ИП или самозанятый: плюсы, минусы и подводные камни
С 2018 года официально начался эксперимент, который положил начало новому налогу – налогу на профессиональный доход, или НПД.
Теперь гражданину, который трудится самостоятельно, не нужно проходить долгую регистрацию в налоговой. Кроме того, в отличие от ИП, самозанятым не нужно оплачивать обязательные ежегодные взносы.
До 2019 года налог могли не платить несколько категорий граждан:
те, кто присматривает или заботится о пожилых людях, детях или больных;
те, кто организует ведение домашнего хозяйства или убирает жилые помещения.
Список, который позволял не платить НДФЛ, можно было расширить, но этот вариант не стал востребованным. Поэтому, для того чтобы самозанятые вышли из тени, им были предложены другие условия. Эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года. Его результат покажет, какие решения нужно будет еще принимать.
Сейчас самозанятые – это те физические лица, которые организовали свою деятельность самостоятельно и участвуют в ней единолично. Самозанятые не могут иметь в штате наемных работников, но при этом им не нужно оформлять ИП. Для большинства это гораздо проще и выгоднее, чем оформлять ИП, если решили работать на себя.
В чем отличия самозанятости от ИП?
Налог для самозанятых
Для этой категории граждан был создан специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход. Действовать он будет до конца 2028 года. Те, у кого сейчас оформлено ИП, тоже могут перейти на новый режим при соблюдении некоторых условий.
Преимущества самозанятости – сниженная ставка налога. При оказании услуг частным лицам нужно уплатить 4% от дохода, при работе с ИП или организациями – 6%.
Уплачивать НПД можно при соблюдении некоторых условий:
доход в год не более 2,4 млн рублей;
на самозанятого не работают другие сотрудники;
деятельность осуществляется в регионе проживания самозанятого или в регионе присутствия одного из заказчиков, в котором действует такой же режим.
Чем ИП отличается от самозанятого
Способ регистрации. Для открытия ИП нужно подать пакет документов и заявление в налоговую. Для регистрации самозанятости достаточно скачать приложение «Мой налог». Зарегистрироваться можно по учетной записи на госуслугах или загрузить фото документов.
Виды деятельности. ИП могут заниматься любой деятельностью. Самозанятым запрещено заниматься перепродажей товаров, торговать или изготавливать акцизную продукцию, а также добывать и продавать ископаемые.
Лимит на доход. Доход ИП ничем не ограничивается, за всю полученную сумму он должен будет заплатить налог. Для самозанятых установлен лимит – 2,4 млн рублей в год. На сумму сверх этого дохода придется уплатить 13%.
Сотрудники в штате. Самозанятым запрещено нанимать работников, они должны работать самостоятельно. Для индивидуальных предпринимателей таких ограничений нет, размер штата может быть любым.
Размер налога. ИП уплачивают налог согласно выбранному режиму. Самозанятые уплачивают сниженный налог: 4% или 6%.
Отчетность. ИП регулярно сдают бухгалтерскую отчетность в налоговую. От самозанятых этого не требуется – сумма налога рассчитывается автоматически в конце месяца в приложении «Мой налог».
Онлайн-касса. У ИП она обязательно должна быть, независимо от того, каких размеров компания и чем она занимается. Для самозанятых это не обязательно, чеки можно сформировать в мобильном приложении.
Страховые взносы. ИП обязаны их уплачивать, с самозанятых они не взимаются.
Кому выгодно оформить самозанятость
Самозанятость подходит тем, чей доход не превышает 2,4 млн рублей в год, и тем, кто хочет легализоваться.
Если у предпринимателя нет наемных сотрудников и он работает один, ему выгодно оформить самозанятость, так как не придется уплачивать страховые взносы и сдавать отчетность в налоговую. Правда, если сам хочет, он может делать отчисления в счет будущей пенсии.
ИП имеют определенные преимущества:
возможность нанять сотрудников;
отсутствие ограничений по видам деятельности.
Есть и недостатки:
нельзя использовать несколько налоговых режимов;
за РКО взимается комиссия;
приходится сдавать отчетность;
обязательно наличие онлайн-кассы;
наличие обязательных годовых взносов.
