Как снять деньги с расчетного счета ООО — способы снятия наличных
Компании могут снять наличные с р/с исключительно на бизнес-цели, но что делать, если деньги нужны лично директору или учредителю? Эксперты финансового портала Выберу.ру рассказали, как вывести деньги с расчетного счета ООО, не вызывая лишних вопросов со стороны контролирующих органов. Рассмотрим, в чём особенность вывода наличных денежных средств компании и какие легальные способы рекомендуется использовать в разных случаях.
Как снимать наличные с расчетного счета ООО — общие правила
Снятие наличных с расчетного счета ООО на хозяйственную деятельность и получение зарплаты регулируется указаниями Центрального банка РФ № 3210‑У о соблюдении кассовой дисциплины. Заполняется платежное поручение, передается в банк, который осуществляет выдачу. Деньги приходуются в кассу организации, далее кассир выдает наличные согласно установленным целям.
При приеме наличных их можно полностью не переводить на счет. Компания имеет право на установку лимита наличной выручки, который может остаться в кассе. Эти деньги разрешено использовать для выплаты зарплаты, оплаты товаров, услуг, выдачи под авансовый отчет.
Рекомендации, как обналичить деньги с расчетного счета и не вызвать лишних вопросов со стороны банковских сотрудников и налоговой службы:
- выводите деньги через несколько дней после их зачисления. Вывод средств сразу после поступления напоминает схемы обналичивания в обход законов;
- не снимайте за одну операцию крупные суммы — более 400 тысяч рублей. Лучше оформить несколько выводов — до 100 тысяч рублей для разных целей;
- сохраняйте документы, подтверждающие законность трат, где требуются наличные, — чеки, акты выполненных работ, договор купли/продажи и т. п. ;
- отказывайтесь от незаконного обналичивания, даже если вам предлагают очень выгодные условия;
- оставляйте на р/с остаток денежных средств.
После открытия расчетного счета строго следуйте указаниям ЦБ РФ, налоговому законодательству, соблюдайте кассовую дисциплину, используйте только законные способы обналичивания. Тогда никаких претензий со стороны контролирующих органов не будет.
Как вывести деньги с расчетного счета ООО на законных основаниях
Есть несколько способов, как выводить деньги с расчетного счета ООО, не нарушая закон. Заказывайте выдачу наличных только для установленных законом целей и всегда оформляйте отчетную документацию.
Основание
Отчетная документация
выдача заработной платы
траты под отчет
выдача займов сотрудникам
командировка, представительские расходы
билеты, чеки, договор аренды и т. д.
Все перечисленные варианты позволяют законно обналичить нужную сумму, они проверены на практике. Рассмотрим каждый из них подробно.
Выплата зарплаты
Снятие денег с расчетного счета ООО на выдачу заработной платы, а также для проведения других выплат сотрудникам осуществляется после отправки в банк распоряжения на соответствующую сумму. Срок, в течение которого осуществляется выплата зарплаты сотрудникам, не может составлять более пяти рабочих дней, включая день снятия денежных средств с р/с (ст. 6.5 указания ЦБ РФ). На фактически выполненные выплаты зарплаты оформляется расходный ордер. Организация процесса получения наличности при снятии крупных сумм, проведение необходимых мероприятий по обеспечению их транспортировки, хранения и безопасной выдачи зарплаты лежит на владельцах бизнеса.
Для руководителя ООО это самый дорогой вариант вывода денежных средств. Для выплаты заработной платы учредителям ООО их необходимо оформить в штат. С заработной платы выплачивается 43% налогов и сборов — 13% НДФЛ + 30% страховые взносы в ПФ, ФСС, ОМС.
Снятие дивидендов
Учредители компании имеют право на снятие дивидендов с расчетного счета ООО. Выплаты дивидендов осуществляются после проведения общего собрания и принятия соответствующего постановления. Если компания создана единственным учредителем, достаточно его решения. Деньги выдаются учредителю и акционерам не чаще одного раза в три месяца. Процесс получения регулируется уставом ООО. Снять дивиденды можно только, если есть прибыль. Убыточные компании дивидендов не платят. Кроме того, действует ряд ограничений (14‑ФЗ ст.29). Выплаты нельзя проводить в следующих случаях:
- уставной капитал внесён не всеми учредителями или не весь;
- ООО находится в стадии банкротства;
- цена активов меньше, чем размер уставного капитала, или станет меньше, если выплатить дивиденды.
Получают дивиденды обычно на личный банковский счет, но их могут выдавать и наличными через кассу банка. При получении дивидендов акционер выплачивает НДФЛ в размере 13%. Отчисления в страховые фонды не осуществляются. В этом отношении данный вариант обналичивания выгоднее, чем перевод зарплаты, но при отсутствии прибыли он не работает.
Выдача денег под отчет
Один из самых популярных способов перевода денежных средств — выдача денег под авансовый отчет для хозяйственных расходов. Никаких налогов и сборов в этом случае не платится. Деньги тратятся напрямую на нужды предпринимателя. Чтобы не нарушить закон, необходимо помнить:
- Подтверждайте целевое направление трат. Сумма, выданная под авансовый отчет и потраченная на предпринимательские цели, должна быть документально подтверждена. Сотрудник обязан составить отчет с отражением трат и приложить к нему чеки, счета, акты, накладные. Остаток, который не был потрачен, сдается в кассу компании или возвращается на счет.
- Ограничивайте оплату. Учитывайте, что по одному договору запрещено оплачивать наличными более ста тысяч рублей. Несколько однотипных договоров налоговая инспекция может объединить в один, посчитав это нарушением.
Деньги под авансовый отчет выдаются с целью покупки расходных материалов в офис, чая, кофе, чистящих и моющих средств, продуктов питания и т. д.
Оформление займа
Компания имеет право оформить заем для любого из своих сотрудников или учредителей. Выдают заем обычно под проценты с условием возврата. Процентная ставка по договору займа устанавливается в размере 2/3 от ставки рефинансирования. Это позволяет заемщику не платить налог с дохода физических лиц, и налоговая служба не сможет предъявить компании претензии, обвинив в попытке снижения налога на прибыль.
При оформлении займа подписывается договор. В документе указывается, на какую сумму компания решила выдать займ, срок, в течение которого он должен быть возвращён, процентная ставка.
ООО, получая проценты по займам, должны рассчитать и выплатить с них налог, поскольку это доход компании. Заемщик может не возвращать полученную сумму, если заключит с ООО соответствующий договор. Тогда он платит государству налог 13% с дохода физлиц.
Представительские расходы
В ООО легальны выплаты на представительские расходы. В них входят затраты на участие в экономических форумах, презентациях, организация официальных мероприятий, транспортные и ресторанные услуги, переводчик и т. д. Для законного получения средств на представительские расходы их объем не должен превышать 4% от общего фонда оплаты труда компании.
