Что будет с вкладами в 2023

Налог на проценты по вкладам: как считать, сколько и когда платить

С наступлением 2023 года закончилась льгота на этот налог. Это значит, что за доход, полученный в 2023 году в виде процентов, нужно будет заплатить налог в 2024. Однако уже сейчас важно учитывать это обстоятельство при расчете будущей доходности.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Как считать, сколько и кто будет платить.

Все, что нужно знать, для работы с отчетностью ОСНО в 2023 году расскажут эксперты по бухгалтерскому и налоговому учету на курсе повышения квалификации «Бухгалтер на ОСНО: налоговая и бухгалтерская отчетность». Вы обретете уверенность в своих знаниях, получите практические навыки заполнения отчетности и будете работать без ошибок!

Размер налога и необлагаемая налогом сумма

В 2023 году ставка налога на проценты по вкладам составляет 13% и для резидентов (в России – более 183 дней в году) и для нерезидентов (в России – менее 183 дней в году). При этом государство установило сумму, которая не облагается подоходным налогом. То, что удалось заработать свыше, облагается налогом.

Необлагаемая налогом сумма считается по следующей формуле:

максимальная ключевая ставка Банка России за год × 1 млн рублей

Предположим, что ключевая ставка в 2023 году не изменится и максимальный её размер составит 7,5%. В таком случае налогом не будет облагаться 75 000 рублей (7,5% × 1 000 000). Если же ключевая ставка, к примеру, вырастет до 10%, то тогда необлагаемая сумма будет равна 100 000 рублей (10% × 1 000 000).

При этом максимальное значение ключевой ставки будет определяться исходя из значения этого показателя на начало каждого месяца. К примеру, если Банк России 7 июля 2023 года поднимет ключевую ставку до 9%, а 28 июля 2022 года опустит её до 7,5% и это значение сохранится на 1 августа 2023 года, то в расчёт возьмут ставку в 7,5% вне зависимости от того, что были изменения внутри календарного месяца.

А если вклад в иностранной валюте

В том случае, если вклад открыт в иностранной валюте, доход по нему будет пересчитан в рубли по курсу Банка России, который действовал на дату выплаты процентов.

Житель Омска Олег К. открыл годовой вклад в юанях под 2% годовых. Его размер – 10 000 юаней. Проценты в таком случае составят 200 юаней. Допустим, что к окончанию срока депозита курс юаня составит 10 рублей. Таким образом, доход будет равняться 2 000 рублям. Эта сумма слишком маленькая, чтобы облагаться налогом самостоятельно, но её добавят к доходам по другим депозитам.

При этом, если курс иностранной валюты за время действия депозита вырос, налог с валютной разницы платить не придётся. В Минфине пояснили, что сумма вклада является не доходом, а имуществом и соответственно не подлежит налогообложению.

Важно! Если человек стал обладателем банковского вклада по причине наследования, то налог с процентов по нему платить не придётся. Разъяснения об этом дал Минфин, ссылаясь на статьи Налогового кодекса.

Как рассчитать налог (на примере)

Доходы по всем вкладам и накопительным счетам суммируются.

К примеру, у вкладчика открыт банковский вклад в рублях, по которому процентами он получит в 2023 году 50 000 рублей. Помимо вклада, у него есть накопительный счёт в банке с 40 000 рублей дохода. И ещё он получит те самые 2 000 в пересчёте на рубли по депозиту, открытому в юанях. В сумме это 92 000 рублей дохода. Максимальная ключевая ставка за год при этом (допустим, пока мы этого не знаем) 7,5%.

Используем следующую формулу:

(Доход по вкладам и счетам – необлагаемая налогом сумма) × 13% = налог на доход

Расчёты выглядят так:

(92 000 – 75 000) × 13% = 2 210 рублей – эта сумма и есть налог на доход, который нужно заплатить

Важно! Доходы по вкладам с процентной ставкой 1% годовых и менее налогом не облагаются. Также не нужно платить налог с доходов по счетам эскроу (используется для безопасных сделок на рынке строящейся недвижимости).

Декларировать доходы по вкладам или каким-либо образом их оформлять не требуется. Налоговый орган сам рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит в случае необходимости уведомление на оплату налога. Если доходы превысят необлагаемую налогом сумму, то информация об этом появится в личном кабинете налогоплательщика.

Налоги за предыдущий год нужно будет заплатить до 1 декабря следующего. То есть за 2023 год – до 1 декабря 2024 года.

