Какой налог на криптовалюту в сша

Как в США платят налоги с криптовалюты

— Любой процентный доход в криптовалюте от кредитования DeFi.

— Доход от майнинга криптовалюты за счет вознаграждения за блок и комиссии за транзакцию.

— Криптовалюта заработанная на пулах ликвидности

— Получение криптовалюты в качестве платежного средства за выполнение работ

Какие суммы составляют налоги на криптовалюту в США?

Тут все разделено на две части:

Краткосрочный прирост капитала.

Прибыль от криптоактива, удерживаемого менее года, облагается налогом

Долгосрочный прирост капитала

Для криптоактивов, удерживаемых более одного года, налог на прирост капитала намного ниже; 0%, 15% или 20% налога в зависимости от индивидуального или совокупного семейного дохода

Налогообложение криптовалюты в 2023 году: что нужно учитывать и помнить

Пока что общая тенденция такова, что с целью налогообложения регуляторы по всему миру рассматривают криптовалюту как имущество или товар, а не как иностранную валюту. Налоговая ставка, которая при этом применяется, зависит от юрисдикции. Дэнни Талвар, руководитель налогового отдела Koinly, сервиса для калькуляции налогов, отмечает, что во многих странах такой подход предполагает, что большинство лиц, инвестирующих в криптовалюты, облагаются налогом на прирост капитала, а он может быть довольно высоким.

Налоги на криптовалюты в США как ориентир для остальных юрисдикций

Соединенные Штаты впереди планеты всей, когда дело доходит до регулирования криптовалют, а налогообложение этого класса активов в самом верху списка приоритетов. Еще в 2014 году Налоговая служба выпустила правило в отношении цифровых валют, таких как Bitcoin, заявив, что рассматривает виртуальные валюты как имущество для целей налогообложения.

Прирост капитала обсуждается в данном контексте чаще всего — он облагается налогом по разным ставкам. Процент налога зависит от того, насколько быстро были реализованы криптовалютные активы — если «ходлить» криптовалюту больше года, то и налог соответственно будет меньше. Также при этом учитывается стандартно применимая индивидуальная налоговая ставка. Следует помнить, что максимальная ставка налога на долгосрочный прирост капитала намного ниже, чем на краткосрочный. Таким образом, правительство США предлагает льготы людям, которые готовы хранить свои криптоактивы в течение длительного времени.

Если же налогоплательщик получал оплату в криптовалюте за традиционную работу, стекинг, майнинг, запуск ноды, эйрдроп или проценты с лендинга, то он должен платить подоходный налог на основе долларового эквивалента криптовалютных доходов на момент получения цифровых активов.

Владея криптовалютой в рамках юрисдикции США, нужно помнить, что само по себе обладание криптовалютой не подлежит налогообложению. Если владелец не тратил криптовалюту, хранящуюся в кошельке, то нет необходимости включать ее в налоговую декларацию. Однако если он продавал свои цифровые активы или иным образом создал налогооблагаемое событие, то таким образом происходит прирост или убыток капитала и уже нужно отчитываться перед IRS.

Дэнни Талвар обращает внимание, что самое главное во владении криптовалютой — прежде всего разобраться, какое действие активирует налоговое событие, а какое нет: получили ли вы прибыль или убыток при продаже, дарении или обмене криптовалют и т.д. Нюансов действительно очень много.

Когда в результате криптовалютной активности происходит событие, подлежащее налогообложению, плательщик должен подать налоговый отчет. Ниже приведено лишь несколько примеров налогооблагаемых событий, связанных с криптовалютами, которые упоминаются в руководстве IRS по виртуальным валютам:

1. Обмен цифровой валюты на традиционные деньги, такие как доллар США.
2. Доход от продажи криптовалюты облагается налогом, как и любой другой вид получения дохода.
3. Проведение сделки с использованием криптовалюты для приобретения товаров или услуг.

Новые концепции — новые налоги

Дэнни Талвар также подчеркивает, что поскольку криптопространство быстро развивается, и многие торгуют NFT, работают с DeFi и Play-2-Earn проектами, то неизбежно будут возникать и новые налоговые правила:

«Налоговый режим для таких сложных транзакций все еще остается серой зоной в большинстве стран. Часто текущее прочтение правил налоговых органов может игнорировать немалое количество налогооблагаемых событий и вычетов. Сейчас налоговики ведут исследования для обеспечения большей ясности, но это, вероятно, займет некоторое время. В итоге многие бухгалтеры, юристы и держатели криптовалют остаются в позиции неведения».

В своем большом гайде по налогам «Ultimate Crypto US Tax Guide» Дэнни приводит несколько примеров, таких как получение процентов по протоколам кредитования, таким как Aave или Compound, или получение вознаграждения за стекинг токенов, таких как SUSHI или CAKE. Теоретически, поскольку пользователи получают доход — они становятся объектом подоходного налога.