Командировочные расходы
Компания имеет право получения денежных средств со счета на выдачу командировочных. При поездке сотрудников в командировку им выдаются деньги. Расходы нужно будет подтвердить. Для подтверждения сотрудники должны сохранять билет, чеки, полученные при оплате в гостиницах, ресторанах, за транспортировку багажа, связь и т. д. Кроме того, сотрудники получают суточные — семьсот рублей за каждый день служебной командировки на территории РФ и не более двух с половиной тысяч рублей – за рубежом. Подтверждать целевые расходы при получении суточных не нужно. Сотрудник может распоряжаться доходом на своё усмотрение.
Способы снятия наличных
Рассмотрим самые популярные способы, как снять наличные с расчетного счета компании.
Бизнес-карта
Владелец бизнеса, директор или бухгалтер, кто распоряжается наличными и р/с, могут заказать одну или несколько корпоративных карт. Бизнес-карта выдается к расчетному счету. С её помощью можно получать деньги в любых банкоматах, а также осуществлять безналичные платежи и переводы.
Корпоративные карты бывают именными, но могут быть и без указания владельца. Если учредитель распоряжается расчетным счетом, он может установить на карту лимит, выше которого снять наличные или произвести оплату нельзя. Такая же возможность есть у лиц, имеющих право управления счетом. Доступ к настройкам карты обеспечивается онлайн через интернет-банк или мобильное приложение.
Преимущество использования бизнес-карт:
- круглосуточный доступ к деньгам;
- отсутствует банковская комиссия или она минимальна, если снимать деньги в рамках лимита, установленного по выбранному тарифному плану;
- контроль расходов и вывода наличных с помощью программ дистанционного банковского обслуживания.
Сотрудник, получивший карту и осуществляющий финансовые операции, обязан сохранять документы, подтверждающие целевое расходование средств.
Чековая книжка
Для законного получения наличных можно использовать чековую книжку. Она выдается при открытии р/с по запросу владельца счета. Для получения наличных заполняется страничка из книжки с указанием цели оформления чека — куда пойдут деньги. На чеке обязательны подписи директора и главного бухгалтера. Если это один человек, то чек расписывается два раза. Чек передается операционисту, затем в кассу, где выдаются деньги.
Преимущества чековой книжки:
- высокая степень безопасности. Без личного визита в банк и подписей на чеках деньги со счета не вывести;
- дополнительная проверка. Операционист сверит подпись на чеке и на образце, оформленном при открытии расчетного счета. При малейшем подозрении банк заблокирует операцию для проверки.
При проведении операции с чеком банковскими сотрудниками взимается комиссия. Её размер зависит от условий договора.
По договору займа
Компания имеет право оформить займ у своего учредителя. Взять деньги в долг можно на любые цели, в том числе без их указания. В договоре прописываются условия выдачи заемных средств и способ их возврата. ООО принимает заемные средства по акту, операция отражается в бухгалтерском учете. По истечении срока договора учредитель получает деньги безналичным переводом на любой банковский счет, на карту или наличными в кассе организации. Способ получения должен соответствовать договору займа или дополнительному соглашению, если оно было принято.
Способ обналичивания с расчетного счета ООО через ИП
Индивидуальные предприниматели имеют право снимать деньги на любые нужды со своего расчетного счета. Зачастую для вывода денег ООО используют ИП, который оказывает компании услуги или является управляющим. Используя такой способ обналичивания, важно грамотно составлять договор на оказание услуг или на управление, чтобы не привлечь внимание контролирующих органов.
При использовании индивидуальных предпринимателей на аутсорсинге заключается договор на оказание услуг. Зачастую ООО привлекают таким образом бухгалтеров, клининговые компании, рекламные ИП. Снизить внимание налоговиков может то, что индивидуальный предприниматель, с которым вы работаете, оказывает услуги и другим организациям.
Принимая на работу управляющим ИП, укажите в договоре его функции, обязанности, проверьте, чтобы они не дублировали работу других сотрудников. Предприниматель не должен быть аффилирован с учредителями компании, главным бухгалтером, другими лицами, имеющими право принимать бизнес-решения в данной организации. Укажите в договоре причину привлечения именно этого лица к работе, его опыт, образование, квалификацию. Распишите порядок расчета вознаграждения.
Как отразить вывод средств в учете
При обналичивании потребуется отражать финансовые операции в бухучете. Делать это необходимо следующим образом:
9 способов вывода денег из ООО
За каждые 100 ₽ дивидендов вы отдаете около 30 налогами. Как заплатить меньше и не попасть при этом на крупный штраф или вовсе не налететь на уголовку? Я рассмотрела девять способов, которыми можно забрать свои деньги из бизнеса.
Привет, друзья! Меня зовут Татьяна Никанорова — предприниматель, экономист, юрист, руководитель Консалтингового центра Профдело. С 2006 года помогаем малому и среднему бизнесу решать бухгалтерские и юридические вопросы, а также настраивать управленку и анализировать финансы.
Знаете ли вы 9 способов вывода денег из ООО? Вот они:
Я оценю перечисленные варианты по степени риска (минимальный, средний, высокий) и налоговой нагрузке — сколько процентов нужно перечислить в бюджет. Кратко расскажу о сути каждого способа.
Все примеры одинаковы: в ООО образовалось 400 000 ₽ «условно свободных» денег, которые можно вывести. Любые налоги придется заплатить именно из этой суммы. Сколько же вы получите на руки?
Заранее оговорюсь, что для простоты расчетов я игнорирую ставку НДФЛ 15% с суммы свыше 5 млн.
Дивиденды – это распределение чистой прибыли между учредителями, естественный и полностью законный способ вывода денег с ООО. Учредители получают дивиденды пропорционально долям в уставном капитале или так, как написано в уставе.
ООО платит налог на прибыль (20%) или УСН (6-15%). При выплате с учредителей удерживают НДФЛ — 13% или 15%. Получается, что сумма облагается налогом дважды.
При ОСНО государство получит 30%, вы — 70%; при УСН 26% и 74%.
Риск: минимальный
Налоговая нагрузка: более 30% на ОСНО и более 26% на УСН «доходы минус расходы»
Для выплаты зарплаты учредители или учредитель оформляются директорами: административный, исполнительный, технический, генеральный. Им начисляется зарплата и премии.
- Страховые взносы: 30,2% на МРОТ и 15,2% на всё, что выше (для субъектов малого и среднего бизнеса).
- НДФЛ 13%.
Зарплата и взносы – расходы, которые уменьшают базу по налогу на прибыль (налогу по УСН Д-Р).
