Договор с самозанятым как помощником руководителя образец
Перейти к содержимому

Договор с самозанятым как помощником руководителя образец

  • автор:

Договор с самозанятым — пример и образец заполнения

С ростом числа людей, желающих работать по свободному графику, количество самозанятых растет. Компании все чаще стали заключать с ними договоры. В статье рассмотрим основные аспекты договора с самозанятым и поделимся образцами договоров.

Образцы заполнения договоров с самозанятыми

Ниже представлены несколько образцов договоров ГПХ с самозанятыми:

Обязательно ли заключать договор с самозанятым

Договоры могут заключаться как письменно, так и устно. Договор с самозанятым можно не заключать в письменной форме при соблюдении двух условий одновременно (п. 1 Письма ФНС от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@):

  • услуга разовая;
  • получаете результат в момент сделки.

Например, если вы купили готовый торт у самозанятого для корпоратива.

Что проверить перед сотрудничеством с самозанятыми

Перед подписанием договора проверьте:

  • не является ли самозанятый сотрудником вашей компании или бывшим работником, с которым расторгнут трудовой договор менее 2 лет назад;
  • информацию о статусе плательщика НПД на сайте ФНС. Это надо делать не только перед заключением договора, но и перед проведением оплаты.

Подробнее о самозанятых рассказываем в этой статье >>

Какой договор заключить с самозанятым в 2023 году

При сотрудничестве с плательщиком НПД заключите гражданско-правовой договор (ГПД, договор ГПХ). За образец можно взять договор возмездного оказания услуг.

Включите в него следующие разделы:

  1. Преамбулу. Обязательно укажите, что исполнитель — плательщик НПД.
  2. Предмет договора. Подробно опишите услугу или товар, который покупаете.
  3. Сроки оказания услуг. Укажите конкретный срок. Не стоит договор делать бессрочным во избежание споров с плательщиком НПД и налоговой инспекцией.
  4. Права и обязанности. Пропишите, что исполнитель должен передать заказчику чек, сформированный в приложении «Мой налог», и самостоятельно уплатить налог с полученной оплаты.
  5. Цена договора и порядок оплаты. Укажите конкретную сумму за выполненную услугу или купленный товар. А напишите, в какие сроки производится оплата: частично или разово после оказания услуги. Укажите, что самозанятый должен сформировать чек и выслать его заказчику при каждом получении от него денег.
  6. Ответственность сторон. Пропишите ответственность исполнителя за невыдачу чека.
  7. Порядок измененияи расторжение договора (при необходимости).
  8. Конфиденциальность (при необходимости).
  9. Порядок разрешения споров (при необходимости).
  10. Иные условия (при необходимости).
  11. Заключительные положения.
  12. Адреса, реквизиты и подписи сторон.

Договор составляется в двух экземплярах, подписывается сторонами. Один экземпляр остается у заказчика, второй — отдается исполнителю.

Что нельзя указывать в договоре с плательщиком НПД

Налоговые инспекции проверяют сотрудничество компаний с самозанятыми на сокрытие трудовых отношений. Что нельзя указывать в договоре с плательщиком НПД, смотрите в таблице ниже.

Нельзя указывать Правильно прописать
Обязанность зарегистрироваться в качестве самозанятого Исполнитель является плательщиком НПД
Стороны договора: «работодатель» и «работник» Стороны договора: «заказчик» и «исполнитель»
Трудовую функцию и должность Исполнитель оказывает услуги по …/выполняет работы по …
Подконтрольность сотруднику компании или график работ Срок оказания услуги/выполнения работ
Обеспечение самозанятого материалами и оборудованием Исполнитель использует в работе личные материалы и оборудование
Оплату два раза в месяц (например, 10 и 25 числа месяца) Оплата по договору перечисляется на расчетный счет (отдается наличными деньгами) после сдачи работы/оказания услуги (например, в течение 3 дней)
Социальные и трудовые гарантии
Полную материальную ответственность

Запомните

  1. Проверяйте статус самозанятого при заключении договора.
  2. Не заключайте договор с плательщиком НПД, который в последние два года работал с вами по трудовому договору.
  3. Четко определите предмет договора, указав виды работ, которые будет выполнять самозанятый исполнитель. Это поможет избежать недоразумений и споров в будущем.
  4. Оговорите условия оплаты за оказанные услуги, выполненные работы или товары. В договоре нужно прописать размер вознаграждения и порядок выдачи самозанятым чека заказчику.
  5. Не контролируйте рабочий процесс, проверяйте только результат. Иначе договор переквалифицируют в трудовой.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

    Заставить сотрудников работать без оглядки на границы трудового дня без.

(1 оценок, среднее: 1,00 из 5)

Договор с самозанятым

Директор НКО может быть самозанятым, он может параллельно работать где хочет и как хочет.

Любой сотрудник и в том числе директор НКО не может сотрудничать как самозанятый со организацией в которой работает и получать в ней зарплату как самозанятый. Только через 2 года после увольнения.

2022/09/02/7670. В целом, всё сводится к тому, что:
1) самозанятый не считается трудоустроенным лицом, поэтому регистрация в качестве плательщика НПД не влияет на получение каких-либо пенсионных льгот и/или компенсаций, т.е. пенсионеры сохраняют право на индексацию пенсии, компенсации и льготы;
2) доходы, полученные от «самозанятой» деятельности, не участвуют в формировании пенсионных накоплений.