Отчеты и платежи для самозанятых и ИП
Уплачивать налог самозанятому проще – платеж нужно внести до 25 числа месяца, следующего за отчетным. При получении платежа от физических лиц налог 4%, от юридических лиц – 6%. Если понадобятся справки, их можно получить в любой момент в мобильном приложении. На сегодняшний день доступно два вида справок: о размере доходов за выбранный период и о постановке на учет.
При работе ИП каждый режим налогообложения нужно рассматривать в особенном порядке. В каждом из них несколько видов налога можно заменить единым. При УСН, например, один налог можно заменить тремя: НДС, НДФЛ и налогом на имущество.
Если предприниматель не направит в налоговую инспекцию уведомление о переходе на один из специальных режимов, по умолчанию к нему будет применен обычный налоговый режим. В этом случае ему нужно будет уплачивать НДФЛ и НДС. Налог будет взиматься после того, как предприниматель заполнит декларацию.
Кроме того, страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и в счет медицинского страхования – обязательны.
Преимущества и недостатки самозанятости
Режим НПД будет удобен для лиц, занимающихся работой на дому. Это, например, веб-дизайнеры, парикмахеры, мастера маникюра и другие.
Основной недостаток – лимит на доход. Из-за этого приходится ограничивать развитие бизнеса. Кроме того, самозанятый не может нанимать в штат сотрудников.
Самозанятые могут ничего не перечислять в пенсионный фонд. И в этом случае они смогут рассчитывать только на минимальную гарантированную пенсию.
Основное препятствие к оформлению самозанятости – то, что это нововведение, которое пока является экспериментом. На сегодня открыты еще много вопросов, которые придется рассматривать. С другой стороны, это отличная возможность выйти из тени, при этом не неся бремя налоговых выплат и отчетности.
Что лучше ип или самозанятый
НАЛОГИ
6 МИН
Дата актуализации: 18 сентября 2023
Что выбрать: ИП или самозанятость
Разбираем варианты, как поступить людям, которые работают на себя: продают торты, делают маникюр, ремонтируют или сдают квартиры.
Законность
Визажист Анна рассказывает, что долго работала неофициально: «Очень сложно принять тот факт, что 2–3 тысячи рублей в месяц, которые ты зарабатываешь в декрете, считаются предпринимательством. О каком бизнесе может идти речь, когда на эти деньги даже продукты толком не купишь?».
Однако налоговики могут найти вас через соцсети, приобрести товар, а потом потребовать объяснений, на каком основании вы работаете. Рассказать о незаконном доходе может и недовольный клиент. Так что будем объективны: риски есть.
Если налоговая докажет, что ей осознанно не показывают доход, то к административному штрафу от 500 до 2000 рублей добавится предписание на выплату до 40 % от неуплаченной суммы налога и штраф в размере 10 тысяч рублей.
Ст. 14.1 КоАП РФ
Ст. 122 НК РФ
Ст. 116 НК РФ
Если незарегистрированный заработок превысит 2,25 миллиона рублей, это может привести к уголовной ответственности: крупному штрафу, исправительным работам или аресту до 6 месяцев.
Примечание к ч. 2 ст. 170.2 УК РФ , ст. 171 УК РФ .
Взаимодействие с контрагентами
Крупные организации, сотрудничать с которыми, как правило, выгодно, предпочитают работать с фрилансером официально.
Например, если вы специализируетесь на переводах с иностранного языка, серьёзные заказы с гарантированной оплатой достанутся, скорее, ИП или самозанятым предпринимателям: договоры ГПХ с физлицами компании заключать не любят.
«Мы создаём интернет-магазины, и заказчикам часто требуются услуги фотографа для заполнения каталога товаров, демонстрации процесса производства. Но постоянно возникает проблема с поиском персонала. Вроде бы вот он, талант, самородок, но с ним придётся заключать договор подряда, юрлицам это невыгодно. Для трудоустройства сотрудника по договору ГПХ придётся дополнительно заложить в стоимость работ 13 % налога и обязательные страховые взносы (до 30 %). С ИП или самозанятыми компаниям работать проще, нужно только заключить договор, а налоги предприниматель заплатит сам», — рассказывает основатель веб-студии Андрей.
Рост и развитие
Получение статуса ИП или самозанятого позволит вывести дело на новый уровень и уверенно заявить о себе, то есть безбоязненно рекламировать свои услуги. Это будет уже не просто хобби, официальный статус способствует более серьёзному настрою и обычно, как следствие, росту заработка.
