителю, он свалил в (нужное подчеркнуть). Дело заведено, почта банк вздыхает, деньги прощает — выезжаем в (нужное подчеркнуть), собираем половину с руководителя, все счастливы (кроме руководителя, которому сидеть в (нужное подчеркнуть), но у него есть половина денег).
По пунктам выше, тайминг по видео:
1) В 2.11
2) В 2-35
3) В 1-01
4) В 1-25
5) В 4-35 и 7-56.
У меня как бы все .
Жертв мошенничества руководителя офиса Почта Банка перед судом стали запугивать от лица арестованной
Создатель главной банковой аферы Нижегородской области, руководитель клиентского офиса «Почта Банка» — Ольга Барышева, все-таки оказалась на скамье подсудимых. Пользуясь своей должностью — она обманывала клиентов банка. Люди приходили за кредитами, она оформляла кредиты на большую сумму и разницу забирала себе. Занималась она этим в течение нескольких лет, сумма ущерба более 30 миллионов рублей, пострадавших 75 человек. Когда все вскрылось, в ноябре 2020 года, люди целый месяц ходили в Павловский отдел полиции, но уголовное дело не возбуждали, а некоторых людей вообще отговаривали писать заявление. Люди боялись что она сбежит, а они останутся крайними — ведь Ольга Барышева, которой под 40, в Турции летом 2020 года вышла замуж за молодого человека и мечтала уехать с ним жить у моря. Пострадавшие в конце концов обратились за помощью в нашу редакцию. И лишь после репортажа, который получил большой резонанс, уголовное дело всё-таки возбудили, руководителя офиса «Почта Банка» в Павлове Ольгу Барышеву — задержали. Расследованием было выявлено 123 мошеннических эпизода и вот сегодня она предстала перед судом.
Звонок из Центрбанка, или как мне звонили мошенники
Не знаю, может кто уже с таким сталкивался, но хочется предостеречь людей, если вы попадёте в такие ситуации.
Для ЛЛ — мошенники представились полицейскими, сотрудниками Центробанка и ФСБ. Оказались мошенниками.
Более развёрнуто: позвонили сегодня якобы из полиции, сообщили о взломе моей карты и начале расследования. Предостерегли, что никто не должен знать о деле и даже находиться в комнате во время разговора, или будет статья. Для придания происходящему легитимности предложили зайти на сайт отделения полиции и сверить номера звонящих с номерами на сайте. Сошлись.
Затем меня перевели на сотрудницу Центробанка РФ, затем на представителя ФСБ (последний тоже предложил сверить номер на соответствующем сайте), а потом на ещё одну представительницу ЦБ.
Она начала расспрашивать меня о всех когда либо взятых мной кредитах, дебетовых картах и даже у каких брокеров я делал инвестиции. Сообщили, что по слитым данным уже взяли несколько кредитов и отменить их нельзя (Центробанк и ФСБ пали перед представителями кул-центров банка), поэтому переходим к главному:
Для спасения от ненужного кредита я должен завершить процедуру оформления, для этого мне пришли обычные SMS в духе: «продолжите оформление кредита по ссылке». Как они мне объяснили, в ином случае деньги достанутся мошенникам, а так банк сможет сразу погасить всё досрочно. И плюсом мне пришли непонятные, якобы исковые, документы из банков, не имеющие ничего общего с настоящими документами ЦБ.
Тут я сбросил вызов, подождал наплыв звонков с неизвестных номеров, выписал их, заблокировал и сообщил все по номеру 02. Там дежурная очень удивилась, что у обычных копов есть выходы напрямую на ФСБ и ЦБ.
Толку с этого мало, звонили они с чужих номеров и их настоящие хозяева скорее всего не знают о том, что они работают в спецслужбах, но всё же.
Самое интересное началось потом, когда оказалось, что мой личный кабинет Сбербанка был заблокирован, а в ЛК Альфа-банка действительно приходили запросы на кредиты. Жалко, конечно, карту СБ, которая валялась у меня со школы, но зато будет повод завести уже МИР и, возможно, новый номер у другого оператора (Билайн — зло).
Но, тем не менее, если вам звонят из органов и сообщают, что вы замешаны в расследовании, звоните в полицию. Если идёт следование, вас вызовут по повестке в участок и заставят подписать документы, а вести дела по телефону, это детский сад.
А ещё, если на вас положили глаз мошенники, значит некоторые ваши данные, вроде телефона и паспорта, у них уже есть. Если вы имеете такую возможность, сразу выводите свои деньги с счетов (например, близким родственникам или партнёрам/супругам), хотя бы на время, потому что средства могут похитить.