Я госслужащая, можно ли мне оформиться самозанятой ввиду того, что я сдаю в аренду квартиру. В правовом порядке не будет ли это нарушением Закона о госслужбе?

Профессиональный доход — доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества

Как заключить договор с самозанятым

С самозанятыми работать проще и выгоднее, чем с обычными физлицами.

Заказчику не нужно платить НДФЛ и страховые взносы, отчитываться перед налоговой и Социальным фондом России.

Работать с самозанятыми можно по договорам ГПХ. Но есть нюансы, о которых важно знать, чтобы не возникло проблем с налоговой или трудовой инспекцией. Расскажу о них.

Кто такой самозанятый

Самозанятые — это люди, которые работают сами на себя без наемных сотрудников. В законе они называются плательщиками налога на профессиональный доход — НПД.

На этом налоговом режиме работают многие фрилансеры, мастера по ремонту, репетиторы, бухгалтеры, флористы и другие. При этом самозанятым нельзя заниматься поставкой товаров и еще несколькими видами деятельности — о них расскажу ниже.

Обложка статьи

Законодательная база. Главный нормативный документ, который регулирует деятельность самозанятых, — закон № 422-ФЗ. Кроме него при заключении договоров с плательщиками НПД нужно ориентироваться на часть 1 и часть 2 Гражданского кодекса РФ. По некоторым вопросам разъяснения дают ФНС и Минфин в своих письмах.

Кто может стать самозанятым. Чтобы работать в этом статусе, нужно выполнить четыре условия:

  1. Быть гражданином России, Армении, Казахстана, Беларуси, Киргизии или Украины.
  2. Суммарный заработок должен быть не более 2 400 000 ₽ в год.
  3. Не нанимать сотрудников по трудовым договорам.
  4. Не вести деятельность, которая подпадает под запреты.

Стать самозанятым может совершеннолетний. Но закон позволяет и детям с 14 до 16 лет применять режим НПД — для этого нужно получить письменное согласие от родителей, вступить в брак или пройти эмансипацию.

Обложка статьи

Какие налоги платят самозанятые. Только НПД, от других налогов с доходов они освобождены. Налоговые ставки: 4% — с поступлений от людей без статуса ИП, 6% — с доходов от ИП и организаций.

Налог, перечисленный самозанятым, делится на две части: 37% идет в Фонд обязательного медицинского страхования, а 63% — в бюджет того субъекта РФ, который самозанятый указал при регистрации.

Плательщику НПД не нужно ничего вычислять самому: налог будет определен автоматически на основании сведений о заработках, которые самозанятый вносил в приложение «Мой налог» в течение месяца. Напоминание об уплате придет до 12-го числа следующего месяца. Можно задать в настройках приложения автоплатеж — тогда деньги спишутся автоматически.

Срок уплаты налога за месяц — до 28-го числа следующего месяца. Например, налог с доходов сентября надо заплатить до 28 октября. Исключение — налог за месяц регистрации статуса, его уплачивают вместе с налогом за второй месяц. Скажем, если зарегистрироваться в феврале, то налог с доходов этого месяца нужно заплатить до 28 апреля. Если доходов за отчетный месяц не было, то есть в приложение ничего не вносилось, — налог не начислится и платить ничего не нужно.

Как стать самозанятым. Зарегистрироваться как самозанятый можно через мобильное приложение «Мой налог», на портале госуслуг, личный кабинет плательщика НПД на сайте ФНС и через уполномоченные банки, например Тинькофф. В мобильном приложении плательщик НПД также взаимодействует с ИФНС — формирует чеки.

Стать самозанятым может не только обычный человек, но и индивидуальный предприниматель. Сниматься с учета в качестве ИП не потребуется. А вот совмещать НПД с другими налоговыми режимами нельзя. После регистрации самозанятости предприниматель на УСН должен подать в ИФНС уведомление об отказе от прежнего режима. На это дается один месяц, иначе режим НПД аннулируют и будет считаться, что ИП все это время работал на прежнем налоговом режиме.

Получить статус самозанятого можно и при регистрации ИП. В этом случае не нужно выбирать другой спецрежим — вы уже выбрали НПД.

После получения денег за товары, работы или услуги самозанятый должен сформировать чек в приложении или личном кабинете плательщика НПД и переслать его заказчику. Данные автоматически поступят в налоговую. Передать чек можно по-разному : распечатать на бумаге, отправить через электронную почту или по мессенджеру.

Может ли самозанятый работать по трудовому договору

Закон разрешает совмещать самозанятость и работу по найму. Например, можно преподавать в институте и одновременно проводить частные уроки в свободное время. С зарплаты в институте работодатель будет платить НДФЛ и страховые взносы. А с гонораров от частных уроков платить НПД будет уже самозанятый преподаватель.

Какие документы понадобятся самозанятому для работы с заказчиком

Чек — главный документ, который нужен самозанятому для работы. Плательщик НПД должен формировать чеки и передавать их заказчикам работ или услуг каждый раз при получении денег. Так он сообщает налоговой о том, сколько он заработал, а заказчик сможет не начислять НДФЛ и взносы.

Договор — это официальное соглашение между заказчиком и исполнителем.