Новые инструменты, такие как NFT, также рассматриваются IRS как подлежащие внесению в отчеты в 2023 году. NFT — уникальный класс активов, и все зависит от роли NFT в экосистеме, говорит Кэл Эванс, международный юрист по цифровым активам, и добавляет, что в определенных случаях они уже являются объектами налогообложения:

«Как правило, если вы покупаете что-то дешево и продаете это с прибылью, вы должны уплачивать налоги, если вы относитесь к юрисдикции с налогообложением прироста капитала. Каждый, кто живет за пределами безналоговой юрисдикции, облагается налогом на любые продажи NFT, которые он совершает, как в качестве создателя, так и в качестве спекулятивного трейдера. Тип и размер налогов, которые вы платите, зависят от того, где вы живете и как вы используете эти NFT».

Находятся ли цифровые активы под пристальным взором властей?

Криптосообщество может ошибочно полагать, что децентрализованная структура криптовалют позволит им легко избежать уплаты налогов. Начиная с 2021 года Налоговое управление США получает информацию о клиентах и их криптозаработках от популярных бирж, таких как Coinbase, в виде форм 1099-MISC. Кроме того, правительство добавило новый вопрос в основную форму подоходного налога США (1040), на который каждый американский налогоплательщик должен ответить, к слову, под страхом наказания за лжесвидетельство: «В течение 2021 года получали ли вы, продавали, обменивали или иным образом избавлялись от какого-либо финансового интереса в какой-либо виртуальной валюте?»

Что произойдет, если Налоговая служба обнаружит незадекларированные доходы с криптовалютных активов? В этом случае по адресу плательщика будет отправлено автоматическое письмо CP2000 с сообщением о налоговых обязательствах. Такие подрядчики, как Chainalysis, уже используются Налоговым управлением с целью выявления налогового мошенничества. Дэнни Талвар уверен, что налоговые органы значительно повысили квалификацию, идя в ногу с растущим распространением криптовалют, а сейчас в особенности — в отношении DeFi, NFT и деятельности в рамках метавселенных. В обозримом будущем налоговые органы только продолжат погружаться в технологии и в конечном счете сформулируют более четкое регулирование для физических и юридических лиц, в особенности когда дело касается попыток уклониться от уплаты налогов с криптовалют.

По мере развития криптовалютной экосистемы, вполне вероятно, что количество налоговых проверок и судебных преследований, связанных с криптовалютами, будет только нарастать. До 15 апреля 2023 года все криптовалютные налогоплательщики США должны подать исправленные декларации, а до 15 июня 2023 года вся налоговая переписка должна быть завершена.

Криптоинвесторы часто упускают из виду тот факт, что они должны платить налоги с любой прибыли, полученной от владения цифровыми активами. Вместо того чтобы надеяться, что власти обойдут эти вопросы стороной, криптоинвесторы должны сами подавать измененные налоговые декларации — лучше это сделать, несмотря на существующие серые зоны. Как отмечает Дэнни Талвар, налоговые органы рано или поздно предоставят более четкие рекомендации, чтобы налогоплательщики могли более уверенно ориентироваться в налоговой среде.

Какая юрисдикция лучше всего подходит для криптовалют?

В каждой стране свое налоговое законодательство, и хотя общие тенденции направлены на введение налога на прирост капитала для физических лиц, везде свои нюансы, которые необходимо учитывать. Большая часть этих различий обусловлена скорее уже существующим налоговым законодательством, а не спецификой криптовалют, но постепенно страны выпускают руководства по операциям с криптовалютами, таким как эйрдропы, стекинг, лендинг и так далее.

Как утверждает Кэл Эванс, нет единого ответа на вопрос «какая юрисдикция лучше всего», поскольку это зависит от ряда различных факторов:

«Если кто-то консультируется с юристом и тот предлагает одно-единственное место для операций с криптовалютой — уходите от такого специалиста. Например, будучи основателем компании, вы должны думать о широком спектре вещей: нужна ли вам лицензия, как вы хотите платить налоги, хотите ли вы работать на определенных рынках, сколько акционеров или инвесторов вы хотите привлечь и т.д.»

Кэл Эванс уверен, что в криптопространстве грядут огромные перемены, так как в 2024 году могут вступить в силу европейские Правила о рынках криптоактивов (MiCA), а дубайские правила VARA начали действовать уже в 2023 году, так что криптоландшафт значительно изменится. В целом, по мнению эксперта, регуляторы не ставят себе цели наладить «хорошие» отношения с криптофирмами или теми, кто работает и получает доход в криптоиндустрии. Их позиция обычно проста — « Сделал деньги? Плати налоги». Есть некоторые юрисдикции, в которых существует особый режим для цифровых активов, но они, как правило, были введены в качестве тестового проекта для привлечения большего количества инвесторов или инновационных компаний. Все может запросто измениться, когда эти юрисдикции придумают и введут новые и, вполне вероятно, более строгие налоговые системы для цифровых активов.