Наш долг предупредить об относительно свежем перле Минтруда. Оказывается, собственник-гендиректор не имеет права выплачивать себе зарплату! Об этом чиновники известили в письме № 14-5/ООГ-2808 от 27.04.2022. Аргументы Минтруда не выдерживают критики, эксперты уже выработали алгоритм как отбиться от этой претензии.
Риск: минимальный
Налоговая нагрузка: почти 25%.
ИП-управляющий в ООО координирует работу организации вместо генерального директора: подписывает документы и принимает решения. Обычно их привлекают для конкретных целей: увеличения прибыли или выхода на новые рынки.
Можно такому управляющему создать ИП на УСН «Доходы», чтобы выводить деньги под видом оплаты его услуг.
Налоговая нагрузка очень низкая, поэтому наличие управляющего-ИП — красная тряпка для налоговой. Если не докажете целесообразность привлечения управляющего-ИП – выпишут штраф, доначислят налоги и пени.
Для назначения управляющего вносят изменения в ЕГРЮЛ. Процедура включает в себя подготовку и подачу документов через ФНС, МФЦ, Госуслуги или заказным письмом.
Важно! Затраты на услуги управляющего-ИП на упрощенной системе налогообложения «доходы минус расходы» не уменьшают базу налогообложения.
Риск: высокий
Налоговая нагрузка при ОСНО: 6%, при УСН Доходы: 20%.
Если деньги нужны срочно, а распределения прибыли ждать долго, можно взять взаймы у своей компании. Схему можно назвать «выводом денег через займ». Но, по сути, это не вывод — сумму займа придется вернуть. А если не вернуть, будут налоги как в схеме дивидендов или зарплаты.
Займ можно брать как процентный, так и беспроцентный:
-
Выдали процентный займ — на проценты начислите налог (на прибыль или УСН).
При выдаче беспроцентного займа учредителю или директору — у физлица-получателя возникнет доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, которая облагается 35-процентным налогом (для нерезидентов – 30%). В 2021-2023 году в рамках антикризисной поддержки эту матвыгоду приостановили (письмо ФНС России от 28 марта 2022 г. № БС-4-11/3695@).
Если же деньги не вернуть, заемщик заплатит 13% от полученной безвозмездно суммы — 52 000 ₽. Получится как с дивидендами, но сложнее и опаснее. А если заемщик еще и сотрудник — ФНС может счесть такую схему скрытой оплатой труда, особенно если невозврат регулярный.
Риск: средний
Налоговая нагрузка: как в дивидендах или зарплате.
План такой: учредитель финансирует собственную организацию. Затем забирает инвестиции и очень большие проценты. Риск: налоговую привлекут чрезмерно большие проценты явно выше рынка. Правда, появление в РФ микрофинансовых организаций развязывает руки.
Как сделать всё правильно:
-
всю сумму выданного компании займа переведите на расчетный счет компании, а не вносите наличными;
регулярно платите проценты по договору;
Для подстраховки подготовьте документы, которые подтвердят:
-
необходимость использования заемных средств;
письменный отказ банка в выдаче кредита.
Чтобы вывести 400 000 ₽ в течение года, нужно, чтобы приятель директора дал 2 млн ₽ под 20% годовых. Приятель — чтобы задолженность не была контролируемой.
Риск: средний.
Налоговая нагрузка: 13%. Нужно вложить свои средства, гораздо большие, чем планируется вывести
Если вы планируете купить мебель, компьютер или смартфон, их можно провести от имени организации за подотчетные деньги. Расходы должны быть подтверждены документально, а приобретенные ценности приняты к учету в ООО. Конечно, должна быть разумность — 3 новеньких айфона за год в компанию, где один директор и два грузчика вызовут вопросы. Но если вам действительно нужны айфоны для грузчиков — соберите доказательства и оформляйте.
Этот вариант проще займа, нет налогов, потраченные суммы увеличивают расходы организации.
Основная ошибка: выдавать себе под отчет, но ничего не покупать. При проверке суммы переквалифицируют в зарплату, доначислят налоги и выпишут штрафы.
Риск: высокий.
Налоговая нагрузка: 0%.
Представительские расходы – это затраты на прием партнеров, организацию переговоров о сотрудничестве и любых встреч, которые нацелены на построение крепких взаимоотношений с контрагентами (п. 2 ст. 264 НК РФ). Так можно вывести деньги на отпуск, обосновав поездку переговорами с иностранными партнерами — но нужен контрагент в месте отдыха.
Если схему использовать для реальных представительских, вопросов не возникнет. А вот ежемесячные поездки на Мальдивы для переговоров с партнером из вашего города вызовут претензии ИФНС.
Представительские не могут превышать 4% от затрат на зарплату сотрудников.
Организация развлечений, отдыха, профилактики и лечения заболеваний – это не представительские расходы, даже если мероприятия для контрагентов состоялись.
Риски аналогичны предыдущему способу с теми же последствиями.
Риск: высокий.
Налоговая нагрузка: 0%.
Этот способ вывода средств с ООО заточен на оплату услуг, которые окажет ИП с низким налогообложением – уборка офиса, разработка сайта, ремонт оборудования и другие. Но будьте аккуратны — если реальные услуги не оказываются, а существуют лишь на бумаге для обоснования расходов — за мнимые сделки по налоговая по головке не погладит.
Риск: высокий.
Налоговая нагрузка: 6% + доля ИП.
Этот вариант актуален только для компаний, которые платят страховые взносы полностью: крупных компаний или некоммерческих организаций, .
Фишка этого варианта в том, что единый страховой взнос на большую зарплату считается так:
до 1 917 000 — 30,2%;
свыше 1 917 000 — 15,3%.
Этот способ нам придется рассмотреть на другом примере.
Допустим, какой-то компании нужно вывести сумму 12 миллионов рублей. При этом вариант дивидендов не подходит, потому что дивиденды распределяются официально и публично. Тогда оформляют одному из директоров зарплату побольше.
Вариант с одним получателем заманчивый, но рискованный, если этот сотрудник будет после получения денег раскидывать их со своей карты на карты других физлиц.
Риск: небольшой
Налоговая нагрузка: 29%.
Любые схемы легальны, если они оформляют реальные отношения.
Если же схема направлена только на уменьшение налогов, такая схема незаконна, и использовать ее нельзя.
Как выводить деньги из бизнеса, решать вам. Я советую соблюдать законы и не связываться с авантюрными схемами — выйдет дороже. В любом случае обращайтесь — посчитаем налоговую нагрузку, оценим риски в рамках стандартной консультации.
Если статья была для вас полезной, подписывайтесь на мой блог, оставляйте комментарии. Чтобы не пропустить новые статьи, следите за анонсами в моем Телеграме.