Обязательно ли заключать договор с самозанятыми

Закон не обязывает, но так можно зафиксировать, кто для кого что делает и сколько и когда платит. Это поможет сторонам защитить свои права. Так, если заказчик вдруг откажется платить, самозанятый сможет обратиться в суд и потребовать деньги. И наоборот: заказчик может взыскать с исполнителя неустойку за срыв сроков.

Еще договор защищает от «переменчивого настроения» сторон. Например, прописываете, что исполнитель должен выполнить ремонт в помещении. Если в дальнейшем заказчик потребует что-то еще: вывезти мусор, завезти мебель, установить кухню — все эти работы оформляются допсоглашением и оплачиваются отдельно.

Обложка статьи

Иногда работодатели с целью экономии на НДФЛ и страховых взносах не заключают с работниками трудовой договор, а оформляют их как самозанятых. В этом случае работодателю не нужно платить 13% НДФЛ и страховые взносы, а также сдавать отчетности. Налог со своего дохода заплатит самозанятый.

Чем рискует работодатель. Отношения с плательщиком НПД могут переквалифицировать в трудовые. Это можно сделать по заявлению работника, по предписанию трудовой инспекции или через суд.

При признании договора трудовым налоговая доначислит работодателю недоимку по НДФЛ и страховым взносам за все время сотрудничества. Кроме того, налоговая может потребовать пени и штрафы за несвоевременную сдачу отчетности.

СФР также может потребовать недоимку по взносам за травматизм вместе со штрафами. Их должны платить все работодатели за наемных работников.

Маскировка трудовых отношений под гражданские служит поводом для внеплановой проверки трудовой инспекцией. По ее результатам работодателя, который маскировался заказчиком, могут оштрафовать на сумму до 100 тысяч рублей.

Отношения с самозанятым могут признать трудовыми, если работник ежедневно выполняет одни и те же обязанности, получает фиксированную оплату раз в месяц или соблюдает рабочий график.

С кем нельзя сотрудничать. Самозанятые могут работать с любыми заказчиками: организациями, ИП и людьми без такого статуса. Они даже могут оказывать услуги друг другу. Во всех случаях подойдет договор ГПХ — подробнее об этом расскажу дальше.

Другое дело, что есть несколько ограничений. На НПД нельзя:

  1. Продавать чужие товары.
  2. Продавать подакцизные товары и те, которые нужно маркировать, например алкоголь или сигареты.
  3. Добывать полезные ископаемые. Например, песок.
  4. Работать посредником по договорам комиссии, поручения и агентским.
  5. Сдавать в аренду нежилую недвижимость, в том числе машино-место или гараж.

Под режим самозанятости не подпадают доходы по гражданско-правовым договорам с текущим работодателем и бывшими, с которыми расстались за последние два года. Платить НПД с этих заработков нельзя — в таком случае заказчик должен начислить на вознаграждение страховые взносы и удержать из него 13% НДФЛ.

Когда договор с самозанятым может быть устным

Договор может быть письменным и устным. Договориться на словах можно, если стоимость сделки не более 10 000 ₽ и ее заключают самозанятый и физлицо.

Но подтверждать расходы в спорных ситуациях только на основании чека и устных соглашений недостаточно. Понадобится еще договор и акт выполненных работ или оказанных услуг.

Как единого документа договора может и не быть, если работа проходит через оферту-акцепт.

Какой договор подходит для работы с самозанятым

Для работы с самозанятыми подойдет договор гражданско-правового характера: подряда, возмездного оказания услуг, авторского заказа или хранения. Специальной формы документа для плательщиков НПД в законе нет.

Обложка статьи

По договору ГПХ исполнитель обязуется выполнить работу или услугу по заданию заказчика, а он, в свою очередь, — принять и оплатить их. Такое соглашение можно заключить независимо от того, кто выступает заказчиком: организация, ИП или обычный человек без такого статуса. Договор ГПХ также подойдет, если самозанятые оказывают услуги друг другу.

Стороны могут заключить и смешанный договор — когда один документ содержит элементы разных соглашений. Главное, чтобы услуги или работы не подпадали под запреты для самозанятости. Например, плательщик НПД должен выполнить ремонт оборудования, а затем проводить техобслуживание в течение года. В этом случае стороны заключают смешанный договор — подряда и возмездного оказания услуг.

Договор можно заключить на разовую услугу или на проектное сотрудничество: например, на установку сантехники в офис или ведение блога компании в ближайшие несколько месяцев.

В документе прописывают предмет соглашения, объем, стоимость работ или услуг, сроки и порядок их выполнения, ответственность сторон и другие условия. Содержание самого договора стандартное, как и в случае соглашения с обычным человеком, ИП или организацией.

Более подробно о структуре и особенностях договоров можно почитать в статьях «Что такое договор подряда» и «Как заключить договор возмездного оказания услуг». Здесь же расскажу об особенностях, которые касаются именно самозанятых.

Обложка статьи

Как составить договор с самозанятым

Перед заключением договора стоит проверить, зарегистрирован ли человек в налоговой как плательщик НПД. Запросите у него справку о постановке на учет в качестве самозанятого — ее можно сформировать в приложении «Мой налог» или в личном кабинете плательщика НПД. Заказчик также может проверить статус исполнителя по ИНН самостоятельно через сервис налоговой службы. Данные в нем обновляются ежедневно.

Проверять статус нужно не только перед сделкой, но и при каждой выплате. Если выяснится, что в момент выплаты исполнитель не зарегистрирован как самозанятый, заказчику придется удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы, как при сотрудничестве с обычным человеком. Подробнее об этом расскажу ниже.

