Открытие филиала российской компании на территории Казахстана: как зарегистрировать «дочку» фирмы для работы с заграничными партнерами?
Как выбрать правовую форму между филиалом и представительством?
Нормативно-правовые акты Казахстана, в частности ст.43 ГК Казахстана, допускает создание на территории государства филиалов, подразделений, дочерних компаний и других форм обособленного ведения бизнеса вне страны-регистратора основной корпорации. В этом случае казахстанские филиалы российских компаний будут наделены функциями-представительства, то есть выполнять определенный объем работы.
Чтобы понимать, чем филиал отличается от представительства давайте разберемся в этих понятиях подробно.
Согласно казахстанскому законодательству, представительство – это самостоятельная предпринимательская единица, которая функционирует в другом регионе, отличном от местоположения материнской фирмы, и осуществляет сделки от имени основного юридического лица и в рамках его экономических и хозяйственных интересов. Представительства не могут выполнять полные функции основной компании, так как не осуществляют производство продукции. В основном функции представительств ограничиваются такими пунктами:
Важно понимать, что в соответствии с нормативно-правовыми актами Казахстана филиалы и представительства российских компаний будут учитываться не в качестве юридических лиц. Работа обособленных подразделений будет осуществляться на основании внутренних уставов компаний, а имущество будет относиться к основному юридическому лицу.
Что касается финансовой стороны вопроса, то без наличия собственного производства и без необходимости иметь склады внутри Казахстана наименее затратной станет регистрация внутри государства собственного представительства.
Открытие представительства российской компании в Казахстане
Важно отметить, что быть управляющим руководителем в дочерней компании может как россиянин без получения разрешения на работу, так и резидент Казахстана. Если компания выбирает первый вариант, то российский руководитель обязан оформить казахстанский ИНН.
После оформления и сбора полного пакета документов руководитель представительства в Казахстане должен обратиться в Министерство юстиции государства для осуществления процедуры регистрации. Также можно подать онлайн-заявление через аналог «Госуслуг» в стране на сайте Egov.kz. При электронной заявке важно отсканировать каждый лист документа в виде различных файлов в pdf.
Насколько дорого зарегистрировать дочернюю фирму отечественной компании в Казахстане
Для желающих открыть обособленное представительство фирмы республикой предусмотрена регистрационная пошлина. Окончательная сумма зависит от принадлежности корпорации к субъектам малого, среднего или крупного бизнеса, что определяется, прежде всего, средним количеством работников.
Также стоит учитывать, что малыми предприятиями не могут быть фирмы, деятельность которых касается области игорного бизнеса, продажи продукции оптом, аграрного сектора, в оборота радиоактивных веществ, аудиторской сферы, рынка ценных бумаг, охраны и других отраслей, связанных с оружием.
После того, как станет ясен тип предпринимательства, руководитель представительства будет обязан заплатить пошлину в размере 19 909,5 тенге в 2022 году для субъектов крупного предпринимательства. Малый и средний бизнес освободили от обязанности вносить регистрационную пошлину.
Помимо этой пошлины важно учитывать часть организационных расходов, связанных с переводом документом с отечественного языка на казахский или наоборот, с получением бизнес-визы, услугами нотариуса, консультациями юриста и арендой офиса. Также учредитель будет нести другие расходы, связанные с пополнением уставного капитала общества в размере 100 месячного расчетного показателя (МРП). Последнее не касается субъектов малого предпринимательства.
Как открыть филиал в казахстане российской компании
7 МИН
Как создать филиал за рубежом
Чтобы запустить российский офлайн-бизнес в другой стране, надо открыть иностранную компанию или филиал. Второй вариант проще: не нужно создавать новое юрлицо и переводить сотрудников в другую организацию, а почти все налоги можно платить в России.
Мы шли этим путём и разобрались, как открыть филиал за границей.
Зарегистрируйте филиал в другой стране
Зарубежный филиал будет подчиняться требованиям местного законодательства. Почитайте гражданское и корпоративное право страны, в которой открываете бизнес, чтобы собрать правильный пакет документов. Лучше во всём разобраться заранее, избежав двойного налогообложения, штрафов и проблем с контрагентами. Обратитесь за помощью к юристу, если нет времени заниматься бумагами.
Не во всех государствах нужно регистрировать филиалы — иногда достаточно письменно уведомить профильные органы, что вы планируете вести бизнес в этой стране. Например, так работает в Беларуси и Казахстане.