Где хранить криптовалюту: налогообложение криптовалют в разных странах

В октябре 2019 года налоговая служба США обновила правила и рекомендации по налогообложению криптовалют. С одной стороны эти правила ответили на ранее неразрешённые вопросы, а с другой – добавила новых поводов для обсуждения.

Поскольку на дворе 2020 год, самое время подвести некоторые итоги и оценить планы властей различных государств в направлении налогообложения криптовалют. В рамках материала мы уточним, есть ли страны, где нет налогообложения биткоина и других криптовалют, а если и есть, то на каких условиях.
Небольшой спойлер: почти все страны, которые позиционируются как страны без налогообложения биткоина, на самом деле облагают цифровые активы налогами в разных ситуациях. Разве что, кроме Белоруссии…

Криптовалюта: деньги, актив, имущество, ценная бумага?

Начнём с самого главного: до сих пор нет общемирового понимания, чем же является криптовалюта. В разных странах она воспринимается по-разному. В Японии криптовалюты признали легальным платёжным средством, хотя валютой их не считают. В Австралии и США их считают имуществом, в Германии – private money.

Самые неопределившиеся – чиновники Великобритании. Они могут считать крипту активом или деньгами (private money) в зависимости от решения суда в каждом конкретном случае.
Однако хорошая новость в том, что во всех более или менее развитых странах, независимо от того, каким видом актива считаются криптовалюты, решили исключить обложение НДС (VAT) и налога с продаж.

При этом остаются налоги следующих видов: налог на прирост капитала (capital gains), корпоративный налог (corporate tax), подоходный налог (personal income tax) и т.п. В одних странах они собираются в полной мере, в других – частично или при определённых условиях.
И это мы ещё не говорим про ICO (аналог IPO в мире криптовалют). Здесь власти в основном склоняются к системе «ценных бумаг», что требует серьёзной подготовки у компаний, проводящих процедуру выпуска цифровых токенов. Из-за этой «маленькой особенности», даже Павел Дуров со своим TON, криптовалюты для мессенджера Телеграм, собравший 1,7 миллиардов, приостановил процедуру выпуска монет, чтобы не получить проблем с законом в США.

Так что вопрос остаётся крайне сложным и запутанным, как минимум потому, что само направление криптовалют продолжает развиваться.

Изменения – залог выживания

Несмотря на всю заторможенность бюрократических аппаратов в любой стране, власти постепенно идут вслед за стремительно развивающимся активом. Основная цель: борьба с нелегальным оборотом средств, а также налогообложение. И если с первым пунктом, откровенно говоря, успехи крайне относительные, то второй пункт начинает радовать бездонные кошельки государственной казны.

Кстати, некоторые специалисты считают, что именно налогообложение спасёт криптовалюты от санкций и запретов: почуяв настоящие деньги, власти вряд ли откажутся от очередного источника дохода. Его постараются скорее формализовать и использовать в полную силу.

Поэтому все пользователи криптовалют – активные трейдеры, HODLеры, интересующиеся, частные лица и профессиональные компании – должны быть готовы к тому, что законодательство продолжит меняться и подстраиваться. Или, что зачастую и происходит, подстраивать владельцев актива, под интересы государства.

Хотя каждая страна выбирает свой путь.
Например, в Сингапуре, который сейчас называют юрисдикцией без налогов для криптовалют (что не совсем верно), рассматривают инициативу исключить цифровые активы из налогообложения VAT. Если эту идею одобрят, что в силу она вступит с 1 января 2020 года. В этом случае Сингапур станет гораздо больше похож на страну, где не платят налоги с криптовалют.

Одновременно с этим Сингапур предлагает обозначить stablecoin (Tether и другие) как финансовые услуги и контролировать их соответственно.

Если говорить про США, которые во многом остаются законодателями моды в вопросах контроля за деньгами населения, то здесь вообще обсуждают вопрос тотального контроля за лицами, пользующимися криптовалютами. Налоговая служба IRS предложила проверять посты в социальных сетях, опрашивать родственников и даже проверять историю скачиваемых программ, обязав Microsoft, Apple и других делиться подобной информацией о подозреваемых.

Всё ради того, чтобы обложить налогами прибыли лиц, которые пока что не хотят делиться информацией.