Анна утверждает, что после регистрации ИП даже её собственное отношение к своей деятельности изменилось: «Это покажется смешным, но когда я просто „рисовала девочек“, то относилась ко всему менее ответственно. После регистрации в налоговой поняла, что нужно заботиться о репутации, придумывать новые направления, чтобы не затеряться среди конкурентов. Так, например, возникла идея открыть курсы визажа».
Регистрация самозанятого может стать неплохой проверкой бизнес-идеи. Фотограф Андрей именно так собирается построить семейный бизнес: «Моя идея — свадебное агентство полного цикла, но стартовать как ИП довольно дорого. Поэтому попробую пока поработать в формате самозанятости. Наработаю клиентскую базу и чуть позже стану предпринимателем. Главное, что я буду зарегистрирован официально. А набрать сотрудников смогу уже после, когда крепко встану на ноги как профессионал».
Закон не позволяет самозанятым предпринимателям нанимать работников, а среднегодовой доход не может превышать 2,4 миллиона рублей ( ст. 4 422-ФЗ ). Так что, если вы хотите сразу собрать команду и рассчитываете на высокий доход, регистрируйте ИП.
ИП или самозанятость — что лучше?
Индивидуальный предприниматель — это любой человек, который ведет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Индивидуальные предприниматели легитимно занимаются бизнесом и имеют определенные обязанности перед государством: они должны рассчитывать платежи, вести документацию и отчетность в соответствии с выбранным режимом налогообложения, а также уплачивать налоги и взносы.
Самозанятый — физическое лицо, которое занимается определенным видом деятельности и выплачивает налог на профессиональный доход.
Для самозанятых всё проще: они осуществляют свою профессиональную деятельность, формируют чеки для клиентов, платят налог в зависимости от полученного дохода, могут делать добровольные страховые взносы и многое другое.
Стать самозанятым арендодателем с Циан просто. Сдавайте квартиру с нами легально и не теряйте в доходе! Подробности тут .
На первый взгляд, похожего много: ведение бизнеса, уплата налогов. В чем разница?
Различия налоговых режимов
Вид деятельности
ИП могут осуществлять любую предпринимательскую деятельность, кроме незаконной.
Для самозанятых специальным законом установлен гораздо более узкий перечень видов деятельности. Так, самозанятые вправе реализовывать продукты собственного производства, оказывать услуги, выполнять работы, а также сдавать в аренду жилую недвижимость.
Таким образом, у ИП больше возможностей для реализации бизнес-идей.
Налоги
Помимо регулярных налоговых выплат индивидуальный предприниматель обязан делать взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование (даже при отсутствии прибыли!).
Самозанятый оплачивает только налог на профессиональный доход. А это значит, что он делает это только в том случае, если получает вознаграждение за свою работу. Более того, налоговая ставка составляет всего 4% (для работы с физическими лицами) или 6% (для работы с юридическими лицами). Самозанятый вправе делать добровольные взносы в Федеральную страховую службу и Пенсионный фонд России. Но при специальном налоговом режиме самозанятых нет обязанности уплачивать взносы в ФСС и ПФР.
Отчетность и документация
В обязанность каждого индивидуального предпринимателя входит ведение серьезного документооборота, отчетности и подача документации в налоговые органы. Это требует максимального внимания и строгого соблюдения сроков. Поэтому предприниматели чаще всего нанимают специалистов по бухгалтерскому учету.
Самозанятым же этого делать не приходится. В их задачу входит только формировать чеки для заказчиков, которые требуются для расчета налога на профессиональный доход. На создание такого чека уходит всего несколько минут.
Возможность нанимать сотрудников
Индивидуальный предприниматель имеет право расширять бизнес, нанимая подрядчиков и сотрудников для ведения тех или иных видов деятельности. Самозанятый не может нанимать людей по трудовому договору, но у него есть шанс нанять себе помощников (подрядчиков или исполнителей) по гражданскому договору без оформления с ними трудовых отношений. При необходимости самозанятый может перейти к форматам ИП или ООО — в этом случае появляется опция нанимать сотрудников по трудовым договорам.
— Я оформлен как ИП. Могу ли я перейти на режим самозанятости?