Внесите изменения в ЕГРЮЛ по компании
Если российская компания регистрирует филиал за рубежом, она должна внести информацию об этом в ЕГРЮЛ. Понадобится вот такой пакет документов:
- Заявление поформе Р13014
Заполните первую страницу, лист Л и лист П. Если планируете подавать документы в налоговую лично или по почте, заверьте заявление у нотариуса.
- Уведомление о регистрации филиала
Сделайте нотариальный перевод документа и приложите копию оригинала.
- Решение о создании филиала
Документ составляется в свободной форме: он должен содержать реквизиты основной компании, наименование филиала, страну и место его нахождения.
- Решение о назначении руководителя филиала
Дайте сотруднику полномочия по управлению новым подразделением от лица компании.
- Положение о филиале
В отличие от устава компании, требований к положению нет. Оно регламентирует внутреннюю работу подразделения: например, структуру, порядок принятия решений, отчётность перед головной организацией. Госпошлину платить не надо.
Отправьте пакет документов в регистрирующую инспекцию ФНС по месту нахождения основной компании. Можете воспользоваться одним из трёх способов: передать лично в налоговую, отправить по почте или отправить с помощью электронной подписи дистанционно. В течение 5 рабочих дней инспекция внесёт изменения в ЕГРЮЛ и выдаст лист записи.
Когда изменения зарегистрируют, а лист записи будет у вас на руках, не забудьте оформить доверенность для руководителя филиала и её нотариальный перевод. Они понадобятся для подписания документов и управления расчётным счётом за рубежом.
Откройте расчётный счёт за рубежом
Филиал не является юридическим лицом, поэтому не имеет отдельного счёта. Чтобы работать с иностранными контрагентами, откройте валютный счёт или расчётный счёт в зарубежном банке для основной компании.
Если решили открыть счёт за границей, уточните пакет документов в выбранном банке. Обычно требуются стандартные учредительные бумаги, паспорта и справки из российских кредитных организаций. Сделайте для них нотариальный перевод и приложите копии оригиналов.
Чтобы руководитель филиала мог управлять финансами подразделения, укажите в доверенности полномочия на распоряжение денежными средствами с расчётного счёта.
Если вы открыли расчётный счёт за границей, уведомьте ИФНС по месту регистрации компании. Заполните форму по КНД 1120107 с реквизитами счёта и направьте в налоговую службу. Выбирайте любой способ передачи: по почте, лично или с помощью электронной подписи.
Наберите сотрудников на работу в филиал
Вы можете нанимать иностранных сотрудников или переводить работников из российских офисов в зарубежные филиалы. В обоих случаях работодателем останется головная организация. Если вы переводите персонал за границу, заключайте допсоглашение к трудовому договору, поскольку меняется место работы.
Налоги и страховые взносы нужно платить по российским законам. Исключение — сотрудники, которые не считаются резидентами России: они платят налоги сами в другой стране. Вот кто относится к нерезидентам:
- люди, которые последние 12 месяцев подряд более 183 дней жили не в России;
- иностранные граждане, которые живут не в России.
Ставки налогов и взносов для резидентов остаются стандартными: 13% по НДФЛ, 2,9% по социальным и 22% по пенсионным взносам.
Разберитесь с отчётностью и налогами
Доходы и расходы зарубежных филиалов учитываются на балансе российской организации. Поэтому все основные налоги компания платит в России: налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, пенсионные и страховые взносы.
Но два налога российские компании с филиалами за границей могут не платить:
Налог на добавленную стоимость 
Бизнес освобождается от платежей в бюджет, если зарубежное подразделение реализует товары и услуги на территории другого государства — тогда платить нужно только местные налоги. Если местом реализации услуг признаётся Россия, то надо платить НДС. Например, если ваш филиал производит и продаёт товар в Бельгии, то вы освобождаетесь от налога. Но если вы производите и отгружаете товар в России, а потом продаёте через филиал в Бельгии, то придётся платить НДС.
Налог на имущество организаций
Компания вправе иметь в собственности имущество на территории других государств. Но тогда она должна платить налоги и в России, и за рубежом. В таких ситуациях действуют международные соглашения об избежании двойного налогообложения: уплаченные за границей суммы вычитаются из начисленных российских налогов.
Коротко
—
После регистрации внесите информацию о зарубежном филиале в ЕГРЮЛ. Для этого нужно собрать небольшой пакет документов и отправить его в регистрирующую ИФНС по месту нахождению компании.