Налог на вклады в 2023 году: все нюансы

С 1 января 2021 года для россиян вступил в силу новый закон о налогообложении процентов по банковским вкладам. Поправки внесли во вторую часть Налогового кодекса России [1].

Налоговая база начала формироваться в 2022 году, так что если вы получали проценты в 2020 году и раньше, то они не учитывались. Так как за текущий год налоги оплачиваются в следующем, то впервые налог на доходы по банковским депозитам, полученным в течение 2021 года, нужно было бы заплатить до 1 декабря 2022 года.

Но в конце марта президент России подписал новый закон, который временно разрешил россиянам не платить налог на доход по вкладам. Согласно ему, граждане не должны уплачивать НДФЛ с процентных доходов по банковским вкладам, полученных в 2021–2022 годах. Таким образом, в 2022-м (с доходов, полученных в 2021 году) и 2023-м (с доходов, полученных в 2022 году) платить такой налог не нужно.

Однако тем, кто планирует размещать денежные средства на банковских депозитах в 2023 году, следует иметь в виду и вычитать из предполагаемой доходности налог, так как мораторий на его взимание продлевать не планируют.

С 1 января 2023 года завершается действие налоговой льготы — освобождение от налога на проценты по вкладам в российских банках, полученные в 2021 и 2022 годах (п. 91 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации).

«Полное освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, которые будут получены начиная с 2023 года, не предусмотрено», — сообщила «РБК Инвестициям» первый заместитель председателя комитета Государственной думы по бюджету и налогам Ольга Ануфриева.

По информации Агентства по страхованию вкладов (АСВ), средний размер вклада физического лица в первом полугодии 2023 года составил ₽310 тыс. При этом установленные законом максимальные размеры возмещения в ₽1,4 млн на одного вкладчика обеспечивают полную страховую защиту 98% всех вкладчиков действующих банков — физических лиц: 96,6% вкладчиков держат на депозитах до ₽1 млн, а еще 1,4% — от ₽1 млн до ₽1,4 млн.

«Несмотря на прекращение действия нормы по освобождению процентов от НДФЛ в результате применения «необлагаемой суммы процентов», с подавляющего большинства вкладов граждане не будут платить налог с процентов. А продолжение освобождения от налога значительных сумм процентов с сумм вкладов, многократно превышающих средний размер вкладов, представляется несправедливым», — отметила Ольга Ануфриева.

В этом тексте вы узнаете:

Каким был налог на вклады раньше

До 2021 года налог по депозитам нужно было платить только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ на 5 п.п. В таком случае с этого превышения резидентам нужно было заплатить налог в 35%, нерезидентам — 30%. При ставке ЦБ 4,25% налогооблагаемая база начиналась бы с 9,25%.

Налоговый резидент — тот, кто платит налоги в бюджет той или иной страны. В России это люди, которые находились на территории страны 183 дня в течение года.

Какой налог на вклады действует сейчас

Теперь схема, по которой рассчитывается налогооблагаемая база, изменилась. Ставка будет одинаковая и для резидентов, и для нерезидентов — 13% НДФЛ. А правило «плюс 5%» больше не применяется.

На вклады в рублях

Для процентных доходов от вкладов государство ввело необлагаемую сумму дохода. Все, что окажется выше этой суммы, облагается налогом. До конца марта 2022 года необлагаемая сумма должна была считаться так: ключевая ставка на 1 января умножалась на ₽1 млн.

Но теперь, после изменений в марте 2022 года, от налога освобождается сумма, которая будет рассчитываться иначе: максимальная ключевая ставка ЦБ за год умножается на сумму ₽1 млн.

При этом максимальное значение ключевой ставки Банка России будет определяться из действовавших значений на начало каждого месяца соответствующего календарного года. Например, ЦБ поднял ставку со 2 марта до 10%, но уже к 25 марта опустил ее до 9%. На 1 апреля она сохранялась на уровне 9%, если она же по итогам года оказалась самой высокой среди всех учтенных первого числа каждого месяца, то в формуле расчета необлагаемой суммы будет использовано значение 9%.

Таким образом, если в течение года ставка Банка России повышалась, а после этого выросли ставки по вкладам, то и необлагаемый налогом доход также увеличится. Соответственно, и меньше шансов, что придется платить налог. Такая схема расчета распространяется на налоговые периоды, то есть на проценты, полученные в 2023 году и в последующие годы.

На начало 2023 года ключевая ставка была 7,5%, в июле она была повышена до 8,5%, в августе — до 12%, а в сентябре — до 13%.

