Онлайн-кассы и ОФД: изменения в 2023 году
В 2023 году отечественным предпринимателям придётся учитывать новые требования к работе с кассовой техникой и операторами фискальных данных. Законодатели планируют скорректировать ряд статей Налогового кодекса РФ и закона № 54-ФЗ, а также внести поправки в отдельные постановления, которые касаются использования онлайн-касс. Некоторые из этих изменений уже утверждены, другие ещё находятся на рассмотрении. Перечислим главные из них.
Проверки ККТ в 2023 году
Изначально мораторий на проверку онлайн-касс распространялся только на 2022 год. Однако Постановление № 2516 от 29.12.2022 продлило запрет до конца 2023 года.
Согласно обновлённым правилам, плановые проверки применения ККТ и полноты учёта выручки по-прежнему не допускаются. Налоговики могут провести внеплановый осмотр только при согласовании этого решения с прокуратурой и лишь в двух случаях.
- Если проверка организована по инициативе руководителя ФНС или его заместителя.
- Если был выявлен индикатор риска нарушения обязательных требований: касса не передавала данные в ФНС в течение 60 дней.
Вместе с тем, в 2023 году ФНС вправе проводить профилактические мероприятия: информировать организации о риске нарушений и наказании за них, консультировать предпринимателей и объявлять им предостережения. Налоговой службе также разрешено организовывать контрольные мероприятия без взаимодействия с проверяемым лицом: контролировать соблюдение требований и устраивать выездное обследование, по результатам которого может быть проведена контрольная закупка. Разрешение прокуратуры в этих случаях не потребуется.
Оперативный контроль
Совершенствование требований к применению ККТ побудило правительство внести изменения в Налоговый кодекс РФ. В законодательстве появятся формулировки, отсылающие непосредственно к 54-ФЗ и другим правилам использования онлайн-касс, благодаря чему правоприменение станет более прозрачным.
«Оперативный контроль» — одно из понятий, новых как для 54-ФЗ, так и для кодекса. Так станут называть ряд мероприятий, с помощью которых ФНС проверяет соблюдение правил по работе с онлайн-кассами и ОФД. К оперативному контролю относятся:
- наблюдение;
- оперативный мониторинг;
- контрольная закупка;
- комплексная оперативная проверка.
Блокировка интернет-ресурсов нарушителей
В Налоговый кодекс и закон о применении контрольно-кассовой техники планируют добавить разрешение блокировать интернет-ресурсы предпринимателей. Блокировке будут подлежать сайт компании, её мобильное приложение, страницы в социальных сетях и аккаунты в мессенджерах.
Эта мера затронет организации, которые продают товары или оказывают услуги в сети и не передают в ФНС сведения о своей деятельности. Однако налоговая заблокирует ресурсы не всех нарушителей. К ответственности будут привлечены только те организации, которые в течение года уже совершали аналогичные проступки не менее двух раз, и общая сумма не зарегистрированных при этом расчётов составляет 1 млн рублей и более.
«Мнимые» и «притворные» расчёты
«Мнимые» и «притворные» расчёты — очередные новые понятия, вводимые поправками в НК РФ и 54-ФЗ.
Мнимым расчётом законодатели называют несуществующий расчёт, который был зафиксирован только для вида. В этом случае кассовый чек формируется для операции, которой на самом деле не было. Притворный расчёт — тот, что был совершён вместо другого расчёта, чтобы прикрыть его. Эта операция действительно существует, но проводится вместо другой.
Фиксация расчётов
Понятие «фиксация расчётов» будет использоваться в Налоговом кодексе вместо «применения ККТ» как более широкое определение, включающее в себя использование онлайн-касс. Фиксацией расчётов станут называть формирование компанией фискальных документов в накопителе или расчётных чеков на сайте ФНС.
На предпринимательскую деятельность это нововведение не повлияет. При продаже товаров и оказании услуг организации по-прежнему обязаны использовать онлайн-кассы и заключать договор с ОФД.
Экспертиза для новых моделей фискальных накопителей
В январе 2023 года началось обсуждение ещё одного варианта изменения 54-ФЗ. Авторы проекта предлагают добавить в закон требование по проведению экспертизы для новых моделей фискальных накопителей, которая должна проходить до включения накопителей в госреестр. Проверку будут проводить аккредитованные экспертные организации.
Эта мера обезопасит предпринимателей от покупки касс с некачественными фискальными накопителями. Кроме того, законодатели готовы рассмотреть вопрос об усовершенствовании порядка регистрации ККТ.
Изменения в реквизитах кассового чека
Указание в чеке реквизита «Код товара» при продаже маркированной продукции уже стало обязательным. Однако до 28 февраля 2023 года код товара можно не добавлять в чеки изделий, проданных дистанционно. До 20 апреля 2023 года без кода товара разрешено печатать чеки для продукции из вендинговых автоматов.
