Чем главная касса отличается от операционной кассы
Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.
К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:
50-1 «Касса организации»,
50-2 «Операционная касса»,
50-3 «Денежные документы» и др.
На субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета и аналитические счета для обособленного учета наличия и движения каждой наличной иностранной валюты (50-4 «Валютная касса»). Субсчет 50-4 «Валютная касса» вводится организацией при осуществлении внешнеэкономической деятельности и направлении работников в загранкомандировки. Покупка и выдача наличной иностранной валюты и дорожных чеков осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле, нормативными актами Центрального банка России о порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов. Выдача наличной валюты и продажа дорожных чеков организациям для оплаты командировочных расходов осуществляются уполномоченными банками. Расходование их на иные цели запрещается. Организация может получить наличную иностранную валюту только со специального транзитного валютного счета, открытого в уполномоченном банке на основании специальной заявки.
Субсчет 50-2 «Операционная касса» используется для учета наличия и движения денежных средств в операционных кассах, которые расположены вне помещений кассы организации (магазины, эксплуатационные участки, речные переправы и т.п.). Он открывается организациями при необходимости.
На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные проездные документы, оплаченные путевки (экскурсионные, туристические, в оздоровительные учреждения и пр.) и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.
Прием и выдача наличных денег, оформление кассовых документов, ведение кассовой книги, ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины осуществляются в соответствии с порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, правилами организации наличного денежного обращения, в соответствии с которым организации могут иметь наличные деньги в своей кассе в пределах лимитов, установленных обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих организаций.
Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем организациям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.
Для установления лимита остатка наличных денег в кассе организация представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по установленной форме.
При наличии нескольких счетов в различных учреждениях банков организация по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка организация направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета. При проверке данного предприятия учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка личных денег в кассе.
По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность — сверхлимитной.
Организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплат пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, до пяти рабочих дней), включая день получения денег в банке. Неизрасходованные наличные деньги, выданные под отчет, должны быть возвращены в кассу организации не позднее трех дней по истечении срока, на который они были выданы.
Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится, как правило, с обязательным применением контрольно-кассовых машин.
По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражаются выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.
Операционная касса
Операционная касса может использоваться не только банковскими учреждениями, но и коммерческими предприятиями. В обоих случаях предполагается, что касса расположена на удалении от центрального офиса организации, а выручка после закрытия рабочей смены передается в главную кассу компании. Правовая регламентация вопросов по работе операционного типа касс у субъектов хозяйствования осуществляется положениями следующих документов:
Указание ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций» от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 19.06.2017).
Закон о ККТ от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 03.07.2018).
Правила эксплуатации ККМ, утвержденные Минфином РФ, № 104 от 30.08.1993.
План счетов, утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 г. № 94н (ред. от 08.11.2010).
Учет операционных касс
Предприятия могут обустраивать на своих торговых точках кассы для приема наличности от клиентов. Такие кассы должны быть обустроены в соответствии с общими правилами функционирования кассовых помещений. Работу с наличностью можно доверять только специалисту, с которым заключается договор о полной материальной ответственности. Остаток операционной кассы должен сдаваться в главную кассу компании под ответственность старшего кассира. Исключение из общего правила – если операционные кассы подчиняются обособленным подразделениям и производят самостоятельную сдачу излишка денежных средств в банк.
Как осуществляется взаимодействие кассиров операционных касс со старшим кассиром:
кассиры на местах принимают наличность от клиентов, фиксируют их в своих операционных журналах учета;
при закрытии смены кассир-операционист составляет отчет и сдает накопившиеся за рабочий день деньги старшему кассиру;
старший кассир принимает деньги и выписывает приходный ордер, на основании чего составляется запись в кассовой книге;
при выдаче денег в операционные кассы кассир оформляет расходный ордер;
старшим кассиром ведется книга учета выданных и принятых наличных денежных средств.