—
Откройте компании расчётный счёт в зарубежном банке и не забудьте уведомить об этом налоговую, в которую сдаёт отчётность головная компания.
—
Наймите или переведите сотрудников в филиал. Платить налоги и взносы вам придётся только за российских резидентов. За работников-иностранцев и россиян, которые за последние 12 месяцев проработали за границей больше 183 дней, платить не придётся.
—
Доходы филиала за рубежом относятся к доходам головной компании, поэтому почти все налоги платить нужно в России. Исключения: налог на имущество и налог на добавленную стоимость.
+7(727)339-20-09
В связи с тем, что к нам часто обращаются иностранные компании для открытия представительства или филиала в Алматы, в данной рассылке мы рассмотрим основные вопросы, которые интересуют иностранную компанию при учетной регистрации филиала или представительства, а также, какие документы необходимо подготовить.
Регистрация филиалов и представительств иностранных компаний.
Регистрация ТОО с учредителями – иностранцами.
Помощь в получении визы С-5 для учредителей.
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
WWW.KAMERIR.KZ
В чем основное различие между филиалом и представительством?
В соответствии со статьей 43 Гражданского Кодекса РК:
- Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее защиту и представительство интересов юридического лица, совершающее от его имени сделки и иные правовые действия.
- Филиалом же является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все или часть его функций, в том числе функции представительства.
Таким образом, деятельность представительств согласно законодательства имеет более ограниченных характер, чем деятельность филиалов.
t.me/kamerir_kz_bot
Телеграмм-бот:
помощник по регистрации юридических лиц в Казахстане
«Регистрация ТОО до конца марта 2023 года с одним участником –
гражданином РК со скидкой 25%»
15 000 тенге вместо 20 000 тенге
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
WWW.KAMERIR.KZ
Необходимо ли разрешение на работу для руководителя филиала или представительства иностранной компании?
В соответствии с п. 16 Постановления правительства РК №802 от 15 декабря 2016 года не требуются разрешения местных исполнительных органов на привлечение иностранной рабочей силы для первых руководителей филиалов или представительств иностранных юридических лиц, а также первых руководителей казахстанских юридических лиц и их заместителями со 100% долей иностранного участия в их уставном капитале.
В чем отличие в налогообложении филиала нерезидента от ТОО?
Основное отличие заключается в обложении чистого дохода. В соответствии с п.5 статьи 313 Налогового Кодекса РК чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение, подлежит обложению корпоративным подоходным налогом по ставке 15% в большинстве случаев. Ставка может быть уменьшена в случае применения Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал.
Для ТОО аналогом КПН на чистый доход нерезидента является ИПН или КПН, удерживаемые ТОО при выплате Дивидендов.
Полное ведение бухгалтерского и налогового учета
экспортно-импортных компаний
от 336 000 тенге в месяц
Tel/WhatsApp: +7 (777) 552-02-52
WWW.KAMERIR.KZ
Сколько времени потребуется для учетной регистрации филиала или представительства нерезидента в Алматы?
Сама процедура регистрации занимает до 10 рабочих дней. Часто много времени занимает подготовка и проверка полученных документов, их перевод, апостилирование, либо легализация, нотариальное заверение, а также согласование подготовленных нашими юристами текстов для учетной регистрации филиала или представительства. Поэтому рекомендуем заранее – за 1-2 месяца до планируемого открытия начать подготовку всех необходимых документов во взаимодействии с нашими юристами.
Одной из основных ошибок по нашей практике является самостоятельная работа клиента по подготовке документов в целях экономии, которая часто в дальнейшем оборачивается двойной работой и двойными затратами на учетную регистрацию филиала или представительства.
Какие основные документы требуются от иностранной компании для учетной регистрации филиала или представительства в Алматы?
- Легализованная выписка из торгового реестра;
- Учредительные документы или другой легализованный документ иностранного юридического лица, подтверждающие, что иностранное юридическое лицо, создающее филиал (представительство), является юридическим лицом по законодательству иностранного государства;
- Документ, подтверждающий налоговую регистрацию в стране инкорпорации иностранного юридического лица, с указанием номера налоговой регистрации;
- Доверенность на проведение процедуры регистрации;
- Решение иностранного юридического лица о создании филиала/представительства;
- Документ, подтверждающий местонахождение филиала или представительства, например, предварительный договор аренды;
- БИН филиала или представительства;
- Копия паспорта руководителя филиала/представительства, переведенная на казахский и русский языки (если руководитель – иностранец);
- Доверенность на руководителя филиала/представительства;
- ИИН руководителя филиала/представительства (если руководитель – иностранец).