Реквизит «Подпись лица, совершившего сделку», напротив, предлагают убрать из чека. Подлинность данных отныне будет защищать указанный в документе фискальный признак.
Интеграция между системами ЕГАИС и «Честный ЗНАК»
В конце прошлого года Центр развития перспективных технологий сообщил о завершении интеграции мониторинговых систем «Честный ЗНАК» и ЕГАИС. В 2023 году предприниматели смогут воспользоваться всеми преимуществами автоматического обмена данными.
Участникам эксперимента по маркировке пива и слабоалкогольных напитков при регистрации на платформе «Честный ЗНАК» больше не нужно указывать места осуществления деятельности: эти данные будут загружены из ЕГАИС. Кроме того, ЕГАИС передаст отчёты о производстве, товарно-транспортные накладные и заявки о фиксации сведений о ввозе и перемещении маркируемой продукции.
Популяризация ЭДО
По заявлению главы ФНС Даниила Егорова, полный отказ от бумажного документооборота рано или поздно произойдёт, а потому готовиться к этому нужно уже сейчас. Сама служба активно использует электронные документы для обмена информацией с налогоплательщиками. Таким образом будет организован и оперативный контроль: все необходимые для проверки бумаги налоговики станут запрашивать через кабинет контрольно-кассовой техники на сайте ФНС.
Как работать с онлайн-кассами и ОФД в 2023 году
Иллюстрация: gpointstudio/freepik
Контрольно-кассовая техника, фискальный накопитель и чеки – то, на что нужно обращать особое внимание в части соблюдения законов при ведении предпринимательской деятельности.
Кассовая дисциплина активно нарастила обороты за последние годы, так как для бизнеса – это прежде всего удобство: не нужно вручную передавать чеки в налоговую, это сделает техника и программное обеспечение. Часто устанавливают онлайн кассу даже те, кого закон не обязывает.
Цифры по количеству ККТ в России впечатляют – более 3,6 миллионов. Но все же уточним, кому можно пока обойтись без ККТ.
Кто может не применять ККТ
Это прописано в статье 2 закона № 54-ФЗ. Работать без онлайн-кассы могут:
предприниматели, которые занимаются торговлей мороженым в киосках, розливом безалкогольных напитков, ремонтом и окраской обуви, изготовлением галантереи и т. д.;
предприниматели, оказывающие услуги по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
граждане, которые являются плательщиками НПД;
предприниматели, которые ведут деятельность в отдаленных и труднодоступных районах.
Как выбрать кассу и фискальный накопитель (ФН)
При выборе онлайн-кассы нужно учитывать два условия:
наличие выбранной модели в реестре ФНС;
возможность работы кассы с фискальным накопителем.
Если купить кассу, которой нет в реестре налоговой службы, то ее нельзя зарегистрировать, а соответственно и работать на ней будет запрещено. Для налоговой инспекции это равнозначно отсутствию кассы, за это налагается штраф – не меньше 30 тысяч рублей для юридических лиц.
При выборе ФН обращаем внимание на:
Соответствие срока действия ФН сроку, разрешенному вашему виду деятельности, ФН выбираем исходя из ниши бизнеса.
Сейчас фискальные накопители выпускаются с двумя сроками действия – 15 и 36 месяцев.
На выбор фискального накопителя влияют:
вид деятельности – продажа товаров или оказание услуг;
наличие в ассортименте подакцизного и маркированного товара;
наличие сезонности деятельности.
Обращаем внимание, что после окончания срока действия накопителя его нельзя выбрасывать – нужно хранить в течение пяти лет.
«Какой фискальный накопитель выбрать?» – «Платформа ОФД» поможет: обратитесь к специалистам и вам подберут ФН под ваш вид деятельности!
После приобретения ККТ и ФН необходимо зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой инспекции. Но и на этом этапе предприниматели часто допускают ошибки.
Что важно учитывать при регистрации кассы:
Работу на аппарате можно начинать только после получения карточки регистрации – до этого работать запрещено. Уведомление о присвоении регистрационного номера не равно получению карточки регистрации.
Соответствие информации об ОФД в налоговой и в самой кассе. Если происходит смена ОФД, то нужно перерегистрировать кассу.
Правильность введения регистрационного номера ФН или ИНН в кассу. Если в этих данных совершить ошибку, то исправить ее уже нельзя – потребуется покупка нового ФН.
Соответствие данных в кассе и в информации для налоговой инспекции.
Соблюдение сроков передачи отчета о регистрации: после получения карточки регистрации отчет нужно отправить в течение одного дня.