Деньги в операционных кассах могут оставаться после закрытия смены при условии, что касса находится в обособленном структурном подразделении и для нее установлен отдельный лимит наличности. В остальных случаях лимит кассы рассчитывается один для главной кассы, отслеживать его поручается старшему кассиру. Если после оприходования выручки со всех операционных касс лимит превышен, старший кассир обязан обеспечить зачисление излишка на расчетный счет компании. Важный нюанс – кассовая книга должна быть одна, независимо от наличия или отсутствия операционных касс у предприятия.
Счет операционной кассы
Для отражения средств, поступающих в операционные кассы компании на торговых точках и выдаваемых кассирами-операционистами, используется субсчет 50.02. Он является активным, приход денег отражается в дебете, а расход фиксируется кредитовыми оборотами. Для каждой торговой точки с кассой надо заводить отдельный субсчет. Аналитические субсчета могут привязываться к кассирам, торговым точкам, обособленным подразделениям.
при поступлении наличности в операционную кассу путем снятия денег с текущего счета в банке делается запись между дебетом счета 50.02 и кредитом 51 счета Д50.02 – К 51;
оприходование денег кассиром-операционистом при получении средств от покупателя отражается проводкой Д50.02 – К62;
выплата средств поставщику из средств, находящихся в операционной кассе, фиксируется в учете корреспонденцией Д60 – К50.02;
если кассир-операционист выдает наличность сотруднику компании в подотчет, делается запись Д71 – К50.02.
Банковская операционная касса вне кассового узла
Кассы вне кассовых узлов кредитные учреждения открывают для повышения качества обслуживания клиентов. Это позволяет оказывать услуги физическим лицам и корпоративным клиентам по приему и выдаче наличности за пределами головного офиса банка. График работы таких касс и порядок их информационного взаимодействия с головным офисом должен регламентироваться внутренними распорядительными документами.
Операционная банковская касса может подразделяться на несколько типов:
Такие кассы могут осуществлять функции по приему наличности в качестве оплаты коммунальных услуг, купле-продаже иностранной валюты, выдаче наличности, обслуживанию карт, выданных физическим лицам и т.п. (п. 9.8 Инструкции ЦБ РФ от 02.04.2010 № 135-И).
Виды касс. Требования к кассам.
Кассовые операции – это операции, связанные с принятием, хранением и выдачей ДС кассами предприятий.
Аптекой для осуществления кассовых операций используется два вида касс
Операционная касса предназначена для оприходования и накапливания ДС, полученных от населения за реализованные ему товары и услуги.
Операционная касса буквально представляет собой контрольно-кассовую технику (ККТ).
ККТ – это электронно-вычислительные машины, обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях, формирующие фискальные документы, обеспечивающие передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и печать фискальных документов на бумажном носителе.
Фискальные данные – это сведения о расчетах, об организации (ИП), осуществляющей расчеты, о ККТ и иные сведения, сформированные ККТ или оператором фискальных данных.
Фискальный документ – это фискальные данные в виде кассового чека или иного документа на бумажном носителе или в электронной форме, защищенные фискальным признаком.
Фискальный документ – кассовый чек, бланк строгой отчетности, отчет об открытии смены, отчет о закрытии смены, отчет о текущем состоянии расчетов и др.(ФЗ № 54-ФЗ).
Фискальный накопитель – это программно-аппаратное шифровальное средство защиты фискальных данных в опломбированном корпусе, содержащее ключи фискального признака, обеспечивающее возможность формирование фискальных признаков, запись фискальных данных в некорректируемом виде, их энергонезависимое долговременное хранение.
Фискальный признак – достоверная информация, сформированная с использованием фискального накопителя и ключа фискального признака.