Дополнение 1: судя по постоянно прерывающейся связи, ужасному звуку и незнанию некоторых аспектов работы банков и органов в России, находились мошенники в другой стране. У меня даже нет ни одной идеи, что это может быть за государство, даже предположить не могу.
Дополнение 2: Пару слов о «замечательной» работе службы поддержки банков. В Сбербанке мне заявили, что это я звонил и просил закрыть свой счёт. Когда я сказал, что это были мошенники, мне заявили, что это не их проблемы. Альфа же вообще просто сказал, чтобы я ничего не предпринимал и всё будет норм.
14 миллионов рублей, валюта и драгоценности пропали из ячеек клиентов крупного банка во Владивостоке
Ва- Банк по Владивостокски
Часть клиентов популярного банка во Владивостоке лишилась своих сбережений. Посетители испытали настоящий шок, когда в очередной раз проверили содержимое своих банковских ячеек. Речь идет об исчезновении из депозитария в филиале на Русской миллионов рублей, десятков тысяч долларов и ювелирных изделий.
Как стало известно «Комсомольской правде – Владивосток» от источника в силовых структурах, с пропажей сбережений в середине марта неожиданно столкнулись минимум три клиента финансового учреждения. Бизнесмены верили в надежность хранилища, поэтому много лет пользовались услугами банка. Однако, к ужасу пострадавших, некоторые ячейки опустели. Прояснить ситуацию на месте не удалось, поэтому обескураженные клиенты обратились в полицию
«Комсомолка» пообщалась с одним из предпринимателей, который лишился денег. Сергей Н. (имя изменено, – прим. ред.) пользовался ячейкой с 2017 года. Все это время мужчина периодически вносил на хранение крупные суммы.
– Последний раз я посещал банк 5 февраля, и все деньги были на месте. Но когда 18 марта мне нужно было взять наличные – ячейка была уже пуста. На все мои вопросы сотрудники учреждения лишь отвечали, что меня обокрали. Кто и когда это сделал, мне выяснить не удалось. Работники службы безопасности заверили, что камер наблюдения у них нет, поэтому они ничем не могут помочь. Пропавшие деньги в сумме пять миллионов 250 тысяч рублей предназначались для благоустройства пляжа «Юбилейный», который мы с компаньонами по бизнесу арендуем не первый год. Теперь нам нечем заплатить рабочим. Когда приехали полицейские, я узнал, что с начала марта еще минимум три человека заявили о кражах своих денег из ячеек.
Однако пока что точное количество пострадавших неизвестно.
Редакция выяснила, что пропало из депозитария еще у двоих жителей Владивостока. Один из них лишился 41 тысячи долларов США, миллиона рублей, двух пар золотых часов и других ювелирных украшений, а также корейских вон и гавайских долларов. Другой бизнесмен хранил в ячейке 2 800 долларов, 400 тысяч иен и почти 800 тысяч рублей.
Кто и когда украл деньги бизнесменов – сейчас выясняют полицейские. По предварительным данным, общий ущерб составил больше 14 миллионов рублей. Следователи завели уголовное дело по факту краж в особо крупном размере. Устанавливаются личности подозреваемых в преступлении, специалисты опрашивают сотрудников банка. Стоит отметить, что в отделении хранятся дубликаты ключей от ячеек клиентов.
Следует отметить, что по неподтвержденной пока информации аналогичная ситуация с пропажей денег из ячеек произошла еще в одном из банков во Владивостоке.
Работники службы безопасности заверили, что камер наблюдения у них нет, поэтому они ничем не могут помочь.
Грабеж в Москве
Источник телеграм канал «Плохой Шофёр» — https://t.me/BadShofer/25915
Ответ на пост «Картина маслом»
Скажу как сотрудник ВО Росгвардии — таких ситуаций, на самом деле — «вагон и маленькая тележка».
Там начали ремонт и забыли предупредить — прилетает наряд и пара ремонтников с удивлением взирает на парней в броне, шлемах и с оружием.
Тут охранник в школе, передавая смену, сунул сменщику «мобильный телохранитель» и не объяснив толком, убежал домой. Сменщик устроил «многократное нажатие КТС» — к школе примчались все свободные наряды (учитывая утро и смену нарядов) — аж четыре.
Девочки в кассе банка пыль протирали — «оп-ля» и посетители офигели от залетевших ГЗшников в броне и с оружием.
Продавец в магазине перепутала брелки и «открыла» холодильник «тревожкой». И так далее.