Попытка регистрации моделей ФН или онлайн-касс, не включенных в реестр налоговой службы.
Когда необходима перерегистрация кассы
Возможные нарушения законодательства могут произойти не только во время непосредственной регистрации кассы, но и в момент перерегистрации – вы просто можете не знать, что такая процедура требуется.
Перерегистрация онлайн-кассы необходима при:
изменении адреса или места установки ККТ;
изменении сведений о применении ККТ в составе автоматического устройства для расчетов;
изменении сведений об автоматическом устройстве для расчетов;
переходе ККТ из работы в автономном режиме в режим передачи в налоговую инспекцию через ОФД и наоборот;
изменении ФИО пользователя.
С момента, когда какое-то из вышеперечисленных событий произошло, до подачи заявления на перерегистрацию должно пройти не более одного рабочего дня. Иначе последует штраф за нарушение правил регистрации кассы, причем санкции могут назначить в течение года с момента нарушения.
В каком случае налоговая может снять кассу в одностороннем порядке
Бывает и такое: касса вам еще нужна для бизнеса, но пользоваться ей уже запрещено.
Налоговая может снять онлайн-кассу с учета в следующих случаях:
ККТ не соответствует требованием законодательства – применяемого аппарата нет в реестре ФНС.
Истечение срока действия ключа фискального признака в ФН – требуется заменить фискальный накопитель. Лучше следить за этим параметром и производить замену заблаговременно. Если использовать кассу с истекшим ФН, то это будет приравнено к отсутствию кассы.
Внесение записи в ЕГРЮЛ/ЕГРИП о прекращении деятельности.
Фискальные накопители
В наличии и на заказ.
Про маркировку и кассы. Что нового в 2023 году
28 февраля 2023 года завершаются эксперименты по БАДам, антисептикам, медицинским изделиям, пиву и слабоалкогольной продукции.
1 марта 2023 года – начало обязательной маркировки велосипедов.
1 апреля 2023 года стартует обязательная маркировка пива и слабоалкогольной продукции.
Обязательная маркировка инвалидных кресел отложена на неопределенный срок.
Сервис «Учет марок» – работайте с маркированным товаром в привычном интерфейсе: полная аналитика продаж и отслеживание ошибок в чеках.
Как правильно выбрать фискальный накопитель
Если предприниматели торгуют маркированным товаром, им нужно использовать ФН, который поддерживает формат фискальных документов ФФД 1.2. Но даже из этого правила есть исключения – о них налоговая служба оповестила пользователей в письме № АБ-4-20/14414@ от 26.10.2022 года.
Отсрочка от перехода на ФФД 1.2 при продаже маркированных товаров предусмотрена:
если вы применяете ФН, не поддерживающий ФФД 1.2. – до истечения срока его службы;
если вы применяете ККТ, которая не поддерживает ФФД 1.2 – до окончания срока службы ФН;
при использовании или замене на ФН и ККТ, поддерживающих работу с ФФД 1.2, если при этом с момента включения в реестр ККТ с поддержкой ФФД 1.2 прошло не менее 3 месяцев – не позднее трех месяцев с даты включения в реестр модели ККТ с поддержкой ФФД 1.2.
Дополнительные нововведения в отношении онлайн-касс предпринимателей, которые торгуют маркированным товаром
Введено обязательно применение тега 1162 «Код товара» в чеке (БСО):
С 28 февраля 2023 года для интернет-магазинов, почтовых и курьерских служб, которые занимаются доставкой товаров конечному потребителю, в том числе в пункты выдачи и постаматы.
С 20 апреля 2023 года для вендинговых автоматов, оснащенных автоматическим устройством для расчетов.
Также при маркировке шуб и меховых изделий с 1 марта 2023 года нужно указывать контрольно-идентификационный знак (КИЗ). Рекомендуем проверить, готова ли техника и программное обеспечение к нововведениям.
Чеки: почему важно следить за отсутствием ошибок в них
Есть несколько причин:
Это позволит сохранить лояльность покупателей, так как каждый клиент сможет проверить корректность фискального документа на сайте налоговой службы.
Это оградит ваш бизнес от проверок ФНС – их вероятность будет крайне мала.
Не будет расхождения данных с информацией налоговой инспекции и значит отчетность будет составлена верно, а налоги правильно рассчитаны.
Это повысит доверительные отношения между вами и партнерами по ПО касс, которые вас обслуживают. Значит они смогут быстрее помогать в решении ваших проблем с ККТ.
Какие ошибки могут встречаться в чеках
Разместим их в порядке убывания – от самой популярной до самой редкой:
Информация о поставщике (наименование, ИНН).
Система налогообложения в чеке.
Наименование предмета расчета.