2) иметь заводской номер, нанесенный на корпус,
3) иметь внутри корпуса часы реального времени и устройство для печати фискальных документов (при использовании электронных средств платежа – вне корпуса),
4) осуществлять проверку контрольного числа регистрационного номера ККТ,
5) обеспечивать в момент расчета прием информации о сумме расчета,
6) обеспечить возможность установки фискального накопителя внутри корпуса,
7) передавать фискальные данные в фискальный накопитель,
8) обеспечивать формирование фискальных документов в электронной форме,
9) обеспечивать возможность передачи фискальных документов любому оператору фискальных данных сразу после записи фискальных данных в фискальный накопитель,
10) обеспечивать печать фискальных документов,
11) обеспечивать возможность печати на кассовом чеке двухмерного штрихового кода размером 20х20 мм (QR –код), содержащего в кодированном виде реквизиты проверки кассового чека,
12) принимать от технических средств оператора фискальных данных подтверждение оператора,
13) обеспечивать для проверяющего налогового органа возможности печати фискального документа «отчет о текущем состоянии расчетов»,
14) обеспечивать возможность поиска любого фискального документа.
Аптека обязана применять только ККТ зарегистрированную в налоговых органах, исправную, опломбированную, работающую в фискальном режиме, модель которой внесена в Государственный реестр ККТ. В случае нарушения этих требований аптека и должностные лица (кассир, директор) несут административную ответственность (см. КоАП).
Для регистрации ККТ аптека подает в налоговый орган заявление. При регистрации ККТ аптека записывает в фискальный накопитель, полученный от налогового органа не позднее рабочего дня, регистрационный номер ККТ, полное наименование организации, сведения о ККТ, формирует отчет о регистрации и передает его в налоговый орган.
Представленные аптекой в заявлении о регистрации ККТ сведения вносятся налоговым органом в журнал учета и карточку регистрации ККТ. Регистрационная карточка направляется налоговым органом аптеке в форме электронного документа, подписанного электронной подписью, через оператора фискальных данных (кабинет ККТ) в течение 5 рабочих дней с даты завершения регистрации.
Аптеки, находящиеся в фельдшерско-акушерских пунктах могут вести расчеты с населением без применения ККТ. В этом случае они должны выдать покупателю документ, подтверждающий факт приемки денег за товар (товарный чек, квитанцию ПКО и др.). (ФЗ № 162-ФЗ от 17.07.2009 г., ПП РФ № 296 от 15.03.2017 г. «Об утверждения правил выдачи и учета документов…»).
ФНС и в этом случае считает необходимым применение ККТ для целей учета товаров и ДС, контролирующих качество обслуживания функций.
ККТ устанавливается на рабочих местах в торговом зале. Для расчетов с применением электронных средств платежа ККТ снабжается терминалом, обладающим возможностями персонального компьютера по вводу, выводу, хранению, обработке и отображению информации.
Для учета показаний ККТ на каждую машину заводится журнал кассира-операциониста КМ–4, листы которого пронумерованы, прошнурованы, скреплены подписями налогового инспектора, директора и главного бухгалтера аптеки. При сдаче ККТ в ремонт составляется акт о снятии показаний ККТ при сдаче в ремонт КМ-2.
Главная касса предназначена для приема выручки от операционных касс, хранения и сдачи ее в банк, осуществления приходных и расходных кассовых операций.
Для учета кассовых операций ведется кассовая книга КО-4.
Хранение денег осуществляется в металлическом несгораемом шкафу или сейфе. По окончанию рабочего дня он опечатывается.
В крупных аптеках для главной кассы может быть выделено изолированное помещение с металлической дверью, запертой во время работы кассы изнутри (в аптеках используется редко).
Ответственность за создание условий хранения ДС и денежных документов несет директор аптеки.
Аптека не имеет право накапливать в кассах наличные деньги сверх установленного лимита. Лимит – это максимально возможный остаток денег в кассах аптеки на конец рабочего дня. Лимит рассчитывается главным бухгалтером с учетом объема выручки за проданные товары, услуги и оформляется распорядительным документом по аптеке. Сверх лимита в кассах можно хранить ДС для оплаты труда и социальных выплат, но не более 5 дней.