Кстати, именно поэтому многие компании, связанные с блокчейн и криптовалютами, организовали головные офисы в других странах, в частности, в Швейцарии, где налоги хоть и есть, но политика в отношении пользователей цифровых активов лояльнее и спокойнее. Например, в Швейцарии работает не толь Ethereum Foundation, но и проект Facebook – Libra Association.

Кто и сколько заплатит налогов за криптовалюту

А теперь давайте посмотрим, какие налоги заплатит инвестор в криптовалюту, если будет резидентом той или иной страны. Проговорим особенности, как для физических лиц, так и для юридических. Дело в том, что в некоторых странах, например, в Португалии, частный инвестор освобождён от налогов на крипту, а юридическое лицо обязано платить корпоративные и/или иные налоги.

Финансовые центр мира, которые считает криптовалюты имуществом. НДС (налог с продаж) не применяется, однако есть налог на прирост капитала.
Прибыль платится с полученной прибыли, исходя с цены продажи, минус цена покупки. Причём налог, согласно новым правилам, высчитывается с любой суммы, в том числе, если вы покупаете товары/услуги за биткоины. Так что, если вы потратили на биткоины 3 доллара, а затем смогли на них же купить кофе за 5 долларов, то с 2 долларов нужно заплатить налог.

Налог на прирост капитала в краткосрочной перспективе может быть до 37% (как налог на доход), а в долгосрочной – снижается до 20%.

Важный момент: если вы являетесь гражданином или резидентом США, то вы остаётесь налогообязанным несмотря на ваше место жительство. Это касается в том числе доходов от криптовалюты.

Сингапур

Мы уже несколько раз вспоминали про Сингапур. Его особенность на конец 2019 года – любые активы, в том числе криптовалютные, при долгосрочных инвестициях не облагаются налогом на прирост капитала. Это касается долгосрочных вложений, как для частных лиц, так и для бизнеса.

При активной торговле криптовалютой, бизнес облагается обычным налогом на корпоративный доход. Чтобы воспользоваться этими возможностями, необходимо либо зарегистрировать компанию в Сингапуре и вести деятельность на его территории, либо самостоятельно переехать и получить статус резидента. Официально существует несколько типов виз, в том числе для профессионалов. Однако в связи с огромной популярностью Сингапура, переехать сюда стало непросто. Плюс достаточно дорого.

Беларусь

Именно Беларусь стала первой страной, которая официально внедрила законодательство, связанное с криптовалютами, выделив их в отдельное направление. На сегодняшний день именно здесь в специальных зонах можно заниматься майнингом, торговать криптовалютами и не платить налоги.
Льготный налоговый режим действует до 2023 года. Возможно, со временем его продлят. Стать резидентом в Белоруссии достаточно просто, однако далеко не все россияне или выходцы из других стран СНГ решат переезжать ради криптовалюты.

Австралия

В Австралии считают криптовалюты имуществом (property), не применяют НДС, однако есть налог на прирост капитала. Австралия сразу заняла относительно биткоина и прочих криптопроектов достаточно прогрессивную позицию, разработало законодательства, правила, условия и льготы.

Австралия разрешила ICO, хотя требования к ним сразу были высокие, а сейчас они практически на уровне с IPO. Это создало здоровую атмосферу и доверие к проектам, которые регулируются законодательством этой страны.

При этом налог на прирост капитала в Австралии является частью подоходного налога и составляет от 0 до 45%, в зависимости от суммы дохода. Для налога на прирост капитала действуют различные исключения и льготы. Например, активы частных лиц, которые принадлежали им больше года, облагаются с 50% скидкой.

Германия

В Германии биткоины признаны. Они не считаются валютой, но при этом при сделках с ними не нужно платить НДС, а если удерживать их более одного года, то вы освобождаетесь от налога на прирост капитала. Это касается физических лиц.

Юридические лица платят корпоративный налог с дохода.
Германия вообще интересная страна для бизнеса, инвестиций и жизни. Гражданам стран вне ЕС и ЕЭЗ стать резидентом сложнее, чем гражданам ЕС, но и они могут получить визу. Самый популярный путь для современных инвесторов – создание бизнеса и трудоустройство в нём.

Португалия

В 2019 году Португалия вызвала большой интерес у предпринимателей со всего мира. В первую очередь в контексте регистрации компаний, выхода на рынок ЕС и других стран.
При этом для тех, кто занимается инвестициями в криптовалюту, Португалия предлагает свои особенности. Компании обязаны платить корпоративный налог, но частные лица налогами не облагаются. К тому же Португалия признаёт биткоин, что упрощает взаимодействие в этом направлении. НДС также платить не надо.

Переехать в Португалию можно при помощи бизнес-миграции или сделав инвестиции в экономику страны (золотая виза). Самый популярный способ – инвестиции в недвижимость. Пока что нельзя приобретать недвижимость за биткоины, как, скажем, в ОАЭ, но кто знает, что будет в дальнейшем.

