Таможенный калькулятор
С 01.08.2020 года действует обновленное Постановление Правительства №342 «О ставках и базе для исчисления таможенных сборов за совершение операций, связанных с выпуском товаров». Калькулятор таможни 2020 выдает актуальную информацию в соответствии с требованиями ТК ЕАЭС по ввозу и вывозу товаров.
Что может рассчитать калькулятор таможенных платежей
Таможенные платежи – это комплекс выплат (сбор, пошлина, НДС, акциз), которые взимаются органам таможни при ввозе или вывозе товара через границу ТС. Списание средств с единого лицевого счета участника ВЭД происходит при оформлении таможенной декларации.
Ввозная/вывозная пошлина
С помощью калькулятора участник ВЭД может получить информацию о размере таможенной пошлины. На каждый код ТН ВЭД товара ЕАЭС (ЕТТ ЕАЭС) регламентированы соответствующие ставки.
Виды ставок
- Адвалорная – самый распространенный вид взноса, устанавливаемый в процентном соотношении от стоимости ввозимой продукции (сумма варьируется от 0% до 80%).
- Специфическая – устанавливается в зависимости от характера груза, его свойств и особенностей (количество, вес, габариты, объем и т.д.). Платеж рассчитывается в иностранной валюте (евро, доллары США).
- Комбинированная – включает как ценовые, так и общие характеристики груза.
В некоторых случаях применимы системы преференции (льготы), которые распространяются для стран третьего мира, СНГ, ЗСТ. Подробную информацию по действующим тарифам можно получить у нашего специалиста.
Условия, необходимые для получения преференции
- Cертификат, удостоверяющий происхождение товара, оформленный по форме «А»;
- Закупка продукции должна осуществляться в стране, которая пользуется системой льгот;
- Товар внесен в специальный список, регламент которого одобрен Решением Совета ЕЭК от 13 января 2017 года №8;
- Соблюдение условий прямой поставки в РФ (допускается транзит через территорию других стран).
Калькулятор таможенных платежей не учитывает преференции. Льготные платежи предусмотрены при ввозе продукции из тех стран, с которыми заключены соглашения: СНГ, Сербия, Вьетнам, Иран.
Антидемпинговая пошлина
Платеж взимается в качестве меры защиты и соблюдения баланса внутреннего экономического рынка. Если импорт наносит ущерб отечественным производителям, подрывает экономику, мешает развитию производства национальных аналогов.
Антидемпинговая пошлина взимается независимо от прочих выплат. Не входит в регламент ввозной пошлины, НДС и акциза. Размер выплат калькулятор растаможки устанавливает с учетом страны экспортера.
Калькулятор расчета стоимости таможенного НДС
При ввозе в Россию начисляется НДС. Размер добавленной стоимости зависит от категории товара. Расчет формируется с учетом стоимости груза, транспортировки до границы ТС (Таможенного Союза), таможенной пошлины, акциза (при импорте акцизной продукции).
Сегодня таможенные ставки НДС в России составляют 0%, 10% и 20%. Льготы и освобождение от выплат зависят от специфики груза, цели ввоза и заявленного режима оформления на таможне. По ставке 10% облагаются продукты питания, детские и медицинские товары, печатные издания.
Калькулятор растаможки не учитывает категории продукции, не облагаемые НДС (0%) при ввозе в РФ
- Гуманитарная помощь;
- Медицинские изделия, сырье и материалы для протезно-ортопедических изделий;
- Ценности культуры, приобретенные государственными органами или полученные в дар;
- Техническое оборудование, аналоги которого не выпускаются на территории России;
- Необработанные алмазы;
- Валюта, ценные бумаги и некоторые прочее.
В отношении остальной продукции ставка НДС составляет 20%. Таможенный калькулятор поможет рассчитать процентную ставку НДС с учетом категории товара.
Информация по акцизу к таможенному калькулятору
В отличие от таможенной пошлины, акциз применим только к нескольким категориям ввозимых товаров.
Перечень, облагаемых акцизом, закреплен статьей №181 Налогового кодекса РФ
- Алкоголь, этиловый спирт;
- Табачные изделия;
- Автомобильное топливо и масла;
- Легковые автомобили, мотоциклы и другие товары.
В калькуляторе компании «NTN» при выборе данных товаров выдается информация о размере акциза.