Накопление в кассе денег сверх лимита влечет за собой административную ответственность кассира и аптеки (ст. 15.1 КоАП).
Обслуживающий банк должен систематически (не реже 1 раза в 2 года) контролировать кассовую дисциплину аптеки-клиента. Контроль за правильностью и своевременностью проведения расчетов, учета кассовых операций осуществляют налоговые органы. В пределах своей компетенции техническую укрепленность касс, обеспечение сохранности денег проверяют органы внутренних дел.
Обязанности кассира
Для ведения кассовых операций в штат аптеки вводится должность кассира.
С ККТ работают кассиры-операционисты. Как правило, их функции выполняют провизоры, фармацевты, обслуживающие население в торговом зале. Из числа кассиров выделяю старшего для работы с главной кассой. В отсутствии кассира кассовые операции могут проводиться руководителем.
При приеме на работу директор под роспись знакомит кассира с порядком ведения кассовых операций, с его правами и обязанностями, заключает с ним договор о полной материальной ответственности за ДС и денежные документы в кассе, выдает ключи от кассы. Кассир снабжается печатью, содержащей реквизиты, подтверждающие проведение кассовых операций, и образцами подписей, уполномоченных подписывать кассовые документы, кроме подписи руководителя.
1) знать цены и ассортимент товаров;
2) знать последовательность расчетов наличными ДС и платежными картами;
3) выдавать покупателю чек на купленный товар;
4) вести журнал кассира-операциониста;
5) в конце рабочего дня составлять справку-отчет кассира-операциониста КМ-6;
6) при необходимости составлять акт о возврате денежных сумм покупателям КМ-3;
7) обеспечить доступ к ККТ представителей налоговых органов.
Старший кассир обязан 1) правильно осуществлять кассовые операции, 2) сдавать сверхлимитную выручку в банк, 3) оформлять кассовую книгу и другие кассовые документы.
Передача наличных денег от кассиров старшему кассиру отражается в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств КО-5.
Кассиру запрещается доверять выполнение порученной ему работы другим лицам. Кассир может оставить свое рабочее место, передав ценности другому кассиру в присутствии комиссии или закрыв кассу.
Шкаф или сейф с деньгами по окончанию рабочего дня закрывается и опечатывается печатью кассира. Ключи и печать хранятся у кассира. Дубликаты ключей в опечатанном кассиром пакете находятся у руководителя.
Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:
Чем главная касса отличается от операционной кассы
Бухгалтеры скажут, что касса — это совокупность всех денежных средств компании. Владелец магазина скажет, что касса — это устройство, которое печатает чеки. Поможем разобраться в том и другом, чтобы не запутаться в терминах. А еще объясним, какие законодательные акты регулируют работу с той и другой кассой.
В этой статье:
- Что такое касса
- Разные кассы — разные кассовые документы
- Как связаны онлайн-касса и касса предприятия
Что такое касса
Раскроем суть двух терминов: один из них связан с техникой для расчета покупателей, другой — с бухгалтерией.
Касса как аппарат для формирования фискальных чеков. Более правильно называть это контрольно-кассовой техникой (ККТ) или онлайн-кассой. Именно такими терминами оперирует Закон.
Оксана Кобзева
Эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
В том же Законе прописаны исключения, при которых можно не применять онлайн-кассу или случаи, когда бизнес может обойтись без услуг оператора фискальных данных.
Какие ИП и юрлица могут работать без кассы. Обновленная памятка Касса как деньги предприятия (операционная касса). Это совокупность всех наличных операций компании, например прием денег, хранение и выдача. Из кассы предприятия происходят все наличные расходы, которые связаны с деятельностью компании.
Татьяна Евдокимова
Эксперт сервиса Контур.Бухгалтерия
«Кассой» могут называть и отдельное помещение, и сейф в офисе, и даже ящик в письменном столе руководителя.
