Ведение параллельного учета на РСБУ и ЕПС
Программа «Мой ломбард» обеспечивает ведение параллельного учета как на стандартном плане счетов (РСБУ), так и на новом едином плане счетов (ЕПС и ОСБУ) согласно новым отраслевым стандартам бухгалтерского учета.
Система учитывает все нововведения в учете займов и залогов, таких как расчет эффективной ставки процента по займу, расчет амортизированной стоимости займа и отражение корректировок по первоначальному признанию. Так же в системе предусмотрены все блоки по кадровому учете (резервы отпусков), учету основных средств и нематериальных активов, расчета резервов под обесценение, отражение корректировок по ОНО/ОНА и прочих разделов учета.
Основой данного блока является справочник соответствий между счетами плана счетов РСБУ и ЕПС, это так называемый мэппинг (mapping) счетов, который позволяет определить правила, по которым будут формироваться проводки на новом плане счетов. Данный подход уже отлично себя зарекомендовал на микрофинансовом рынке в нашем продукте «Моя МФО» и здесь работает такая же схема. Настройка соответствий является базовой, она бесплатна для наших пользователей и входит в пакет программы.
После загрузки этой базовой настройки предполагается ввод остатков по ЕПС и ОСБУ. Для этого в системе имеется отдельный специальный документ, который на основе остатков по РСБУ создает автоматически остатки по ЕПС, при этом по каждой аналитике происходит программное автоматическое создание лицевых счетов.
Далее происходит работа в обычном режиме. При проведении документов, в системе формируются проводки по двум планам счетов, по РСБУ и новому ЕПС. В каждом документе можно увидеть отображение проводок.
Поскольку на текущий момент бухгалтерский учет в ломбардах ведется по плану счетов РСБУ, план счетов можно временно не включать, а дождаться начала работы по новым требованиям. Наша рекомендация — начинать вести учет по ЕПС с 2021 года (несмотря на то, что по требованиям ломбарды должны вести учет по ЕПС с 2022 г.), поскольку отчетность сдается за 2 года, и гораздо удобнее, когда данные за 2021 год будут уже сформированы автоматически самой системой.
Удобное представление движений документов
Сформированные движения представлены в виде вкладок, на первой вкладке отображаются действующие проводки (РСБУ) на второй новые по единому плану счетов (ЕПС и ОСБУ). Это позволяет проконтролировать правильность формирования новых проводок на начальном этапе внедрения. На данном рисунке представлены движения документа по выдаче займа (РКО).
ЕПС ломбард — более глубокая детализация
Единый план счетов имеет более глубокую детализацию операций, поэтому если обратить внимание, на данном рисунке движений по РСБУ меньше, чем движений по ЕПС. Это связано с тем, что при погашении процентов используются разные счета по начислению о оплате в отличие от РСБУ, а так же, поскольку в данном примере присутствует полное досрочное погашение займа — возврат основного долга проходит через «транзитный» счет 612.17. На рисунке представлен пример проводок документа погашения займа (ПКО).
Удобные типовые отчетные формы
Программа «Мой ломбард» имеет все типовые формы отчетности: ОСВ, ОСВ по счету, карточка счета ЕПС и др. Это позволяет в удобном виде использовать привычные для бухгалтера формы, но уже по новым стандартам. Особенностью форм является их гибкая настройка для вывода любой аналитики, а так же то, что рядом с лицевым счетом всегда будет его владелец, т.е. аналитика для которой он открыт.
Бухгалтерская отчетность
Программа имеет все необходимые формы бухгалтерской отчетности по новым отраслевым стандартам.
Особенностью данного блока является то, что все формы заполняются автоматически и по всем значениям можно сделать расшифровку, т.е. увидеть из каких счетов они собраны.
Как работать некредитным финансовым организациям после перехода на ЕПС?
В соответствии с планами регулятора – Банка России и принятым Положением от 02.09.2015 № 486-П (далее — Положение 486-П) все некредитные финансовые организации (НФО) обязаны были перейти на единый план счетов (ЕПС) в январе 2018 года.
Мы не просто так подняли данную тему. Не смотря на то, что Положение вступило в силу еще в сентябре 2015 и окончательно все НФО должны были закончить переход на Единый план счетов в начале года, у организаций возникают вопросы: как они теперь должны вести бухгалтерский учет, с помощью каких инструментов.
Напомним, что с переходом на новый план счетов (Единый план счетов — ЕПС) НФО теперь должны использовать единый, 20-значный план счетов. Однако смена плана счетов – не самый большой шаг в части модификации бухгалтерского учета. Основные изменения касаются порядка учета всех хозяйственных и финансовых операций НФО, максимально приближая его к требованиям и стандартам международной финансовой отчетности (МСФО). Стандарты МСФО адаптированы Банком России к особенностям отечественного учета и законодательства. С полным списком стандартов можно ознакомиться на сайте Банка России, так же на сайте Банка России публикуются сведения о статусе разработки и вступления в силу разрабатываемых актов.
Важно отметить, что изменения порядка учета и работы некредитных финансовых организаций требует не просто замены программного обеспечения, но и достаточно серьезной методической работы.
Фирма «1С» выпустила целый ряд отраслевых решений с поддержкой нового Единого плана счетов для некредитных финансовых организаций.
Специалисты компании «1С:БИЗНЕС РЕШЕНИЯ» с удовольствием ответят на вопросы и подберут решение.
Итак, рассмотрим данные решения:
универсальный межотраслевой продукт, который позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет любых некредитных финансовых организаций на Едином плане счетов, регламентируемым Центральным Банком Российской Федерации. Продукт может быть внедрен как силами партнеров фирмы «1С», так и собственными силами IT-подразделений предприятий.
Решение «1С:Бухгалтерия некредитной финансовой организации» (далее «1С:Бухгалтерия НФО») предназначено для автоматизации бухгалтерского учета на ЕПС, налогового учета, включая подготовку обязательной налоговой и иной отчетности.
«1С:Бухгалтерия НФО» может применяться в некредитных финансовых организациях, осуществляющих различные виды деятельности и имеющих в своей структуре обособленные подразделения, как выделенные, так и не выделенные на отдельный баланс.
Функциональность решения соответствует требованиям ЦБ РФ:
- ведение бухгалтерского учета на плане счетов НФО;
- поддержка ведения 20 (25) – значных счетов аналитического учета;
- поддержка ведения счетов аналитического учета в иностранной валюте, в иностранной валюте и рублях;
- гибкая настройка правил генерации лицевых счетов как соответствие комбинациям счетов второго порядка, валюты, признака доверительного управления и финансовых аналитик;
- соответствие данных синтетического учета оборотам и остаткам на счетах аналитического учета;
- поддержка парных лицевых счетов (активный/пассивный), автоматическая свертка парных лицевых счетов;
- поддержка счетов без признака счета, контроль наличия сальдо на счетах на конец дня;
- формирование стандартных бухгалтерских отчетов как по балансовым счетам второго порядка, так и по счетам аналитического учета (оборотно-сальдовая ведомость, карточки счетов, анализ счетов с детализацией до аналитики);
- поддержка одновременного автоматического отражения бухгалтерских операций на плане счетов РСБУ и ЕПС.
Важным преимуществом «1С:Бухгалтерия НФО» является ведение налогового учета по налогу на прибыль на Едином Плане Счетов НФО, что упрощает сопоставление данных бухгалтерского и налогового учета и выполнение требований Положения Банка России 490-П “Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями”.
Кроме того, функциональные возможности «1С:Бухгалтерия НФО» обеспечивают закрытие учетных периодов с любой требуемой частотой, формирование финансовой (бухгалтерской) отчетности, а также позволяют вести учет следующих видов операций:
✓ Учет хозяйственных операций:
Учёт основных средств и нематериальных активов;
Учет инвестиционного имущества и долгосрочных активов, предназначенных для продажи;
Учет средств и предметов труда, назначение которых не определено, полученных по договорам отступного, залога;
Учет денежных средств;
Учет расчетов с поставщиками и покупателями;
Учет расчетов с подотчетными лицами;
Учет доходов и расходов текущего периода,
Учет доходов и расходов будущих периодов;
Учет событий после отчетной даты;
✓ Снабжение и складской учет:
Учет приобретения ОС, ТМЦ, работ, услуг;
Учет реализации ОС, ТМЦ, услуг;
Инвентаризация ОС и материалов на складах;
Внесистемный учет материальных ценностей.
✓ Формирование управленческой (внутренней), налоговой отчетности и регламентированных отчетных форм:
Ведение книг покупок и продаж в разрезе филиалов;
Формирование регистров налогового учета;
Формирование регистров по учету основных средств;
Расчет налога на прибыль, налога на имущество, транспортного налога
Формирование деклараций по НДС, налогу на прибыль, Налогу на имущество и др.
«1С:Бухгалтерия НФО» содержит базовую функциональность, являющуюся общей для всех типов НФО.
комплексный программный продукт, позволяющий субъектам страхового дела вести учет в соответствии с современными требованиями законодательства, а также автоматизирующий порядка двадцати подсистем, охватывающих наиболее распространенные виды деятельности у различных типов страховых компаний.
Решение предназначено для автоматизации бухгалтерского учета страховых компаний и предоставляет возможность учета на Едином плане счетов в соответствии с Положением Банка России «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения.
Решение предназначено для автоматизации бухгалтерского и налогового учета и подготовки регламентированной отчетности на основе Единого плана счетов и Отраслевых стандартов бухгалтерского учета (ОСБУ) инвестиционных и других компаний финансового сектора, оказывающих услуги по следующим видам деятельности: дилерская деятельность, брокерская деятельность, деятельность регистратора, доверительное управление, деятельность управляющей компании, деятельность спецдепозитария, негосударственный пенсионный фонд.
Решения для комплексной автоматизации деятельности организаций, занимающихся микрокредитованием, а также для кредитных потребительских кооперативов:
Конфигурация 1С:Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом ПРОФ имеет ограничения по сравнению с версией 1С:Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом КОРП:
- Отсутствует возможность ведения учета по обособленным подразделениям;
- Исключается настройка правил автоматического закрытия списка лицевых счетов по заданным правилам. Остается возможность ручного закрытия лицевых счетов;
- Отсутствует выгрузка мемориальных ордеров в файл;
- Нет возможности создания в режиме 1С:Предприятие произвольного справочника и указания значения произвольного справочника в настройках открытия лицевых счетов;
- Ограничено количество одновременно действующих договоров займов выданных и привлеченных — по 3 000 каждого вида.
Если у вас возникли вопросы, наши специалисты с удовольствием ответят вам на них по телефону 45-01-69.
Переход на Единый план счетов (ЕПС)
В целях обеспечения возможности осуществления функций мегарегулятора на финансовом рынке, повышения прозрачности деятельности некредитных финансовых организаций, а также учитывая глобальный вектор по распространению принципов и подходов, применяемых в МСФО, про формировании отчетности российских организаций, Банк России проводит работу по переводу НФО на единый план счетов, базирующийся на банковском плане счетов (с учетом отраслевой специфики), а также на бухгалтерскую (финансовую) отчетность и отраслевые стандарты учета, разработанные в соответствии с МСФО.
ссылка на источник
7 декабря 2016 года на официальном сайте Банка России было опубликовано Информационное письмо Банка России от 6 декабря 2016 года № ИН-01-18/86 «О переходе с 1 января 2017 года на новый План счетов и отраслевые стандарты бухгалтерского учета».
ссылка на источник
В связи с Постановлением Банка России, компания Аванкор обеспечила возможность перехода на учет операций по ЕПС и ОСБУ для некредитных финансовых организаций (НФО) в рамках учета финансовых вложений в программе «Аванкор:Доверительное управление» (v.2.0)
Программный продукт включает в себя следующие функции:
— Единый план счетов:
— На плане счетов ЕПС ведется налоговый учет, для возможностей реконсиляции:
— Механизм гибкой настройки учетной политики по ЕПС:
— При создании символов ОФР реализован механизм подбора непосредственно из Постановления №487-П:
— Настройка заполнения символов ОФР в зависимости от типа клиента ДУ и типа портфеля по видам операций (символы заполняются по умолчанию, но пользователь может установить другие значения по каждому типу клиента или виду операции):
— Автоматическое создание лицевых счетов при проведении документов:
— Автоматическая нумерация лицевых счетов, с возможностью настроить различные варианты формирования номера лицевого счета для каждого портфеля:
— Закрытие парных счетов (выполняется автоматически при выполнении регламентных операций):
— Основные отчеты по ЕПС: ОСВ, ОСВ по счету, анализ счета, карточка счета и отчет о проводках и другие:
Переход на ЕПС, ОСБУ и XBRL в программе «Моя МФО»
Как известно Банк России реализует большой проект по переходу некредитных финансовых организаций на единый план счетов (ЕПС) и отраслевые стандарты бухгалтерского учета (ОСБУ).
Для МФО данный этап можно считать завершенным, т.к. с 2018 года все МФО уже должны вести бухгалтерскую отчетность по новым отраслевым стандартам. Для КПК требования вступают в силу с 2025 года. В свою очередь это представляет большие трудности для компаний, поскольку подразумевает совершенно иные методы ведения учета.
переход осуществляется в несколько этапов
основными из которых на текущий момент являются:
Поскольку для МФО этап перехода уже является завершенным, мы опишем этапы для КПК, т.к. им переход только предстоит в 2025 г.
Перенос остатков на конец 2023 год на счета ЕПС
Запуск ведения учета на ЕПС и ОСБУ в тестовом режиме (индикативный период)