Налоговые ставки в РФ представлены фиксированными платежами, исчисляются в рублях за единицу измерения. Сумма взноса зависит от страны производителя и кода ТН ВЭД.
Онлайн-калькулятор расчета дополнительных расходов
При заключении сделки по внешнеэкономической деятельности помимо таможенных платежей и затрат на логистику необходимо также предусмотреть дополнительные расходы.
Импорт из Китая в Россию
Ввоз техники, сырья, комплектующих и потребительских товаров из Китая на фоне санкций против России заметно увеличился.
Согласно данным главного таможенного управления КНР товарооборот между странами в 2022 году вырос на 29,3%. Китайские оптовики изначально опасались возможных последствий санкций, но быстро отметили выгоды сотрудничества в виду потребности российского бизнеса в закрытии освободившихся ниш. Предлагаем пошаговую инструкцию по ввозу товаров из Китая в Россию , которая поможет наладить процесс импорта, избежать задержек поставок, штрафов и конфискации продукции.
Основные этапы импорта товаров из Китая
Рассмотрим ряд основных мероприятий по ввозу техники , сырья и готовой продукции в условиях импорта из Китая в Россию для тех, кто уже нашел подходящего поставщика.
Выбор оптимальной системы налогообложения
С любой продукции взимается НДС, поэтому перед тем как ввозить товары следует определиться с системой налогообложения. В результате цена возрастает на 20% согласно Пункту 4 Статьи 5 ФЗ №303-ФЗ . На практике можно прибегнуть к следующим способам для снижения налоговой нагрузки:
- Перейти с ОСНО на УСН «доходы минус расходы» если организация соответствует требованиям Статей 346.12 и 346.13 НК РФ. Этот налоговый режим заработал только с 1 января 2023 года, поэтому рекомендуется предварительно протестировать схему на мелких партиях, перед тем, как ввозить крупные.
- Совместить несколько режимов налогообложения. Подобным образом можно использовать ОСНО для продажи китайской продукции, а для остальных доходов выбрать другой режим, к примеру, УСН «доходы» (в некоторых регионах по нему действует льготная ставка).
При полной уплате НДС предприниматель рискует проиграть конкурентам в цене из-за того, что его продукция будет продаваться по более высокой цене. Прежде чем выбрать этот вариант стоит сравнить условия российских и китайских поставщиков. Возможно импорт товаров из Китая окажется невыгодным.
Выбор способа транспортировки для импорта китайских товаров
Бизнесмен должен определиться с тем, как будет осуществлять ввоз товаров из Китая в Россию – самостоятельно или при помощи компании-посредника. Отдавая предпочтение второму варианту, нужно будет выбрать подходящий транспорт для доставки грузов. Выбирать предпочтительный способ перевозки следует в зависимости от характеристик ввозимой продукции, сроков поставки и пр. Ввоз товаров из Китая осуществляется следующими способами:
- Наземные перевозки автотранспортом . Популярный способ среди клиентов из соседствующих с КНР стран. Подойдет для грузов, которые можно перевозить грузовыми авто на большие расстояния.
- Воздушные перевозки . Это дорогой, но при этом самый быстрый способ доставки. Авиадоставка позволяет привести груз всего за несколько дней.
- Морские перевозки . Грузы транспортируются в контейнерах, что подойдет для объемных и крупных партий. Доставка по морю стоит дешево, но занимает много времени.
- Железнодорожные перевозки . Транспортировка осуществляется в специальных ж/д контейнерах. Такая доставка быстрее чем по морю, но дешевле чем по воздуху.
Подготовка документации для таможенного оформления
Обязательный этап ввоза товаров из Китая в Россию – оформление документов для таможни согласно требованиям налогового законодательства. Пакет документации должен включать:
- Коммерческий инвойс для расчета налогов и таможенных пошлин. В этом документе, который выставляется продавцом, указывается информация о товаре, объеме партии, цене единицы, стране-производителе и т.д.
- Упаковочный лист для оценки объема груза и подготовки к растаможиванию. В документе приводится информация о том, какая продукция находится в каждой упаковке, ее объем и вес.
- Таможенная декларация для определения налогов и таможенных пошлин. Документ заполняют в соответствии с требованиями таможенных органов. В нем должна быть информация о товаре, количестве единиц, цене, стране-производителе и т.д.
