Как налоговая проверяет выручку по онлайн кассам

Как налоговая проверяет чеки онлайн-кассы

Наличие онлайн-кассы – обязательное условие ведения бизнеса для большинства предпринимателей (за отдельными установленными законом исключениями). Операции, проводимые с помощью онлайн-кассы, могут стать предметом проверки налоговой, поэтому важно знать, что именно проверяют налоговики в такой ситуации, и какие права и обязанности есть у обеих сторон проверки. Проверки применения онлайн-ККТ проводятся на основании Административного регламента, утв. Приказом Минфина РФ от 17.10.2011 № 132н.

Как налоговая проверяет онлайн-кассы

Проверки, проводимые налоговиками в отношении онлайн-касс, бывают двух видов:

• плановые – происходят в соответствии с установленным графиком проверок;
• внеплановые – выполняются на основании жалобы клиента или наличия подозрений в нарушении предпринимателем требований законодательства.

Как налоговая проверяет чеки онлайн-кассы и правильность применения ККТ в ходе проверки:

• оценивается соответствие характеристик кассы закону о ККТ № 54-ФЗ от 22.05.2003 и иным нормативным требованиям;
• проверяется корректность работы ККТ – порядок ее взаимодействия с фискальным оператором и выдача чеков;
• определяется соответствие содержания выдаваемых чеков установленным законом требованиям, наличие в них всех необходимых реквизитов;
• проверяется правильность ведения бухгалтерского учета операций, совершаемых с использованием кассы.

Помимо чеков и БСО, для проведения проверки налоговому инспектору могут предоставляться следующие документы:

• документы о возврате денежных средств покупателям; ; и расходные кассовые ордера; .

Онлайн-касса автоматически формирует многие документы, которые ранее заполнялись вручную, поэтому по запросу налоговиков их достаточно распечатать из памяти ККТ.

По результатам проведения проверки налоговики составляют акт, в котором указываются сведения, полученные в ходе работы с документами. Акт составляется в двух экземплярах – один остается в налоговой, а второй передается предпринимателю. Документ заверяется подписями и печатями обеих сторон.

В случае, если были выявлены нарушения, дополнительно к акту составляется предписание. В нем налоговики перечисляют обнаруженные нарушения, а также указывают сроки их устранения.

Права и обязанности ИФНС

Представитель налоговой, проводящий проверку, обязан предоставить предпринимателю решение о проведении проверки по онлайн—кассам и служебное удостоверение.

При проведении проверки, налоговый инспектор вправе (п. 7 Регламента, утв. Приказом Минфина РФ № 132н):

• получить доступ к документам, имеющим отношение к онлайн-кассе: договор на приобретение и на обслуживание, договор, заключенный с оператором фискальных данных и пр.;
• детально изучить используемое кассовое устройство;
• проверить фискальные документы, ранее сформированные с помощью кассы;
• организовывать и проводить контрольные закупки с целью проверки правильности выдачи чеков;
• получать необходимые сведения от предпринимателя в ходе проведения проверки;
• взаимодействовать с правоохранительными органами для привлечения предпринимателя к административной ответственности в случае выявления нарушений или возникновения препятствий к проведению проверки и пр.

Права и обязанности налогоплательщика

Налогоплательщик вправе (п. 9 Регламента, утв. Приказом Минфина РФ № 132н):

• присутствовать при проведении проверки;
• предоставлять пояснения по вопросам, возникающим у проверяющих;
• знакомиться с результатами проверки, изложенными в акте, выражать свое согласие/ несогласие с ними;
• обжаловать действия налоговиков в вышестоящие инстанции в том случае, если они допускают нарушения закона.

Налогоплательщик обязан (п. 10 Регламента):

• содействовать проведению проверки;
• обеспечить доступ к ККТ, фискальным накопителям и сопутствующим документам;
• предоставлять налоговикам документы, давать объяснения и прочие необходимые для проверки сведения.