Разные кассы — разные кассовые документы
Расчет на онлайн-кассе оформляется фискальным документом — кассовым чеком. Он может быть бумажный или электронный.
Если покупатель вернул товар, эта операция тоже оформляется кассовым чеком. А еще бывают чеки, которые касса печатает в качестве отчета:
- отчет о текущем состоянии расчетов (раньше назывался х-отчет) показывает, сколько денег пробили на кассе с начала смены к моменту формирования отчета. Таких отчетов может быть несколько в течение одной смены;
- отчет о закрытии смены (раньше назывался z-отчет) показывает, сколько денег пробили за всю текущую смену. Такой отчет снимают один раз, перед окончанием смены.
Для компании-продавца чек — это подтверждение прихода денег на счет организации и в некоторых случаях форма отчетность в налоговую. Для клиента это подтверждение покупки и гарант того, что деньги можно вернуть в случае нарушения потребительских прав. Для ФНС чек — это инструмент контроля за компанией-налогоплательщиком.
Кассовые документы — это часть более обширного и ёмкого понятия «кассовая дисциплина». Этот термин касается уже операционной кассы предприятия.
Кассовая дисциплина обязательна для юрлиц и не обязательна для ИП (Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У).
Вот какие документы нужно оформлять юрлицу в рамках кассовой дисциплины:
- Приходный кассовый ордер (ПКО) о поступлении денег в кассу предприятия
- Расходный кассовый ордер (РКО) об изъятии денег из кассы организации, например для покупки канцтоваров или выдачи зарплаты
- Кассовая книга, в нее записывают все операции, который оформляли ПКО или РКО.
ИП не обязательно работать с ордерами и кассовой книгой, но для выдачи зарплаты сотрудникам обязательно нужно оформлять расчетно-платежную или платежную ведомости.
Как связаны онлайн-касса и касса предприятия
Рассмотрим варианты поступления оплаты от физических лиц. Физические лица могут оплачивать товары как наличными, так и банковскими картами. Факт получения наличных в кассу предприятия по итогу дня нужно фиксировать оформлением приходного кассового ордера. Поступления по платежным картам отражаются на банковском счете организации. При этом оба варианта платежей фиксируются на онлайн-кассе.
Пример. Магазин продал большую партию канцтоваров в офис. Оплата была между ИП и юрлицом через банк, такие платежи можно проводить без онлайн-кассы. Одновременно магазин продает ручки, тетради и карандаши обычным покупателям, то есть физлицам, и в этом случае применяет онлайн-кассу по требованиям Закона № 54-ФЗ. Таким образом, в кассе торгового предприятия числятся и деньги, поступившие через банк, и деньги, поступившие через онлайн-кассу.
Чтобы правильно учесть поступления и расходы, бухгалтеру магазина нужно собрать информацию из разных мест: банковские выписки, накладные на поставку товара, выручка и возвраты на онлайн-кассе.
Хорошо, если бухгалтерская программа интегрирована с учетной системой и кассовой программой. В этом случае бухгалтеру не нужно вручную переносить данные с ККТ и переписывать цифры с приходных и расходных накладных. Специалист получает из учетной системы готовую первичку сразу в электронном виде, а еще в бухучет автоматически поступают сведения о выручке, прибыли и даже рентабельности.
Как происходит отправка данных в бухучет из Контур.Маркета С внедрением онлайн-касс количество обязательных бухгалтерских документов сократилось. Например давно отменили справку-отчет кассира-операциониста и акт о проверке наличных денежных средств. Информация, которая передавалась в этих отчетах, теперь поступает в контролирующие органы с онлайн-касс в автоматическом режиме. Таким образом, онлайн-касса, кассовое ПО и учетные системы помогают бухгалтерам снизить количество рутины при подготовке отчетности.
Ведите бухучет на основе данных из Контур.Маркета
Попробуйте систему учета товаров, блюд и услуг бесплатно в течение 14 дней