Как считают транспортный налог и кто от него освобожден
На какие транспортные средства распространяется данный вид налога?
Если на физлицо зарегистрировано транспортное средство, оно автоматически является плательщиком транспортного налога. Транспортными средствами являются не только автомобили, но и воздушные и водные транспортные средства, снегоходы, мотосани, подчеркнула Загорулько.
Когда приходит транспортный налог и каковы сроки его уплаты?
До 1 декабря 2023 года плательщикам транспортного налога — физлицам необходимо уплатить налог за 2022 год. Это делается на основании уведомления, которое налоговый орган должен направить не позднее 20 октября 2023 года с расчетом налоговой базы и указанием размера налога, подлежащего уплате, а также срока его уплаты.
Как рассчитывается транспортный налог?
Загорулько объяснила, что транспортный налог рассчитывается как произведение следующих составляющих:
1. Налоговая база, которая зависит, например, от мощности двигателя (для автомобилей, прочего транспорта с двигателем).
2. Налоговая ставка, устанавливаемая в субъектах РФ.
3. Период расчета налога (весь год или определенное число месяцев).
4. Повышающий коэффициент (для дорогих автомобилей).
Какие категории граждан могут не платить транспортный налог?
Так, например, в Москве, не уплачивают налог, в частности, ветераны и инвалиды боевых действий, ВОВ, инвалиды I и II групп, один из родителей в многодетной семье.
Все указанные лица, кроме родителя в многодетной семье, могут не платить транспортный налог только в отношении одного автомобиля с мощностью двигателя до 200 л. с., на родителей в многодетной семье ограничение по мощности двигателя не распространяется.
Одновременно, если легковой автомобиль имеет мощность двигателя до 70 л. с. включительно или только электрический двигатель, физлица, на которых такие автомобили зарегистрированы, также освобождаются от уплаты транспортного налога.
Льготы распространяются только на автотранспорт.
Как быть с дорогими автомобилями?
Загорулько рассказала, что за 2022 год в отношении дорогих легковых авто стоимостью от 10 млн руб. и с года выпуска которых прошло установленное количество лет, включенных в соответствующий перечень легковых автомобилей, размещаемый минпромторгом, налог рассчитывается с повышающим коэффициентом 3. «Он применяется, если модель и марка автомобиля совпадают с указанными в перечне», — отметила она.
Транспортный налог в Москве
Примечание к таблице: приведены значения в г. Москве на 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022, 2023 года. Для выбора ставок по конкретному году воспользуйтесь селектором.
Столица России — крупнейший субъект РФ по размеру собираемого транспортного налога. Более 27 миллиардов рублей ежегодно приносят 2,9 миллиона плательщиков, подчиняющиеся требованиям закона города Москвы № 33 от 9.07.2008 г.
Начисление и сроки уплаты налога для организаций
Большинство регионов России предусматривают необходимость внесения авансовых платежей для плательщиков из числа ЮЛ. В Москве исключения нет.
Расчет суммы предприятия производят самостоятельно, учитывая следующие множители:
- ставка;
- налоговая база;
- доля в праве;
- повышающих коэффициент;
- период владения (количество месяцев/12);
- предоставленная льгота.
Оплата производится без учета дробных долей рубля, с использованием математических правил округления.
Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2023 году:
- за 2022 год — не позднее 28 февраля 2023 года
- за 1 квартал 2023 года — не позднее 28 апреля 2023 года
- за 2 квартал 2023 года (6 месяцев) — не позднее 28 июля 2023 года
- за 3 квартал 2023 года (9 месяцев) — не позднее 30 октября 2023 года
- за 4 квартал и весь 2023 год — не позднее 28 февраля 2024 года
Правила и сроки оплаты налога для физических лиц
Жители Московской области могут не производить расчет суммы налога самостоятельно. Достаточно дождаться налогового уведомления от ФНС. Данный документ представляет собой детализацию начислений по каждому ТС, принадлежавшему плательщику в минувшем году.
Проверить корректность указанных сведений, можно используя формулу умножения с теми же множителями, что были перечислены для ЮЛ.
Крайний срок оплаты налога для граждан — 1 декабря. В том случае, если средства не будут зачислены своевременно, на всю сумму ежедневно будут начисляться пени.
Срок уплаты транспортного налога для физлиц в 2023 году:
- за 2022 год — не позднее 1 декабря 2023 года
- за 2023 год — не позднее 2 декабря 2024 года
Примите во внимание: в соответствии с п.7 ст. 6.1. НК РФ если последний день срока приходится на выходной, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Льготы для юридических лиц
Оплата транспортного налога обязательна для всех владельцев транспорта. Однако ряду организаций, соответствующих требованиям закона, предоставлена возможность применять нулевую ставку:
- ЮЛ, осуществляющим пассажироперевозки в городе;
- УК и резидентам ОЭЗ на территории города.
Льготы для физических лиц
Граждане, зарегистрированные в Москве, также имеют право на получение льготных условий оплаты транспортного налога, при условии принадлежности к следующим группам:
До скольких лошадиных сил не платится транспортный налог
Дата публикации 06.09.2023
Транспортный налог является региональным, поэтому субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать налоговые ставки, а в отношении налогоплательщиков-организаций — порядок и сроки уплаты налога (ст. 356 НК РФ).