Незадекларированные теги по НДС в предмете расчета.
Адрес и место расчетов в чеке.
Количество предмета расчета.
Комбинация РН-ФН отсутствует в ФНС.
Версия ККТ или ФФД.
Информация о покупателе (наименование, ИНН).
Неверная сумма товаров по чеку.
Чек коррекции: номер предписания.
За корректностью чеков важно следить и вовремя исправлять те чеки, которые изначально получили статусы «Прием в карантин», «Принят с предупреждением» или «Отказ в приеме». Эти статусы присваиваются чекам в налоговой при прохождении форматно-логического контроля и отображаются в ЛК ОФД.
Следите за корректностью чеков в личном кабинете «Платформа ОФД» – удобная сортировка по статусам и указание ошибки в чеке позволяет вовремя заметить неточность и исправить ее. Так у налоговой не будет вопросов к вашему бизнесу!
При получении чеком вышеперечисленных статусов, нужно выяснить причину ошибки и исправить ее: если вы своевременно исправите ошибку и направите уведомление об исправлении до обнаружения неточности налоговой инспекцией, то штрафов не будет.
Об исправлении ошибок подробнее мы писали в статье.
Есть хорошая новость для бизнеса – на 2023 год продлен мораторий на проверки ФНС. Но это не означает полного отсутствия контрольных действий. Проверки без взаимодействия с налогоплательщиком (выездное обследование и наблюдение за соблюдением требований) разрешено проводить без дополнительного согласования. При выявлении нарушений налоговый инспектор может производить контрольную закупку.
В течение 2022 года «Платформа ОФД» активно работала над безопасностью данных клиентов, простотой подключения и совершенствованием бизнес-аналитики. Чтобы вы могли спокойно вести свой бизнес и заниматься вопросами его развития, а сервисы компании предоставят вам необходимые финансовые показатели в удобных отчетах и помогут автоматизировать процессы.
С «Платформа ОФД» все отчеты и фискальные документы передаются в контролирующие органы точно в срок!
Следите за соблюдением требований по основным показателям кассовой дисциплины – ККТ, ОФД, ФН и чекам, чтобы уберечь бизнес от штрафов и лишнего внимания налоговой службы.
Когда введут новые кассовые аппараты для ип
Эксперты Контур.Маркета подготовили обзор законодательных новинок, которые коснутся ведения бизнеса и работы на онлайн-кассах в следующем году. В статье расскажем, что нового ждет владельцев касс в 2023, что изменилось и какие требование нужно соблюдать.
В этой статье:
- С какого числа действуют изменения для владельцев касс в 2023 году
- Что нового будет в 2023 году для владельцев касс
С какого числа действуют изменения для владельцев касс в 2023 году
Некоторые изменения начнут действовать с самого первого дня нового года — с 1 января. А другие постепенно в течение года: в марте, апреле, июле и сентябре. Чаще всего изменения вступают в силу с первого числа месяца, реже — в другие даты. В статье мы расскажем об изменениях в календарном порядке.
Организациям и ИП важно учитывать новые правила в работе, чтобы не нарушить требования Закона № 54-ФЗ об онлайн-кассах и других нормативных документов.
Что нового будет в 2023 году для владельцев касс
Изменения коснутся разных бизнесменов: владельцев розничных точек и интернет-магазинов, продавцов маркированных товаров и поставщиков услуг, агентов и принципалов и так далее.
Отмена моратория на проверки касс
В 2022 году проверки касс были ограничены: организовать их могли только руководитель ФНС или его заместитель, и то с разрешения прокурора. С 1 января 2023 проверки вернутся в полном объеме.
Налоговики смогут по своей инициативе проводить выездные обследования, контрольные закупки, наблюдения за операциями на кассе, а еще проверять документы. И все это без предупреждения. Подробности — в новости.
Профилактика при применении касс
ФНС разработала программу по профилактике рисков нарушения кассового законодательства в 2023 году. Главная цель этой кампании не наказывать компании и ИП, а научить их работать по правилам.
Приказ ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-20/1188@
В программе перечислены виды и сроки профилактических мероприятий в отношении владельцев касс, ОФД, производителей касс и ФН. Какие активности запланированы:
- информирование участников рынка через сайты и рассылки информационных писем;
- консультации по вопросам госконтроля и надзора;
- профилактические визиты;
- объявление предостережений.
Эксперимент по АУСН
Автоматизированная УСН — новый специальный налоговый режим. Его особенность в том, что ФНС сама рассчитывает налог к уплате по данным, которые получает от онлайн-касс, уполномоченных банков и из личного кабинета налогоплательщика.
Эксперимент стартовал 1 июля 2022 года. Первыми выбрать АУСН могли все новые ИП и организации из четырех регионов:
- Москва;
- Московская область;
- Калужская область;
- Татарстан.