- Сертификат качества. Этот документ обязателен при импорте китайских товаров, таких как электроника, медицинские препараты, продукты питания и пр., для подтверждения соответствия качества продукции техническим регламентам РФ.
- Сертификат соответствия. Подтверждает, что товар отвечает стандартам качества и нормам безопасности. Документ обязателен для определенных групп товаров – игрушек, пиротехники, транспорта и пр. Полный перечень товаров, для которых необходимы сертификаты качества и соответствия, приведен в Постановлении Правительства РФ №982 от 01.12.2009 .
- Транспортировочные документы. В них приводятся данные о перевозке груза, в том числе наименование транспортной компании, даты поставки, номера контейнеров и пр.
В зависимости от условий сделки, характеристик груза и объема партии перечень необходимых документов может отличаться.
Расчет расходов на растаможку
Пошаговая инструкция не была бы полной, без упоминания сборов, которые обязательны для импортируемой продукции. Стоимость ввоза товаров из Китая зависит от нескольких факторов:
- расстояние от места отправки до пункта доставки;
- объем и вес груза;
- способ транспортировки;
- срочность доставки;
- дополнительные услуги (таможенное оформление, страховка и пр.)
При импорте из Китая в Россию таможенные платежи состоят из следующих статей расходов:
- Пошлина
Пошлина рассчитывается на основе таможенной стоимости (ТС) импортируемых товаров. Саму же ТС рассчитывают следующим образом:
ТС = оптовая цена партии + стоимость доставки партии до российской границы.
Размер пошлины зависит от группы товара. Для защиты интересов отечественных производителей на определенные категории продукции действуют повышенные тарифы.
- НДС
Вне зависимости от выбранной системы налогообложения НДС обязателен к уплате. Возместить НДС возможно лишь по ОСНО по итогам камеральной проверки.
- Дополнительные траты
Чаще всего сопутствующие расходы сопряжены с оформлением разрешительной документации, сертификатов и пр. Ввоз товаров из Китая осуществляться и без них, однако в дальнейшем продукцию нельзя будет реализовать.
Кроме этого, перед тем как ввозить товары из КНР, стоит учесть возможные финансовые траты на внеплановые проверочные мероприятия. Если у таможенников возникнут сомнения относительно ввозимой продукции, будет проведена экспертиза всей партии или отдельной ее части.
При импорте товаров из Китая нередко происходит корректировка ТС. В ряде случаев представители таможни могут решить, что этот показатель специально занижен с целью уклониться от выплаты обязательных сборов. Подтвердить стоимость продукции можно с помощью документов, предоставленных продавцом. Когда таможенники не принимают подобное доказательство, рекомендуется уплатить пересчитанную ими пошлину, после чего обратиться с иском в суд для официального разбирательства.
Оформление сертификатов
Сертификация подтверждает, что продукция, которая ввозится на условиях импорта из Китая в Россию , отвечает требованиям технических регламентов, определенных ЕАЭС.
Чтобы вести бизнес законно, нужно получить один из этих документов:
- декларация соответствия ГОСТ Р (если товар входит в перечень Постановления Правительства РФ №982);
- декларация соответствия ЕАЭС;
- отказное письмо (если товар не подлежит сертификации);
- свидетельство о госрегистрации;
- пожарный сертификат.
Чтобы получить разрешительную документацию, следует обратиться в центр сертификации. Схему проверки выбирают на основе специфики товара. После этого будут отобраны образцы для исследования в лаборатории. Процедура сертификации в среднем длится 2-5 рабочих дней.
Предпринимателям, помимо декларации соответствия, также рекомендуется не пренебрегать оформлением сертификата качества. При реализации продукции он дает множество конкурентных преимуществ, например, лояльность покупателей, узнаваемость бренда и т.п.
Как считать таможенные расходы
Если вы импортируете товар, закладывайте на таможенные расходы как минимум 20% от закупочной стоимости.
Предположим, вы купили в Китае товар на 500 000 ₽. Довезли его до российской таможни и начали оформлять.
Вы заполняете декларацию и другие документы, платите таможенные пошлины, сборы и НДС. К этим расходам можно подготовиться заранее — в Тинькофф Журнале уже рассказывали об этом.