Ставки по транспортному налогу могут быть уменьшены или увеличены, но не более чем в десять раз от базовых ставок (п. 2 ст. 361 НК РФ).
Региональным законом налоговые ставки могут устанавливаться с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств (п. 3 ст. 361 НК РФ).
Далее приведены действующие в регионах ставки и сроки уплаты транспортного налога.
Транспортный налог для физических лиц в 2023 году
В России транспортный налог появился в 1991 году (закон «О дорожных фондах в Российской Федерации» от 18 октября). Средства, получаемые от транспортных налогов, идут на содержание, ремонт и реконструкцию автодорог. Рассказываем, как правильно его уплатить и как он рассчитывается в 2023 году.
Транспортный налог. Фото: shutterstock.com
Транспортный налог — это ежегодный сбор с физических и юридических лиц, являющихся собственниками транспортных средств и, прежде всего, автомобилей. Он относится к региональным налогам и устанавливается законами субъектов Российской Федерации о налоге (главой 28 НК РФ) 1 . Проще говоря, платят транспортный налог в России все владельцы машин (а еще мотоциклов, яхт, самолетов) — граждане и компании. А размер налога регионы устанавливают сами: В Башкирии одна ставка, в Челябинской области вторая, в Москве — своя.
— Деньги налогоплательщиков за транспортный налог не отправляют в федеральный бюджет, а оставляют в регионах. Их используют для строительства школ, дорог и на прочие местные цели, — говорит кандидат юридических наук, адвокат Геннадий Нефедовский.
Как рассчитывается транспортный налог
Ставка транспортного налога рассчитывается по формуле:
Размер налога = Ставка налога * Налоговая база * (Количество месяцев владения/12) * Повышающий коэффициент
Ставка налога зависит от мощности двигателя, вместимости машины, категории транспортного средства и года выпуска. Она может меняться в зависимости от региона — с каждой лошадиной силы легковушки (с мотором до 100 л.с.) могут брать от 1 до 25 рублей.
Налоговая база — это мощность двигателя в лошадиных силах.
Повышающий коэффициент привязан к стоимости машины и ее возрасту. Раньше дополнительный налог платили владельцы машин дороже 3 млн рублей, но в 2022 году правительство решило повысить планку «налога на роскошь» до 10 млн рублей. То есть повышающий коэффициент применяется только к машинам, дороже 10 млн рублей (с года выпуска которых прошло не более 10 лет) и средней стоимостью от 15 млн рублей (с года выпуска которых прошло не более 20 лет). Перечень автомобилей стоимостью выше 10 млн рублей весной каждого года утверждает Минпромторг. В 2023 году в него попали 173 машин 3 .
Сейчас коэффициенты выглядят так:
| Легковые автомобили средней стоимостью | Возраст транспорта не более 10 лет | Возраст транспорта не более 20 лет |
|---|---|---|
| от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно с выпуска которых прошло не больше десяти лет | 3 | — |
| от 15 миллионов рублей с выпуска которых прошло не больше 20 лет | — | 3 |
Обратите внимание, что в таблице рядом с ценой машины указан и возраст авто. По истечению этого срока повышающий коэффициент не применяется.
Ставки транспортного налога
— Транспортный налог определяется каждым регионом самостоятельно. В налоговом кодексе есть общие ставки для всех, но регионы могут их менять, например уменьшить или увеличить, но не более чем в десять раз, — рассказывает эксперт КП Геннадий Нефедовский.
Вот общие ставки для легковых автомобилей из Налогового кодекса (ст.261) 2 .
| Количество л.с. | Ставка за 1 л.с. |
|---|---|
| до 100 | 2,5 руб. |
| от 100 до 150 включительно | 3,5 руб. |
| свыше 150 и до 200 включительно | 5 руб. |
| свыше 200 и до 250 включительно | 7,5 руб. |
| свыше 250 | 15 руб. |
К примеру так выглядит ставка налога в Москве, привязанная к мощности автомобиля.
| Легковушки с мощностью двигателя | Налог на каждую лошадиную силу |
|---|---|
| до 100 л. с. включительно | 12 руб. |
| свыше 100 л. с. до 125 л. с. включительно | 25 руб. |
| свыше 125 л. с. до 150 л. с. включительно | 35 руб. |
| свыше 150 л. с. до 175 л. с. включительно | 45 руб. |
| свыше 175 л. с. до 200 л. с. включительно | 50 руб. |
| свыше 200 л. с. до 225 л. с. включительно | 65 руб. |
| свыше 225 л. с. до 250 л. с. включительно | 75 руб. |
| свыше 250 л. с. | 150 руб. |
Вот такие ставки транспортного налога для легковых авто в Санкт-Петербурге:
| Легковушки с мощностью двигателя | Налог на каждую лошадиную силу |
|---|---|
| до 100 л. с. включительно | 24 руб. |
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно | 35 руб. |
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. включительно | 50 руб. |
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. включительно | 75 руб. |
| свыше 250 л. с. | 150 руб. |
В ХМАО свои расчеты:
| Легковушки с мощностью двигателя | Налог на каждую лошадиную силу |
|---|---|
| до 100 л. с. включительно | 5 руб. |
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно | 7 руб. |
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. включительно | 40 руб. |
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. включительно | 60 руб. |
| свыше 250 л. с. | 120 руб. |
В Татарстане действуют такие:
| Легковушки с мощностью двигателя | Налог на каждую лошадиную силу |
|---|---|
| до 100 л. с. включительно, которые принадлежат юрлицам | 25 руб. |
| до 100 л. с. включительно, которые принадлежат гражданам | 10 руб. |
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно | 35 руб. |
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. включительно | 50 руб. |
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. включительно | 75 руб. |
| свыше 250 л. с. | 150 руб. |
Самый простой способ узнать транспортный налог в своем городе, воспользоваться калькулятором на сайте налоговой. Вводите регион, мощность двигателя, срок владения и получаете расчет.