По новым правилам вычет рассчитывается, исходя из максимальной ключевой ставки. Таким образом, в 2023 году от налогообложения освобождены доходы в виде процентов по вкладам в банках в размере ₽130 тыс. (₽1 млн × 13%). Такая необлагаемая налогом сумма гарантирована по данным на 1 октября 2023 года. Если до конца года ключевая ставка будет повышена, то и размер необлагаемого налогом по вкладам дохода тоже увеличится.

Налогообложению будет подлежать процентный доход, превышающий ₽130 тыс. Сколько у вас вкладов и на какую сумму — не имеет значения. Важно, превышает ли общая сумма полученных вами процентов необлагаемый минимум. Если да, то налог придется заплатить.

Если ваша общая сумма вкладов меньше или равна ₽1 млн, еще не значит, что налог платить не придется. Когда банки предлагают вклады с процентной ставкой, превышающей ключевую ставку ЦБ, доход по таким вкладам может превысить необлагаемую сумму.

На валютные вклады

Если у вас есть банковские вклады в иностранной валюте, то по ним тоже нужно будет платить налоги по новой схеме независимо от размера ставки. Доходы по ним будут пересчитываться в рубли по курсу Банка России, который действовал на дату выплаты процентов.

Например, вы открыли годовой долларовый вклад со ставкой 0,7%, проценты по которому выплачиваются в конце срока на отдельный счет. Его сумма — $10 тыс. Тогда проценты составят $70.

Допустим, что срок депозита закончился, а курс доллара ЦБ на эту дату был около ₽71,8. Переведем проценты из долларов в рубли — они составят ₽5026.

Эта сумма слишком мала, чтобы платить за нее налог, однако ее добавят к доходам по другим вкладам, если они у вас есть. При этом в Минфине объяснили [2], что доход от изменения курсов валют не учитывается. Сумма вклада — это имущество, а не доход, так что он в принципе не может подлежать налогообложению.

На вклады для пенсионеров

Сейчас у пенсионеров нет особых условий и льгот по новому закону о налогах на вклады. В 2021 году депутаты предложили законопроект [3], который освободил бы неработающих пенсионеров от выплаты таких налогов. Однако его так и не приняли, так что пенсионерам тоже нужно платить налоги.

Депутаты отмечали, что этот законопроект должен поддержать слабо защищенные группы населения. Многие россияне пытаются накопить средства на пенсию, пока работают, чтобы не бедствовать в старости, говорили законодатели. Когда пенсионер уже не работает, то у него нет зарплаты, а потеря нескольких тысяч рублей в виде налогов может стать существенной, считают депутаты.

В законопроекте они предложили освободить неработающих пенсионеров от налогов с доходов по вкладам. Условие — эти доходы за год не должны превышать прожиточный минимум пенсионеров в целом по России, умноженный на 12. То есть если минимум составляет ₽10 тыс., то годовые доходы от вклада не должны превышать ₽120 тыс.

Налог на вклады по наследству

Согласно Налоговому кодексу, с дохода в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, выплаченного в порядке наследования, не нужно платить налоги. Поэтому и под новый закон они тоже не подпадают, пояснили в Минфине [4]. Но если вы получили вклад не в порядке наследования, то налоги придется платить.

Если вы не знаете, были ли вклады и счета у вашего родственника, то нужно обратиться к нотариусу, который ведет наследственное дело. Он собирает информацию об имуществе.

Когда можно не платить налог по вкладам

• Доходы по вкладам, процентная ставка по которым не более 1% годовых.
• Доходы по счетам эскроу — это специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски. Одна сторона вносит на него деньги, они замораживаются, и вторая сторона получит их, если исполнит свои обязательства перед первой.

Однако некоторые моменты в законе оставляют вопросы, считает Игорь Шиков, советник налоговой практики адвокатского бюро «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры».

«Неясно, как считать доход у коллективных владельцев вклада. Например, если права на депозит принадлежат нескольким наследникам или это совместный вклад супругов», — сказал эксперт «РБК Инвестициям».

В Федеральной налоговой службе (ФНС) рассказали, что проценты, которые добавляются к вкладу, а не поступают на отдельный счет, тоже учитываются. «Если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов», — пояснили в ФНС [5].

Как рассчитать налог по вкладам

Представим, что на вашем банковском депозите лежит ₽1,7 млн по ставке 10% годовых. А максимальная ключевая ставка ЦБ за год составила 13%.