Основные условия. Исполнитель — самозанятый, и в договоре стоит это отметить. Например, так: «Исполнитель зарегистрирован как плательщик налога на профессиональный доход». Указание на статус самозанятого и чеки от него освобождают заказчика от уплаты НДФЛ и страховых взносов за исполнителя, а также от подачи отчетности.

Обложка статьи

Порядок расчетов и обязанности сторон. Передавать деньги самозанятым можно любым способом:

  1. наличными;
  2. по выставленному счету;
  3. на личную банковскую карту;
  4. почтовым переводом.

После того как плательщик НПД получит оплату, он должен передать заказчику сформированный в приложении чек. Без чека заказчик не сможет включить выплату самозанятому в налоговые расходы. Также ему придется начислить НДФЛ и взносы.

Договор или акт не заменит чек из приложения. Поэтому надо предусмотреть не только обязанность передать чек, но и ответственность за нарушения этого требования. Прописать можно так: «Исполнитель обязан передать заказчику чек не позднее трех рабочих дней с момента оплаты услуг. Иначе исполнитель обязуется выплатить заказчику штраф — 50% от каждой суммы, на которую не выдан чек, в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока выдачи чека».

Обложка статьи

Штраф можно назначить, например, в размере 50% от суммы платежа. Здесь же надо указать способ передачи чека: на электронную почту или в распечатанном виде.

Если плательщик НПД не передает чеки, заказчик может пожаловаться на него в налоговую. Инспекторы проведут проверку и обяжут самозанятого передать чеки. Если при этом выяснится, что чеки вообще не формировались, налогоплательщика оштрафуют — в первый раз на 20% от заработанной суммы.

Приемка работы. Чтобы избежать возможных споров, в договоре стоит установить порядок приема результатов работ или услуг. Обычно подтверждением выполнения договора, всего или какой-то части, является акт. Исполнитель подписывает его и направляет заказчику. По закону составлять такой документ необязательно, но он, как и чеки о выплатах, пригодится заказчику для учета расходов.

В акте нужно указать выполненный объем работ или услуг и цену. Документ поможет зафиксировать нарушения сроков и недостатки сделанного. А еще это дополнительное доказательство того, что отношения между сторонами именно гражданско-правовые, а не трудовые.

Составлять акт можно так часто, как это необходимо исходя из специфики: если работа либо услуга разбита на этапы, акт можно подписывать после каждого выполненного этапа. Например, дизайнер делает дизайн загородного дома. После отрисовки каждого этажа стороны подписывают акт — он подтвердит, что заказчик принял и оплатил работу. При полном исполнении договора можно подписать итоговый акт.

Ответственность, штрафы и форс-мажор. Кроме штрафов по предмету договора, например за срыв сроков выполнения работ, рекомендую предусмотреть ответственность за неуведомление заказчика о потере статуса самозанятого.

Обложка статьи

Если исполнителю выплатили вознаграждение, а он к этому моменту уже утратил статус плательщика НПД, налоговая может доначислить заказчику НДФЛ и страховые взносы. Кроме того, заказчика могут оштрафовать за просрочку уплаты налогов и несвоевременную подачу отчетов.

Ответственность за неуведомление можно прописать так: «Если исполнитель снимается с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, он обязуется сообщить об этом заказчику письменно в течение трех дней со дня снятия с учета. Иначе исполнитель должен заплатить штраф заказчику — 50% от суммы платежа».

Срок. Договор ГПХ с самозанятым можно заключать на любой срок: день, месяц или год. Закон не устанавливает конкретных периодов. Главное, чтобы исполнителю хватило времени на выполнение работы или оказание услуги.

Расторжение договора. Расторгнуть договор можно в одностороннем порядке, по соглашению сторон или через суд. При расторжении в одностороннем порядке одна из сторон обязана компенсировать другой понесенные расходы.

Обложка статьи

Если обе стороны решили прекратить сотрудничество, они оформляют письменное соглашение о расторжении. Порядок может быть прописан в договоре — тогда стороны действуют по правилам из документа.

Признаки трудового договора. Договор ГПХ не должен содержать признаки трудовых отношений, когда исполнителя оформляют в штат, заключают трудовой договор и платят ему зарплату. Такими признаками могут быть работа по графику, материальная ответственность или фиксированная оплата каждый месяц. Если налоговая признает договор ГПХ трудовым, то оштрафует заказчика и доначислит ему НДФЛ со взносами.

Оферта. Чтобы работать с плательщиком НПД, подойдет и оферта. Это когда одна сторона публикует унифицированную форму договора, а другая может принять ее или отказаться. Например, водитель автомобиля регистрируется в сервисе агрегатора такси и дальше работает по его условиям.

Обложка статьи

Шаблон договора. Для вашего удобства я составил шаблон договора с самозанятым — остается лишь вписать свои данные.

Как подписать договор с самозанятым удаленно

Если стороны не могут встретиться лично, договор можно заключить удаленно. Например, обменяться подписанными сканами документов по электронной почте. В этом случае нужно предварительно прописать в договоре условие о том, что стороны признают юридическую силу скана наравне с бумажным вариантом, и указать адреса электронной почты.