Но кроме основных платежей есть дополнительные и неочевидные расходы, которые возникают, например, из-за корректировки таможенной стоимости. В итоге расходы на закупку товаров могут увеличиться еще как минимум на 20%.
Меня зовут Андрей Захарченко, я основал компанию по аутсорсингу ВЭД. Почти десять лет я работаю с российской таможней: мы возим промышленное и медицинское оборудование, разные грузы с классами опасности, электронику.
В статье расскажу, к каким таможенным расходам нужно готовиться импортерам.
Что нужно, чтобы официально ввозить товар в Россию
Вкратце напомню, что для импорта бизнесу нужно:
- Зарегистрировать ИП и работать в этом статусе, либо создать организацию и работать через нее. Физлицу несколько товаров одного наименования ввезти проблематично. Партию, скорее всего, признают коммерческой и пропустят после того, как он заплатит все таможенные пошлины.
- Заключить договор с иностранным поставщиком.
- Оформить валютный счет в российском банке и отправлять деньги поставщику в другую страну.
- После доставки товара на российский таможенный пост собрать и подать документы в таможню.
- Рассчитать и оплатить таможенные платежи.
Только после этого бизнес получит официально ввезенный товар, который можно принять к учету. Его можно легально продавать, а также получить налоговый вычет по НДС, уплаченному на таможне, если бизнес работает на общей системе налогообложения.
Как считаются таможенные платежи
Сумма таможенных платежей складывается из трех величин:
- Таможенная пошлина.
- Таможенный сбор.
- Таможенный НДС.
Таможенная пошлина — это обязательный платеж, который уплачивают импортеры при провозе товара через границу.
Таможенную пошлину считают так:
- ТП = ТамС × ТамП
ТамС — это таможенная стоимость, то есть стоимость товара на фабрике поставщика и расходы по доставке груза до таможенного поста.
ТамП — процент, который берут из ТН ВЭД — товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Для разных типов товаров он может составлять от 0% до 42%.
- Например, ООО «Инструменты» ввозит из Китая контейнер с компасами. Груз везут морем из Шанхая во Владивосток, в последнем пункте компания проходит таможенное оформление.
- Расходы на покупку товара, доставку в порт, погрузку на судно и оформление экспортных документов — 50 000 $.
- Стоимость морской перевозки Шанхай — Владивосток — 9000 $.
Код ТН ВЭД для компасов — 9014100000. Открываем ссылку, кликаем на процент и видим, что ТамП — 5%.
Считаем таможенную пошлину: (50 000 + 9000) × 5% = 2950 $.
Таможенный сбор — это платеж, который взимают с импортеров за совершение таможенных операций — выпуск товара, его сопровождение или хранение.
Размеры таможенных сборов утверждает правительство РФ. Тариф сборов за пропуск товаров через границу зависит от таможенной стоимости.
Размеры таможенных сборов в зависимости от стоимости товаров
Таможенная стоимость | Таможенный сбор |
---|---|
до 200 000 ₽ | 775 ₽ |
200 000—450 000 ₽ | 1550 ₽ |
450 000—1 200 000 ₽ | 3100 ₽ |
1 200 000—2 700 000 ₽ | 8530 ₽ |
2 700 000—4 200 000 ₽ | 12 000 ₽ |
4 200 000—5 500 000 ₽ | 15 500 ₽ |
5 500 000—7 000 000 ₽ | 20 000 ₽ |
7 000 000—8 000 000 ₽ | 23 000 ₽ |
8 000 000—9 000 000 ₽ | 25 000 ₽ |
9 000 000—10 000 000 ₽ | 27 000 ₽ |
свыше 10 000 000 ₽ | 30 000 ₽ |
Размеры таможенных сборов в зависимости от стоимости товаров
Таможенная стоимость товара | Таможенный сбор |
до 200 000 ₽ | 775 ₽ |
200 000—450 000 ₽ | 1550 ₽ |
450 000—1 200 000 ₽ | 3100 ₽ |
1 200 000—2 700 000 ₽ | 8530 ₽ |
2 700 000—4 200 000 ₽ | 12 000 ₽ |
4 200 000—5 500 000 ₽ | 15 500 ₽ |
5 500 000—7 000 000 ₽ | 20 000 ₽ |
7 000 000—8 000 000 ₽ | 23 000 ₽ |
8 000 000—9 000 000 ₽ | 25 000 ₽ |
9 000 000—10 000 000 ₽ | 27 000 ₽ |
свыше 10 000 000 ₽ | 30 000 ₽ |
Поясню на примере, как рассчитать таможенный сбор.