очень странная статья, для МСП расчет другой. Допустим надо выплатить 1 млн учредителю, выплачиваем премию ему (например, как директору) или сотруднику-директору, если учредитель не устроен в штат, ндфл 130тр, взносы будут 150тр, итого на руки получаем 870тр, потрачено 280тр. Но, на ОСН это сократит налог на прибыль в размере 230тр, который пришлось бы платить, если не выплачивать премию. Как правило это более выгодный способ вывода прибыли чем дивиденды.
Инфоцыганы такими нюансами не замарачиваются. Главное — ссылка на телеграм наместе
Полагаю, 99% читателей статьи не используют ОСН, УСН наше все.
Премия по типу расчета аналогична зарплате. О зарплате и о том, что она уменьшает я написала в п.2
Может быть и так. Но судебная практика свидетельствует, что и мелких трясут — у нас была статья про ИП на патенте
Комментарий удален модератором
Не забудьте, что здесь сидят айтишники. А это значит:
1. УСН с региональными льготами, доводящими его до 2%
2. Вычет отчислений из УСН до 50%. То есть без региональных льгот УСН доходит до 3%, со льготами до 1%
3. Отчисления в районе 7%
Я понимаю, что у вас схема вывода через дивы/зп универсальная, но на этом ресурсе с ней можно поспорить.
Также, я не понимаю, почему в списке нет схемы вывода через ИП на патенте. Там уже не 6%, а фикс стоимость патента.
Чёто я посмотрел еще раз вашу статью и кекнул. Вы зачем записали 15% в расчеты дивов? Схема доходы-расходы на то и нужна, что там 15% никак не получится в итоге.
Вот кстати, с патентами надо считать. Если суммы небольшие выводятся, то усн 6 бывает, что выгоднее оказывается.
Какие айтишники?
Именно СИДЯТ тут бездельники — сисадмины из прохладных серверных
Айтишники не только в регионах с пониженной ставкой живут 🙂
Мдя. ВиСи не прикроют за такой контент?
Есть ещё один подход
— авторские права и прочую интеллектуалку — на физика
Все остальное — на фирму
Фирма платит физику за использование интеллектуалки
Физик заплатил налоги и спит спокойно
Не пишите запрещённые слова, и не прикроют 🙂
Хорошая тема, но бумаги много сопроводительной
Ваш способ неплох, но не подойдёт, если ООО в партнёрстве. Согласиться отдать своими руками всю ИС одному из участников — так себе идея. И не подойдёт стартапу/компании на продажу, никто не купит такой актив. А если для себя, то норм. И если ИС с нуля создавать, а не уводить с юрлиц на физика.
Чтоб ВС не закрыли главное не писать про политику)
Тема пониженных тарифов страховых взносов для аккредитованных ИТ-организаций и УСН 1% на доходы для них же – не раскрыта 🙂
Раскроем! В работе кейс на эту тему!
мы рассматривали общйи случай. для ИТ вообще всё в шоколаде — плати зарплату и не парься, налоговая нагрузка минимальна, всё законно.
Очень спорный материал
1. Есть множество статьей затрат, которые вы можете покрывать за счёт своей "ООО"
2. Представительские имеют лимит, после которого попадают в зону риска
3. Расчет в начале статьи очень спорный, и скорее вводит в заблуждение
Спасибо, что прочли.
1. Есть
2. Да, и автор об этом пишет
3. Если вы про дивиденды, то там заранее всё хорошо. Если про зарплату — сложите сумму на руки, НДФЛ, страховые. Получите 400 000 — ну, возможно, будет разница до 5 копеек за счёт математических округлений.
А в чём, собственно, материал спорный? Если бы так никто не пытался делать, так и материала бы не было )
По моему здесь описаны базовые вещи, которые по дефолту понятны любому, кто годик-другой покрутился на рынке. Зачем катать простыню?
Затем, что это их работа. Они это делают, чтобы к ним шли лиды, а не от большого ума или большой любви к человечеству. Нужно уважать чужой труд: основателю в спортзал даже некогда записаться, она и ее маленькие прихлебатели — готовят нам КАЧЕСТВЕННЫЙ КОНТЕНТ, тут понимать нужно 🙂
есть те, кто ещё не успел покрутиться или думает, что вот у него обязательно прокатит "не совсем законная" схема. но, возможны варианты
В семье есть ооошка. Жена там учредитель и гендир. Муж наёмный работник. Организация расположена в помещении, которым владеет муж. Он оформил ИП и сдаëт это помещение ООО по рыночной стоимости. Получается заметно экономить на налогах, даже в сравнении с дивами. Не должно быть вопросов у налоговой?
по уму не должно. муж не обязан дарить помещение жене
заплати налоги и спи спокойно
И живи бедно. И лозунг на самом деле стремный был придуман в 90е: типа налогоплательщики — это податное население, которое только платит и ничего не может требовать
А как вы оцениваете риски в варианте- сдать в аренду своему юрлицу какое-нибудь оборудование и получать арендную плату?
вполне распространенная практика — рисков нет, если не сдавать а аренду карандаш за 300к руб в сек. Собственник Вася сдает юр лицу в аренду оборудование/недвижимость/движимость
Такой вариант не рассматривали. Уточним. Спасибо за вопрос!
Написано толково, обосновано и вроде верно, но… ИП с дохода больше 300.000 в год платит уже 7%, это с 100.000 этот 1% всего 1к рублей, но когда денег больше, то уже сумма выше, поэтому почему-то не учли эту ошибку в расчетах и очень странно��
Юрий, у вас неверные данные.
1% с превышения 300 000р платим взносом, но вычитаем из налога УСН. в совокупности получается всё равно 6%. Если вы никогда не вы читали, за 3 последних года можно это сделать.
может быть это какой-то региональный прикол? вроде 6% до почти 200 млн
А вы какие способы предпочитаете в работе?
естественно только и исключительно законные 😉
А вот и схематозы пошли :)) налоговая такое любит — потом даст всем консультацию без вазелина. Правда не бесплатную 🙂
О! Анатолий, приветствуем.
У нас тоже консультации за деньги, это только полезные статьи мы бесплатно публикуем.
Через 8 вариант все пылесосят
Факт. Только используют при этом ИП на патенте — айти услуги(например). В таком случае налог вообще 0%
Через иностранные компании/счета выводить? Под видом приобретения ПО.
ПО растамаживать на надо?
Комментарий удален модератором
Если что, налоговики эту схему уже лет 10 знают )) Начинали выводить с лицензионных платежей ))
Проходил мимо, аж бомбануло ��
Зачем в расчетах в первом пункте Вы взяли «УСН 15%», при отсутствии подтвержденных расходов? Раздуть цифры?