Рекомендуем:
В случае необходимости учетной регистрации филиала или представительства иностранной компании заранее проконсультироваться с нашими юристами, подписать договор и начать совместную работу по подготовке документов.
Как открыть филиал российской компании в Республике Казахстан?
Республика Казахстан – это одна из стран Содружества Независимых Государств (СНГ), которая непосредственно граничит с Российской Федерацией.
С весны 2022 году среди российского бизнеса стала популярной релокация собственного дела в Республику Казахстан. Такая возможность обеспечивает надежную и бесперебойную работу с зарубежными партнерами по всему миру, а также позволяет проводить международные транзакции в упрощенном режиме. Почему предприниматели выбирают именно Казахстан? Для этого есть масса причин:
- Большое число носителей русского языка в стране.
- Возможность нанять высококвалифицированный персонал.
- Наличие понятной и прозрачной налоговой системы с возможностью работать в рамках упрощенных режимов.
- Развитая логистическая сеть для сбыта продукции как в страны Запада, так и в страны Азии.
- Наличие крупных мегаполисов с высоким уровнем жизни.
- Развитая IT-сфера, рост которой поддерживается льготными налоговыми режимами и другими преференциями.
- Низкий порог входа для новых бизнесменов, в том числе нерезидентов.
Подробнее о том, как релоцировать свое дело на территорию Республики Казахстан мы расскажем в этой статье.
Какую форму организации бизнеса лучше выбрать?
Важно иметь в виду, что инвесторы с зарубежным капиталом, в том числе из России, могут зарегистрировать несколько форм собственности, среди которых индивидуальное предпринимательство, Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО), Акционерное общество (АО), филиал или представительство за рубежом. Благодаря своей бюрократической доступности и низкому финансовому порогу входа наиболее популярными вариантами является ТОО, а также филиал и представительство.
Чтобы ознакомиться с различиями между ТОО и филиалом/представительством, предлагаем рассмотреть сравнительную таблицу.
| Особенности ТОО | Особенности филиала/представительства |
|---|---|
| Создать ТОО может как один, так и группа учредителей. Выступать участником общества также может юридическое лицо, в том числе из Российской Федерации. Уставной капитал ТОО делится на доли, размер которых заранее оговорен между участниками общества. | Филиал – это обособленное подразделение компании, которое находится вне места регистрации головного офиса. Филиал имеет право брать на себя полностью или часть функций материнской компании, включая производство и продажу продукции. |
| Учредители ТОО не несут личную ответственность по долгам компании. Риск их убытков ограничивается только пределами стоимости их доли в уставном капитале компании. | Представительство – это обособленное подразделение компании, находящееся вне места регистрации головной фирмы. Представительство может выполнять исключительно представительные функции внутри региона присутствия, куда включается реклама, маркетинг, поддержка пользователей, решение юридических вопросов. |
| Учредители ТОО, которые внесли свою долю в уставной капитал не полностью, могут нести солидарную ответственность по обязательствам ТОО. Однако такая ответственность ограничивается пределами не внесенной части вклада каждого из участников. | Важно иметь в виду, что филиалы/представительства российских компаний в Казахстане работают без образования юридического лица, что упрощает их регистрацию. |
| ТОО может иметь любое число учредителей из числа физических лиц или юрлиц. Однако ТОО не может быть организовано в единоличном порядке другим Товариществом с ограниченной ответственностью. | |
| Участники обязаны внести на расчетный счет ТОО уставной капитал, размер которого не может быть ниже 100 месячных расчетных показателей (МРП). В 2022 году это число равняется 320 000 тенге, что эквивалентно 40 000 рублей. | |
| ТОО может получить статус субъекта малого, среднего или крупногопредпринимательства в зависимости от среднего числа сотрудников в компании, а также от годового оборота. |
Открытие филиала российской компании в Казахстане
Как мы отмечали ранее, филиал имеет право заниматься коммерческой деятельностью на территории Республики Казахстан. Под этой опцией понимается возможность организовать производство и сбыт продукции, а также полноценное оказание услуг населению или местному бизнесу. В связи с этим филиалы являются более предпочтительной формой организации бизнеса для российских инвесторов.