Как в песне «Нажми на кнопку — получишь результат, и твоя мечта осуществится! Нажми на кнопку! Ну что же ты не рад — экипаж ГЗ к тебе примчится!»
И да — по инструкции КТС не отменяется вообще никак. Существует лишь «проверка КТС», когда звонят на пульт ОВО и говорят: «Проверим КТС?». Тут же, не кладя трубку нажимают. Диспетчер пульта сообщает о срабатывании и времени срабатывания, обычно называя свой личный номер — кто принял сигнал.
Все рассказы о том, что «позвонили — отменили» — местное раздолбайство.
Как верно написали некоторые комментаторы — «А вдруг вас заставили?»
Фото не моё — из инета.))
Получение денег на карту и налоговые последствия которых нет
Наступил новый год, но граждане (точнее гражданки) продолжают задавать уже набившие оскомину вопросы, с которыми, как мне казалось, мы закрыли вопрос еще в 2021.
Вот серьезно? Нет я не про «несколько мужчин несколько раз в месяц…» — будем считать, что это папа, муж и брат. Я про сам факт и про то, что там банк что-то там сказал.
Ну во-первых, по моему личному опыту, ВТБ – это непрекращающийся парад некомпетентности, чьих советов не стоило бы слушать, даже если бы они за каждый еще и приплачивали. Но может это конечно мне так не везло, а для остальных они просто светоч финансовых знаний и житейской мудрости. Но в данном-то случае они уж точно просто врут.
Во-вторых, налоговый кодекс никто не отменял, и в нем есть ст.217, в которой есть пункт 18.1, в котором черным по белому написано, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В-третьих, по ходу аналогичными вопросами одолевали не только меня и нашу контору, но и Минфин, который не удержался и выдал Письмо № 03-04-05/41947 от 07.06.2019, в котором ясно и доходчиво в очередной раз подчеркнул, что:
. денежные средства, безвозмездно полученные от физического лица, в том числе банковским переводом, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Кроме того, сам по себе факт банковского перевода денежных средств между физическими лицами не является объектом налогообложения.
Так что этой оптимистичной нотой предлагаю вопрос закрыть, а ежели кто всё проспал и опять будет вопрошать что-то из серии «получил на карту деньги — что с налогами?», то просто вместо ответа давать ссыль на данный материал. В котором в качестве «итого» красной нитью можно обозначить, что сам по себе факт перечисления денег вам на карту налоговых последствий не имеет! Что бы кто не врал и не заявлял обратного.
Если же вы там что-то намутили с предпринимательством или со странными операциями по 115-ФЗ, то это будет уже совсем иная история.
Всем не хворать!
(Ответ на вопрос в публичном пространстве дан с разрешения вопрошающего)
Оригинал материала положил ТУТ.
Будете звать — @ не забывайте по правилам Пикабу, иначе просто не вижу.
115-фз — зло
Много слышал аналогичных историй, но даже предположить не мог, что и меня коснется.
Продал авто. + Взял те деньги, что лежали заначкой и в сумме три миллиона закинул на счёт (карту).
Так было надо, ибо за 1500 км от меня на носу семейная сделка и я в низком старте чтобы перечислить деньги.
И вот этот день настает, я отправляю кровно нажитые три мульта и . Деньги никуда не уходят, счёт блокируется, а банк рассказывает про 115-фз. Типа ваш оборот по карте 15000-20000 руб/мес, а тут 3 млн.. Это прям легализация и отмывалово и надо разбираться.
Приехал в банк, все рассказал, показал и .
это было 2 недели назад.
Банк ссылается на ЦБ, на 115-фз и по большому счету шлёт в зад.
Ищу как бороться и понимаю, что проблема глубже чем казалось. Вон: http://1w.ru/articles/978-kazusy-115-fz-v-ispolnenii-bankiro.
у людей и решение суда, а зависшие 112 млн вытащить не могут.
Семейная сделка сорвалась. Банкиров это не интересует. Практика правоприменения складывается в стране в этом вопросе не в мою пользу.
Деньги я конечно вытащу из блока, но 115-фз — зло!
115-ФЗ. Причины блокировки простыми(относительно) словами
В комментариях под одним из постов я пообещал написать пост про 115фз после чего на меня подписались аж 6 человек. Не могу вас подвести поэтому пилю пост.
Прежде, чем перейдём к сути небольшая справка по сокращениям:
ФЛ — физ лицо или же обычный гражданин
ЮЛ — юридическое лицо: ООО, ЗАО, ПАО и тд
ИП — индивидуальный предприниматель.
С этим разобрались, теперь к сути.