При таком виде деятельности, люди в здравом уме используют УСН 6%
Не стыдно? Если ваши статьи пишет сммщик, то потрудитесь хотя бы вычитывать их перед размещением
предлагаете на пару дней поменять систему налогообложения?
Не стыдно. Напишите лучше!
Правительство определило предельную величину базы для начисления страховых взносов с 1 января 2023 года. Компаниям, в которых работники получают меньше 195 000 рублей в месяц, сэкономить на взносах не удастся. Придется платить по тарифу 30% весь год. Предельная база – это величина базы по страховым взносам, после достижения которой взносы либо начисляются по пониженному тарифу, либо не начисляются вообще. С 1 января 2023 г. единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника составит 1 917 000 рублей — нарастающим итогом. (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143 )
Таня, спасибо! Всегда с огромным удовольствием читаю Ваши статьи, ибо легко и понятно.
Да, да, с удовольствие она читае :)) Собрались там в секту любителей постить на виси и теперь комментите друг друга, ахах )) Ахах. Да, да это именно то, чем должен заниматься настоящий адвокат )
вам спасибо, что читаете и за добрые слова отдельное человеческое )
А можно по побробнее п.4,если займ не возвращается, то у физика 13%,а у компании какие расходы? Наоборот уменьшение налогообагаемой базы?
ну не совсем так. если три года не возвратят займ — только тогда, наверное, можно будет списать задолженность. а до этого сумма займа — нормальные такие финансовые активы. быстрее всего 😉
Вопрос по 8 пункту, а если услуги не "виртуальные" и оказываются на самом деле? где эта грань, что может делать сторонний ип по договору, а где уже нарушение?
Если услуги реальные, то это уже никакой не вывод, а оплата услуг.
Может ли ООО иметь налог УСН Доходы 6%? В статье этот вариант не разобран.
ООО может быть на УСН Доходы. Способы не меняются )
"безусловно легальных всего два."-не густо конечно ,но остальные варианты довольно сомнительны на мой взгляд
У вас некорректный расчет в пункте 2. Должно быть:
Зарплата = 400 000 руб.
Страховые взносы 30,2% = 16 242 * 30,2% = 4 905,08
Страховые взносы 15,2% = (400 000 – 16 242) * 15,2% = 383 758 * 15,2% = 58 331,22
НДФЛ = 400 000 * 13% = 52000
К выплате = 400 000 — 4 905,08 — 58 331,22 — 52 000 = 284 763,70
мы исходили из того, что у нас всего 400 000 и в этой сумме уже сидят страховые взносы. поэтому начисляем по расчётно-платёжной ведомости не 400 000, а 345 107,38
За каждые 100 ₽ дивидендов вы отдаете около 30 налогами.
А со ста рублей останется 30?
со 100 вы получите 70, налоговая 30 — вроде так 😉
А в случае с пунктом #3 это не будет считаться дроблением бизнеса?
вряд ли. это будет считаться попыткой ухода от налогов, о чём мы и пишем 😉 тут и без дробления стрёмно 😉
Вы не рассмотрели вариант с Агентским договором. Там тоже можно сообразить нечто, если с головой (и даже реально провести услуги по АГД).
спасибо, вот ещё один способ для следующей статьи )
Нанимаете строительную компанию для реконструкции. Пишите отличную сумму и делаете показательный ремонт с расходами в несколько раз дешевле. Ип платит налог 6% и часть возвращает вам. Расходы большие. Риск минимальный.
модификация пункта 8 😉
мы так делать не советуем, но может получиться
400 000,00 – 24 000,00 = 360 000,00.
опаньки. спасибо, поправим
Спокойно через самозанятых.
Ждите налоговую. Не в этом, так в следующем году. Она самозанятых не любит больше всего, особенно начиная с 2020 года.
до 2,4 млн — предел такой у самозанятых. и те же 6%, что и ИП — не видно профита.
У вас вообще всё неправильно написано в части ОСН, если это 400т.р грязными, то там внутри есть еще НДС к уплате, о нём ни слова не пишете. Если он там внутри, то это не 20% и 80000р, а 16.66% и 66640р полная сумма, а еще нужно вычеты принять скорее всего, налог на прибыль считается после НДС, а если он сверху, тогда нужно брать за базовую сумму в статье не 400т.р а 480т.р, и от нее считать. Я бы не взял вас в свои бухгалтера)))
Если деньги свободные, то НДС с них уплачен. Нам это казалось очевидным 😉
есть только один способ законно вывести деньги из ооо с небольшими потерями : купить что то у ипэшника который на шести процентах. зачем все эти мануалы ))
У нас такой способ описан. Услугу, чтобы не ставить тмц или ос на баланс 😉
На всякий случай мы так делать не советуем 😉
Комментарий удален модератором
Комментарий удален модератором
обычно стулья покупают. Столы. еще всякую ерунду. Придраться сложно. Кт оскажет что не нужны стулья, столы, лестницы, писчая бумага итд?
Это всё надо на учёт ставить, потом когда-то списывать и всё такое. Ну и сложно объяснить, зачем в ООО со среднесписочной численностью в 15 человек 2854 стола 😉
Ерунда какая-то. Неважно, что там себе думает налоговая, важно что она может доказать и что собственно предъявить.
ООО платит ИП учредителя, но именно за услуги, а не управление, получается 6%+6% УСН. Все. Налоговая посылается подальше — учредитель, он же директор себе заплату не платит (имеет право), а ИП выполняет услуги за ООО по договору подряда. Какие еще проблемы? Даже налоги не занижаются (оба платят полные 6%), а "сделка с заинтересованностью" слишком маленькая для "флажка" от налоговой.
Но это если бизнес реальный, а не просто перекидка денег от ООО к ИП: у ООО есть несколько исполнителей, например, другие ИП, а у ИП учредителя договора и деньги не только от своей ООО.
Как законно снять деньги с расчетного счета ООО
Кому принадлежат деньги на расчетном счете ООО и как можно их обналичить, не нарушая действующего законодательства? В статье ищем ответы на эти вопросы.
ФНС и большинство банков с большим подозрением смотрят на снятие денег с расчетного счета ООО. В отличие от ИП, эти средства принадлежат юридическому лицу, а не конкретному человеку.
Перевод денег из виртуального состояния в физическое означает, что они пропадут из поля зрения финансовых и государственных контролирующих организаций. А значит, их можно использовать в «серых» схемах для уклонения от уплаты налогов и в других махинациях.
Но как говорил величайший бизнесмен и изобретатель Генри Форд, «деньги как ноги – они отнимаются у того, кто ими не пользуется». Поэтому стоит изучить, какими законными методами можно их обналичивать.