- На закупку и логистику ООО «Инструменты» потратили 59 000 $.
- Для расчета таможенного сбора таможенную стоимость в иностранной валюте нужно перевести в рубли. Курс берется на дату подачи таможенной декларации. Допустим, это 25 апреля 2022 года. Курс ЦБ РФ для доллара США в этот день был 73,505 ₽.
- ТамС = 59 000 × 73,505 ₽ = 4 336 795 ₽. Значит, согласно таблице, таможенный сбор — 15 500 ₽.
Таможенный НДС уплачивают все импортеры при ввозе товара в Россию.
Ставки НДС следующие:
- 0% — для редких категорий товаров. Например, детали космических кораблей, большие производственные линии. Правительство может временно ввести нулевую ставку НДС на время на продукты питания в случае нехватки продовольствия в стране;
- 10% — встречается чаще, в основном применяется для медицины и детских товаров;
- 20% — в остальных случаях.
Таможенный НДС считают по следующей формуле:
- НДС = (ТамС + ТамП) × ставка НДС
ТамС, как уже говорили выше, это таможенная стоимость, ТамП — таможенная пошлина.
- Вернемся к примеру компасов из Китая. Код ТН ВЭД: 9014100000, то есть НДС — 20%.
- НДС в таком случае = (50 000 + 9000 + 2950) × 20% = 12 390 $
Сумма таможенных расходов складывается из таможенной пошлины, сборов и НДС. Рассчитаем на примере компасов, сколько придется заплатить на таможне ООО «Инструментам».
Исходные данные такие:
- курс доллара — 1 $ = 73,505;
- закупка товара + логистика — 59 000 $;
- таможенная пошлина — 2950 $;
- таможенный сбор — 15 500 ₽;
- НДС — 12 390 $.
На закупку товара и морскую перевозку компания потратила 4 336 795 ₽ = (59 000 × 73,505).
Таможенные расходы составили: (2950 + 12 390) × 73,505 + 15 500 = 1 143 066,7 ₽, то есть примерно 26% от закупочной стоимости.
Но эти расходы не окончательные, могут появиться другие, не прописанные в таможенном законодательстве.
За что еще нужно платить на таможне
К сожалению, расчеты, о которых я рассказал в предыдущем разделе, работают не всегда. Многое зависит от того, как таможня оценивает, импортируемый товар.
В примере выше таможенная стоимость товара — 59 000 $. Но откуда таможня об этом знает? Очевидный ответ: из контракта с поставщиком и сумм банковских переводов на фабрику. Но ведь, будем честны, всегда можно договориться и занизить стоимость в контракте и перевести официально только часть суммы. А остальную отправить в обход, чтобы уменьшить размер таможенных платежей.
Для того чтобы избежать этой ситуации, еще в 2002 году была придумана СУР — система управления рисками. Ее суть в том, что таможенная служба в режиме реального времени мониторит все декларации и определяет среднюю стоимость каждой категории товаров. Так она узнает примерную рыночную стоимость товаров и может пресекать попытки занижения таможенной стоимости.
Поэтому импортерам нужно учитывать так называемую статистическую стоимость — стоимость, на которую ориентируются таможенники в результате мониторинга и анализа рынка.
Статистическая стоимость считается по формуле:
- Статистическая стоимость = ИТС × масса нетто
Масса нетто — это масса импортируемой продукции, товара без упаковки.
ИТС — это индекс таможенной стоимости. Его рассчитывают для каждой группы товаров. В результате получается величина в долларах за кг.
Посмотреть в интернете список индексов невозможно — эта информация закрытая. Она доступна только сотрудникам ФТС и таможенным брокерам. Чтобы узнать ИТС, придется обратиться к таможенному брокеру.
Если статистическая стоимость получается выше таможенной, сотрудники ФТС проводят корректировку таможенной стоимости. То есть вычисляют пошлину, сбор и НДС исходя из статистической стоимости, а не той, что представил импортер.
- Давайте вернемся к примеру из раздела выше, в котором мы определили таможенную стоимость компасов из Китая — 59 000 $.