Для регистрации филиала в Республике Казахстан от материнской компании понадобится следующий пакет документов:
- Заявление, составленное для регистрационного органа в Казахстане, подписанное лицом – учредителем филиала.
- Платежное поручение или квитанция, подтверждающая уплату регистрационного сбора за открытие филиала.
- Решение материнской компании о регистрации нового регионального подразделения.
- Положение о филиале.
- Генеральная доверенность юрлица, выписанная на имя руководителя в Казахстане. Согласно этому документу руководитель будет управлять филиалом в регионе. Важно иметь в виду, то привлекать для управления можно человека с любым гражданством – казахстанским или российским. Для этого не требуется получение специального разрешения на наем сотрудников. Однако россиянину понадобится оформить индивидуальный идентификационный номер (ИИН) для постановки на налоговый учет.
- Выписка из торгового реестра с нотариально заверенным переводом для учредителей юрлиц.
- Договор аренды помещения, адрес которого станет юридическим для фирмы.
- Копии паспортов учредителей материнской компании.
- Выписка из ЕГРЮЛ для российских компаний или из торгового реестра иностранного бизнеса.
- Нотариально заверенный ИНН российской компании.
Также для регистрации понадобятся данные о точном наименовании филиала зарубежной компании, ФИО будущего генерального директора, код экономической деятельности, примерное количество персонала, расчетный счет, открытый в одном из казахстанских банков, электронная цифровая подпись (ЭЦП) в случае электронной подачи заявления.
Собранный пакет документов предоставляется в государственный регистрирующий орган, которым в Республике Казахстан является Министерство юстиции. Подать документы можно и в электронном виде через государственный портал Egov.kz. Для этого необходимо заранее оформить и получить ЭЦП для подачи документов.
Как правило, период государственной регистрации филиала составляет 3 рабочих дня с даты подачи заявления.
Открытие представительства российской компании в Казахстане
Процедура открытия представительства компании аналогична порядку при регистрации филиала.
Схожа и налоговая политика в отношении этих форм собственности. Так, представительство сразу после регистрации становится на учет в казахстанскую налоговую в качестве налогоплательщика и налогового агента. Отметим, что так как представительство не может вести самостоятельную хозяйственную деятельность, то часть основных средств может стоять на балансе материнской компании.
Чтобы представительство самостоятельно уплачивало причитающиеся налоги, головному офису необходимо составить решение, наделяющее казахстанский офис этой функцией. Аналогичный пункт должен содержаться в тексте Положения о представительстве юридического лица.
В целом представительства в Казахстане уплачивают широкий спектр налогов, включая подоходный и социальные налоги, транспортные, земельные, имущественные налоги, регистрационные, экологические и рекламные сборы.
Юристы компании ВАЛЕН специализируются на сфере межударного права и готовы оказать юридическую помощь новым и уже состоявшимся компаниям в Республике Казахстан в случае возникновения вопросов или проблем при регистрации фирмы или в рамках работы в регионе.
Вопрос-ответ
Индивидуальный идентификационный номер (ИИН) – это аналог российского ИНН для постановки на учет в казахстанскую налоговую инспекцию. Регистрация любого бизнеса не может происходить без получения ИИН.
Российский гражданин может получить ИИН в территориальном подразделении управления государственных доходов Министерства финансов или в Центре обслуживания населения. Для регистрации необходимо предоставить следующие документы:
— Заявление
— Копию паспорта с нотариальным заверением
— Свидетельство регистрации временного пребывания в стране
Как правило, оформление ИИН занимает около 3 рабочих дней.
Да. ИИН оформляется дистанционно по доверенности на гражданина Республики Казахстан или другого посредника, знакомого с процедурой регистрации.
ЭЦП можно получить самостоятельно и без посредников. Для этого необходимо иметь компьютер с веб-камерой и установленной программой NCALayer, а также мобильный телефон для получения смс-уведомления. Дистанционное оформление ЭЦП происходит через портал Egov.kz.
Как мы отметили ранее, порог входа на казахстанский рынок довольно низкий.
Так, материнской компании необходимо заплатить регистрационный сбор в размере 6,5 МРП (около 20 000 тенге) при условии, что филиал будет относиться к субъекту крупного предпринимательства. Малый и средний бизнес освобожден от обязанности уплачивать регистрационный сбор.