Это не единственный вариант. Стороны также могут обменяться подписанными бумажными экземплярами по почте или заключить договор с помощью электронной подписи. Такой способ документооборота тоже нужно предусмотреть в договоре.

Чтобы соглашение считалось заключенным, нужно выполнить два условия:

  1. Содержание документа можно воспроизвести в неизменном виде на материальном носителе. То есть электронный вариант не меняли и не дополняли после подписания.
  2. По подписи, ее аналогу или способу обмена документами можно точно установить, кто заключил сделку.

Обложка статьи

Как составить приложение к договору с самозанятым

Приложение расширяет и уточняет некоторые условия договора, но не изменяет их. Например, для договора поставки приложением будет перечень товаров и их цена. Если в договоре указан лишь вид работ, то приложение к нему обычно содержит техническое задание с более конкретными требованиями заказчика. Также для договоров подряда приложением может быть смета.

Приложение должно быть неразрывно связано с договором. Для этого в его заглавии указывают отсылки на номер и дату заключения основного договора. Прописать можно так: «Документ является неотъемлемой частью договора от 01.01.2023 № 1». Приложение составляют в произвольной форме — установленной в законе нет.

Обложка статьи

Приложение к договору с плательщиком НПД не отличается от приложения к договору с обычным человеком.

Какие документы самозанятый предоставляет после заключения договора

Чеки. Как я уже писал выше, после получения денег самозанятый должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его заказчику. Заказчику чек нужен для учета выплат самозанятому в налоговых расходах и как основание не начислять НДФЛ и страховые взносы.

Акты подтверждают, что заказчик принял и оплатил результаты работ или услуг, это нужно для налогового учета расходов. Также акты нужны для урегулирования возможных споров.

Обложка статьи

Счета. Самозанятые могут принимать деньги от заказчиков как захотят: наличными, на личную карту, расчетный счет ИП или почтовым переводом — в законе нет ограничений. Главное — плательщики НПД должны сообщить налоговой о своем доходе чеком.

Счет самозанятый выставлять не обязан, но обычно это удобно обеим сторонам договора. Счет можно выставить прямо из приложения «Мой налог». А когда придут деньги, перевести его в статус «Оплачен».

Нужно ли перезаключать договор, если исполнитель меняет налоговый режим на НПД

С исполнителем — ИП, который перешел на НПД, перезаключать договор не нужно. Но это не касается тех случаев, когда существенно меняются его условия: например, если изменилась стоимость услуг или если раньше ИП платил НДС, а теперь — НПД.

Если исполнитель снялся с регистрации в качестве ИП и стал платить НПД как обычный человек, тогда нужно изменить договор в части наименований сторон. Если же исполнитель был обычным человеком, за которого заказчик платил НДФЛ и взносы, а затем исполнитель стал самозанятым, то договор желательно изменить. Указать на новый статус исполнителя, исключить упоминание НДФЛ и предусмотреть санкции за невыдачу чеков или снятие с регистрации в качестве плательщика НПД без ведома заказчика.

Что делать заказчику, если самозанятый потеряет свой статус

Налоговая может аннулировать статус самозанятого по разным причинам. Например, если его суммарный заработок превысит 2 400 000 ₽ с начала года.

Чтобы сократить риски, заказчику нужно перед каждой выплатой проверять статус исполнителя через сервис налоговой службы. Если окажется, что плательщик НПД снят с учета, из оплаты нужно исчислить НДФЛ и страховые взносы.

  • Например, статус самозанятого аннулировали 10 мая. Если заказчик заплатил ему раньше, работа подпадает под режим НПД и на основании чека от самозанятого можно не начислять НДФЛ и взносы, а также включить выплату в налоговые расходы. А если оплата прошла позднее — заказчик становится налоговым агентом и должен заплатить за исполнителя НДФЛ, страховые взносы и отчитаться перед налоговой. Важна именно дата оплаты, а не дата выполнения работ или услуг.

Что делать, если самозанятый аннулирует чек

По закону самозанятые могут аннулировать чек в приложении «Мой налог» в двух случаях: при возврате денег заказчику или при вводе ошибочных данных, например при опечатках в дате или назначении платежа.

Если вы самозанятый и меняете данные в чеке, то сначала аннулируйте выданный чек, а затем сформируйте новый, на ту же дату. Просто внести изменения в уже существующий не получится. При возврате денег заказчику вы только аннулируете чек, новый не формируете.

Обложка статьи

Программа автоматически пересчитает доход и налог. Результат сразу же отобразится в приложении или личном кабинете самозанятого.

В законе нет конкретных сроков, когда можно аннулировать чеки. То есть вы можете аннулировать любой чек за все время начиная со дня постановки на учет.

Для заказчика не играет особой роли, почему самозанятый аннулировал чек, главное, что работы выполнены или услуги оказаны. Если он вдруг сделал это и не сообщил заказчику, ответственности для последнего не будет. Делать ему ничего не нужно — у него остался старый чек, и этого достаточно.

Если вы сообщили заказчику об аннулировании, то должны передать ему новый чек.