Ответственность за нарушение правил применения кассы-онлайн

Проверки налоговиков, в ходе которых выявлены нарушения законодательства, являются основанием для привлечения к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ. Санкции применяются в виде предупреждения либо штрафа, а в некоторых случаях возможна дисквалификация должностных лиц (до двух лет) и приостановление деятельности субъекта на период до 90 суток.

Кассовая проверка

С 1 марта 2022 года вступили в силу поправки в статью 7 Закона № 54-ФЗ, касающиеся проверки контрольно-кассовой техники. Как гласит закон, отныне будут проводиться только внеплановые проверки. Налоговые органы не будут предупреждать проверяемую сторону о проведении очной проверки онлайн-касс. Проверки могут проводиться как по месту нахождения налогоплательщика, так и по месту установки кассового аппарата, даже в жилых помещениях.

_{Налоговая проверяет как кассовый аппарат, находящийся в точке продаж, так и электронные чеки, которые касса передает оператору фискальных данных}

С 1 января 2023 года откладывание расследований в отношении онлайн-касс и проверки полноты документов о доходах станет невозможным. Кроме того, возвращаются плановые проверки цифровых касс, которые с 2023 года будут проводиться по протоколу. Остальные разделы данных поправок продолжают действовать в установленном законом порядке.

Как подготовиться к проверке

В ходе проверки налоговые органы проверят соответствие используемой кассовой техники Закону № 54-ФЗ от 22.05.2003, а также другим нормативным актам и правильность ее эксплуатации. Также будет проверено, соответствует ли содержание выдаваемых квитанций требованиям законодательства и содержит ли оно всю необходимую информацию. Кроме того, проверяется ведение бухгалтерского учета всех операций, проводимых с использованием кассового аппарата.

Среди документов, которые могут быть предоставлены проверяющему — возвраты от покупателей, кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера на оплату наличными, приказ об установлении лимита оплаты. В связи с тем, что сегодня все чаще используются онлайн-кассы, распечатывать хранящиеся в их памяти документы по требованию налоговых органов просто необходимо.

Права и обязанности ФНС

Налоговый инспектор обязан предоставить предпринимателю решение о проведении проверки его онлайн-кассы, а также обязан предъявить при этом документ, удостоверяющий личность.

Он также имеет право получить доступ к документам, связанным с кассовым аппаратом, например, к договорам купли-продажи и технического обслуживания, а также к договорам, заключенным с операторами фискальных данных.

Кроме того, в их полномочия входит тщательный осмотр кассового аппарата, проверка фискальных документов, сформированных им ранее, организация контрольных закупок для проверки корректности чеков и получение необходимой информации от предпринимателя.

В случае выявления нарушений или препятствий они могут обратиться в правоохранительные органы за содействием в привлечении предпринимателя к административной ответственности.

Права и обязанности налогоплательщика

Пункт 9 Положения, утвержденного Приказом Минфина РФ № 132н, предоставляет налогоплательщикам право присутствовать при проведении проверки, давать пояснения по вопросам, поставленным проверяющими, изучать и принимать или отклонять результаты, зафиксированные в акте, а также обжаловать неправомерные действия должностных лиц налоговых органов.

Пункт 10 обязывает налогоплательщиков содействовать проведению проверки, предоставлять доступ к кассовым аппаратам, фискальным накопителям и связанным с ними документам, а также предоставлять необходимые для проверки документы, объяснения и другую информацию.

_{Налоговый инспектор может требовать любые документы, которые позволят ему убедиться в работоспособности кассы и соответствии аппарата требованиям 54–ФЗ. Предприниматель обязан предоставить документы по запросу}

Плановые и внеплановые проверки

Процесс проверки состоит из изучения документов, организации и проведения контрольных закупок, отслеживания деятельности и выездные проверки ККМ.

Контрольная закупка. Происходит в присутствии двух инспекторов, которые проверяют, исправно ли работает онлайн-касса и выдает ли электронный чек. Цифровая форма традиционного кассового чека может быть отправлена покупателям по электронной почте или SMS в виде PDF-документа, ссылки или изображения. Выдавать такой чек может любая компания, продающая товары и оказывающая услуги. Для отправки электронного чека отправитель должен иметь контактную информацию получателя. С юридической точки зрения он имеет такую же силу, как и бумажный чек, и может быть возвращен или использован для налоговых вычетов.