А с 1 января 2023 перейти на АУСН могут остальные ИП и юрлица, которые работают в перечисленных регионах.
Для бизнеса, который выбрал АвтоУСН действует общий порядок регистрации кассы. Но в заявлении о регистрации кассы еще нет отдельного кода для нового спецрежима, поэтому пока налоговая рекомендует указывать код для обычной «упрощенки». Узнать больше →
Маркировка: коды товаров в чеках
В 2022 году правительство опубликовало Постановление от 16.06.2022 № 1090, которое внесло изменение в документ от 21.02.19 № 174 об указании кода товара в чеке. Изменения коснулись трех сфер.
Продажа меховых изделий
С 1 сентября 2022 года при розничной продаже маркированных шуб и других меховых изделий необходимо отправлять сведения в Честный ЗНАК через онлайн-кассу. А согласно постановлению № 1090, контрольный идентификационный знак (КИЗ) обязательно указывать в чеке только с 1 марта 2023 года. То есть правительство предусмотрело переходный период, чтобы у продавцов меха была возможность наладить процессы и обновить кассовые программы для работы по новым требованиям.
До весны 2023 года можно выводить код маркировки из оборота через личный кабинет Честного ЗНАКа, а с 1 марта обязательно выводить код из оборота через кассу.
Интернет-магазины и агенты
С 1 марта 2023 года указывать в чеках код маркировки обязаны два вида бизнеса:
- Интернет-магазины, которые продают маркированные товары.
- Компании и ИП, которые занимаются почтовой и курьерской доставкой маркированного товара, в том числе при доставке наложенным платежом и через постаматы. Такие компании выступают как агенты, действующие по поручению продавца.
Вендинг
С 20 апреля 2023 года при продаже маркированных товаров через вендинговые автоматы необходимо указывать в чеке код маркировки. При этом разрешается указывать не уникальный код товара, а товарный артикул. Это значит, что оператор маркировки будет получать информацию в разрезе объёмно-сортового учета: глобальный номер товарной продукции в единой международной базе товаров GS1 (GTIN) и количество товара.
При этом право указывать GTIN закрепят и в Законе № 54-ФЗ. Подробнее о поправках в закон об онлайн-кассах рассказали ниже.
Вероятно, что в Постановление Правительства от 21.02.2019 № 174 еще будут вносить изменения. Следите за новостями кассового законодательства на нашем сайте.
Маркировка: вывод новых товарных групп через кассу
С 1 марта 2023 года розничных магазинов коснется обязательная маркировка бутилированной воды.
Постановление Правительства от 26.03.2022 № 477
Продавцы во время продажи должны будут сканировать Data Matrix на упаковке, чтобы выводить эти коды из оборота через кассу. А с 1 апреля 2023 года эта же процедура затронет жидкости для электронных систем доставки никотина, например, для вейпов.
Постановление Правительства от 30.11.2022 № 2178
В ближайшее время на нашем ютуб-канале выйдет ролик о маркировке в 2023 году.
Акцизы на сладкие напитки
С 1 июля 2023 года сладкие напитки станут подакцизными. Это касается сахаросодержащих напитков в потребительской упаковке, которые изготовлены на основе питьевой или минеральной воды с добавлением сахара, меда или сахарного сиропа. Количество углеводов в пищевой ценности должно составлять 5 г на 100 мл напитка и больше, а объемная доля этилового спирта — до 1,2%. К таким напиткам можно отнести газировку и энергетик. А список исключений есть в новости.
С июля продавцы энергетиков, газировки и других сладких напитков должны будут указывать в настройках и в заявлении о регистрации кассы, что на ней будут торговать подакцизными товарами. А бизнесменам, которые до этого не торговали подакцизной продукцией, но у которых касса уже стоит на учете, придется ее перерегистрировать.
В чеках тоже следует указывать, что товар подакцизный. Для этого нужно в учетной системе в карточке товара отметить что он подакцизный. Тогда товар будет автоматически добавляться в чек с нужным реквизитом.
Продажа газировки в автоматах
На газировку не будут распространяться ограничения, которые действуют при продаже подакцизной продукции через автоматы. То есть когда газировка продается через вендинговый автомат, можно не выдавать покупателям чеки, если у автомата есть дисплей, на котором отражается QR-код с реквизитами расчета. Для других подакцизных товаров действуют другие правила: нужно выдавать бумажные чеки или отправлять электронные.
Поправки в 54-ФЗ для продавцов маркированных товаров
В ближайшее время в силу вступит закон, который внесет поправки в 54-ФЗ об онлайн-кассах. Тогда при продаже маркированных товаров через кассу разрешат не формировать запрос о коде маркировки, а в уведомлении о реализации маркированного товара вместо кода маркировки указывать код товара — GTIN.