Льготы на транспортный налог
К транспортному налогу применяются федеральные и региональные льготы.
Федеральные льготы на транспортный налог:
- от него освобождены инвалиды за специально оснащенные автомобили или за автомобили, полученные из соцзащиты, мощностью до 100 лошадиных сил.
- Герои СССР и РФ, Социалистического Труда, полные кавалеры орденов Славы и некоторых других, ветераны Великой Отечественной, ветераны боевых действий, ликвидаторы аварии в Чернобыле и на комбинате «Маяк» — на легковушки с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 20 «лошадок» включительно, мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 35 лошадиных сил включительно.
- родители трех и более несовершеннолетних детей не платят транспортный налог на легковые авто и автобусы с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно.
- один из родителей (законных представителей) ребенка-инвалида, если есть заключение о наличии медпоказаний для покупки авто в соответствии с индивидуальной программой реабилитации, — в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно;
- электрокары мощностью до 150 лошадиных сил включительно.
Существуют еще региональные льготы. Например в Москве действуют льготы для ветеранов, людей с инвалидностью I и II групп и один из родителей в многодетной семье.
Подробную информацию о налоговых льготах в вашем регионе смотрите в справке ФНС, либо звоните в контакт-центр налоговой — 8 (800) 222-22-22.
Родители трех и более несовершеннолетних детей не платят транспортный налог на легковые авто и автобусы с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно. Фото: cottonbro, pexels.com
Как заплатить транспортный налог
Есть несколько способов.
- Прийти в банк с квитанцией и подойти в кассу или воспользоваться банкоматом. Понадобится ввести данные с квитанции.
- Через портал Госуслуг.
- Сайт налоговой службы ФНС России. Используйте сервис «Заплати налоги» или воспользуйтесь личным кабинетом, если у вас он есть.
- В приложении вашего банка для смартфона. Нужен ввести индекс платежного документа, который указан на налоговом извещении.
Обязательно сохраняйте все чеки об оплате. Удобно, если они в электронном виде. Если платеж вдруг не пройдет, вы сможете предъявить в налоговую доказательство. Это поможет избежать пеней и штрафов.
Сроки уплаты транспортного налога
— Транспортный налог уплачивается до 1 декабря следующего года. В случае неуплаты, налогоплательщику начисляется пеня, — говорит адвокат Геннадий Нефедовский.
Срок уплаты (за 2021 год) для граждан (физлиц): не позднее 1.12.2022 года.
Срок уплаты (за 2021 год) для компаний (юрлиц): не позднее 5.02.2022 года.
Срок уплаты (за 2022 год) для граждан: не позднее 1.12.2023 года
Срок уплаты (за 2022 год) для компаний: не позднее 5.02.2023 года.
С 2023 года вводятся новые сроки уплаты транспортного налога. Теперь нужно будет оплачивать не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть в 2024 году, когда будем платить за 2023, сделать это нужно будет до 28 февраля.
Вопросы и ответы
На вопросы читателей «Комсомольской правды» отвечает кандидат юридических наук, адвокат Геннадий Нефедовский:
За какой транспорт надо платить налог?
Платят транспортный налог собственники:
1. автомобилей;
2. мотоциклов (в т.ч. мотороллеров);
3. автобусов;
4. самоходных машин;
5. снегоходов;
6. самолетов и вертолетов;
7. яхт, катеров, моторных лодок и гидроциклов.
За какой транспорт не надо платить налог?
Что будет, если не платить транспортный налог?
Если три месяца не оплачивать транспортный налог, то ФНС направите требование погасить образовавшуюся задолженность. Если проигнорировать его, то налоговая обращается в суд для получения судебного приказа на принудительное взыскание долга.
Делом займутся приставы. Первым делом они проверят банковские счета. Если у неплательщика на них есть деньги, то спишут и налог, и пени, и штраф 40% за уклонение от уплаты налога, и исполнительный сбор за свою работу.
Если долг передают приставам, они вправе запретить выезд за границу и наложить арест на транспортное средство — его нельзя будет продать, подарить и т.д. Если долги вырастут значительно, что у человека могут забрать машину и продать ее с аукциона, чтобы принудительно погасить задолженность человека.