- Таможенный брокер сообщил, что ИТС по коду ТН ВЭД 9014100000 — 6 $/кг. Масса нетто купленных компасов — 12 тонн. Значит, их статистическая стоимость: 6 × 12 000 = 72 000 $.
- Таким образом, таможня говорит: «Мы не верим, что вы купили эту продукцию за 59 000 $, мы считаем, что она стоит 72 000 $. Попробуйте доказать обратное». Компании «Инструменты» придется собрать комплект из порядка 20 документов, чтобы доказать реальную стоимость товаров.
Пока импортер собирает документы, таможенники проведут корректировку:
- Таможенная пошлина = 72 000 × 5% = 3600 $
- НДС = (72000 + 3600) × 20% = 15 120 $
- Таможенная стоимость = 72000 × 73,505 = 5 292 360 ₽. Согласно вышеприведенной таблице, таможенный сбор — 15 500 ₽. Таможенный сбор совпал с предыдущим расчетом, поэтому его сразу сократим.
- Доплата к таможенному платежу = (3600 + 15 200) − (2950 + 12 390) = 3460 $
Компании придется заплатить еще 3460 $ таможенного платежа, и только после этого она сможет забрать свой товар. В течение двух месяцев ООО «Инструменты» должно собрать пакет документов и доказать реальную цену на товар. Тогда им вернут переплаченные 3460 $.
К счастью, если импортер не пытался занизить стоимость, он без проблем вернет доплату к таможенному платежу. Таможня не ждет сбора абсолютно всех документов, достаточно предоставить 70—80% документов от списка. За девять лет работы в моей практике только один раз таможня отказалась возвращать сумму обеспечения.
Что такое нетарифное регулирование
Нетарифное регулирование — это меры ВЭД, которые не относятся к таможенно-тарифному регулированию — ставкам пошлин, таможенной процедуре и товарной номенклатуре, то есть ТН ВЭД.
К нетарифным относятся санитарные и фитосанитарные меры, включая системы сертификаций. Еще технические регламенты и стандарты, — например системы соответствия.
Производитель или импортер должны оформить документы о легитимности и безопасности ввозимой продукции. Без разрешительных документов таможня не пропустит товар через границу. Поэтому оформление таких документов тоже можно отнести к таможенным расходам.
Чаще всего импортеры оформляют следующие документы:
Декларация соответствия. Это самый популярный тип разрешительных документов. Его оформление обойдется в 7000—40 000 ₽ в зависимости от товара. Срок изготовления — 3—14 дней.
Этот документ нужно оформлять при ввозе, например, промышленного оборудования, двигателей, профессиональных электроприборов, продуктов питания. Иногда в лабораторию на исследование нужно предварительно ввезти образцы продукции, это обойдется еще в 30 000—50 000 ₽ .
Есть еще много видов дополнительных разрешительных документов. Вот несколько примеров:
- на любой прибор с шифрованием, например мобильный телефон или ноутбук, нужно зарегистрировать нотификацию в ФСБ. Это стоит за 50 000 Р. Еще зарегистрировать нотификацию можно в отраслевой ассоциации из списка. Сделать это можно с мая 2022 года. Также нужно предоставлять заверенную в консульстве РФ доверенность от производителя, которая подтверждает, что бизнес может представлять интересы компании — изготовителя шифровальных товаров в ЕАЭС;
- на обои нужно оформлять пожарный сертификат примерно за 60 000 ₽;
- на любые медицинские товары, включая гигиенические маски, нужно регистрационное удостоверение Росздравнадзора, которое стоит около миллиона рублей.
Есть товары, на которые не нужны никакие дополнительные документы. Это стройматериалы, металлопрокат, запасные части к оборудованию. Но даже в этом случае таможня может запросить отказное письмо, которое подтверждает, что на продукцию не нужны разрешительные документы. Оно стоит 3000—5000 ₽ .
Сколько стоит растаможить товар
Чтобы посчитать стоимость растаможки, нужно знать цену товара, пошлину и НДС. Размер пошлины и НДС зависят от категории товара. Есть товары, для растаможки которых компании оплачивают акцизы и дополнительные пошлины.