Это правило будет действовать при таких сценариях:
- Продажа через торговый автомат.
- Продажа в заведении общепита с выдачей товара до или после момента расчета. Например, напиток оплатили через терминал, а заказ получили позже, на кассе.
- Продажа юрлицу или предпринимателю при оплате наличными или с предъявлением карты.
Продавец сможет сам выбирать: указывать код маркировки каждого экземпляра товара или указывать GTIN — код товара общий для всей партии. Для последнего варианта потребуется обновить прошивку на кассе.
А еще в ближайшее время будут приняты поправки в 54-ФЗ. Владельцы торговых автоматов смогут не выдавать покупателям бумажный чек при продаже маркированной продукции. Достаточно будет отобразить на дисплее QR-код, чтобы покупатель мог считать информацию о подтверждении расчета.
Также правительство планирует разрешить владельцам торговых автоматов применять удаленную кассу. Все потому что в ближайшие пару лет маркировку хотят сделать обязательной для всех отраслей промышленности, и с прежними правилами пришлось бы каждый торговый автомат оснащать сканером считывания кодов маркировки и кассой.
Онлайн-кассы в 2023 году — кому нужны, а кому нет
Ещё несколько лет назад кассовая техника использовалась только при приёме наличных денег. Но в 2017-2021 годах прошла глобальная реформа: закон № 54-ФЗ от 22.05.2003, регулирующий правила в сфере применения ККТ, был кардинально переработан. Появились аппараты нового типа, и стало гораздо больше ситуаций, когда эту технику нужно использовать. Плюс к этому было введено множество различных исключений, переходных периодов, отсрочек. В этой статье мы подробно расскажем о том, как обстоят дела в 2023 году: в каких случаях ИП нужно применять онлайн-кассы, а кто из предпринимателей от этого освобождён.
Когда нужно применять кассу
Каких-то особых изменений по применению онлайн-касс с 2023 года не введено. Однако реформа тянулась так долго, а условия обновлялись так часто, что разобраться в них до сих пор смогли не все. Поэтому напоминаем.
В первую очередь надо определить, какие операции в принципе подпадают под применение онлайн-кассы. В общем случае это расчёты:
- С физическими лицами – вне зависимости от формы оплаты. Касса применяется при расчётах наличными средствами, картой, электронными деньгами и при оплате с банковского счёта.
- С юридическими лицами и ИП – при расчётах наличными средствами и картой. Такие расчёты возможны в пределах установленного лимита – 100 000 рублей в рамках одного договора. Если сумма больше, необходимо перечислять деньги по безналу, и при этом применять кассовый аппарат не нужно.
Теперь о том, что считается расчётом в 2023 году. Раньше это был только приём денег за покупку. Но после реформы это понятие стало включать в себя приём или выдачу денежных средств наличными и в безналичном порядке. А именно, расчётом признаётся:
- Оплата товаров, работ, услуг. Подразумевается не только получение денег от покупателя, но и их возврат (если покупатель сдал ранее купленный товар, отказался от услуги).
- Приём ставок, в том числе интерактивных, выдача обменных знаков игорного заведения, а также выплата выигрыша.
- Приём денег за продажу лотерейных билетов и выплата выигрыша по ним.
- Предоплата и авансы, их зачёт и возврат.
- Предоставление и погашение кредитов / займов на оплату товаров, работы услуг.
- Операции ломбардов по кредитованию граждан и хранению их вещей.
- Предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы и услуги.
Получается, при работе с физическими лицами кассу нужно применять всегда. Но есть исключения, и их немало.
Кто не должен использовать кассы в 2023 году
Случаи, когда не нужно применять ККТ, можно разделить на несколько групп:
- Льготы для определённой деятельности, которые предоставляются всем налогоплательщикам.
- Освобождение от применения кассы в конкретных местностях из-за их особого географического положения.
- Послабления, связанные с некоторыми специальными налоговыми режимами.
Какая деятельность в принципе освобождена от ККТ
Переходим к тому, кто может не применять кассы. Полный список таких направлений бизнеса можно найти в статье 2 закона 54-ФЗ. В частности, в пункте 2.1 перечислена деятельность, которая может вестись без касс предпринимателем на ПСН. Об этом более подробно расскажем чуть дальше. Пока же об общедоступных льготных направлениях.