Обложка статьи

Кратко: как работать с самозанятым по договору

  1. Для работы с самозанятым подойдет договор ГПХ. Главное, чтобы услуги или работы не подпадали под перечень видов деятельности, которыми запрещено заниматься плательщикам НПД.
  2. Перед тем как заключить сделку, нужно убедиться, что статус самозанятого действителен. Для этого запросите справку о постановке на учет или воспользуйтесь сервисом на сайте налоговой службы. Перед каждым новым перечислением денег эту проверку надо повторять.
  3. Договор ГПХ с самозанятым не должен содержать признаков трудового договора. Иначе у налоговой могут возникнуть вопросы к компании или ИП.
  4. В договоре нужно указать, что исполнитель — самозанятый. Кроме того, нужно прописать обязанности предоставлять чеки из приложения и сообщать об утрате своего статуса. Можно предусмотреть штрафные санкции — так заказчик сократит свои риски.
  5. Договор с самозанятым можно подписать удаленно, если предусмотреть в документе такую возможность.

Загрузка

Спасибо большое за содержательную статью, наконец всё в одном месте

>> Договор ГПХ с самозанятым не должен содержать признаков трудового договора.
да-да-да, нанимать курьеров на самозанятость относительно безопасно можно только если вы яндекс или деливери.
Хотя там все признаки трудового договора.

Если вы просто обычная компания то в рамках плановой, налоговая вменит "носит униформу" как признак трудовых отношений со всеми остановками по дороге (и не работа этих же курьеров еще на 2 заказчиков один из которых тот же яндекс, ни отсутствие графика против онного у яндекса никого интересовать уже не будут, ведь "там у них существенно меньшие объёмы" и это для "формального выполнения критериев" и "налоговой оптимизации ФОТ").
Короче хотели курьеров которым платим за ожидание + успешные доставки + премия за хорошую работу перевести на НПД , а экономию пустить им же на рост тарифа, в итоге взяли их обратно в штат без существенного роста дохода (всё белое).

Помогите прояснить такой момент:я ИП на НПД, выставляю клиентам счета, все оплаты через р/с. Не всегда успеваю отследить, в какой день клиент заплатил, и, соответственно, не выписываю чек именно в этот день. Это чревато?

Лелик, отчётный период = месяцу, следите за приходом денег в конце месяца .

Хотелось бы статью со стороны самозанятых как им обезопасить себя и на каком основании требуют указывать паспортные данные, если это не дог.с физ лицом

На основании какой статьи сз должен указывать паспортные данные и тем более снилс? Для чего снилс в вашем шаблоне? В договоре с физлицом понятно — т.к. предприятие перечисляет взносы за это физ.лицо, в случае работы с самозанятым предприятие от этого освобождается, так для чего тогда эти данные в шаблоне?
Разве не достаточно только Инн, в крайнем случае справки о постановке на учёт в качестве самозанятого?
Заранее спасибо за ответ

Anastasia, в случае если доход сз превысит 2,4млн в год, заказчик должен на все последующие выплаты начислить НДФЛ и страховые взносы, а без СНИЛС и паспортных данных это невозможно.

Я НПД заключаю договор с Ооо на строительные работы, заказчик хочет перевести мне всю сумму как за работу так и за материал. Вопрос: каким образом я должен отделить сумму полученную за материал и заплатить налог только за выполнению мной работу? Спасибо

Заказ, в договоре отразить отдельно сумму за работу и сумму за материалы, по сумме за материалы лучше собирать все документы подтверждающие оплату — чеки из магазинов и пр.

А почему Тинькофф нанимать представителей решил самозанятым? Разве представитель попадает под разрешенные для самозанятости работы?

Если закон не обязывает самозанятых оформлять договора с физическими лицами, и сз и физ.лицо не настаивают на договоре при сумме более 10000 р, договор все равно нужно заключать? Существуют ли какие либо требования по предоставлению договоров налоговой или др. на суммы более 10 тыс.р.?

Здравствуйте, как составить договор услуг с бухгалтером если он самозанятый? Он утверждает, что ТСЖ не нужно составлять с ним договор.

Подскажите, как оформить согласие несовершеннолетнему 17 лет на работу самозанятым? Он зарегистрирован, но статус не активный. Везде речь идет о согласии родителей. В какой форме? Куда подавать?

Добрый день! Наша организация заключила договор на реставрацию мебели, но штатных сотрудников не хватает, чтобы вовремя выполнить работы, т.к. большой объем работ . Мы хотим заключить договор с самозанятыми, чтобы переложить на них часть работ. Не усмотрит ли тут ФНС признаки трудовых отношений?

? Как скачать: Шаблон договора с самозанятым на выполнение работ DOCX, 19,5 КБ

Подскажите, пожалуйста, наша организация работала с физлицом по договору подряда, срок последнего договора закончился месяц назад. Теперь он получил статус самозанятого. Можем ли мы заключить с ним новый договор, как с самозанятым? Или должно пройти какое-то время?

Здравствуйте! можно заключить договор с самозанятым (физ. лицо) на перевозку грузов ?

Договор с самозанятым: шпаргалка для бухгалтера и руководителя

Определения «самозанятых» в законе нет. В широком смысле это форма занятости, при которой физлицо получает доход от своей профессиональной деятельности, например оказания услуг или работ, продажи товаров собственного производства, при этом у него нет работодателя и наемных работников.

Как стать самозанятым, кто вправе применять спецрежим, а кто — нет, мы писали в отдельной статье «Как оформить самозанятость и сколько платить налогов».

Дальше расскажем, как ООО и ИП работать с самозанятыми.