— Да, это разрешено. Для этого индивидуальный предприниматель должен закрыть все существующие долги по оплате налоговых взносов до перехода на новый режим налогообложения.
Доход
Для индивидуального предпринимателя уровень дохода может быть ограничен требованиями системы налогообложения в соответствии с категорией деятельности. Например, при упрощенной системе налогообложения годовой доход не может превышать 200 млн рублей. Ограничения также работают при наличии у ИП патента, при котором максимальный реально полученный доход не должен составлять более 60 млн рублей в год. При использовании других налоговых режимов ИП не имеют ограничений.
А вот для самозанятых существует жесткий лимит: его годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей (ограничений на месячный доход нет). Если доход самозанятого риелтора или арендодателя выше, им придется сменить статус с самозанятого на ИП.
Чем похожи налоговые режимы?
Клиенты
Самозанятые и индивидуальные предприниматели вольны постоянно расширять круг клиентов: они могут работать как с физическими, так и с юридическими лицами, реализовывать свою продукцию через маркетплейсы и продвигать услуги через платформы-агрегаторы.
Гибкий график
Как ИП, так и самозанятые выбирают удобный график работы, подходящий формат, определяют количество рабочих часов в день и уровень желаемого заработка. Кроме того, они вправе совмещать работу над несколькими проектами с интересным досугом — согласитесь, это удобно!
Развитие бизнеса
Российский рынок открыт для реализации отечественной продукции. Как ИП, так и самозанятые свободно сотрудничают с такими крупными платформами, как AliExpress, Wildberries и другими. Размещение товаров на крупных площадках способно увеличить прибыль и повысить узнаваемость бренда.
Проанализировав сходства и различия двух налоговых режимов, вы можете выбрать тот, который больше всего подходит формату вашего бизнеса.
Можно ли совмещать два статуса?
При сравнении статусов ИП и самозанятых очень часто возникает вопрос: можно ли совмещать ИП и самозанятость или вообще перейти от одного налогового режима к другому и наоборот.
«Налог на профессиональный доход» допускает совместное использование самозанятости и ИП при соблюдении следующих условий:
Самозанятость или ИП: что выбрать
Самозанятость — это режим налогообложения с льготной ставкой. А самозанятый — человек, который платит специальный налог на профессиональный доход (НПД):
— 4% — если деньги пришли от физического лица;
— 6% — если оплата поступила отмюридического лица или индивидуального предпринимателя.
Кто такой ИП
Плюсы и минусы самозанятости
Легко зарегистрироваться
Для того, чтобы стать самозанятым, нужно скачать приложение «Мой налог» и пройти регистрацию. Зарегистрироваться можно тремя способами: по скану паспорта, по ИНН или через Госуслуги. Буквально 10 минут — и вы самозанятый.
Не нужна онлайн-касса
И даже лучше — не нужно вообще ничего, кроме приложения «Мой налог». Фиксируйте в нем все доходы, а сумма налога будет автоматически рассчитываться каждый месяц.
Нет работы — нет налогов
Например, вы — копирайтер, который решил устроить отпуск в июне. Весь месяц вы отдыхали и не получали гонорары, а нет денег — нет начисления налогов.
Никакой бухгалтерии
Приложение «Мой налог» все посчитает за вас. Вам остается только сформировать чек для партнера или заказчика (это делается нажатием одной кнопки).
Не нужен специальный счет в банке
Подойдет дебетовая карта любого банка России, к которой привязан счет физического лица.
Не идет страховой стаж
Страховой стаж учитывают при расчете пенсии в будущем, а так как самозанятый не обязан платить взносы в Пенсионный фонд, стаж работы не начисляется автоматически. Но при желании взносы можно уплачивать самостоятельно.
Ограничения по доходу
Самозанятые не могут зарабатывать больше 2,4 миллиона рублей в год. Если ваш доход превысил это значение, то вы автоматически перестаете быть самозанятым. Кроме того, вас обяжут уплатить налог с дохода по ставке 13% ( НДФЛ ) и подать декларацию 3
Плюсы и минусы ИП
Можно выбрать систему налогообложения
Индивидуальные предприниматели (ИП), в отличии от самозанятых, могут самостоятельно выбрать систему налогообложение, ориентируясь на особенности бизнеса и сумму доходов. Всего существует три варианта.