Легальные способы снятия денег со счета
Конечно, далеко не каждый бизнес способен полностью удовлетворить свои потребности только за счет электронных транзакций. Многие услуги в нашей стране до сих пор оказывают только за наличный расчет, несмотря на целенаправленную кампанию ФНС по «отбеливанию» бизнес-процессов.
В целом обналичивание средств с расчетного счета юридического лица не противоречит действующему законодательству. Есть несколько способов реализовать это в рамках правового поля. Но учтите, что каждый из них повлечет для компании, а значит и для владельца бизнеса, определенные издержки.
В Совкомбанке можно оформить кредит наличными на любые цели до 5 млн рублей со ставкой от 6,9%. Выберите удобную программу и рассчитайте ежемесячный платеж на кредитном калькуляторе. Деньги нужны срочно? Достаточно паспорта и любого второго документа. Нужна крупная сумма? Вы можете взять кредит под залог автомобиля или недвижимости. Заполните заявку на сайте и получите быстрое одобрение. Есть доставка!
Трудоустройство учредителя в штат
Оформите себя в качестве действующего сотрудника организации. Это самый простой и прозрачный способ. Просто определите круг своих обязанностей и назначьте себе оклад. Если вы болеете процветанием компании, то эта процедура не составит для вас труда.
Но, как это всегда бывает с самыми простыми способами, они самые невыгодные. Во-первых, ежемесячно вам придется уплачивать в казну НДФЛ с зарплаты – 13%, несмотря на то, что компания уже уплатила налог на прибыль. Никакого двойного налогообложения в этой ситуации нет, поскольку налоговое право применяется к двум разным объектам – сначала к юридическому лицу, а затем к физическому.
Во-вторых, 30% от суммы вашего оклада компания перечислит во внебюджетные фонды. Таким образом, вы отдадите государству 43% прибыли.
Поясним на конкретных цифрах: вы как руководитель компании назначили себе зарплату в размере 200 тысяч рублей. В виде НДФЛ вы ежемесячно перечисляете в казну 26 000 рублей, то есть на руки – 174 000 рублей. А из кассы компании дополнительно 60 000 рублей уходит в ПФР.
Итого как собственник бизнеса вы потеряли 86 000 рублей.
Выплата дивидендов
Согласно ст. 28 14-ФЗ общество с ограниченной ответственностью может делиться прибылью со своими членами в форме дивидендов. Периодичность выплат – раз в год, полгода или квартал – определяется на собрании участников ООО. Количество членов не регламентируется законом – вы можете быть единственным получателем всех дивидендов.
Однако и в этом случае вы уплатите НДФЛ в размере 13%.
Имейте в виду, что делиться можно только чистой прибылью. То есть если компания наработала себе в убыток, то и дивиденды платить не сможет.
Удобнее всего эти деньги перечислить с расчетного счета ООО на личный счет владельца бизнеса, так как получить их на руки из кассы компании не получится. Альтернатива – обратиться в отделение банка.
Оплата за управление
С точки зрения финансовой выгоды этот способ наилучший. Заключается он в следующем: собственник предприятия открывает ИП на свое имя и заключает гражданско-правовой договор со своей же компанией о предоставлении управленческих услуг.
Халва знает, как заставить цвести ваше «денежное дерево» в любых условиях: покупать в беспроцентную рассрочку товары в более чем 250 000 магазинах-партнерах на сумму до 500 000 рублей, получать кешбэк до 10% и приумножать сбережения в удобной онлайн-копилке до 8,5% годовых. Оформите карту и получите «золотой ключик» финансового благополучия!
В этом случае издержки составят всего 6% от суммы оговоренного в контракте вознаграждения, то есть в два с лишним раза меньше, чем в случае с дивидендами.
Кроме того, можно получить на аутсорсе и другие услуги, например:
- аренду недвижимости или транспорта;
- HR;
- клининговые.
Важно: при абсолютной законности данной схемы она будет под пристальным наблюдением налоговой службы, поскольку ее используют и для отмывания денег. Внимательно отнеситесь к оформлению всех отчетных документов и обеспечьте их сохранность.
В случае с управленческими услугами размер вознаграждения учредителю ИП должен отражать реальные финансовые успехи компании. В противном случае ФНС может заподозрить ее в уклонении от налогов.
Представим, что Николай, учредитель ООО «Весна», зарегистрировал свою супругу как ИП. Затем он заключил с ней договор на предоставление аутсорсинговых услуг по управлению компанией. По итогам квартала финансовые показатели ООО «Весна» оказались низкими, но Николай перечислил жене всю прибыль, с которой она уплатила 6% в налоговую.
Инспектор ФНС обязательно обратит внимание на все эти нюансы при изучении налоговой отчетности компании и назначит комиссию для проверки деятельности ее руководства.
Сэкономленные 7% на налогах вряд ли окупят Николаю потерянное время и нервы.
Выдача подотчетных средств
Этот способ лишь косвенно относится к теме статьи, поскольку не позволяет получить деньги в полное распоряжение владельцу. Речь идет только о переводе средств из электронного состояния в физическое с конкретной, заранее заявленной целью. При этом деньги остаются активом компании.
- Представительские расходы. Организация может тратить средства из кассы на поддержание своего имиджа и привлечение инвесторов – то есть проведение развлекательных мероприятий, организацию бизнес-ужинов и деловых встреч. Но здесь главное не переусердствовать.
Важно: на представительские расходы можно тратить не более 4% от общей суммы фонда оплаты труда.
Чтобы отвести от компании подозрение в нецелевом расходовании средств, нужно заранее и обоснованно планировать такие мероприятия. И конечно же, необходимо вести учет отчетных документов.
- Командировочные расходы. Руководитель организации имеет право выдать наличные на руки сотрудникам для покрытия затрат на поездку и проживание в другом населенном пункте по служебной необходимости.
Важно: по закону максимальная сумма суточных (суммы на проживание и питание одного человека в день) при перемещении внутри России – 700 рублей, в зарубежных командировках – 2500 рублей. Если сотрудник потратит больше, то на разницу компания должна будет уплатить НДФЛ 13% и 30% в виде страховых взносов.
Руководство ООО должно оформлять авансовые отчеты на каждого командированного сотрудника, а по его возвращении истребовать с него отрывные корешки от проездных и авиабилетов, чеки и счета за проживание в гостинице.
- Подотчетные расходы. Отремонтировать служебный автомобиль, заправить картридж для принтера или купить канцтовары – далеко не полный список того, для чего компании могут потребоваться «живые» деньги.
Так же как и в случае с командировочными и представительскими расходами, сотрудник компании, оплативший товары или услуги купюрами, должен составить авансовый отчет, а к нему приложить кассовые и товарные чеки, счета-фактуры, акты и накладные. Неиспользованные деньги он обязан вернуть в кассу организации.