Кроме того, в статье 2 есть немало того, что в принципе не применимо к ИП, например, страховая деятельность, расчёты органов власти, домов культуры, ТСЖ и многое другое. Поэтому выделим только направления бизнеса, которые доступны индивидуальным предпринимателям и разрешены без ККТ вне зависимости от налогового режима. Итак, вот они:
- Продажа бумажных газет и журналов. Также в газетных киосках разрешено реализовать сопутствующие товары из утверждённого региональным органом власти ассортимента при условии, что минимум половину товарооборота составляет печатная периодика. Необходимо обеспечить раздельный учёт выручки.
- Обеспечение питанием учеников и работников общеобразовательных организаций во время занятий.
- Торговля на розничных рынках и аналогичных территориях (ярмарках, выставках). Однако освобождение от ККТ в этом случае действует только для тех, кто торгует продовольствием вне установленных в этих местах палаток, киосков, магазинов, павильонов, включая автофургоны и прочие приспособления с использованием транспорта. Также не нужна онлайн-касса тем, кто продаёт с открытых прилавков внутри крытых рынков непродовольственные товары, кроме включённых с специальный перечень (ищите его в распоряжении Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р). Входящие в перечень товары – ковры, одежда, кроме белья, химическая продукция, спорттовары, мебель и многое другое – нельзя продавать без ККТ.
- Разносная торговля, кроме технически сложных, а маркируемых, товаров и продовольствия с определёнными условиями хранения. Преференция касается продажи с рук или со специальных приспособлений, в том числе в поезде и на борту самолёта.
- Продажа в киосках мороженого, молока, воды и безалкогольных напитков.
- Реализация продовольственных товаров из автоцистерн. Таким образом можно продавать квас, молоко, растительное масло, рыбу.
- Сезонная продажа вразвал овощей и фруктов, включая арбузы и дыни.
- Приём от населения сырья, подлежащего утилизации, включая стеклотару, кроме лома металлов и драгоценных камней.
- Ремонт и окраска обуви.
- Изготовление и ремонт мелких металлических предметов (ключей и прочего).
- Присмотр и уход за престарелыми, детьми и больными.
- Продажа изготовленных изделий народных промыслов.
- Вспашка огородов и распил дров.
- Услуги носильщиков на вокзалах и подобных местах.
- Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду собственных жилых помещений, в том числе совместно с машино-местами.
- Реализация бахил в розницу.
- Продажа товаров через механические торговые автоматы, работающие без электрического питания и принимающие только монеты.
- Продажа индивидуальными предпринимателями с рук входных билетов и абонементов в государственные и муниципальные театры. Если билеты реализуются через интернет, то ККТ применять необходимо.
При продаже всего того, о чём сказано выше (кроме бахил и питьевой воды), кассу следует применять в случае, если расчёт проводится через автоматы для приёма платежей. Кроме того, она необходима при торговле подакцизными товарами.
Обратите внимание! Что касается торговли на рынках без ККТ, то вскоре её могут запретить. Государство хочет ужесточить контроль и сократить теневой оборот в этой сфере. Соответствующие поправки в закон прошли в Госдуме первое чтение. Льготы оставят только для некоторых плательщиков ЕСХН. Ранее планировалось, что изменения заработают с 2022 года с переходным периодом с февраля по апрель.
О применении касс в отдельных местностях
Закон позволяет ИП из отдалённых и труднодоступных мест работать без ККТ. Но есть условия:
- Местность должна быть признана труднодоступной (отдалённой) и включена в специальный перечень, который на своём сайте публикует орган региональной власти.
- Покупателю по его требованию нужно выдать заменяющей чек документ. Он должен содержать ряд реквизитов – каких именно, читайте в конце статьи (в разделе для ИП на ПСН).
Кроме того, есть местности, признанные отдалёнными от сетей связи, – их перечень также утверждается региональной властью. Не стоит путать два этих списка. Во втором случае ИП, ведущие там деятельность, обязаны ставить кассовую технику. Однако применять её они могут в автономном режиме, то есть без подключения к интернету. После окончания срока действия фискального накопителя (это сменный модуль ККТ) налоговая инспекция может запросить его данные.
О применении ККТ предпринимателями на разных режимах
Теперь рассмотрим, как зависит обязанность предпринимателя применять кассовую технику от налогового режима.
Подберём оптимальную систему налогообложения
Нужна ли касса ИП на ПСН
Наиболее значимые преференции в части применения касс предусмотрены для ИП на патентной системе. Во-первых, они могут работать без кассы при ведении деятельности, список которой выше, ведь он действует для всех. Во-вторых, есть освобождённые от касс виды деятельности именно для ПСН. Полный их список приведён в пункте 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ. Ниже мы перечислим многие из этих эти направлений, исключая малопопулярные, а также те, которые попали в первый перечень.