С какими самозанятыми нельзя заключать договоры

Самозанятому нельзя оказывать услуги и выполнять работы, если его заказчик:

работодатель — то есть сотрудник может быть самозанятым, но заключить с ним договор работодатель не сможет, например взять в аренду автомобиль;

бывший работодатель, у которого самозанятый или ИП трудился меньше двух лет назад. Если про шло больше двух лет, то с бывшими сотрудниками можно заключать гражданско-правовые договоры.

Некоторые компании переводят в плательщики НПД действующих сотрудников. ФНС давно выработала алгоритм работы с возможной налоговой оптимизацией, когда работников подменяют самозанятыми (письмо УФНС по Московской области от 27.07.2020 № 10-17/051757@).

Сведения, которые в онлайн-режиме поступают от плательщиков НПД, сопоставляют с данными их бывших работодателей. Программа анализирует динамику страховых выплат, среднесписочную численность, персональную историю трудоустройства самозанятого, источники и суммы его доходов.

Если программа обнаружит нарушения, ИФНС проверит таких работодателей вместе с трудинспекцией. Штраф — до 200 тысяч рублей.

Какие документы нужны для работы с самозанятыми

Договор с самозанятым

Договор с самозанятым может быть как в письменной форме, так и в виде оферты. Можно даже заключить договор в электронном виде.

Новый договор не нужно перезаключать, если самозанятым стал индивидуальный предприниматель, у которого был действующий договор с организацией или другим ИП. Исключение — существенно изменились условия договора.

Например, в договоре с ИП стоимость товаров, работ, услуг установили с НДС, тогда нужно заключить допсоглашение. В допсоглашении прописывают, что поставщик либо исполнитель стал плательщиком налога на профессиональный доход.

Если компания заключает договор с самозанятым — иностранцем, она обязана уведомить Главное управление по вопросам миграции МВД не позднее 3 рабочих дней с даты, когда заключила такой договор.

Чтобы учесть расходы при расчете налога на прибыль или УСН, нужен чек из приложения «Мой налог», который выдал самозанятый. Чек самозанятый отправляет заказчику в момент получения от него оплаты за работы или услуги.

В чеке должны быть указаны:

ИНН самозанятого гражданина;

работы либо товара;

Электронный чек плательщика НПД можно хранить как в электронном виде, так и распечатать (ч. 2, 4, 5 письма ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899).

Желательно прописать в договоре обязанность самозанятого выдать чек и заранее сообщить об утрате статуса плательщика НПД.

Акт об оказании услуг, выполнении работ

Нужен, чтобы подтвердить расходы, дату и факт их исполнения.

Как проверить статус самозанятого

Компании и ИП, которые работают или планируют работать с самозанятыми, должны проверять их статус: является ли гражданин самозанятым на момент оплаты по договору или уже потерял статус (письмо ФНС от 05.06.2019 № СД-4-3/10848). Проверка поможет правильно рассчитать налоги и взносы по таким договорам .

Для проверки статуса у самозанятого нужно запросить специальную справку у самозанятого из приложения «Мой налог». Еще проверить статус самозанятого можно в сервисе на сайте ФНС. Для этого вводят ИНН физлица и указывают дату, на которую нужно проверить статус.

Нужно ли платить НДФЛ и взносы по договору с самозанятыми

Обычно компания и ИП, которые планируют работать с самозанятым, оформляет отношения с ним по договору подряда. Компании не исчисляют, не удерживают НДФЛ с самозанятых и не уплачивают страховые взносы (подп. 8 п. 2 ст. 6 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Самозанятый самостоятельно платит налог на профессиональный доход по договорам подряда на выполнение работ и на оказание услуг.

Как учитывать расходы при расчете налога на прибыль

При расчете налога на прибыль можно учесть приобретенные у плательщиков налога на профессиональный доход:

товары, основные средства, материалы и инвентарь;

работы и услуги.

Когда плательщик НПД возвращает оплату или аванс, можно уменьшить расходы на такие суммы.

Если компания оплачивает самозанятому компенсации отдельно от вознаграждения по договору, например расходов на проезд или проживание, такие суммы нельзя учесть при расчете налога на прибыль. Любые расходы, что не входят в вознаграждение, являются личными расходами самозанятого лица. Учитывать подобные выплаты организация не вправе — они не связаны напрямую с ее деятельностью.

Чтобы учесть компенсацию по дополнительным расходам самозанятого лица при расчете налога на прибыль, можно включить такие расходы в сумму вознаграждения, прописав условие в договоре.

Кадровое делопроизводство — это большой объем работы, и у штатного бухгалтера не всегда хватает времени на эти задачи. А ошибки в кадровом учете могут дорого обойтись компании.

Разберемся с кадрами, чтобы у трудинспекции не было оснований для проверок

Вы можете выбрать из перечня услуг только кадровый учет в помощь штатному бухгалтеру, или заказать полное обслуживание компании на аутсорсинге — вместе с налоговым учетом и ведением бухгалтерии

Устали от ошибок кадровика?

Оставьте контакты, мы перезвоним и вместе с экспертами обсудим вашу ситуацию

Как учитывать расходы на УСН

УСН «доходы». Если компания платит налог по УСН с объектом «доходы», покупки у самозанятого учесть нельзя (п. 1 ст. 346.18 НК).

УСН «доходы минус расходы». При упрощенке с объектом «доходы минус расходы» налоговую базу уменьшают приобретенные у плательщиков налога на профессиональный доход:

основные средства, материалы и инвентарь;

покупная стоимость товаров;

вознаграждение исполнителя за работы и услуги, поименованные в статье 346.16 НК.