Япония

Япония первая признала криптовалюты, как легальное платёжное средство. Это не делает их деньгами, но позволяет легко расплачиваться за товары и услуги по всей страны. После этой новости, в своё время, даже курс биткоина слегка подрос (это было ещё до ралли к 20 000 долларов).
При этом на криптовалюты налагается налог на прирост капитала. При быстрой продаже налог может достигать 39%, а при долгосрочной продаже актива налог опускается до 20%.

Мальта

Торговля криптовалютами в режиме ежедневной работы облагается налогом как бизнес-деятельность. А вот долгое удержание криптовалюты – это, как и другие виды активов, налогами не облагается.

При этом на Мальте вполне выгодно задуматься и о корпоративном решении о торговле криптовалютами. По существующим правилам, вы имеете возможность снизить эффективную налоговую ставку с официальных 35% до благоприятных 5%. Так что не удивительно, что круг профессионалов в области крипты уважает Мальту за предоставляемые возможности и регистрирует там свои компании.

Великобритания

Пожалуй, одна из самых популярных юрисдикций для регистрации финансовых проектов, стартапов и просто компаний с высоким уровнем защиты интересов инвесторов. Однако в вопросе криптовалюты в Великобритании пока не до конца определились: считать это активом или имуществом. Это создаёт непредсказуемость.

К тому же непредсказуемость связана с Брекситом, который то ли будет, то ли не будет. Вроде как на выборах всё-таки выиграл Борис Джонсон, а значит можно рассчитывать на продолжение курса на Брексит… В общем, ситуация запутанная и для долгосрочных инвестиций – напряжённая.

Великобритания остаётся привлекательным рынком, но с оговорками. Даже в плане получения виз для постоянного проживания в последние годы всё стало не столь однозначно, как раньше.

Швейцария

Сложно пройти мимо страны, которая известна в том числе, как место расположения «Криптодолины». Несмотря на это, криптовалюты могут облагаться налогами в Швейцарии. В целом к цифровым активам относятся лояльно, аккуратно и даже проводят эксперименты, в ходе которых за муниципальные услуги можно заплатить биткоином.

Если вы занимаетесь майнингом, то придётся платить налог на доход самозанятого лица (как вариант). Бизнес платит в рамках корпоративного налога, который может различаться в разы в зависимости от места регистрации компании. Каждый кантон предлагает свою налоговую политику.
Однако, если вы квалифицированы как инвестор или торгуете криптовалютами на личном аккаунте, то есть возможность получить освобождение от налога на прирост капитала.

Так где выгоднее хранить криптовалюту?

Небольшие выводы из вышеизложенной информации. Во-первых, учтены не все страны. Некоторые копируют что-то из вышеуказанного, некоторые – не столь удобны для бизнеса или проживания.

Во-вторых, налогообложение сильно зависит от того, торгуете ли вы на ежедневной основе или являетесь ходлером на долгий срок. В большинстве случаев, когда говорят об отсутствии налогообложения, говорят об отсутствии налога на прирост капитала при долгосрочном владении (от 1 года).

В-третьих, сейчас может казаться, что налоги на криптовалюту – это дело далёкое и нас не касающееся. Однако в РФ и СНГ разрабатывают свои законы; обмен информацией происходит; популярные биржи, где покупают и продают крипту, всё чаще сотрудничают с властями стран. Особенно, если речь идёт о суммах на счетах больше нескольких тысяч долларов.
Со временем и в этом вопросе страны договорятся и смогут наладить налогообложение, как это сейчас реализовано с банками и автоматическим обменом.

При этом точно видно, что криптовалюты остаются. Вряд ли страны, которые получают налоговые выплаты с этого актива, добровольно откажутся от дополнительного источника дохода. Здесь лишь вопрос, как этот источник определят и какой процент назначат.
Нам же остаётся лишь выбирать: на чём зарабатывать, где жить и кому платить, чтобы и сумма была не слишком большая, и качество обслуживания со стороны налоговых органов не пугало до дрожи.

Благо, что даже сегодня есть варианты, куда податься. Когда понадобится помощь в регистрации компании или получении статуса резидента за границей, обращайтесь.

А какие страны, выгодные для криптовалюты, знаете вы? Поделитесь в комментариях!

Налоги на криптовалюту в мире

В России физические лица платят налог на доход в размере 13 или 15% от разницы между суммой покупки и суммой продажи криптовалюты. Для юридических лиц ставка налога на прибыль составляет 20%. Максимальная ставка подоходного налога для физлиц в Японии — 55%.

В нескольких странах мира операции с криптовалютой запрещены. А в других государствах граждан освобождают от налогов на криптовалюту.