Используем следующую формулу

(Ваш доход по вкладу — Необлагаемая сумма) × 13% = Налог на доход от вклада

Считаем сумму, с которой будет взиматься налог

₽1,7 млн × 10% (ставка по вкладу) — ₽1 млн × 13% (максимальная за год ставка ЦБ) = ₽170 000 — ₽130 000 = ₽40 000

Считаем налог с получившейся суммы

₽40 000 × 13% = ₽5200

Итого: налог на вклад ₽1,7 млн под 10% при максимальной ключевой ставке ЦБ за год в 13% составит ₽5200

В это уравнение можно подставить свои значения и понять, сколько вам нужно будет заплатить налогов по вкладам после 2023 года.

Когда и как платить налог по вкладам

Платить налог по вкладам нужно самостоятельно. Но подавать декларацию не придется. Банки сами направят информацию о ваших вкладах и доходах в Федеральную налоговую службу. Они должны отчитаться до 1 февраля следующего года.

Если ваши доходы превысят необлагаемую базу, ФНС пришлет вам уведомление. Налоги за предыдущий год нужно будет заплатить до 1 декабря следующего. Например, за 2023 год — до 1 декабря 2024-го.

Больше новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»

Что будет с вкладами в 2023 году — прогнозы по ставкам

2022 год выдался непростым для вкладчиков, ставки по депозитным счетам были практически непредсказуемыми, постоянно менялись. Менялись и условия размещения средств, самыми выгодными оказались краткосрочные предложения. 2023 год обещает быть более спокойным и стабильным.

Что будет с вкладами в 2023 году, чего ждать вкладчикам, повышения или понижения ставок? Стоит ли ждать существенных изменений в этой сфере. И самое главное — о налоге на вклады, который становится актуальным с начала 2023 года. Подробный анализ от Бробанк.ру.

1. Прогноз ставок по вкладам на 2023 год
2. Стоит ли ждать повышение ставок по вкладам в 2023 году
3. Чего ждать вкладчикам во второй половине 2023 года
4. Налог на вклады для физических лиц в 2023 году

Прогноз ставок по вкладам на 2023 год

В 2022 году процентные ставки по вкладам достигали рекордных значений. Когда Центральный Банк резко увеличил ключевую ставку до 20% годовых, банки моментально на это отреагировали и начали повышать ставки по депозитным и накопительным счетам, они достигали 25% годовых. Это был самый благоприятный период для размещения средств, но такой доход банки давали только на 3 месяца.

Такое повышение ключевой ставки ЦБ РФ было продиктовано в большей степени тем, что из-за мартовских событий люди начали массово забирать деньги из банков, опустошать счета. Урегулировать вопрос могло только повышение ставок по вкладам, а они всегда идут параллельно ключевой ставке. Это сделало свое дело, люди понесли деньги обратно, видя, какой доход могут получить.

Если рассматривать прогноз ставок по вкладам на 2023 год, то уже не стоит ожидать того, что банки снова увеличат проценты, сделают депозитные счета крайне выгодной инвестицией. Это время прошло, в 2023 году резкой динамики не будет, скачки в большую и меньшую сторону не предвидятся.

Стоит ли ждать повышение ставок по вкладам в 2023 году

Осенью 2022 года закончился срок тех высокодоходных вкладов, которые банки предлагали открыть весной. Лучшие ставки давались при сроке в 3 месяца, чуть позже — на 6 мес. В итоге образовался большой свободный капитал, который люди начали массово вкладывать, они стали искать другой банк, чтобы получить более менее интересный процент.

Именно поэтому весной, несмотря на снижение ключевой ставки ЦБ РФ, банки начали немного повышать проценты по вкладам. Они делали это с целью привлечь новых клиентов. И сейчас практически все граждане, которые искали новый банк для вклада, эту задачу выполнили, капитал снова осел в банках.

Поэтому причины повышать ставки по вкладам в начале 2023 года у банков нет. В начале года еще можно выбрать какое-то акционное праздничное предложение, но с конца января можно ожидать постепенное снижение ставок. Они не будет значительным, в среднем не превысит 0,5-1% годовых.

В начале 2023 года ожидать роста ставок по вкладам не стоит. Более того, прогнозируется тенденция по их небольшому уменьшению за счет отсутствия у банков необходимости привлекать вкладчиков, переманивать их из других банков.

