Почему отпускные меньше, чем зарплата за месяц?
Отпускные, обычно, рассчитываются на основе среднего оклада работника за определенный период времени, предшествующий годовому отпуску. Они могут быть ниже, чем обычная зарплата работника во многих случаях, по следующим причинам:
1. Учет вычетов. При расчете отпускных могут учитываться налоги и социальные отчисления, которые могут снизить итоговую сумму выплаты. Это может включать налог на доходы физических лиц, взносы в пенсионный фонд и другие обязательные платежи.
2. Учет времени отпуска. Отпускные выплачиваются за период отпуска, который обычно длится не полный месяц. Если работник принял решение взять отпуск не на весь месяц, то сумма отпускных будет пропорционально уменьшена.
3. Разные методы расчета. В разных компаниях могут применяться разные методы расчета отпускных. Один из распространенных методов — это учет только фиксированной части заработка, без учета возможных начислений по премиям или другим бонусам. Таким образом, отпускные могут быть ниже обычной зарплаты, если они не учитывают дополнительные вознаграждения.
4. Индивидуальные условия трудового договора. Условия трудового договора могут содержать разные положения относительно расчета отпускных. Возможно, что в вашем договоре прописано, что выплата отпускных будет меньше, чем обычная зарплата.
Важно отметить, что конкретная сумма отпускных может различаться в зависимости от разных факторов, и не всегда это означает уменьшение дохода работника. Перед составлением трудового договора и принятием решения о взятии отпуска рекомендуется внимательно ознакомиться с условиями и положениями, действующими в вашей компании.
Как объяснить сотрудникам, почему в командировке и отпуске они зарабатывают мало
Многие сотрудники думают, что в отпуске и командировке получают меньше, чем должны по окладу. Это подчас становится причиной конфликтов, но, к сожалению, работодатели не могут что-либо изменить. Закон строго регламентирует начисление среднего заработка, и бухгалтерия обязана вести расчет в соответствии с нормами. Давайте рассмотрим, что же приводит к спорам.
Итак, средний заработок — это средняя заработная плата сотрудника, начисленная за расчетный период, скажем, за год. Согласно ст. 139 ТК РФ, учитываются все виды выплат, имеющиеся в компании. Постановление Правительства № 922 от 24.12.2007 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» уточняет, что в среднем заработке учитывается оклад, зарплата за сдельную работу и т.д.
Как посчитать зарплату по всем нюансам и правилам 2023 года? Рассказываем на обновленном курсе профессиональной переподготовки «Бухгалтер по зарплате» .
Мы научим правильно рассчитывать надбавки, пособия, компенсации, отпускные и командировочные, а также предотвращать налоговые, юридические риски и избегать претензий трудовой инспекции.
Существует 5 ситуаций, когда применяется средний заработок: отпускные и оплата оставшегося отпуска при увольнении, командировка, обучение и проведение медосмотров, периоды для беременных женщин и людей с семейными обязанностями (пособие по уходу за ребенком, перерывы для кормления), а также выходное пособие при увольнении. Порядок расчета во всех ситуациях един кроме отпускных. Рассмотрим самые частые случаи — отпуск и командировка.
Отпускные — один из наиболее сложных вопросов, потому что закон говорит об одном правиле начисления, а реалии показывают другое. В итоге учитывать приходится и существующие нормы, и фактическое положение дел. Трудовой кодекс РФ фиксирует, что у сотрудника есть право минимум на 28 календарных дней отпуска, а у компании — право определять, когда его давать.
Если четко следовать букве закона, работодатель должен составить график отпусков и отправить человека сразу на все 4 недели. В таком случае потерь в среднем заработке почти нет.