Рассказываем, где разрешено расплачиваться криптовалютой и какие налоги платят инвесторы.

• Что облагается налогом при операциях с криптовалютой
• Рейтинг стран по индексу принятия криптовалют
• Налоги и регулирование криптовалют в России, Беларуси и Украине
• Налоги на криптовалюту в Вануату
• Налоги на криптовалюту на Карибах
• Налоги на криптовалюту в Евросоюзе
• Налоги на криптовалюту в США и Канаде
• Налоги на криптовалюту в Азии
• Можно ли получить гражданство за инвестиции в криптовалюте
• Часто задаваемые вопросы

Иммигрант Инвест не консультирует по вопросам налогов на криптовалюту Статья предназначена для общего ознакомления. Прежде чем принять решение о покупке, продаже и других операциях с криптовалютой, проконсультируйтесь с налоговым экспертом.

Что облагается налогом при операциях с криптовалютой

Криптовалюта — это деньги, которые существуют только в интернете. Первую в мире криптовалюту Bitcoin выпустил в 2009 году человек или группа людей под псевдонимом Сатоши Накамото. На данный момент биткоин — лидер крипторынка с долей в 59%.

Криптосистема позволяет получать и отправлять платежи в онлайне анонимно любому желающему. Банки, налоговые, судебные и государственные органы не могут контролировать операции с криптовалютой.

Государство может запрещать криптовалюту или принимать ее как деньги, актив, имущество или ценную бумагу. С этим связаны особенности налогообложения.

В 2013 году США, Сингапур, Швейцария, Германия стали первыми странами, которые задумались над правовым регулированием криптовалют и вопросами налогообложения.

Чтобы регулировать криптовалютные платежи и инвестиции, каждой стране нужны специальные законы. Но отсутствие законодательства о криптовалютах не всегда означает, что они в стране нелегальны. В таком случае налоги рассчитываются на основании действующих налоговых норм или с учетом инструкций налоговых органов.

Более широкий термин для обозначения виртуальных платежных систем — криптоактивы. К ним относятся:

1. Электронные деньги — цифровая альтернатива наличным деньгам. Например, электронными деньгами расплачиваются через Alipay — платежную систему, входящую в Alibaba Group. Кроме сервисов компании к Alipay на территории России подключены РЖД, «Рив Гош», «Иль Де Ботэ», «Азбука вкуса», ГУМ, ЦУМ, «Спортмастер», «Бургер Кинг» и другие организации.
2. Необеспеченные криптовалюты — «электронные наличные» — используются в качестве средства платежа. Кроме биткоина известны около тысячи видов криптовалют. Они применяются к оплате на территории страны в случае, если это разрешено законом.
3. Стейблкойны. Чтобы стабилизировать курс, их котировки привязывают к национальным валютам или биржевым товарам — золоту, нефти. Стейблкойны применяются для платежей или как аналог фонда денежного рынка или иного имущественного комплекса.
4. Токенизированные активы — криптоактивы, применяемые в целях закрепления за их владельцем определенных прав, которые можно разделить на аналоги долговых ценных бумаг и акций.

Некоторые государства выпускают цифровые деньги — аналог национальной валюты для онлайн-платежей. Такие деньги к криптовалютам не относятся. Впервые цифровой аналог национальной валюты появился в странах Карибского бассейна. DCash — электронная версия карибского доллара.

Криптовалютой можно расплачиваться уже сейчас на Карибах и в Вануату, Швеции, Австралии, США, Японии и других государствах.

Никак. Но мы знаем, как получить паспорт за инвестиции от 100 000 $. Рассказываем в еженедельной рассылке о гражданстве карибских стран.

Рейтинг стран по индексу принятия криптовалют

Отношение к криптовалютам в странах мира различается, и пользоваться ими можно не везде. В Румынии, Тайване, Вьетнаме, Алжире, Египте, Марокко и Бангладеше криптовалюты запрещены. В Исландии действуют ограничения по покупке монет на биржах.

В 2021 году специалисты компании по сбору данных блокчейна Chainalysis провели исследование и составили рейтинг 154 стран по индексу принятия криптовалют. Исследователи учитывали сумму операций с криптовалютой, количества криптовалютных вкладов и объем торговли P2P (peer-to-peer). Чем выше место в рейтинге, тем чаще резиденты страны инвестируют в криптоактивы.

Топ-20 стран в рейтинге принятия криптовалют

В Португалии использование криптовалюты не запрещено, но и не урегулировано законом. Налоговое управление Португалии пояснило, что операции с криптовалютами не облагаются НДС.

Центральный банк Португалии возлагает всю ответственность за риски по операциям с виртуальной валютой на самих граждан.