Чего ждать вкладчикам во второй половине 2023 года

Динамика изменений процентов по вкладам зависит от того, какой будет ключевая ставка Центрального Банка. Ставки по вкладам напрямую зависят от нее. Максимальный процент по рынку обычно составляет ключевая ставка плюс 1-1,5%. Это характерно для самых выгодных классических депозитов без снятия и пополнения. Ниже ставки устанавливаются для вкладов с пополнением, еще ниже — с возможностью частичного снятия.

Поэтому, делая прогноз ставок по вкладам на 2023 года, нужно смотреть на то, какой прогноз дается по ключевой ставке ЦБ РФ. На конец 2022 она составила 7,5% годовых и нет никаких предпосылок к тому, что она будет как-то увеличена при следующем заседании ЦБ для ее рассмотрения.

• 10 февраля;
• 28 апреля;
• 21 июня;
• 15 сентября;
• 27 октября;
• 15 декабря.

Это дни, когда в СМИ будет появляться информация о решении по ключевой ставке. Если рассмотреть прогноз по ней самого Центрального Банка, то он вполне оптимистичный — 6,5-8,5% годовых. Напомним, на конец 2022 года зафиксировано значение в 7,5% годовых.

Это базовый сценарий ключевой ставки ЦБ РФ, который будет выполнен, если все пойдет по плану, если не наступят какие-то важные для экономики страны события. Если вдруг пойдет что-то не так, случится что-то глобальное, регулятор может начать снова повышать КС, тогда и ставки по вкладам также начнут увеличиваться.

Прогноз по ставкам по вкладам на 2023 год носит краткосрочный характер. Он сбудется, если не случится ничего серьезного. Но стоит понимать, что 2023 год, как и 2022, будет неспокойным и непредсказуемым. О стабильности, к сожалению, говорить нельзя, поэтому ни на один прогноз невозможно дать 100% гарантию.

В первой половине 2023 года эксперты прогнозируют небольшую динамику ключевой ставки, колебания не превысят 0,5% в обе стороны. В этом случае банки вряд ли дадут реакцию и изменят соответственно ставки по вкладам. Во второй половине года можно ждать динамики в 1% в обе стороны относительно КС на конец 2022 года в 7,5% годовых. В этом случае банки могут изменить условия по некоторым депозитным продуктам.

Если вы уже заключили договор с банком в 2022 или 2023 году, для вас по части ставок по вкладу ничего не изменится. Какой процент предусмотрен договором, такой и будет действовать до его окончания.

Налог на вклады для физических лиц в 2023 году

Второй важный вопрос, который волнует граждан, — налогообложение вкладов физических лиц в 2023 году. В 2020 году были внесены поправки в Налоговый кодекс, согласно которым был введен налог на проценты по вкладам. Первые взносы граждане должны были заплатить в 2022 году (по итогу 2021 года), но было принято решение освободить в 2022 году россиян от уплаты этого налога.

В 2023 году налог на вклады не отменяется. За доходы, полученные гражданами от размещения средств на депозитных счетах, нужно будет заплатить налог до конца 2024 года. Но есть важный нюанс — необлагаемая этим налогом сумма.

1. Сначала будет рассчитана необлагаемая налогом сумма. В 2023 году было принято решение немного изменить формулу расчета. Сейчас нужно умножить 1000000 рублей на максимальную ключевую ставку ЦБ РФ, которая будет зафиксирована в 2023 году. Напомним, ее планируемый диапазон — 6,5-8,5% годовых.
2. Далее берется доход по вкладу конкретного человека, который был получен им в 2023 году. Например, в конце 2022 года он разместил на счету 1,5 млн рублей под 8,5% годовых (с капитализацией) и не пополнял его. За 12 месяцев вкладчик получил доход 132580 рублей.
3. Пусть максимальная ключевая ставка ЦБ РФ за 2023 год составит 8%. Соответственно, необлагаемая налогом сумма составит 1000000 умножить на 8%, это 80000 рублей.
4. Теперь вычитаем из 132580 необлагаемую налогом сумму в 80000 рублей. Получается 52580 рублей, с которых нужно заплатить подоходный налог в 13%.
5. Делаем расчеты и получаем, что до конца 2024 года этот вкладчик должен заплатить налог 6835 рублей.

Налогообложение вкладов в 2023 году будет проводиться в автоматическом режиме, гражданину не нужно идти в ФНС и составлять декларацию. Налоговая служба сама сделает расчет и укажет налогоплательщику, сколько он должен заплатить. Информация предоставляется письмом, а также будет отображаться на Госуслугах и в личном кабинете на сайте ФНС.