Важно: законодательно закреплено, что по одному договору с контрагентом можно провести сделку не более чем на 100 000 рублей наличными.
То есть вы не сможете купить на оптовом рынке картофель на 120 000 рублей по одному товарному чеку, зато сможете купить картофель и капусту по двум чекам на 60 000 рублей каждый.
Выдача займа
Сотрудник компании, в том числе и учредитель, может попросить у нее деньги в долг – действующему законодательству это не противоречит. Средства будут взяты из кассы. Условия займа – сроки погашения, сумму и проценты – стороны согласуют самостоятельно. Для отчета необходимо оформить два документа: договор и акт передачи денежных средств.
Но не стоит выдавать беспроцентный займ – опять же это повод для налоговиков приглядеться к вам внимательнее, поскольку они могут усмотреть в этом материальную выгоду. А она, в соответствии с налоговым кодексом (ст. 212), облагается налогом по повышенной ставке 35%.
Вычисляется материальная выгода по формуле:
сумма кредита х ⅔ ключевой ставки ЦБ РФ
Представим, что наш знакомый владелец ООО «Весна» взял в кредит у своей компании 500 000 рублей на 1 год под 0%. Ключевая ставка ЦБ РФ на октябрь 2021 года – 6,75%. Вычисляем материальную выгоду Николая:
500 000 х (⅔ х 6,75%) = 22 500 рублей
Отсюда следует, что Николай в виде НДФЛ отдаст государству:
22 500 х 35% = 7875 рублей.
А если бы компания выдала кредит под минимальный процент, равный ⅔ ставки ЦБ, то никакого дополнительного налога не было бы. Через год Николай вернул бы на 22 500 рублей больше в кассу своей же компании. То есть фактически ничего бы не потерял.
Как не получить претензии от контролирующих органов
Лучшим вариантом будет пересмотреть стратегию компании, организацию операционной деятельности и список контрагентов таким образом, чтобы исключить движение наличности, вплоть до «оседания» электронных денег на зарплатных картах сотрудников. Таким образом вы как минимум сэкономите на банковских комиссиях и наверняка снизите интерес к вашему юрлицу со стороны надзорных органов.
Но пока вы не реализовали подобную стратегию, следует придерживаться ряда простых правил, дабы не привлекать к себе излишнее внимание.
- Ограничьте максимальную сумму снятия наличных в день – желательно в пределах полумиллиона рублей;
- не оставляйте расчетный счет пустым;
- не снимайте сразу деньги, полученные от контрагентов или клиентов – дождитесь следующего рабочего дня, а лучше придержите их на счете в течение некоторого времени;
- не пытайтесь обналичить средства через фирмы-однодневки.
Учтите, что не менее четырех статей в УК РФ (171, 174, 199 и 327) предусматривают уголовное наказание за различные махинации с деньгами на расчетном счете ООО.
Как правильно оформить обналичивание средств
Для этого вы можете обратиться в отделение банка, обслуживающего ваш расчетный счет, и получить деньги в кассе.
Еще проще это сделать, если у вас имеется бизнес-карта. Получить ее можно в рамках пакета РКО при открытии счета. Она представляет собой обычную банковскую карту, с помощью которой вы можете снимать наличные средства и вносить их на счет в банкомате.
Для этого вы можете получить в Совкомбанке корпоративную карту.
Не забудьте оприходовать снятые купюры в кассе организации, оформив приходный кассовый ордер. Кроме того, к исходу рабочего дня в кассе не должны остаться деньги в сумме, превышающей установленный лимит.
Соблюдайте описанные выше правила, и тогда вы сможете снизить операционные расходы, не выходя за границы правового поля.
Удачи и помните, что бизнес – это умение принимать правильные хозяйственные решения в условиях неопределенности.
Как в 2021–2023 годах вывести деньги из компании на физлицо законно и без налогов. Новый способ
В марте 2022 года появился новый безналоговый способ временно передать деньги компании взаимозависимому физлицу. Например, перечислить собственнику или поощрить отличившегося сотрудника. Законодатели внесли поправки в НК — освободили от НДФЛ материальную выгоду. Поправку распространили на налоговые периоды 2021–2023 годов.
Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк
Антикризисная мера. С льготных займов два года не платят НДФЛ
Когда организация или предприниматель выдают заем на льготных условиях взаимозависимому физлицу или работнику, у последних появляется доход в виде материальной выгоды (ст. 210 и п. 2 ст. 212 НК). Однако материальную выгоду, которую физлица получили или получат в 2021–2023 годах, освободили от НДФЛ. Основание — пункт 90 статьи 217 НК (подп. «в», п. 7 ст. 2, п. 1 и 5 ст. 5 Закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Следовательно, два ближайших года для компаний открывается возможность выдавать льготные займы без налоговых последствий для получателей. Налоговым агентам и гражданам не придется рассчитывать материальную выгоду и платить с нее НДФЛ.
Когда возникает матвыгода
В периодах до 2021 года и после 2023 года материальная выгода от льготных займов облагается НДФЛ. Но только в том случае, если физлицо получило заем от работодателя или взаимозависимого лица. К льготным относят займы в рублях, процентная ставка по которым меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ на дату получения дохода. Займы в иностранной валюте — если ставка по займу меньше 9 процентов годовых. Любые беспроцентные займы — льготные. Об этом сказано в подпункте 1 пункта 1, пункте 2 статьи 212 НК.
Даже если матвыгоду получил работник компании, не нужно начислять взносы на обязательное пенсионное социальное и медицинское страхование (ст. 420 НК, письмо ФНС от 26.04.2017 № БС-4-11/8019). Также — взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Как получить выгоду от антикризисной меры
Выдача беспроцентных займов — способ выплатить работнику деньги без уплаты НДФЛ и страховых взносов. Компании используют беспроцентные займы, чтобы финансово стимулировать сотрудников, особенно топ-менеджеров. Пока работник трудится в компании, он пользуется займом. А в случае увольнения до истечения срока, на который выдан заем, работник обязан вернуть деньги.
Работодатель после окончания срока займа вправе не истребовать долг с работника. Долг прощают или ждут истечения исковой давности. В результате сотрудник фактически получает премию за выслугу лет в компании.
Другой вариант — выдача беспроцентных займов собственнику компании. Замена дивидендам.
Компания выдает учредителю денежный заем. Собственник получает деньги либо на условиях «до востребования», либо на длительный срок с постоянной пролонгацией.
Заем «до востребования» необходимо возвратить в течение 30 дней после требования кредитора. Причем кредитор обязан вместе с требованием предъявить должнику оригинал договора займа (п. 1 ст. 810 ГК).
Чтобы исключить риск таких требований со стороны компании, собственник обычно хранит все оригиналы договоров у себя.