В Германии криптовалюты — это цифровая ценность. Криптовалюту можно передавать, хранить и покупать.

Операции с криптовалютой освобождены от НДС и не облагаются налогом на прирост капитала. Если криптоактивы будут проданы в течение 12 месяцев с момента покупки, то прибыль от продажи будет облагаться подоходным налогом в размере 45%.

Налоги на криптовалюту в США и Канаде

В США криптовалюта — легальное платежное средство. С 2022 года физические и юридические лица обязаны декларировать доход от операций с криптовалютами. Налоговое управление США подробно разъясняет порядок уплаты налогов.

Криптовалюта в США считается имуществом. Налогообложение зависит от срока инвестирования, размера прибыли или убытка, который получил пользователь.

Если инвестор не продает криптовалюту более года, она считается долгосрочной инвестицией. В этом случае начиная с 41 676 $ полученной прибыли ставка налога составляет 15%. А если криптовалюта принесла владельцу более 459 750 $, то налоговая ставка увеличивается до 20%.

Инвестиции в криптовалюту на срок до года считаются обычным доходом физического лица, и прибыль от них облагается налогом от 10 до 37%. Ставка подоходного налога зависит от налогооблагаемой суммы и семейного положения налогоплательщика.

Ставки налога на прирост капитала в США при продаже криптовалют в течение года

Ставка	Один заявитель	Супружеская пара с совместной декларацией	Глава семьи — не в браке, живет минимум с одним родственником
10%	До 9950 $	До 19 900 $	До 19 900 $
12%	От 9951 до 40 525 $	От 19 901 до 81 050 $	От 19 901 до 54 200 $
22%	От 40 526 до 86 375 $	От 81 051 до 172 750 $	От 54 201 до 86 350 $
24%	От 86 376 до 164 925 $	От 172 751 до 329 850 $	От 86 351 до 164 900 $
32%	От 164 926 до 209 425 $	От 329 851 до 418 850 $	От 164 901 до 209 400 $
35%	От 209 426 до 523 600 $	От 418 851 до 628 300 $	От 209 401 до 523 600 $
37%	523 601 $ и выше	628 301 $ и выше	523 601 $ и выше

Если держатель криптовалюты понес убытки неудачной инвестиции, он может запросить налоговый вычет на сумму до 3000 $. В случае если человек получает криптовалюту за какую-либо услугу, он должен заявлять подобный заработок по рыночному курсу в день получения оплаты.

Канада разрешает использование криптовалют, но не считает их средством платежа.

Канадское налоговое агентство определяет криптовалюту как товар. Использование криптовалюты для оплаты товаров или услуг рассматривается как бартерная операция. В остальном на операции с криптовалютой распространяются налоговые законы и правила Канады, включая Закон о подоходном налоге.

Любой доход от транзакций с криптовалютой рассматривается налоговым агентством как налог на прибыль от ведения бизнеса или налог на прирост капитала. Только 50% прироста капитала облагается налогом.

Окончательная ставка налогообложения определяется общим доходом и провинцией. В каждой провинции Канады действуют разные ставки подоходного налога.

Для операций с криптовалютой нужно зарегистрироваться на криптобирже в Центре анализа финансовых транзакций и отчетов (FINTRAC). Регистрация предполагает обязательную верификацию пользователя. Майнинг в коммерческих целях также облагается подоходным налогом.

Налоги на криптовалюту в Азии

В Сингапуре поддерживают криптовалютные проекты. Под контролем госорганов работают научные центры, в которых изучают технологии распределенных реестров.

В январе 2020 года вышел закон, который ввел лицензирование криптодеятельности.

В 2014 году основной налоговая служба (IRAS) определила биткоин как товар. Все операции с ним облагаются сборами. Компании, покупающие и продающие биткоин, должны уплачивать налог на прибыль.

Применяются два вида налогов:

1. На товары и услуги (GST) — ставка 7%.
2. Корпоративный подоходный налог — 17% от суммы операций.

Япония одной из первых признала криптовалюты как легальное платежное средство. Это позволяет расплачиваться за товары и услуги по всей стране.

Криптовалюта рассматривается как собственность.

Сумма налога за криптографическую прибыль зависит от категории личного подоходного налога, в которой находится инвестор. Налоговая ставка — от 5 до 45%. Муниципальный налог составляет 10% и добавляется к любой ставке, что приводит к максимальной ставке налога в размере 55%.

В Китае криптовалюта полностью запрещена. Но Центральный банк Китая активно внедряет цифровой юань. Иногда его называют государственной криптовалютой, но это не совсем верно. Цифровой юань не котируется на биржах и не создан для долгосрочных инвестиций и спекуляций, в отличие от криптовалюты.