С 1 января 2023 года действует правило, согласно которому после проведения контрольной закупки деньги возвращаются инспектору, за исключением случаев, когда товар пропал или услуги, оказанные в ходе закупки, требуют возмещения. В таких случаях инспектор должен вернуть приобретенные товары, если не было достигнуто иной договоренности. Налоговые инспекторы не должны заранее предупреждаться о внеплановых визитах и проверках.

Проверка документов. Проверяют документы очно или удаленно через личный кабинет. При проверке инспектор может потребовать объяснения или назначить экспертизу, если будут подозрения, что документы поддельные или с ними есть другие проблемы.

Под документами также проверяются чеки. Например, инспектор может проверить, все ли необходимые реквизиты печатаются на фискальных документах и правильно ли аннулируются чеки кассиром.

Проверка соблюдения требований. Налоговые органы могут провести проверку деятельности предпринимателя, если на нее есть указания из открытых источников и жалобы потребителей. Например, покупатели писали в Интернете отзывы о невыдаче чеков к кассовым аппаратам. Получив эту информацию, налоговая служба распорядилась провести внеплановую проверку.

Выездная проверка. Инспекторы имеют право осматривать и фиксировать любые нарушения в местах, где ККТ является общедоступной. Осмотр фиксируется на видео и проводится в присутствии либо владельца бизнеса, либо его представителя. В случае возникновения подозрений относительно нецелевого использования ККТ будут проведены контрольные закупки.

_{Инспектор может приехать в офис предпринимателя или розничную точку без предупреждения. Сам инспектор не знает о планируемой дате проверки заранее}

Кроме того, контролирующие организации могут приходить с профилактическими визитами без наложения штрафов и взысканий. Такое посещение может осуществляться как на рабочем месте, так и с использованием технологии видеоконференцсвязи.

Какие документы выдает налоговая после проверки ККТ

Результаты проверки обобщаются в акте, который составляется в двух экземплярах: один — для налоговой инспекции, другой — для предпринимателя. Обе стороны подписывают его и заверяют своими печатями.

Если в ходе проверки были выявлены нарушения, то выдается предписание, в котором указывается, какие правила были нарушены и в какой срок они должны быть устранены.

Ответственность за нарушение правил применения ККТ

Предприятиям следует обеспечить точную и оперативную обработку всех кассовых операций с помощью онлайн-кассы. Важно проверять кассовые чеки, чтобы убедиться, что все платежи прошли через систему, и в случае возникновения технологических проблем с кассой как можно быстрее выдавать корректирующие чеки. ФНС будет штрафовать тех, кто неправильно использует онлайн-кассу.

Штраф для индивидуальных предпринимателей и должностных лиц за несоблюдение правил использования онлайн-кассы составляет 1500–3000 рублей, а для предприятий может быть наложен в размере 5000–10000 рублей.

В случае непредставления по требованию налоговых органов документов, относящихся к контрольно-кассовой технике, индивидуальные предприниматели и должностные лица могут быть оштрафованы на 1500 — 3000 рублей, а предприятия — на 5000 — 10000 рублей.

Наконец, невыдача чека или его электронной формы (по требованию покупателя) влечет наложение штрафа на индивидуальных предпринимателей и должностных лиц в размере 2000 рублей; на организации — 10000 рублей.

О штрафах, которые связаны с маркированными товарами, читайте в нашем блоге. Например, какая ответственность есть за неправильную маркировку безалкогольных напитков.

ФНС стремится обеспечить выполнение превентивных мер и прилагает все усилия для того, чтобы гарантировать последовательность исполнения. Однако возможны неожиданные проверки, связанные с проблемой клиента (например, невыдачей чека или невозможностью подтвердить его на сайте ФНС) или с тем, что база данных автоматизированной информационной системы (АИС) отмечает индикатор риска, если в течение 60 дней не поступала новая информация из онлайн-кассы.