Еще о растаможке:
Когда платить за растаможку
Когда компания привозит товары из-за границы, их нужно растаможить, то есть получить разрешение на ввоз в страну. Для этого компания:
- заполняет и подает декларацию;
- оплачивает пошлину;
- получает разрешение инспектора, чтобы забрать товар с таможни.
Растаможка: что растаможивать и как
О декларации и документах мы уже писали, сейчас рассказываем, когда и как оплачивать.
За растаможку компания платит, когда отправляет декларацию. Декларацию заполняют в специальной программе, например Альфа-софт, в ней же и рассчитывают пошлину.
Деньги за растаможку спишутся с расчетного счета, поэтому ехать на таможню не нужно.
Если на счету не хватит денег, таможня не пропустит товар и не примет декларацию. Чтобы не тратить время на пополнение счета и повторную растаможку, лучше заранее проверить остаток на счете.
Стоимость растаможки зависит от пошлины и НДС
Чтобы рассчитать стоимость растаможки, компании нужно знать цену:
- товара;
- перевозки;
- страховки;
- лицензированных платежей;
- доставки товара до таможни.
Цена товара и стоимость доставки компаниям известна. Эти цифры есть в счетах, товарных накладных и декларации. Осталось узнать размер таможенных платежей и подставить цифры в формулу.
Таможенные платежи складываются из четырех переменных:
- таможенная пошлина;
- сбор за таможенные операции;
- НДС;
- акцизы, специальные и антидемпинговые пошлины, если они есть.
Все переменные, кроме сбора за таможенные операции, компания смотрит в классификаторе товаров. Он называется «Единая товарная номенклатура». В классификаторе каждому товару соответствует товарный код.
По каждому коду в классификаторе указаны ставки НДС и информация об акцизах, антидемпинговых и специальных пошлинах.
Специальные и антидемпинговые пошлины есть лишь для некоторых товаров. Например, в списке синтетические нити, столовые приборы и карамель. Иногда список дополняется.
Сборы за таможенные операции прописаны в законе, они фиксированные. Сбор зависит от стоимости партии товара:
- до 200 000 рублей — сбор 500 рублей;
- 200 001—450 000 рублей — сбор 1000 рублей;
- 450 001—1 200 000 рублей — сбор 2000 рублей.
Итак, компания узнала размер пошлин, НДС и акциза, сборов, теперь всё это вводим в программу для таможенного оформления. Здесь же вводится информация о количестве, цене товара и стоимости доставки. Программа сама посчитает, сколько нужно заплатить за растаможку.
Чтобы проверить, верно ли программа посчитала стоимость, нужно знать формулу:
Стоимость растаможки = пошлина + НДС + дополнительные пошлины + сбор
Пошлина = (стоимость товара + стоимость перевозки + лицензированные платежи + страховка) * таможенная пошлина (0,1%)
Антидемпинговые пошлины = (стоимость товара + стоимость перевозки + лицензированные платежи + страховка) * антидемпинговая пошлина (0,415)
НДС = (стоимость товара + стоимость перевозки + лицензированные платежи + страховка + сумма ввозной пошлины
Сбор = 500 рублей
К стоимости товара и доставки могут приплюсовываться дополнительные расходы: оплата страховки, лицензии или прав на использование товарного знака.
Теперь посчитаем на примере: шариковые подшипники из Китая стоят 10 000 рублей, а их доставка до таможни — еще 1000 рублей. Стоимость товара + стоимость доставки = 11 000 рублей.
Чтобы узнать пошлину, НДС и есть ли акциз или антидемпинговая пошлина, смотрим код подшипников в классификаторе. Для шариковых подшипников из нашего примера платежи такие:
таможенная пошлина — 10%, это 1100 рублей;
антидемпинговая пошлина — 19,4%, это 2134 рубля;
НДС —10%, это 1424 рублей;
сбор — 500 рублей.
Получается, стоимость растаможки подшипников — 5157 рублей.
Сотрудники таможни сравнивают цену товара, которую заявляет компания, с ценами из собственной базы. И, если им покажется, что компания занижает цену, чтобы платить меньше, запросят документы: чеки, товарные накладные.
Если окажется, что цена товара на самом деле выше, таможня пересчитает стоимость растаможки. И тогда компании нужно будет доплатить разницу.
Бесплатная бухгалтерия от Модульбанка
Считаем налоги и взносы, готовим отчётность, компенсируем штрафы и защищаем от 115—ФЗ