Итак, вот список деятельность без ККТ для ИП на ПСН:
- ремонт, пошив (вязание) одежды, головных уборов, обуви;
- стирка, химчистка;
- услуги фотографа;
- монтажные, электромонтажные, сантехнические и сварочные работы;
- остекление балконов и лоджий;
- услуги в сфере дошкольного и дополнительного образования;
- сдача в аренду жилых и нежилых помещений, земельных участков;
- уборка квартир;
- проведение экскурсий;
- звукозапись;
- организация обрядов – свадеб, юбилеев, похорон;
- приготовление блюд для торжеств;
- производство хлеба и кондитерских изделий;
- услуги в области сбора и переработки вторсырья;
- обработка камня для памятников;
- услуги по дизайну, в том числе ландшафтному;
- разработка компьютерных программ, приложений, вебсайтов;
- услуги переводчиков;
- уход за домашними животными;
- услуги в области сельского хозяйства – изготовление инвентаря, производство муки, животноводство, растениеводство, переработка овощей и фруктов.
- гравировка;
- ремонт мебели, спортивного оборудования, очков, ювелирных изделий, игрушек;
- услуги платных туалетов;
- детективные услуги (если есть лицензия).
Таким образом, определяясь, кому нужна ККТ на ПСН, нужно свериться с обоими списками. Если деятельность попадает хотя бы в один из них, вопрос по кассам можно закрывать.
В остальных случаях кассовый аппарат необходим. В частности, это касается торговли в магазинах, ветеринарных услуг, парикмахерских и салонов, заведений общепита, автомастерских, моек и прочих популярных направлений патентной деятельности.
При освобождении по кассам есть условие: ИП должен выдавать либо направлять своим покупателям взамен чека документ, который подтвердит факт расчёта. В нём должны быть следующие реквизиты:
- наименование и номер;
- дата, время и адрес расчёта;
- фамилия, имя, отчество ИП, его ИНН;
- налоговая система – ПСН;
- признак расчёта (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода);
- название товара (услуги) / платежа / выплаты;
- количество товара;
- цена за единицу;
- общая стоимость;
- сумма расчёта;
- форма оплаты (наличными / в безналичном порядке) с указанием суммы;
- должность и фамилия того, кто провёл расчёт.
Нужна ли онлайн-касса для ИП на УСН и ОСН
Выбравшие упрощённый режим предприниматели подчиняются стандартному правилу – никаких специальных преференций для них в части применения ККТ нет. Чтобы решить для себя вопрос по кассам, нужно ответить на несколько вопросов:
- Будет ли осуществляться расчёт только с организациями / другими ИП строго через расчётный счёт? Если да, то кассу можно не применять. Если нет, то необходимо ответить на следующие вопросы.
- Находится ли ИП в местности, для которой введены преференции по кассам? Если да, то ККТ не применяется (или применяется в автономном режиме). Иначе следует перейти к вопросу 3.
- Осуществляет ли ИП только те виды деятельности, которые освобождены от ККТ? Да – кассовый аппарат не нужен, нет – нужен однозначно.
Чтобы определить, кто может работать без ККТ на основном режиме, нужно ответить на те же вопросы.
ИП на ЕСХН: что с ККТ
Предприниматель-сельхозпроизводитель должен опираться на общие правила применения кассовой техники. То есть предложенные выше вопросы для него также подходят. Но есть пара моментов, на которые нужно обратить внимание.
Во-первых, нередко сельхозпроизводители базируются в отдаленных / труднодоступных местах. Если это так, то ККТ не применяется. Также вполне может быть, что местность, где трудится ИП на ЕСХН, считается отдаленной от сетей связи. Тогда кассу ставить надо, но применять её можно автономно.
Во-вторых, если ИП на ЕСХН реализует свою продукцию только на рынках, ярмарках и в подобных местах, но при этом вне павильонов, то ККТ он может не применять. Однако, как мы упоминали выше, в эту норму хотят внести изменения. Плательщики ЕСХН смогут торговать в таком формате без кассовых аппаратов при условии, что свою продукцию они продают с торговых мест, общая площадь которых не превышает 15 кв. метров (суммарно по всем местам, с учётом площади для хранения).
Оформление расчётов ИП на НПД
Режим НПД (налог на профессиональный доход) могут применять не только обычные самозанятые, но и ИП. Кассовые аппараты плательщики НПД использовать не обязаны, но должны формировать чеки в приложении «Мой налог» и направлять их клиенту на электронный адрес. Причём эта обязанность не зависит от того, кому реализуют такие предприниматели свои услуги либо товары собственного производства – физическим лицам или организациям / ИП.
Мы рассказали о применении ККТ предпринимателями и о том, что планируется в будущем. Тем, кто всё ещё имеет право работать без касс, нужно следить за изменениями законов, ведь новшества могут вступить в силу в любой момент.