Как оспорить привлечение к административной ответственности за нарушения с онлайн-кассами

В случае проведения проверки возможно совершение нескольких административных правонарушений, и, соответственно, за все нарушения будет выписан один штраф. Статьей 3.5 КоАП РФ предусмотрено, что административный штраф может быть наложен в размере, кратном сумме ущерба, причиненного в результате нарушений, связанных с применением контрольно-кассовой техники.

В случае несогласия с таким решением можно оспорить его и добиться рассмотрения жалобы в течение 20 рабочих дней. Заявитель также может запросить документы или дополнительную информацию по своей жалобе, которая должна быть предоставлена в течение 5 дней.

Как можно уменьшить штраф

В ч. 1 ст. 4.1.1.1 указано, что если будет установлено, что вред или угроза жизни и здоровью людей, культурному наследию и безопасности государства не причинены, то наложенные штрафы заменяются предупреждениями, если это первое правонарушение, совершенное лицом, подлежащим контролю.

Как избежать налоговых проверок

Избежать проверку не получится — если ФНС решила, что бизнес должен быть проверен, то инспектор обязательно приедет с визитом. Чтобы не было проблем, в первую очередь нужно убедиться, что кассовый аппарат соответствует требованиям 54–ФЗ. В блоге мы рассказывали, как выбрать онлайн-кассу для бизнеса.

Для того чтобы избежать проверок со стороны налоговых органов, необходимо быть в курсе всех изменений в законодательстве и строго следовать им. Кроме того, рекомендуется проверять, приняты ли чеки налоговыми органами, и перепроверять, все ли необходимые реквизиты напечатаны на чеке. Это можно сделать через оператора ОФД или через сайт налоговой службы.

Кроме того, необходимо сверить данные о выручке и отчетности с тем, что есть в базе фискальных документов. В случае обнаружения ошибки необходимо внести корректировки в эти документы до того, как они будут замечены налоговыми органами,— это позволит избежать штрафных санкций. Наконец, представители налоговой службы предоставляют исчерпывающую информацию для налогоплательщиков, желающих соблюдать нормы законодательства.

Как налоговая проверяет онлайн-кассы

Налоговая проверяет ККТ на соблюдение правил работы с онлайн-кассами и чеками, а также контролирует полноту выручки ИП и организаций. Подробнее о порядке проведения проверок расскажем в статье.

Какие проверки проводит ФНС

Профилактическая проверка. Проводится при подаче заявки в службу ИП или компанией, либо по инициативе ФНС. В ходе такой проверки не выписываются штрафы, а лишь определяются возможные нарушения в работе с ККТ.

Плановая проверка. Их больше не будет. ФНС будет проводить только внеплановые визиты.

Внеплановая проверка. Внепланово служба может провести проверку по собственной инициативе или на основе жалоб покупателей. Однако, в 2022-2023 годах действует мораторий на внеплановую проверку онлайн-касс. Это значит, что налоговая будет осуществлять только профилактические проверки в эти года.

Налоговая может провести проверку, если:

Прибыль за период у продавца ниже средней прибыли по региону — у ФНС может возникнуть подозрение, что не все покупки проходят через кассу.

Кассой не пользовались 60 дней подряд.

Не соблюдаются правила маркировки товаров и продажи маркированной продукции.

Неверно отображается информация в чеке, например, указан неправильный адрес.

Часто меняется адрес регистрации кассы.

ИП или организация игнорирует запросы ФНС.

Как проверяют кассы

Проверку проводит налоговый инспектор, руководитель налоговой службы или его заместитель. Налоговая проводит проверки несколькими методами.

Наблюдение за деятельностью магазина. Проверяющие выезжают на место регистрации кассы и проверяют, как работают продавцы, соблюдаются ли правила применения ККТ. Если выявили нарушение, проведут контрольную закупку.

Контрольная закупка. Проверяющий под видом покупателя покупает товар в магазине и смотрит, пробивает ли продавец товар через кассу, выдаёт ли чек.