Вообще, сам 115-ФЗ не ограничивается только законом, бонусом к нему идет письмо ЦБ 161-Т где последний разъяснил за что конкретно нужно карать и за что он же будет карать банк. Блоков там несколько, поэтому по порядку. Сразу скажу, что почти каждый блок имеет отношение как к ФЛ, так и к ЮЛ, за некоторыми исключениями(их я укажу).
Первым же блоком идет снятие в больших объемах, а именно 80% и более от прихода. Касается именно ЮЛ, остальным не столь важно. Нюансом будет то, что ни один банк не будет ждать пока объем достигнет этого значения и заблокирует примерно на подступах к 50%.
Вторым блоком идет снятие, не позднее следующего дня после поступления. Вот тут касается всех. Исключением будет для бизнеса это эквайринг, а для ФЛ — зарплата. В остальном, при систематическом повторении сразу же получаем блок счета и запрос документов.
Третий блок это либо аккумулирование средств на счете от разных ЮЛ/ФЛ с последующим переводом в пользу одного получателя. При этом операции прихода и расхода идут с разницей в 1-2 дня. Например: вы постоянно собираете деньги на дни рождения сотрудников большой компании. Ваши коллеги отправляют их переводом, а вы итоговую сумму переводите бухгалтеру для последующей покупки подарка. Все это происходит в один день и часто(сотрудников то много). Поздравляем, вы — злостный обнальщик. Кстати в обратную сторону это так же работает.
Четвёртый блок это сомнительные контрагенты(те, кто отправляет или кому мы отправляем). Если ЮЛ/ФЛ был заблокирован и не предоставил документы в банк, он попадает в список 550-П. Это своего рода черный список, в который заносят всех провинившихся. Если таких «косячных» среди контрагентов много, значит и к вам будет вопрос. ЮЛ могут проверить в Спарк, контур.фокусе либо позвонить в банк с просьбой проверить. Многие банки не должны отказать. Для ФЛ же все немного плачевнее, поскольку тут проверить не удастся. Однако, хорошая новость в том, что за такое ФЛ блокируют редко, как правило сначала предупреждают.
Пятый блок для ЮЛ. Смена назначения платежа в части НДС. Если приходит платеж с НДС, а уходит платежом без НДС на ту же сумму( приютом как придти так и уйти может несколькими или одним платежом), то тут у банка возникает вопрос об уклонении от уплаты налогов. Важно, что все это происходит с разницей не более 1-2 дней.
Шестой блок, тоже для ЮЛ. Совокупные налоговые отчисления менее 0,9% от дебетового оборота. Если у вас, есть счет в банке А, но налоги платятся со счета в банке Б, то как минимум ждет запрос подтверждения уплаты налогов. За это блокируют только если проигнорировать запрос, поэтому не страшно.
Седьмой блок. Дробление сумм. Все операции свыше 600 000 подлежат обязательному контролю. То есть банк должен либо видеть явный смысл этой операции, либо нужно объяснить зачем. Если происходит дробление, допустим перевод 500 и ещё 100 в адрес одного и того же получателя — это дробление и придется объяснить не только зачем перевод, но и почему дробим.
По большому счету это все, о чем говорит 115фз. Не стал останавливаться на расчетах с иностранными контрагентами, поскольку не так востребовано. Теперь пара слов о том, как же избежать повышенного внимания к своей персоне и выйти сухим из воды.
Для ЮЛ это хранить все договора с контрагентами, закрывающие документы по подотчету, договора займа(даже если займ от самого директора/учредителя) в напечатанном виде со всеми подписями и печатями. Не в формате скана, а именно оригинал. В случае запроса договор, который был составлен пару лет назад, но сохранился в слишком идеальном состоянии, создаст ещё больше вопросов.
Не снимать сразу деньги, как только они пришли. Даже если вы ИП и с вами рассчитались за услуги. Выждите пару-тройку дней и снимайте/переводите на свою карту, желательно по частям.
Если пришел перевод от неизвестного человека и вам звонят и просят перевести «верному получателю тк ошиблись» не делайте этого. Позвоните в банк и попросите отправить обратно тк деньги не ваши. В противном случае вы соучастник обнала.
И предоставляйте документы, если банк их запрашивает. Вопреки расхожему мнению банку не выгодно вас блокировать. За большое количество заблокированных клиентов банк ждет штраф до 1% от основного капитала, а за «закрытие глаз» на откровенного обнальщика по 0,1% за каждого, вплоть до отзыва лицензии.
Вроде рассказал все, что знаю если кто дополнит буду рад. Надеюсь эта писанина хоть кому-то была полезной и информативной. 🙂