Но они появляются, если отпуск разбить на части. Это удобно всем, но, парадокс, не предусмотрено законом. С появлением длинных январских каникул люди стали меньше использовать отпуск и чаще делить его на части. Такая практика очень заметна в офисных компаниях. Работодатель обязан давать отпуск в календарных днях, а зарплата считается в рабочих. Когда сотрудник берет для отдыха 5 рабочих дней, для бухгалтера это календарные дни. Поэтому зарплата делится на большее количество дней и стоимость одного рабочего дня снижается. Если брать отпуск на календарную неделю, то и выплата больше.
Если зарплата сотрудника 50 тыс. рублей, то с понедельника по пятницу в обычном режиме он заработает 11,9 тыс. рублей. Но взяв отпуск на эти 5 рабочих дней, доход надо поделить на 29,3 календарных дня (на основании ст. 139 ТК РФ), и тогда за это время он получит лишь 8,5 тыс. рублей. А вот взяв отпуск на 7 календарных дней, он получит около 11,95 тыс. рублей. Те же деньги, что и получил бы он, работая, при этом в отпуске он находится то же время.
Второй известный случай — командировки. Часто сотрудник теряет в деньгах, если его направляют в другой город. Особенно разница видна в месяцы, когда меньше всего рабочих дней, — январь, февраль, май. Человек работает, а ему перечисляют не зарплату, а средний заработок, и он может быть меньше, чем «стоимость» рабочего дня по окладу. В командировке средний заработок считается делением зарплаты за 12 предыдущих месяцев на фактически отработанные дни за это время. В подсчете учитывают оклад, премии, надбавки, но без социальных выплат и материальной помощи. Кроме того, в расчеты не входят больничные, отпуск, отпуск по уходу за ребенком, командировки и выплаченные за это суммы.
Совсем иной картина может быть, если кроме оклада есть премия. Она включается в средний заработок. Но у кого-то премия включается единоразово в один месяц, у кого-то пропорционально делится на 12 месяцев. Это зависит от того, что написано в корпоративном положении о премировании, и может сильно влиять на средний заработок. Представьте, человек месяц работал в офисе, а остальное время в году был в командировке. Его премия равна годовому окладу и включена в один месяц, а средний заработок за 1 день составил около 109 тыс. рублей.
Получая средний заработок, кто-то приобретает, а кто-то теряет. Так думают многие, но на самом деле это не так. Расчет — многоплановая задача, особенно при наличии командировок и премий, и зависит от многих факторов и законодательных правил.
Когда нужно доплачивать отпускные до МРОТ
За время отпуска организация не можете выплатить работнику зарплату, которая ниже минимального размера оплаты труда. Если сумма отпускных окажется меньше, придется доплатить.
Если сотрудник работает в режиме полного рабочего времени, расчетный период отработан полностью, его отпускные за полный месяц отпуска не должны быть меньше МРОТ.
При расчете отпускных нужно помнить несколько правил, установленных законодательством:
- Работодатель обязан выплатить сотруднику в период его отпуска средний заработок.
- Заработная плата работника, отработавшего полный месяц не может быть меньше МРОТ.
- Согласно ст. 139 ТК РФ для расчета средней зарплаты учитываются все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда
За время отпуска работнику нельзя выплатить зарплату, которая ниже минимального размера оплаты труда. То есть, отпускные не могут быть меньше. Но, это при условии, что работник работает полный рабочий день.
Отпускные могут быть меньше МРОТ у работника, которому установлен режим неполного рабочего времени.
Ранее по этой же теме:
Какие выплаты учитывают в среднем заработке
В соответствии со ст. 133 ТК РФ месячная заработная плата работника, полностью отработавшего норму рабочего времени, не может быть ниже МРОТ.
Согласно ст. 139 ТК РФ при расчете средней зарплаты учитываются все предусмотренные системой оплаты труда выплаты.
Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» определены выплаты, которые учитывают в среднем заработке:
- заработная плата;
- вознаграждение, начисленная работнику за выполненную работу в процентах от выручки;
- денежное вознаграждение, начисленное госслужащим;
- гонорары, авторские вознаграждения и т.п.