Когда плательщик НПД возвращает оплату или аванс, расходы можно уменьшить на такие суммы.

Как учесть в бухучете вознаграждение самозанятым

Расчеты по гражданско-правовым договорам с самозанятыми отражают на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Корреспондирующий счет нужно определить исходя из характера работ или услуг. Например:

компания приобрела у самозанятого товар — проводка Д 10, 41 К 76.

самозанятый оказал услугу компании — Д 20, 25,26 К 76.

компания выплатила самозанятому вознаграждение по договору гражданско-правового характера — Дебет 76 Кредит 50, 51, 52.

Не стоит использовать счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — он предназначен для расчетов с сотрудниками. Выплаты самозанятым за оказанные услуги, выполненные работы не относятся к расходам на оплату труда.

Какую отчетность сдавать по НДФЛ и взносам

Организации-заказчики не начисляют НДФЛ и страховые взносы на выплаты самозанятым.

При заполнении 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ учитывать самозанятого не нужно. Есть исключение — самозанятый утратил право применять НПД, но организация-заказчик этого не знала. Тогда возникнет обязанность платить НДФЛ и взносы, поэтому физлицо нужно будет показывать в отчетности по НДФЛ и взносам.

Риски при работе с самозанятыми

Организации выгодно заключать договоры с самозанятыми — не нужно платить НДФЛ и взносы.

Но есть и определенные риски в такой работе: инспекторы могут заподозрить, что договор с самозанятыми подменяет трудовой договор и доначислить НДФЛ, взносы и штраф.

ФНС обнародовала критерии, по которым будет определять, какие компании незаконно пользуются этим налоговым режимом, чтобы сэкономить (письмо от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@).

Например, привлекут внимание проверяющих организационная и инфраструктурная зависимость физлица от компании, а также порядок расчетов, аналогичный трудовым отношениям.

1. Организационная зависимость. Это означает, что организация регламентирует и контролирует работу самозанятого. Например:

требует от физлица зарегистрироваться в качестве самозанятого;

сама распределяет самозанятых по проектам;

определяет режим работы самозанятого, в том числе продолжительность его рабочего дня или смены, время отдыха;

через своего сотрудника руководит самозанятым и контролирует его работу.

В отношениях между заказчиком и подрядчиком такого быть не должно. Компания в данном случае выступает как заказчик. А самозанятый сам определяет график своей работы и него нет руководителя. Заказчик должен лишь соблюдать срок и порядок приема выполненной работы, но не контролировать работу постоянно.

2. Инфраструктурная зависимость. Налоговикам покажется подозрительным, если самозанятый:

работает на территории или в офисе организации;

использует ее материалы, инструменты, технику и оборудование, а компания оплачивает расходы, связанные с поездками самозанятого;

выполняет не разовую работу конкретного содержания, а постоянную трудовую функцию по определенной должности, профессии, специальности, квалификации — водитель, швея, курьер и т. д.

Странно будет выглядеть, если бухгалтер-самозанятый работает в офисе заказчика и пользуется его компьютером и оргтехникой, а предмет его договора определен трудовой функцией — выполнение работ определенного рода, а не разового задания заказчика.

В договоре должен быть прописан конкретный объем работ. Если компания привлекает самозанятого бухгалтера, написать в договоре «ведение бухгалтерского учета» неправильно.

В разделе «Предмет договора» можно указать, например: «1.1. В соответствии с настоящим Договором Исполнитель обязуется оказать Заказчику бухгалтерские услуги, указанные в п. 1.2 настоящего Договора (далее — Услуги), а Заказчик обязуется принять и оплатить Услуги Исполнителя».

Далее в п. 1.2 расписывают обязанности бухгалтера. Возле каждой обязанности нужно прописать сроки выполнения. Например, «Формирование учетной политики предприятия Заказчика в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете. Периодичность оказания Услуги:_____»

3. Порядок расчетов. Налоговая инспекция обратит внимание, если:

вознаграждение самозанятым организация перечисляет периодически, например ежемесячно или два раза в месяц, в определенные даты;

если в договоре для выплаты вознаграждения установлены те же даты, что для выплаты зарплаты штатным сотрудникам;

оплата фиксированная и не зависит от объема выполненных работ.

Сроки расчетов с самозанятым должны соответствовать датам окончания работ и быть зафиксированы в акте выполненных работ. Нельзя прописывать договоре, что плательщик НПД получает деньги дважды в месяц, как и штатные работники.

Выплата вознаграждения в те же сроки, что и зарплата, — это один из признаков трудовых отношений.

Также налоговая может проверить стоимость работ. Если средняя заработная плата в компании 40–60 тысяч рублей, а самозанятый получает — 180–200 тысяч рублей, то, скорей всего, этот факт заинтересует налоговую и она проверит реальность сделки. Ведь все расходы компании должны быть документально обоснованными и экономически оправданными.

Защитим бизнес от проверок и претензий ФНС и трудовой инспекции

Бесплатно проверим ваш бухгалтерский, кадровый и налоговый учет, приведем в порядок документацию и поможем сэкономить без ущерба для бизнеса

Реклама: ООО «Центр Бухгалтерских Решений», ИНН 5902063551, erid: LjN8Jvd1H

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *