Как самозанятому получить вычет за лечение зубов и учебу ребенка?
Я занимаюсь ремонтом. В 2022 году зарегистрировался как самозанятый и плачу налог на профессиональный доход. Всего за год заплатил около 25 000 ₽.
В том же году продал машину за 700 тысяч, хотя покупал за 550. Теперь должен подать декларацию и уплатить НДФЛ с разницы — 19 500 ₽. Но я не хочу платить налог.
Можно ли использовать вычет за лечение зубов для себя и жены и учебу двоих детей в вузе? На это в 2022 году ушло 45 и 115 тысяч соответственно. У меня трое детей в возрасте 12, 18 лет и 21 года. А то как дело доходит до вычетов, так самозанятым они не положены: мы, мол, не платим НДФЛ. А как налог с продажи машины, так заплатите. Научите, как законно этого избежать.
Николай, вам не придется платить НДФЛ при продаже машины, хотя вы самозанятый. Это будет абсолютно законно. И это еще не все хорошие новости.
Почему самозанятым не положены вычеты
Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход при расчете НДФЛ. Если НДФЛ уже уплатили, тогда появится переплата. Ее можно вернуть из бюджета на свой счет.
На вычет можно уменьшать только тот доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%. Но доход самозанятых под эти условия не подходит. Вы платите налог на профессиональный доход по ставке 4 или 6%. И это не то же самое, что налог на доходы физических лиц, который обычно удерживают из зарплаты.
Самозанятые не могут вернуть с помощью вычетов тот налог, который заплатили через приложение с выручки от клиентов.
Когда самозанятым могут начислить НДФЛ
Налог на профессиональный доход можно платить только с поступлений от клиентов или покупателей в рамках того вида деятельности, который подпадает под этот режим. Например, доход от услуг по ремонту, продажи тортов собственной выпечки или сдачи квартиры внаем облагается налогом по льготной ставке.
Но есть виды деятельности, которые под данный режим не подпадают, потому что это запрещено законом. В список исключений входит продажа имущества, например квартиры или машины.
Доход от таких сделок будет облагаться не налогом на профессиональный доход по сниженной ставке, а обычным налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.
Вы продали машину раньше минимального срока владения и дороже, чем покупали. Доход от такой сделки нужно задекларировать и начислить НДФЛ на разницу между поступлением от покупателя и своими затратами на приобретение. Бюджет ждет от вас 19 500 ₽, но ничего не получит. Вы не будете их платить, потому что все-таки используете социальный вычет — за лечение зубов и учебу детей.
Когда самозанятые имеют право на налоговые вычеты
Самозанятые могут использовать право на вычет, если у них появится доход, с которого нужно платить НДФЛ по ставке 13%. Например, если плательщик налога на профессиональный доход продает квартиру, машину или получает зарплату по трудовому договору.
При продаже машины появляется доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%. Это значит, что при наличии права на налоговые вычеты их вполне можно использовать, чтобы уменьшить налоговую базу и, как следствие, НДФЛ к уплате.
Какие вычеты могут использовать самозанятые
Если у самозанятого есть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, он может использовать все виды налоговых вычетов — такие же, как работник с трудовым договором. Начисленный налог можно уменьшить или вернуть с помощью вычета при покупке квартиры, за детей, лечение или учебу ребенка в платном вузе.
Для плательщиков налога на профессиональный доход действуют обычные лимиты и правила, прописанные в налоговом кодексе. Например, общая сумма вычета за лечение себя и супруга — 120 тысяч в год. Вычет за обучение каждого ребенка — с отдельным лимитом в размере 50 тысяч. Стандартный вычет за первого и второго ребенка — по 1400 ₽ в месяц, за третьего — 3000 ₽. При этом дети должны быть не старше 18 лет, а если они учатся очно в вузе — не старше 24 лет.
Могут ли ИП и самозанятые получать вычеты?
В наших видеороликах, посвященных вопросам налоговых вычетов, мы исходили из того, что физические лица получают доход от своих работодателей. В этих случаях физические лица могут вернуть из налоговой инспекции удержанный и перечисленный налог работодателями.
Если речь идет о предпринимателях и самозанятых лиц – ситуация меняется.
В каких случаях ИП и самозанятые граждане не могут получить вычет?
Самозанятые граждане в части своей деятельности не являются плательщиками НДФЛ и, следовательно, возвращать им из налоговой инспекции нечего. Такие граждане платят в бюджет только налог на профессиональный доход и освобождены от уплаты НДФЛ (ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письмо Минфина РФ от 24.09.2019 № 03-11-11/73352).
В отношении ИП ситуация не столь однозначная. Дело в том, что ИП могут применять различные налоговые режимы, в т. ч. и быть плательщиками НДФЛ. Такие предприниматели по окончанию года представляют налоговикам декларацию 3-НДФЛ.
Таким образом, если ИП применяют спецрежимы в части своей деятельности, например, УСН, ПСН, ЕСХН, вычет применить нельзя.
Когда вычет возможен, если в части основной деятельности не уплачивается НДФЛ?
В некоторых случаях вычет можно получить, даже не являясь плательщиком НДФЛ по основному виду деятельности.
Например, самозанятый гражданин имеет банковский вклад и получает по нему проценты. С 2021 года доход в виде процентов за минусом определенного лимита, облагается НДФЛ.
То есть если у самозанятого возник иной доход, который облагается НДФЛ, он вправе воспользоваться налоговыми вычетами.
Пример:
Самозанятый имеет депозит в банке с ежемесячной капитализацией процентов. За 2021 год по депозиту начислено 60 000 рублей.
Несмотря на фактически высокую инфляцию, ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января 2021 г. составляла 4,25%.
А значит и необлагаемый НДФЛ минимум составил:
1 млн рублей * 4,25% = 42 500 рублей.
Следовательно, облагаемый НДФЛ доход составит: (200 000 рублей – 42 500 рублей) * 13% = 20 475 рублей.
В период с 1 января по 1 февраля 2022 г. банки – источники выплаты дохода, должны сообщить налоговикам о выплаченных процентах в отношении каждого физического лица.
Если же проценты не снимаются физическим лицом, а зачисляются банком на счет клиента, то доход будет учитываться в периоде зачисления этих процентов на вклад.
Налог за 2021 год должен быть оплачен не позднее 1 декабря 2022 г. на основании полученного уведомления налоговиков.
Предположим, что в 2021 году у физического лица были расходы на лечение в размере 100 000 рублей.
В этом случае самозанятый может заявить в налоговую инспекцию вычет и вернуть НДФЛ в размере 7 475 рублей:
20 475 рублей – (100 000 рублей * 13%) = 7 475 рублей.
Данная позиция подтверждена контролирующими органами, ведь доход в виде процентов, формирует основную налоговую базу по НДФЛ (письма Минфина РФ от 18.01.2022 № 03-04-05/2296, от 29.03.2021 № 03-04-09/22627).
Самозанятый по окончании налогового периода должен представить налоговую декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие прохождение лечения (письмо Минфина РФ от 02.09.2021 № 03-04-05/71198).
В аналогичной ситуации может получить вычет и ИП, который применяет спецрежимы.
ИП может при наличии доходов, взять имущественный вычет при покупке недвижимости. При этом не имеет значения, что купленная недвижимость впоследствии будет использоваться в предпринимательской деятельности (письмо Минфина РФ от 16.04.2015 № 03-11-11/21776).
Кроме того, ИП, как и самозанятый одновременно могут работать по найму у работодателей. Тогда работодатель с полученного дохода удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет.
ИП может в календарном году реализовать имущество, которое не используется в предпринимательской деятельности и в отношении него уплачивается НДФЛ.
В подобных ситуациях ИП как физическое лицо должен представить декларацию 3-НДФЛ и показать там доходы и вычеты (письмо Минфина РФ от 20.01.2022 № 03-04-05/3058).
К каким доходам нельзя применить налоговые вычеты?
Как самозанятому, так и ИП, следует иметь ввиду, что не ко всем дополнительным доходам можно применить налоговый вычет.Например, налоговый вычет нельзя применить в отношении следующих доходов (абз. 2 п. 3 ст. 210 НК):
- дивиденды от участия в организациях;
- выигрыши, полученные от участия в азартных играх и лотереи.
Нельзя применить и вычет к доходам, которые не облагаются по ставкам 13% или 15% НДФЛ.
В том случае если вычета «не хватает» в текущем календарном периоде, то перенести его на следующий период нельзя. Исключение составляет только имущественный вычет.
Его можно переносить до тех пор, пока сумма уплаченного налога не покроет НДФЛ, рассчитанный с расходов на покупку недвижимости.
Каким способом можно сдать декларацию в налоговую инспекцию?
Декларацию 3-НДФЛ можно направить через личный кабинет налогоплательщика, отправить по почте с описью вложения, через сайт госуслуг, лично посетив налоговую инспекцию. Отправить декларацию можно и через оператора ЭДО.
К декларации нужно собрать документы, подтверждающие вычеты. Перечень документов зависит от вида заявляемого вычета.
Вычет самозанятым: пример расчета
Самозанятые не рассчитывают вычет по НПД самостоятельно, это делает налоговая автоматом. Но знать порядок расчета будет нелишним.
Обычно применение вычета означает, что посчитанный налог уменьшается на определенную сумму. И если вычет превышает налог, то налог не уплачивается (например, вычеты по НДФЛ или по НДС).
Но в данном случае порядок несколько иной. За счет вычета у самозанятого (ст. 12 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):
- налоговая ставка 4%, установленная в отношении доходов, полученных от физлиц, уменьшается на 1%;
- ставка 6%, установленная в отношении доходов, полученных от ИП и юрлиц, уменьшается на 2%.
За счет этого и снижается налог к уплате. То есть взять и полностью оплатить налог за месяц суммой налогового вычета не получится (см. письмо ФНС от 02.07.2020 № ЗГ-2-20/1294@).
Поясним на примере.
Допустим, самозанятый получил за месяц доход в размере 60 000 руб. от физических лиц.
Без налогового вычета налог по ставке 4% составит 2400 руб. С учетом вычета его посчитают по ставке 3% — это 1800 руб. Значит, сумма использованного в данном месяце вычета равна 600 руб. (2400 – 1800).
И дальше ставка 3% (или 4% — если будут доходы от бизнес-субъектов), будет применяться до исчерпания суммы вычета, который равен 10 000 руб. в год.
Важно! КонсультантПлюс предупреждает
За нарушение порядка и (или) сроков передачи в инспекцию сведений о расчете, который учитывается в доходах, определена ответственность (ст. ст. 129.13, 129.14 НК РФ):
для налогоплательщика:
штраф в размере 20% от суммы расчета;
штраф в размере.
Подробнее см. в К+. Пробный доступ бесплатен.
Возврат налогов для самозанятых: как получить обратно уже уплаченные суммы
Добрый день! Самозанятые, как и другие налогоплательщики, имеют право на возврат излишне уплаченных налогов. Если у вас есть основания полагать, что вами были уплачены большие суммы налогов, чем необходимо, в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, вы можете обратиться в налоговый орган по месту регистрации для подачи заявления на возврат излишне уплаченных налогов. В заявлении необходимо будет указать основания для возврата, а также приложить соответствующие документы, подтверждающие факт излишней оплаты налогов. После рассмотрения заявления на возврат налогов вам может быть возвращена излишне уплаченная сумма на ваш банковский счет.
За оплаченные налоги возврата не предусмотрено. Если вы являетесь самозанятым, то вам предстоит оплачивать налог на профессиональный доход в соответствии с законодательством РФ. Вам необходимо убедиться в правильности расчета налоговой базы и произвести оплату налогов в соответствии с требованиями налогового законодательства. Если у вас возникли какие-либо спорные вопросы по оплате налогов, вы можете обратиться в налоговый орган с заявлением о пересмотре расчетов или подать апелляционную жалобу в налоговую инспекцию. Для этого может потребоваться наличие соответствующих документов, подтверждающих ваше право на пересмотр ранее принятого решения или же обоснование увеличения налоговой нагрузки.