Чистая прибыль снижается что значит

Чистая прибыль снижается что значит

УРОКИ БИЗНЕСА

13 МИН

Дата публикации: 24 мая 2023

Виды прибыли: зачем в них разбираться и как рассчитывать

Бизнес работает ради получения прибыли. Рассмотрим её виды и рассчитаем показатели на конкретном примере.

Как отличить прибыль от выручки

Выручка — это все деньги, которые получил бизнес от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. А прибыль — это сумма, которая остаётся после вычета расходов из выручки. Например, на закупку товара, сырья, рекламу, налоги, аренду и коммунальные услуги.

Само по себе наличие выручки не отражает эффективность работы компании. Может быть так, что выручка большая, а прибыль — маленькая или нулевая. При нулевой прибыли фирма достигает точки безубыточности, но не выходит в плюс.

Расходы также могут превысить доходы — тогда прибыль будет отрицательной. Это значит, что предприятие пока не может их окупить и работает в убыток.

Зачем считать прибыль

Бизнес ориентируется на четыре основных вида прибыли:

• маржинальную,
• валовую,
• операционную,
• чистую.

Маржинальная прибыль показывает, сколько предприятие тратит на переменные расходы: замену деталей в станках, доставку товара, ткань для пошива одежды, муку для выпечки хлеба и т. д.

Валовая позволяет увидеть, покрывают ли доходы постоянные расходы: аренду и зарплату постоянным сотрудникам.

Рассчитав операционную прибыль, можно понять, сколько денег осталось у компании после учёта всех расходов, но до уплаты налогов и кредитов.

Чистая прибыль — это доход бизнеса. Сумма, которая остаётся после вычета всех расходов, налогов и выплат по кредитам. Исходя из неё, ИП и компании оценивают общую рентабельность бизнеса.

Все четыре основных вида прибыли помогают оценить, насколько эффективно работает предприятие. Опираясь на них, собственник отслеживает и оптимизирует расходы, принимает решение об изменении ассортимента, количества продукции и ценовой политики.

Рассчитаем виды прибыли на примере. ИП оказывает токарные услуги по металлу, то есть затачивает строительные инструменты, автозапчасти, ножницы для парикмахеров и мастеров по маникюру.

Выручка ИП за прошедший месяц составила 120 000 рублей. Расходы:

• резцы, свёрла и прочие сменные детали для станков — 3000 рублей,
• аренда помещения с коммунальными услугами — 30 000 рублей в месяц,
• продвижение аккаунта на «Авито» — 5000 рублей,
• налог на прибыль — 4000 рублей.

Маржинальная прибыль

Чтобы рассчитать этот вид прибыли, из выручки надо вычесть переменные расходы. Это затраты на покупку сырья и дополнительных материалов, доставку, зарплату временных сотрудников. Они зависят от объёма продаж или количества услуг и могут меняться каждый месяц.

Выручка – Переменные расходы = Маржинальная прибыль

В нашем случае к прямым переменным расходам относятся расходы на резцы и свёрла. За прошедший месяц ИП докупал для своих станков детали на 3000 рублей. Доставку делать не пришлось, так как клиенты сами привозили и забирали заказы.

120 000 – 3000 = 117 000 рублей

Эта прибыль нужна, чтобы рассчитать маржинальную рентабельность и посмотреть, не слишком ли большую часть бюджета «отъедают» расходы на дополнительное сырьё для бизнеса.

Маржинальная прибыль / Выручка х 100% = Маржинальная рентабельность

117 000 / 120 000 х 100% = 97,5 %

Когда рентабельность растёт — это хороший показатель. Значит, бизнес эффективно работает с расходами: снижает их или удерживает на одном уровне, параллельно увеличивая выручку. Если рентабельность падает — это повод задуматься о снижении расходов или повышении цены товара или услуги.

Показатель 97,5% означает, что за прошедший месяц у ИП были низкие расходы на станки.

Предположим, в следующем месяце свёрла и резцы оказались некачественными, и их меняли чаще. На закупку ушло 19 000 рублей. Кроме того, пришлось отправлять заказы с курьером. Расходы на доставку составили 12 000 рублей.

120 000 – 31 000 = 89 000 рублей

89 000 / 120 000 х 100% = 74%

Маржинальная рентабельность стала снижаться, уменьшая и чистую прибыль.

120 000 – 30 000 – 31 000 – 5000 – 4000 = 50 000 рублей

Таким образом расчёт маржинальной прибыли и рентабельности помог предпринимателю выявить, что дополнительные материалы — самая затратная статья расходов в прошедшем месяце.