Проверка документации. Налоговая запрашивает документы, чтобы проверить, правильно ли отражены доходы и расходы магазина.

Проверка без выезда. ФНС собирает информацию о соблюдении правил организацией удалённо — проверяющий просматривает чеки, информацию из кассы, аудио- и видеоматериалы при их наличии.

Внеплановый визит налоговой. Представители службы приезжают в магазин, чтобы посмотреть документы, осмотреть ККТ, проверить чеки, передачу информации в ОФД и т.д. Если обнаружили нарушение — выпишут штраф.

Выдаёт ли продавец чеки.

Отражается ли вся нужна нужная информация на чеке.

Зарегистрирован ли ККТ в налоговой и у ОФД.

Есть ли другие нарушения при работе с ККТ.

Как подготовиться к проверке

Убедитесь в том, что все правила использования ККТ соблюдены:

Проверьте, корректно ли передаются чеки в налоговую.

Посмотрите, отражается ли вся нужная информация на чеке.

Не забывайте выдавать покупателям чеки.

Проверьте, правильно ли сотрудники работают с маркированной продукцией.

Если вы только открываете магазин, и у вас еще нет онлайн-кассы, арендуйте облачную кассу от Scloud. Арендованную кассу проще обслуживать — специалисты Scloud помогут с регистрацией кассы и предоставят круглосуточное сервисное обслуживание техники.

Сколько придётся заплатить при нарушениях

Если налоговая выявит нарушения в использовании кассовой техники, то компании или ИП выпишут предупреждение или штраф.

При невыдаче чека:

Физического лицо или ИП оштрафуют на 2000 рублей, а компанию — на 10 000 рублей.

Если не отправляются чеки в налоговую:

Физическому лицу выпишут штраф размером от 1500 до 3000 рублей, фирму оштрафуют на сумму от 5000 до 10 000 рублей.

Если касса не зарегистрирована в реестре:

Должностное лицо оштрафуют на 10 000-20 000 рублей, а компанию — на сумму от 100 до 200 тысяч рублей.

Как посмотреть выручку по кассам?

В период подготовки и сдачи отчетности к нам обращаются с вопросами много предпринимателей. Самый популярный вопрос — «где посмотреть выручку по все онлайн-кассам?».

Чаще всего интересует объем выручки по кассам за прошедшие периоды (квартал, год) с разбивкой по видам платежей (безналичные, наличные).

Где посмотреть выручку по онлайн-кассам?

Если ваши онлайн-кассы передают данные в ФНС России через оператора фискальных данных (ОФД), то Вы сможете посмотреть выручку любым из доступных способов:

1. В личном кабинете вашего ОФД;
2. В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.

Если ваша касса работает в автономном режиме (не передает данные в ФНС), то выручку по кассе можно посмотреть только на самой кассе, используя инструкцию для нее.

Как посмотреть выручку в ОФД мы описывать не будем, поскольку можно инструкции вашего ОФД этот процесс описывают.

Мы расскажем про самый универсальный способ «посмотреть выручку» — через личный кабинет налогоплательщика.

Как посмотреть выручку по кассам через личный кабинет налогоплательщика?

Для просмотра выручки по кассам необходимо зайти в личный кабинет налогоплательщика любым доступным способом.

Для личного кабинета юридического лица необходимо перейти в раздел «Сведения об юридическом лице» —> «Сведения о ККТ»

Для личного кабинета индивидуального предпринимателя необходимо перейти в меню «три полоски» (справа вверху) —> «Сведения о ККТ»

Функционал раздела «Сведения о ККТ» достаточно прост и информативен.

Здесь можно посмотреть свою выручку по кассам за любой период, по всем или по каждой кассе. Также можно видеть кассовые чеки с онлайн-касс практически в режиме реального времени.

Если Вы самостоятельно не можете выполнить вход в личный кабинет налогоплательщика, или не можете разобраться с его функционалом — можете обратиться за помощью в нашу платную техническую поддержку .