Пока не приняли поправки в НК, в подобных ситуациях неизбежно возникал НДФЛ с материальной выгоды. Так законодатели снижали эффект налоговой оптимизации от вывода средств компаний на физлиц. На ближайшие два года НДФЛ с матвыгоды отменили. Выводить деньги с помощью льготных займов со сроками возврата до конца 2023 года стало выгоднее. Но при этом важно учитывать нюансы.
Риски минимальны, но они есть
Несмотря на то, что материальную выгоду, которую любые физлица получили или получат в 2021–2023 годах, освободили от НДФЛ, налоговые и иные риски сохраняются. Риски возникают как у организации, которая выдала заем, так и у заемщиков.
Доначисление НДФЛ. От НДФЛ освободили только материальную выгоду от экономии на процентах. Однако если налоговики заподозрят, что заем был фиктивным — на деле он лишь прикрывал выплату дохода физлицу — они попытаются переквалифицировать отношения.
Опасно не возвращать беспроцентные займы. Если физлицо не вернуло заем в срок, это признак того, что реальной целью организации была выплата такому физлицу дохода на безвозвратной основе, а не заемные отношения. А подобный доход физлица (подарок, зарплата, дивиденды и т.п.) облагается НДФЛ.
Когда инспекторы обнаружат признаки обмана, то вправе самостоятельно изменить юридический статус сделки (подп. 3 п. 2 ст. 45 НК, п. 77 постановления ВС от 23.06.2015 № 25).
Если займы оформлены с учредителем формально, без цели возврата, судьи встанут на сторону инспекции. Признаки притворной сделки: компания не платит учредителям дивиденды, вместо этого постоянно выдает новые займы, учредитель займы вернуть не способен, так как у него отсутствуют иные доходы (определение ВС от 09.04.2019 № 307-ЭС19-5113).
Росфинмониторинг. Перечисляя заем физлицу в безналичной форме, стоит учитывать безопасный лимит — 1 млн руб. Если сумма перевода не превышает эту величину, то вопросов у сотрудников банка не возникнет. Когда же сумма больше 1 млн руб., будьте готовы представить в банк документы по такой сделке. Дело в том, что о беспроцентных займах, превышающих 1 млн руб., банкиры обязаны уведомлять Росфинмониторинг. Это следует из статьи 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ и подтверждается в письме ЦБ от 11.04.2006 № 12-1-3/804.
Недействительность займа. Для выдачи некоторых займов нужно разрешение участников (учредителей, акционеров). Такое разрешение необходимо получить, если в долг выдается крупная сумма или же сделка по критериям относится к сделкам с заинтересованными лицами.
Так, крупной считается сумма, которая равна или превышает 25 процентов стоимости активов организации на последнюю отчетную дату. Это следует из положений пунктов 1, 3 и 4 статьи 46 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ.
Перечень тех, кто может быть заинтересован в совершении сделки, определен пунктом 1 статьи 81 Закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ и пунктом 1 статьи 45 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ. Например, сделкой с заинтересованностью будет выдача займа супругу, родителям или детям руководителя организации. Сумма займа при этом роли не играет.
В обоих случаях, если разрешения участников (учредителей, акционеров) не будет, договор займа могут признать недействительным. Это следует из пункта 5 статьи 45, пункта 5 статьи 46 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, а также пункта 6 статьи 79 и статьи 84 Закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ.
Повод снять расходы по кредиту. Если вы получили банковский кредит и передали эти деньги взаимозависимому лицу без процентов или под более низкий процент, придется защищать налоговые расходы. Налоговый орган исключит из состава расходов проценты по кредиту, поскольку посчитает их не направленными на получение дохода.
Если инспекторы видят, что налогоплательщик учел в составе внереализационных расходов проценты по займу или кредиту, они сопоставят формальную цель, ради которой был привлечен кредит, и фактическое направление расходования этих денег. Особый интерес у инспекторов вызовут ситуации, когда налогоплательщик передает деньги транзитом взаимозависимому лицу без процентов.
Арбитражная практика в подобных ситуациях на стороне налоговых органов. Например, в постановлении АС Западно-Сибирского округа от 01.06.2017 № А70-11857/2016 суд рассмотрел похожую ситуацию. Налогоплательщик получил кредит в банке. В дальнейшем он передал эти деньги по договору беспроцентного займа взаимозависимому лицу. Суд принял решение в пользу проверяющих.
Доначисление налога на прибыль. С 1 января 2017 года внутрироссийские сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами не контролируются (подп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК). Проверяющие не вправе пересчитывать налоговые последствия таких сделок, используя рыночные ставки по займам.
Но трансфертным контролем занимается центральный аппарат ФНС. Законодательный запрет относится именно к этим проверяющим. Минфин и ФНС считают, что местные инспекторы все равно вправе контролировать цены в сделках взаимозависимых лиц, если есть доказательства, что стороны получили необоснованную налоговую выгоду. Если это так, инспекторы доначислят заимодавцу налог на прибыль с суммы недополученных процентов.
Однако подобные споры суды рассматривают в пользу налогоплательщиков. Так, в постановлении АС Поволжского округа от 28.02.2017 № Ф06-18090/2017 суд указал, что безвозмездный заем между взаимозависимыми лицами не является контролируемой сделкой и не подлежит проверке контролерами ФНС по трансфертным правилам (п. 1 ст. 105.3 НК).
Не допускайте ошибок в оформлении
Договор займа обязательно составляйте в письменной форме. Это требование не нужно соблюдать, только когда взаймы дает один гражданин другому, а сумма не превышает 10 тыс. руб. В этом случае договор может быть устным. Это следует из положений пункта 1 статьи 808 ГК.
Заем можно выдать как деньгами, так и имуществом. Предмет займа пропишите в договоре.
Когда заем денежный, то по умолчанию заимодавец вправе рассчитывать на проценты. Поэтому условие о беспроцентном займе прямо пропишите в договоре. Такие правила установлены пунктом 1 статьи 809 ГК. Заем считается беспроцентным по умолчанию, если по договору займа передают имущество либо договор заключили физлица на сумму, не превышающую 100 тыс. руб.
Выдачу займа наличными деньгами оформите расходным кассовым ордером по форме № КО-2. Если же расчеты по займу будут безналичными, то перечисленные суммы оформляйте платежными поручениями по форме № 0401060 (ч. 1 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Подавать декларацию по НДФЛ не потребуется
Норму о том, что материальную выгоду в 2021-2023 годах освободили от НДФЛ, включили в пункт 90 статьи 217 НК. Статья 217 НК называется «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)». Налогоплательщик, который получил подобные доходы, в декларацию их включать не обязан, если иное прямо не сказано в законе.