Чтобы её снизить, а чистую прибыль вернуть хотя бы на прежний уровень, ему надо подумать о снижении расходов. Например, сделать доставку платной, найти нового поставщика резцов и свёрл.

Валовая прибыль

Для подсчёта валовой прибыли из выручки вычитаются и переменные, и постоянные производственные расходы.

Постоянные — это аренда, коммунальные услуги, амортизация оборудования. Эти расходы есть всегда, они не зависят от объема продаж — каждый месяц одни и те же.

Выручка – Переменные расходы – Постоянные расходы = Валовая прибыль

Итак, на станки и свёрла (переменные) ИП потратил 3000 рублей, на аренду (постоянные) — 30 000 рублей. Оборудование он не обновлял, значит, амортизацию не учитываем.

120 000 – 3000 – 30 000 = 87 000 рублей

В случае с валовой прибылью рентабельность не рассчитывают, анализируя только абсолютное значение. Валовая прибыль показала, что львиную долю бюджета ИП тратит на переменные и постоянные расходы. Конкретно — на постоянные, то есть аренду. Ему следует поискать помещение подешевле, брать больше заказов или увеличить цены на токарные услуги.

Операционная прибыль

Или прибыль от реализации. Из выручки вычитаются все затраты на реализацию товара или услуги. Эти затраты называют операционными. В них входят переменные и постоянные расходы, коммерческие расходы и административные расходы.

К коммерческим расходам относят рекламу, продвижение в соцсетях, маркетинг, услуги дизайнера, фотографа, копирайтера или smm-специалиста.

К административным расходам — зарплату постоянного персонала, банковские услуги.

Выручка – Переменные – Постоянные – Коммерческие – Административные = Операционная прибыль

В токарной мастерской нет администратора или менеджера по приёму заказов. ИП сам отвечает на входящие звонки или сообщения от клиентов. Административных расходов он не несёт. А вот коммерческие составляют 5000 рублей. В частности, продвижение объявления на «Авито».

120 000 – 30 000 – 3000 – 5000 = 82 000 рублей

Здесь имеет смысл рассчитывать показатель рентабельности.

Операционная / Выручка х 100% = Операционная рентабельность

82 000 / 120 000 х 100% = 68%

Это показатель имеет большое значение, если рассчитывать его в течение нескольких месяцев и сравнивать. Он будет отражать общий рост расходов на бизнес без учёта налогов и кредитов.

Допустим, в следующем месяце ИП пришлось заплатить «Авито» за продвижение объявления уже 10 000 рублей, а за третий месяц — 20 000 рублей. Чистая прибыль опять начала снижаться.

Появилось ощущение, что реклама тянет одеяло расходов на себя. Гипотезу подтвердили цифры:

120 000 – 30 000 – 3000 – 10 000 = 77 000 рублей

77 000 / 120 000 х 100% = 64%

120 000 – 30 000 – 3000 – 20 000 = 67 000 рублей

67 000 / 120 000 х 100% = 56%

Операционная рентабельность мастерской за счёт роста расходов снизилась за три месяца с 68% до 56%. И это только реклама. Но на этот вид прибыли влияют любые статьи расходов. Например, на свёрла и доставку.

120 000 – 30 000 – 31 000 – 10 000 = 49 000 рублей

49 000 / 120 000 х 100% = 40%

Если бы ИП решил подключить сервис Сбера «Бизнес-аналитика», то расходы на него тоже стали бы административными и отразились бы на операционной прибыли. В этом сервисе удобно рассчитывать прибыль и рентабельность, сравнивать результаты на графиках и составлять прогнозы.

Чистая прибыль

Главный показатель финансовой деятельности, который рассчитывают ИП и компании. Из выручки вычитаются абсолютно все расходы, включая налоги и выплаты по кредитам.

Так как ИП кредит на бизнес не брал, ко всем перечисленным выше расходам добавляем налог на прибыль. Предположим, если разбить всю сумму налога за период, на него «уходит» 4000 рублей в месяц.

Выручка – Расходы = Чистая прибыль

120 000 – 30 000 – 3000 – 5000 – 4000 = 78 000 рублей

ИП удалось покрыть все расходы и выйти в плюс. 78 000 — это его доход, который он может тратить по своему усмотрению.

Рентабельность бизнеса

Чистая прибыль показывает не только доход. С её помощью можно рассчитать общую рентабельность бизнеса.

Чистая прибыль / Выручка х 100% = Рентабельность

78 000 / 120 000 х 100% = 65%

Рентабельность отслеживают каждый месяц и смотрят, в какую сторону она меняется. При снижении рентабельности либо корректируют расходы, либо повышают цены. Допустимо делать и то, и другое.

Из чистой прибыли можно выделить нераспределенную:

Чистая прибыль – Дивиденды = Нераспределенная прибыль

Она нужна в том случае, если компания хочет сделать резервный фонд и каждый месяц добавлять в него средства из чистой прибыли на непредвиденные ситуации.

Например, из 78 000 рублей чистой прибыли владелец токарной мастерской решил отложить 8000 рублей. Остальные 70 000 в данном случае станут его дивидендами.

Чистая прибыль – ключевой показатель финансовой стабильности

Любая коммерческая организация работает ради получения прибыли. Она помогает не только зарабатывать предпринимателю, но также является неотъемлемой частью развития и расширения компании. Для оценки эффективности ее работы используют различные финансовые показатели, одним из ключевых является чистая прибыль.

Руководитель бизнеса должен знать, что такое чистая прибыль компании, как правильно ее определить и как влиять на показатель. Подробнее обо всем этом мы расскажем далее в статье.

Что такое чистая прибыль

Чистая прибыль – это вырученные в результате коммерческо-хозяйственной деятельности деньги, которые остаются на счету компании по итогам всех затрат, уплаты долговых обязательств и налогов.

Это важнейший показатель работы предприятия. В зависимости от размера чистой прибыли, фирма может рассчитывать на привлечение инвесторов, получение кредитов. Вырученные деньги можно направить на расширение бизнеса, освоение новых рынков, внедрение инновационных технологий, обслуживание и модернизацию производства, привлечение в проекты ценных специалистов.

Чистая прибыль – это те деньги, которые принадлежат компании и которыми предприниматель может распоряжаться по своему усмотрению.

Цель расчета и определения чистой прибыли

На предприятии чистую прибыль рассчитывают прежде всего для оценки перспектив компании в отношении ее развития и роста. Если фирма работает со стабильно высоким показателем, о ней можно говорить как о платежеспособной организации. Такому бизнесу банки охотнее предоставляют кредиты, ему легче налаживать связи с партнерами. У акционерных обществ повышается стоимость акций и дивиденды по ним.

Сама по себе чистая прибыль выполняет в компании одновременно целый ряд функций:

• оценочную или контрольную – по ней можно определять рентабельность организации;
• капиталообразующую – вырученные деньги пополняют капитал, фирма может снизить потребность в займах и сторонних инвестициях;
• компенсационно-гарантийную – предприятие создает свои резервы и фонды, благодаря которым может надежно работать;
• стимулирующую – увеличение показателя мотивирует повышать рациональность распределения и использования ресурсов, минимизировать затраты;
• имиджевую – чистую прибыль компании оценивают сторонние эксперты с точки зрения привлекательности в качестве объекта инвестиций;
• инновационную – имея в распоряжении свободные денежные ресурсы на счету, компания может совершенствовать производственный фонд, улучшать кадровый состав, повышать зарплату сотрудникам, внедрять новые сервисы и технологии.

Но расчетный размер чистой прибыли важен не только для самого предприятия. Далее в статье рассмотрим, кто еще и для чего учитывает этот показатель.

Владелец бизнеса или акционер

Оценивает, насколько эффективно работает компания.
Чем выше показатель, тем больше инвестиций и поставщиков можно привлечь, больше денег вложить в развитие бизнеса и привлечение клиентов.

Оценивает перспективы возврата вложенных средств и возможность получить выгоду.
Стабильный рост чистой прибыли говорит о высокой рентабельности компании.

Определяет способность бизнеса к своевременному возврату кредита.
Наличие свободного капитала в необходимом размере свидетельствует в пользу хорошей кредитоспособности.

Оценивает надежность компании.
Хорошие результаты работы в прошлом периоде говорят о том, что фирма-клиент будет вовремя платить по счетам и выполнит обязательства по договору.

Анализирует эффективность стратегии.
По размеру чистой прибыли топ-менеджеры судят о том, в каком направлении движется компания. Неудовлетворительные данные о финансовых результатах бизнеса в виде отрицательной чистой прибыли могут стать толчком в сторону выбора другой стратегии. Также это один из показателей для расчета отчислений в зарплатный, производственный, резервный фонды.

Соотношение чистой прибыли с другими показателями

Чистая прибыль – ключевой, но не единственный индикатор эффективности бизнеса. На ее основе можно вычислить и другие показатели:

• чистые активы – демонстрируют стабильность и платежеспособность организации за месяц, год или другой отрезок времени;
• выручка без НДС – показывает, насколько результативна производственно-реализационная деятельность.

Данные показатели тесно связаны, это значит, что при анализе финансовой составляющей компании их необходимо использовать вместе.

Составляющие чистой прибыли

Заработок предприятия – это еще не чистая прибыль. Компания получает операционную, валовую, финансовую прибыль, платит налоги. С учетом этого изменяется величина чистой прибыли, но каждый показатель является отдельной составляющей.

Валовая прибыль – получаемый бизнесом доход после вычета всех расходов на производство и продажу товаров или услуг.

ВП = Выручка – Себестоимость

Операционная прибыль – прибыль, которая включает все доходы и расходы на операционную деятельность. Доходами здесь могут быть полученные с контрагентов штрафы, возмещенные страховки и т. д., расход – деньги, потраченные на сбыт продукции, маркетинг, рекламу.

ОП = Операционные доходы – Операционные расходы

Финансовая прибыль – разница между доходами и расходом средств на обработку и осуществление финансовых операций. В данном случае доходами могут считаться проценты, полученные от любой инвестиционной деятельности, расход – уплаченные проценты по займам.

ФП = Финансовые доходы – Финансовые расходы

Налоги – обязательные платежи, которые предприятия отчисляют в государственный бюджет со своих доходов.

Фирма может повысить доходы путем продажи неиспользуемых чистых активов, сдачи в аренду оборудования или помещений. Однако сопутствующий рост расходов может нивелировать рост доходов и привести к тому, что компания отработает период себе в убыток.

Увеличение доходов еще не свидетельствует о повышении чистой прибыли. Уровень последней может снижаться на фоне визуального улучшения финансовой ситуации в бизнесе.

Как рассчитать чистую прибыль

Чтобы понять, как считать чистую прибыль, нужно разобраться, как она образуется. Ведь это лишь часть выручки, наряду с которой есть также балансовая, операционная и маржинальная прибыль. Некоторые компании также рассчитывают показатель EBITDA. Разницу между ними удобно рассматривать с помощью представленной ниже в статье схемы.

На схеме видно, что чистую прибыль можно определить как разницу между выручкой предприятия и всеми обязательными платежами, включая налоги. К обязательным расходам относятся:

1. Переменные – полностью определяются объемами производственной деятельности предприятия. Например, оплата сырья, комплектующих, материалов, энергоресурсов, работы сотрудников и услуг подрядчиков и пр.
2. Постоянные – обеспечивают работу компании в целом: оплата коммунальных услуг, аренды, зарплата управляющего и незадействованного в производстве персонала, амортизация.
3. Внереализационные – это деньги, которые напрямую не направляются на производство и реализацию продукции, но нужны для ведения бизнеса: оплата штрафов, кредитных обязательств, судебных издержек.
4. Налог на прибыль – это разница между доходами и расходами, умноженная на установленную налоговую ставку (обычно 20%).

Формула чистой прибыли

Чистую прибыль можно посчитать по-разному. Рассмотрим в статье как можно больше возможных способов расчета.

С учетом приведенной выше схемы можно написать следующую формулу расчета чистой прибыли:

Чистая прибыль = Выручка – Переменные расходы – Постоянные расходы – Внереализационные расходы – Налог на прибыль

Еще одна простая формула:

Чистая прибыль = Валовый доход – Явные расходы, в т. ч. долговые и налоговые обязательства

Пример. Домашний кондитер продает пирожные по 50 р., себестоимость одного пирожного – 25 р., при этом тратится на его производство и продажу 8 р. Всего за год кондитер продает 10 000 пирожных.

Расходы при продаже 1 пирожного = 25 + 8 = 33 р.

ЧП от продажи 1 пирожного = 50 – 33 = 17 р.

ЧП за год = 17 * 10 000 = 170 000 р.

Существуют и другие способы вычисления чистой прибыли:

• ЧП = Общая прибыль – Налоги
• ЧП = Выручка – Налоги – Расходы – Себестоимость
• ЧП = Прибыль до вычета налогов – Налоги
• ЧП от продаж = Валовая прибыль – Сумма расходов на коммерческую деятельность – Управленческие затраты на реализацию
• ЧП = (Выручка + Прочие доходы) – (Основные расходы + Прочие расходы + Амортизация + Проценты по кредитам + Налог на прибыль)
• ЧП = Финансовая прибыль + Операционная прибыль + Валовая прибыль – Налоги
• ЧП = Совокупные доходы – Совокупные расходы – Налоги из прибыли
• ЧП = Операционная прибыль от продаж + Прибыль от прочих операций – Налоги
• ЧП = Нераспределенная прибыль на день расчета – Нераспределенная прибыль на предыдущую дату + Дивиденды

Формула расчета чистой прибыли по бухгалтерскому балансу

Формула по данным бухгалтерской отчетности имеет следующий вид:

ЧП (строка 2400) = 2110 – 2120 – 2210 – 2220 + 2340 – 2350 – 2410

Данные берутся из бухгалтерского баланса, а значения в формуле соответствуют номерам строк в нем:

• 2110 – выручка;
• 2120 – себестоимость продаж;
• 2210 – коммерческие расходы;
• 2220 – управленческие расходы;
• 2340 – прочие доходы;
• 2350 – прочие расходы;
• 2410 – текущий налог на прибыль.

Способ расчета по бухгалтерскому балансу дает объективный результат в периодах, когда прибыль не распределялась между учредителями и не использовалась для других нужд.

Примеры расчета чистой прибыли

Рассмотрим, как рассчитывать чистую прибыль на примере разных ситуаций.

Пример 1. ООО «Альфа»

Компания производит мебельные щиты и заработала за отчетный год 800 тыс. рублей. Себестоимость продукции составила 500 тыс. рублей. Расход за весь период – 100 тыс. рублей. Фирма также продала незадействованное в производстве оборудование на сумму 50 тыс. рублей.

Для расчета чистой прибыли нужно узнать ее совокупный доход за период:

800 000 + 50 000 = 850 000 р.

Теперь вычислим издержки:

500 000 + 100 000 = 600 000 р.

Осталось получить общую прибыль, для этого из совокупного дохода нужно вычесть издержки:

850 000 – 600 000 = 250 000 р.

Компания также платит налог на прибыль с коэффициентом 20%, он составит:

250 000 * 20% = 50 000 р.

Теперь можно делать расчет чистой прибыли ООО «Альфа» за отчетный год.

ЧП = 250 000 – 50 000 = 200 000 р.

Пример 2. Магазин «Фаворит» – расчет по балансу

Бухгалтерский баланс магазина за первые 3 месяца (с января по март) содержит следующие данные:

Почему предприниматели неправильно считают прибыль и как это делать корректно

Базовая вещь для любого бизнеса — уметь посчитать чистую прибыль. Но на практике не у всех предпринимателей получается делать это правильно — при подсчёте есть несколько каверзных, но важных моментов.

Разбирает ошибки и рассказывает, как нужно считать прибыль, Ирина Ведергорн, финансовый директор компании «Нескучные финансы».

Ирина Ведергорн

Финансовый директор в компании «Нескучные финансы»

Ошибка 1. Считать прибыль по деньгам в кассе

Прибыль и деньги — это разные вещи. Прибыль правильно считать по выполненным обязательствам перед клиентом. Деньги лишь следствие.

Например, компания занимается поставкой овощей в магазины. Сначала получает оплату, а потом привозит товар. И вот компания получила деньги, а помидоры сгнили в один момент — поставку совершить не удалось. В итоге обязательства не выполнили, а деньги в кассе. Если предприниматель финансово безграмотен, он потратит деньги, которые не отработал. Будет ли он готов к тому, чтобы их вернуть?

Бывает и наоборот. Представьте, что та же самая компания сначала поставляет овощи, а потом уже получает деньги от клиентов, спустя неделю. В момент отгрузки компания уже выполнила обязательства, хотя деньги ещё не пришли. Есть вероятность, что предприниматель будет временно сидеть без денег и ошибочно думать, что его бизнес убыточный.

В обеих ситуациях получается нестыковка обязательств и денег.

Финансовый результат всегда отражают выполненные обязательства — при подсчёте прибыли выручку нужно считать именно по ним.

Ошибка 2. Неправильно понимать суть расходов

Нельзя считать расходом каждую трату денег. Для бизнеса расход — это когда из компании уходит часть активов.

К примеру, торговая компания вложилась в товар для последующей продажи, и у неё на складе появляется актив — запасы. Когда компания продаёт товар клиенту, она несёт расход — себестоимость товара, чтобы получить выручку — стоимость товара для клиента. Это расход. Итак, мы продали товар и получили доход, а расходом будет являться стоимость этого товара для нас.

Активами бывают не только запасы — ещё оборудование, дебиторская задолженность, незавершённое производство и деньги. На последние стоит обратить особенное внимание.

Многие предприниматели закупку товара для последующей перепродажи посчитают расходом — деньги же потратили, значит, расход. И будут неправы, ведь деньги — это точно такой же актив, как и запасы.

Посмотрим на цифрах: мы покупаем партию товара, для чего тратим
100 000 рублей, и получаем запасы, которые тоже стоят 100 000 рублей. Мы просто поменяли один актив на другой. Из компании ничего не ушло, значит, это не расход.

Расходы появляются только тогда, когда активы реально ушли из компании. Например, себестоимость продукции, выплата зарплат, налогов, аренды.

Ошибка 3. Не сопоставлять расходы с выручкой

Мебельная фабрика купила древесину за 100 000 рублей, чтобы произвести 100 стульев. Из прошлой ошибки мы уже знаем, что пока древесина лежит у нас на складе, это ещё не расход. Расходом — по статье себестоимость — это станет, когда мы продадим сделанные из этой древесины стулья.

За июнь компания продала 65 стульев. На какую сумму признавать расходы в июле? На 65 000 рублей — эта сумма пошла на производство товара и, как следствие, получение выручки.

Или, например, вы залили в автомобиль полный бак бензина (50 литров), чтобы поехать из Москвы в Коломну. Приехали в Коломну, осталось 12 литров бензина. Значит, расходы на поездку равны стоимости 38 литров.

курс

Финансист
на удалёнке

Узнать больше

• Сможете работать дистанционно и вести несколько проектов одновременно
• Поможете клиентам улучшить финансовые показатели и увеличить операционную прибыль
• Повысите свою ценность как эксперт и станете востребованным специалистом в малом бизнесе

Ошибка 4. Не детализировать расходы

Можно просто взять выручку, вычесть из неё все расходы и получить чистую прибыль. Но такой расчёт не позволит ничего проанализировать.

К примеру, видим, что выручка немного выросла, а прибыль упала. Расходы растут быстрее, чем выручка — но в чём конкретно проблема? Мы стали много тратить на чай-кофе-печеньки? Может, аренда выросла? Или наняли слишком много сотрудников в административный отдел? Возможно, дело вообще в себестоимости и цене материала.

Чтобы выяснить причину, нужно взять эти 30‒50 статей расходов и проанализировать их. Но вряд ли это будет приятно, поэтому лучше разделить расходы на категории.

Компании с одним направлением бизнеса будет удобно разделить расходы на переменные и постоянные

Переменные расходы напрямую зависят от выручки. Выручка растёт — переменный расход растёт вслед за ним. Выручка падает — соответствующим образом падает и переменный расход. Например, к переменным расходам относится себестоимость товара — чем больше мы продаём, тем больше должны изначально закупать.

Постоянные расходы от выручки не зависят. Даже если выручки вообще не будет, мы сколько платили по этим расходам, столько и будем платить. К постоянным расходам относятся аренда, оклады сотрудников и другие.

В итоге получится вот такой отчёт, по которому анализировать ситуацию гораздо проще:

Когда расходы разбивают по такому принципу, то более детально видна картина. В таблице выше, например, в мае компания получила больше выручки, но уже на этапе переменных расходов почти вдвое откинулась по маржинальному доходу. Очевидно, что проблема в расходах.

Выделение прямых и косвенных расходов подойдёт для компании с несколькими направлениями

Например, кофейне с несколькими кофеточками по городу будет интересно знать, сколько зарабатывает каждое из направлений. Для этого лучше составлять отчёт не по переменным и постоянным, а по прямым и косвенным расходам.

Прямые расходы — те, которые относятся напрямую к конкретному направлению. Например, расходы на кофейные зёрна и молоко будут прямыми для каждой кофейни.

Косвенные расходы, наоборот, нельзя отнести к конкретному направлению. Например, в компании есть маркетолог, который развивает не кофеточки по отдельности, а бренд кофейни в целом. Его зарплата будет косвенным расходом.

Делим расходы на прямые и косвенные — и можем посчитать прибыльность компании и валовую прибыль по каждому направлению:

Видим, что точка на Василеостровской самая денежная, но с точки зрения эффективности уступает двум другим. Такой отчёт и позволил это выяснить.

Ошибка 5. Не очищать прибыль от НДС

НДС — это налог, который платят покупатели государству. Бизнес в этой цепочке выступает передаточным звеном: покупатель платит деньги за товар и ещё просит передать свой НДС в бюджет. А государство раз в месяц приходит к бизнесу за своими деньгами, поступившими от граждан.

В итоге НДС-ные деньги проходят через предпринимателя, но ему не принадлежат. Поэтому при подсчёте выручки и расходов нужно вычитать из них сумму налога.

Как правильно считать чистую прибыль

Посчитать выручку. Для этого нужно собрать сумму выплат по сделкам, обязательства по которым компания закрыла в том месяце, за который делается расчёт.

Разделить все расходы бизнеса на переменные и постоянные или прямые и косвенные — в зависимости от того, по какой модели работает бизнес.

Посчитать все расходы периода. Не забываем, что они должны соответствовать выручке. Нужно отнять эти расходы из выручки.

Вычесть оставшиеся расходы — налоги, кредиты и амортизацию — и получить чистую прибыль бизнеса.

Читать также

Как бизнесу избежать кассовых разрывов при помощи платёжного календаря

Что почитать о финансах и инвестировании: лучшие книги и каналы

Как компании Logaster удалось оптимизировать бизнес во время карантина

Мнение автора и редакции может не совпадать. Хотите написать колонку для Нетологии? Читайте наши условия публикации. Чтобы быть в курсе всех новостей и читать новые статьи, присоединяйтесь к Телеграм-каналу Нетологии.

Какие виды прибыли есть в бизнесе и что о них нужно знать каждому менеджеру или финансисту

Разбираем маржинальную, валовую, операционную и чистую прибыль: чем они различаются и как их считать, как с их помощью оценить рентабельность бизнеса.

Фото: Getty Images

Прибыль — разница между тем, что заработал бизнес, и всеми его расходами. Для компаний это главный показатель, по которому оценивают успешность бизнеса.

Прибыль используют для расчёта налогов, а также для того, чтобы отслеживать эффективность бизнес-процессов. Проанализировав показатели прибыли, можно определить, верные ли решения принимают управленцы и насколько грамотно компания управляет расходами.

В бизнесе используют четыре вида прибыли: маржинальную, валовую, операционную и чистую. В статье разберёмся, чем они отличаются друг от друга, как их рассчитать и как с помощью них определить рентабельность бизнеса.

Прибыль и выручка: в чём разница

Прежде чем разбираться в видах прибыли, важно понять, чем прибыль отличается от выручки. Иногда начинающие предприниматели путают эти понятия.

Выручка — это все деньги, которые бизнес заработал в результате своей деятельности. Например, от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Прибыль — это часть выручки, оставшаяся после расходов, которые бизнес понёс, чтобы эту выручку получить. Расходы могут быть, например, на зарплаты сотрудников, уплату налогов, закупку материалов, рекламу.

Допустим, индивидуальный предприниматель продаёт рюкзаки и сумки ручной работы. За месяц он продал товара на 80 тысяч рублей. Это его выручка. Из этой суммы он потратил 40 тысяч на материалы, 3 тысячи — на оплату коммунальных услуг, ещё 3 тысячи — на рекламу в соцсетях, 4 тысячи — на уплату налога на прибыль. В этом случае его прибыль составит: 80 − 40 − 3 − 3 − 4 = 30 тысяч рублей.

В зависимости от того, какие расходы учитывают в таком расчёте, выделяют четыре основных вида прибыли. Подробнее о них говорим в следующих разделах.

Обучение в Skillbox

• Курс «Финансы для предпринимателя» — для начинающих предпринимателей и наёмных руководителей. На нём учат строить финансовые модели и грамотно планировать расходы.
• Курс «Финансовый аналитик» — для всех, кто хочет научиться оценивать финансовое состояние компании, находить неэффективные статьи расходов и увеличивать прибыль бизнеса.

Маржинальная прибыль

Маржинальная прибыль — это выручка бизнеса за вычетом прямых переменных расходов. Она показывает, сколько денег компания получила от продажи товаров или услуг.

Маржинальная прибыль = Выручка − Прямые переменные расходы

Прямые переменные расходы напрямую зависят от объёмов продаж. К ним относят, например, деньги на закупку сырья, расходных материалов, затраты на доставку товара покупателям, зарплаты сотрудников, которые работают на проценте с продаж.

В нашем примере переменными расходами будут затраты на материалы для рюкзаков. Соответственно, маржинальная прибыль будет равна: 80 − 40 = 40 тысяч рублей.

Объём продаж может меняться каждый месяц, поэтому маржинальная прибыль бизнеса тоже всегда разная.

Чтобы определить маржинальную рентабельность, нужно маржинальную прибыль разделить на выручку.

Маржинальная рентабельность = Маржинальная прибыль / Выручка × 100%

В нашем примере маржинальная рентабельность будет равна: 40 / 80 × 100% = 50%.

Показатели рентабельности нужно отслеживать в динамике, анализируя данные нескольких месяцев:

• Если рентабельность растёт, значит, бизнес верно работает с расходами: уменьшает их и при этом либо сохраняет выручку на прежнем уровне, либо увеличивает её.
• Если рентабельность падает, значит, бизнесу нужно либо снижать расходы, либо увеличивать стоимость своих товаров или услуг.

Валовая прибыль

Валовая прибыль — это выручка за вычетом прямых переменных и постоянных производственных расходов. Она показывает, сколько остаётся денег, если выручку очистить от себестоимости.

Валовая прибыль = Выручка − Прямые переменные расходы − Прямые постоянные производственные расходы

Валовая прибыль = Маржинальная прибыль − Прямые постоянные производственные расходы

О прямых переменных расходах мы говорили выше.

К прямым постоянным производственным расходам относят, например, оплату коммунальных услуг, стоимость аренды, амортизацию оборудования. Эти расходы есть, даже если бизнес не получает выручки. Они не зависят от объёма продаж и не меняются каждый месяц.

В нашем примере прямыми постоянными производственными расходами будут коммунальные платежи. Валовая прибыль предпринимателя будет равна: 80 − 40 − 3 = 37 тысяч рублей.

Валовую прибыль можно определять как для бизнеса в целом, так и для отдельных товаров и услуг. С помощью неё контролируют целесообразность их производства и продажи. А также определяют, какие направления нужно развивать дальше, а какие лучше закрыть.

В случае с валовой прибылью нет необходимости определять рентабельность — удобнее оценивать показатели по абсолютным значениям.

Операционная прибыль, или прибыль от реализации

Операционная прибыль (прибыль от продаж или прибыль от реализации) — деньги, которые получает бизнес после вычета всех расходов на реализацию товаров или услуг. Другими словами, это валовая прибыль, очищенная от коммерческих и административных расходов.

Аналог операционной прибыли в финансовом анализе — показатель EBITDA . Он не включает в себя проценты по кредитам, налог на прибыль и амортизацию. EBITDA позволяет сравнивать между собой компании одной отрасли с разной структурой капитала, производства и разными налоговыми режимами.

Операционная прибыль = Выручка − Прямые переменные расходы − Прямые постоянные производственные расходы − Коммерческие расходы − Административные расходы

Операционная прибыль = Валовая прибыль — Коммерческие расходы — Административные расходы

Коммерческие расходы — это затраты на продвижение товаров и услуг. К ним относят, например, затраты на рекламу, разработку логотипов, зарплату SMM-специалистов и копирайтеров.

Административные расходы — это затраты, которые не связаны с производством товара или оказанием услуги напрямую. Например, это зарплата администраторов, менеджеров, оплата банковских услуг, плата за работу консультантов.

В нашем примере с рюкзаками коммерческими расходами будут затраты на рекламу. Административных расходов в этом периоде у предпринимателя не было. Таким образом, операционная прибыль будет равна: 80 − 40 − 3 − 3 = 34 тысячи рублей.

Операционную рентабельность считают по тому же принципу, что и маржинальную.

Операционная рентабельность = Операционная прибыль / Выручка × 100%

В нашем примере операционная рентабельность будет равна: 34 / 80 × 100% = 43%.

Как мы говорили выше, показатели рентабельности нужно отслеживать в динамике — для этого анализируют данные нескольких месяцев. Если рентабельность становится отрицательной, нужно искать причины в размере расходов бизнеса или ценообразовании товаров и услуг.

Чистая прибыль

Чистая прибыль — прибыль после вычета всех расходов, процентов по кредитам, налога на прибыль и амортизации. Она показывает, сколько денег принёс бизнес за период. Если чистая прибыль отрицательная, значит, бизнес работал в убыток.

Чистая прибыль = Выручка − Прямые переменные расходы − Прямые постоянные производственные расходы − Коммерческие расходы − Административные расходы − Налог на прибыль − Проценты по кредитам − Амортизация

Чистая прибыль = Операционная прибыль − Налог на прибыль − Проценты по кредитам − Амортизация

Для нашего примера чистую прибыль бизнеса мы уже рассчитали в самом начале. Она составила: 80 − 40 − 3 − 3 − 4 = 30 тысяч рублей. Кредитов у предпринимателя нет, амортизацию он не учитывает.

Таким образом, 30 тысяч рублей — это сумма, которую предприниматель получил «на руки» в чистом виде. Эти деньги он может потратить на свои нужды или инвестировать в развитие своего дела.

По чистой прибыли оценивают рентабельность бизнеса, которая показывает его общую эффективность.

Рентабельность бизнеса = Чистая прибыль / Выручка × 100%.

В нашем случае рентабельность бизнеса равна: 30 / 80 × 100% = 38%.

В случае снижения рентабельности в следующих периодах предпринимателю нужно будет скорректировать расходы или увеличить цены продукции.