Можно ли получить гражданство за инвестиции в криптовалюте

Карибские страны способствуют созданию криптосообществ на территории своих островов и принимают биткоины в качестве средства платежа.

Оплатить биткоинами участие в инвестиционных программах гражданства пока нельзя: правительства государств Карибского бассейна не заявляли официально, что инвестирование в криптовалютах допустимо.

Условия участия в программах гражданства за инвестиции Вануату и стран Карибского бассейна

Страна	Минимальная сумма инвестиций	Срок выдачи паспорта
Сент-Китс и Невис	От 150 000 $	2—6 месяцев
Антигуа и Барбуда	От 100 000 $	4—6 месяцев
Сент-Люсия	От 100 000 $	3—4 месяца
Доминика	От 100 000 $	2—6 месяцев
Гренада	От 150 000 $	4—6 месяцев
Вануату	От 130 000 $	2 месяца

Инвестор может продать криптоактивы на регулируемой площадке в Швейцарии или США и заплатить налоги. После этого — подтвердить происхождение денег для инвестиций документами по сделке и налоговой отчетностью. Департамент инвестиционной программы принимает решение, одобрить или отклонить такую заявку.

Часто задаваемые вопросы

Криптовалюта — это цифровая версия денег, которая не имеет физического аналога. Все сведения о цифровых деньгах фиксируются в блокчейне — децентрализованной базе данных. Она состоит из последовательности информационных блоков, каждый из которых содержит информацию о серии успешных транзакций. Криптовалюта добывается путем сложных вычислений. Такой процесс называется майнингом. Криптосистема позволяет получать и отправлять платежи анонимно любому желающему онлайн. Банки, налоговые, судебные и государственные органы не могут контролировать операции с криптовалютой, в отличие от фиатных денег. Фиатные деньги — это монеты или бумажные купюры, выпускаемые государством. Рубли, доллары США, евро, дирхамы и другие валюты являются национальным средством платежа для своей страны.

В Вануату — государстве в Тихом океане. Налоговые резиденты страны не платят подоходный налог, налог на роскошь, прирост капитала, дивиденды и проценты. Правительство страны поддерживает криптоинвесторов со всего мира и активно внедряет криптовалюту в национальную платежную систему. Возможно, Вануату станет первой страной, позволяющей оплачивать участие в инвестиционных программах гражданства криптовалютой.

На Карибах криптомиллионеры покупают острова и организуют «умные города». В 2020 году правительство Сент-Китс и Невис приняло Закон о виртуальных активах . Обмен криптовалюты на фиатную, выпуск и продажа криптовалюты полностью легализованы. В Вануату — государстве в Тихом океане — для криптомиллионеров застраивают целый остров. Открытие острова Сатоши запланировано на 2023 год. Оплатить участие в программе гражданства на Карибах и в Вануату пока невозможно. Но криптовалюту можно продать на бирже и попробовать использовать полученный доход а качестве инвестиции.

В Румынии, на Тайване, во Вьетнаме, Марокко, Индонезии, Вьетнаме и Бангладеше криптовалюты запрещены. В Исландии действуют ограничения по покупке монет на биржах.

Действующий закон «О финансовых цифровых активах» содержит противоречивую информацию и не регламентирует вопросы налогообложения криптовалюты. При этом закон о ЦФА запрещает использование цифровых валют в качестве средства платежа на территории Российской Федерации. В 2018 году Минфин разъяснил порядок уплаты налогов в Письме от 17 мая 2018 г. № 03-04-07/33234 об уплате НДФЛ при совершении физическими лицами операций по покупке и продаже криптовалюты. Криптовалюта приравнивается к имуществу, и доход от ее продажи подлежит обложению НДФЛ. При этом применяется ставка налога 13%, а с дохода, превышающего 5 млн рублей, применяется ставка 15%.

В Португалии операции с криптовалютами не облагаются НДС, как и доход от продажи цифровых денег. На Мальте налоговый режим операций с криптовалютой идентичен налоговому режиму операций с национальной валютой. Для физлиц нет налога на доход. Ставка подоходного налога на криптовалюты для юрлиц — 35%. В Швейцарии криптовалюты облагаются налогом на богатство, доход и прирост капитала, если их признали активом в каком-либо бизнесе. НДС с торговли криптовалютой не взимается. Израиль приравнивает криптовалюты к имуществу и облагает НДС и налогом на доход. В Испании запрещено использовать цифровые активы как средство платежа. Держатели виртуальных денег должны платить налог с прироста капитала. В зависимости от величины дохода ставка составляет от 19 до 23%. Для юрлиц действует фиксированная ставка 25%. Налоговая служба Болгарии признала доходы от сделки с биткоинами доходами от финансовых активов с налоговой ставкой 10%.