- надбавки и доплаты;
- выплаты, связанные с условиями труда: северные надбавки и повышенная оплата труда на тяжелых и вредных;
- премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;
- другие виды выплат по заработной плате, применяемые у соответствующего работодателя.
Подсказки от бератора Практическая энциклопедия бухгалтера:
Что нужно исключить из среднего заработка
В соответствии с п. 5 Постановления № 922 при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время и начисленные за это время суммы, если:
- за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ, например, нерабочие дни в период коронавируса 2020 года.
- работник получал пособие по временной нетрудоспособности или по беременности и родам;
- работник не работал в связи с простоем;
- работник не имел возможности выполнять свою работу в связи с этой забастовкой;
- работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты.
Расчет отпускных
Для оплаты отпусков согласно п. 9 Постановления № 922 средний заработок рассчитывается из среднего дневного заработка.
Средний заработок вычисляется умножением среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.
Если заработная плата соответствует требованиям законодательства, она не ниже МРОТ, среднедневной заработок тоже не будет меньше среднего дневного МРОТ, а значит, и рассчитанные отпускные тоже будут не меньше МРОТ.
Но, вполне вероятно, что при расчете отпускных сумма может получиться меньше МРОТ. Это происходит из-за того, что отпуск обычно не превышает 28 дней, а в расчете среднедневного заработка используется число календарных дней месяца, и при этом заработная плата работника не выше МРОТ.
То есть, с учетом того, что средний дневной заработок мы рассчитываем с учетом календарных дней, а не рабочих, сумма отпускных может оказаться меньше МРОТ.
Отпускные могут оказаться меньше МРОТ:
- в результате расчетов (средний дневной заработок мы рассчитываем с учетом календарных дней, а не рабочих);
- если правительством внепланово увеличен МРОТ в середине года, например, в 2022 году с 1 июня 2022 года правительство внепланово повысило «минималку» с 13 890 рублей до 15 279 рублей;
- когда сотруднику установлено не полное рабочее время;
- если продолжительность отпуска менее месяца.
Когда нужна доплата отпускных до МРОТ
У сотрудника, который работает в режиме полного рабочего времени, отпускные не должны быть меньше МРОТ. Если рассчитанный среднедневной заработок оказался меньше среднедневного заработка из МРОТ, нужно доплатить отпускные.
У работника, который работает в режиме неполного рабочего времени, отпускные могут быть меньше МРОТ. В этом случае бухгалтерии ничего доплачивать не нужно.
Как рассчитать размер доплаты?
Размер доплаты равен разнице между отпускными, которые рассчитали по среднедневному заработку и отпускными, рассчитанными из МРОТ.
Как оформить доплату
Доплату можно провести, как:
- прибавку к премии;
- материальную помощь;
- прочее вознаграждение.
Директор компании может подписать приказ или специальное распоряжение, которое составляется в произвольной форме.
Кроме обязательных реквизитов (название документа, название компании, дата) в документе нужно обязательно указать
- причину или цель, с которой издано распоряжение;
- информацию о работнике или работниках;
- размер доплаты до уровня МРОТ;
- ответственных за исполнение.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Почему возникают споры при расчете среднего заработка
Расчет среднего заработка – весьма запутанная тема. Многие сотрудники думают, что иногда в отпуске или командировке они получают меньше, чем им причитается. Это приводит к обидам и конфликтам. Но работодатели не в силах что-либо изменить – правила расчета среднего заработка строго регламентированы законом. Почему же возникают споры?
— Средний заработок – средняя зарплата сотрудника, начисленная за расчетный период, скажем за год. Согласно ст. 139 Трудового кодекса, надо учитывать все виды выплат, существующие в компании. Постановление правительства № 922 от 24.12.2007 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» уточняет, что в среднем заработке учитываются оклад, зарплата за сдельную работу, доход в процентах от выручки или в неденежной форме. Речь идет о фактических выплатах и фактически отработанном времени за год.
Есть пять ситуаций, когда применяется средний заработок: отпускные и оплата неиспользованного отпуска при увольнении, командировка, обучение (повышение квалификации) и медосмотры, периоды для беременных женщин и семейнообязанных (диспансеризация, перерывы для кормления, пособие по уходу за ребенком), а также выходное пособие при увольнении и сохранение зарплаты до трудоустройства. Самые распространенные случаи – отпуск и командировка.
— Расчет отпускных – один из наиболее сложных вопросов, потому что закон диктует одни правила начисления, а рынок труда – другие. ТК говорит, что у сотрудника есть право минимум на 28 календарных дней отпуска, а у компании – право определять, когда этот отпуск дать. Если следовать букве закона, работодатель должен составить график отпусков и отправить человека на отдых сразу на все четыре недели. В таком случае потерь в заработке почти не будет.
Но они появляются, если отпуск разбить на части. Это удобно и компании, и сотрудникам, но не предусмотрено законодательством. Например, из-за длинных январских каникул люди стали чаще делить отпуск на части. Проблема в том, что работодатель обязан предоставлять отпуск в календарных днях, а зарплата считается исходя из рабочих дней. Когда сотрудник берет для отдыха пять рабочих дней, для бухгалтера это календарные дни. Поэтому зарплата делится на большее количество дней и стоимость одного рабочего дня снижается. Если же брать отпуск на календарную неделю, то выплаты будут больше.
Почему российские компании платят мизерные командировочные
Допустим, зарплата сотрудника – 50 000 руб. За неделю с понедельника по пятницу его зарплата составит 11 900 руб. Если он возьмет отпуск на эти пять рабочих дней, доход будет делиться на календарные дни (29,3, в соответствии со ст. 139 ТК) и составит лишь 8500 руб. Но если сотрудник напишет заявление на отпуск на семь календарных дней, ему выплатят около 11 950 руб. – ту же сумму, что он получил бы, работая, как обычно.
— Второй из наиболее распространенных случаев – командировки. Часто сотрудник заметно теряет в деньгах, если его направляют в другой город или регион. Особенно заметна разница в короткие месяцы – январь, февраль, май, в которых меньше всего рабочих дней. Человек недоволен: он работает, а ему перечисляют не зарплату, а средний заработок за дни поездки, причем заработок этот может быть заметно меньше, чем причитается по окладу.
Средний заработок в командировках считается делением зарплаты за 12 предыдущих месяцев на фактически отработанные дни за это время. В подсчетах учитывается оклад, премии, надбавки, доплаты, но без социальных выплат и материальной помощи. Кроме того, в расчеты не входят выплаты по больничным, за отпуск, отпуск по уходу за ребенком и командировки.
Например, сотрудник с пятидневной рабочей неделей и окладом 35 000 руб. направляется в командировку с понедельника по среду в январе и должен получить средний заработок за три рабочих дня. Допустим, он за год заработал 416 000 руб., отработав 244 дня. Среднедневной заработок составит 1706 руб., за три дня ему начислят 5118 руб. А вот если работник не едет в командировку, он получит почти 6200 руб. (35 000 руб. делим на 17 рабочих дней в январе и умножаем на 3 дня).
— Если кроме оклада сотрудник получает еще и премию, картина совершенно меняется. Премия включается в средний заработок, который существенно повышается. Но в одном случае премия включается разово в выплаты за один месяц, в другом – пропорционально делится на 12 месяцев. Это зависит от того, что написано в корпоративном положении о премировании.
Пример из практики: сотрудник 21 день работал в офисе, а остальные дни месяца находился в командировке. Его премия была равна зарплате за год, но включена в этот один месяц. В итоге вся его зарплата и премия пришлись на 21 рабочий день и его средний заработок за день превысил 100 000 руб. Если же премию разбить пропорционально на 12 месяцев, средний ежедневный доход составил бы около 10 000 руб. в месяц. Такова цена одного-единственного слова в положении о премировании.-