Патентная система налогообложения, или патент — это документ, покупка которого приравнивается к уплате налога. После покупки предприниматель переходит на льготный режим налогообложения — 6% от потенциально возможного дохода.
Патент заменяет собой налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц и НДС (за некоторым исключением).
Но существует много нюансов. Например, ограничение по количеству сотрудников — не больше 15 человек, а также ограничение по доходу — не больше 60 миллионов рублей в год. А еще патент действует только в том регионе, в котором он получен, и под эту систему попадают не все виды деятельности.
Упрощенная система налогообложения (УСН) освобождает от уплаты сразу трех налогов: на прибыль, на имущество и НДС. А налоговая ставка зависит от объекта налогообложения, который тоже выбирает предприниматель:
— объект налогообложения «доходы» — предприниматель платит 6% от выручки ;
— объект налогообложения «доходы минус расходы» — предприниматель платит 15% от разницы между выручкой и расходами.
Для того, чтобы перейти на УСН, нужно соблюсти некоторые условия:
— не больше 130 сотрудников;
— доход не больше 200 миллионов рублей в год;
— остаточная стоимость предприятия — менее 150 миллионов рублей.
Уведомление о переходе на эту систему налогообложения можно заполнить и отправить через личный кабинет на сайте ФНС. Подробнее об УСН можно прочитать здесь.
Общая система налогообложения — режим налогообложения «по умолчанию». Если вы зарегистрировали ИП и не подали заявление на УСН или патент, то вам автоматически присваивается ОСНО.
Здесь нет ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников и уровню дохода. Но это самый сложный режим, на котором нужно платить много налогов и вести много отчетности.
Тем не менее, ОСНО следует выбирать, если:
— ваши доходы будут выше 200 миллионов рублей, а штат сотрудников — более 130 человек;
— вы собираетесь заниматься бизнесом, который не попадает под специальные режимы налогообложения, например, производство вина.
Можно нанимать сотрудников
Работайте с ними по договору подряда или ГПХ.
Рабочий стаж и пенсия
Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы, благодаря чему идет страховой стаж, который в будущем влияет на размер пенсии.
Страховые взносы
Где плюсы — там и минусы. Суммы страховых взносов фиксированы и выплачивать их нужно, даже если бизнес не приносил вам доход.
Например, сумма фиксированных взносов в 2021 году составляла 43 211 рублей:
— 34 445 рублей — на обязательное пенсионное страхование;
— 8 766 рублей — на обязательное медицинское страхование.
Если ваш годовой доход выше 300 тысяч рублей, то вы выплачиваете дополнительные страховые взносы в размере 1% от годового дохода.
Возможно, придется нанимать бухгалтера
ИП не обязаны вести бухгалтерию, но на деле оказывается слишком много бумаг — счета, акты, налоговые квитанции. По этой причине иногда придется обращаться за помощью к профессиональному бухгалтеру. Или научиться вести учет самостоятельно с помощью простых онлайн-сервисов.
Дополнительная отчетность для ИП с сотрудниками
А вот если у вас есть сотрудники, то без бухгалтера точно не обойтись, так как вам нужно подавать ежемесячную, ежеквартальную и годовую отчетность за работников в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и налоговую.
Самозанятость или ИП: что выбрать
Статус самозанятого подходит на старте бизнеса, а также тем, кто работает в найме, но хочет заниматься чем-то дополнительно, например, быть дизайнером на фрилансе.
ИП чаще всего выбирают, когда рассматривают бизнес как основную деятельность и источник дохода.
Можно ли совмещать самозанятость и ИП
Если вы еще не знаете, какая форма регистрации бизнеса подойдет вам больше всего — попробуйте оба варианта. Вы можете стать индивидуальным предпринимателем, но платить налоги как самозанятый.
Как самозанятому стать ИП
Чтобы стать самозанятым ИП, вам нужно:
— зарегистрироваться в качестве самозанятого через «Мой налог»
— отправить документы на регистрацию ИП в ФНС, систему налогообложения выбирать не нужно, или сэкономить время и зарегистрировать ИП онлайн;
— проверить, что статус самозанятого сохранился в личном кабинете ИП на сайте ФНС, там должно быть указано, что вы — ИП и применяете налог на профессиональный доход.
Как ИП стать самозанятым
Если вы уже зарегистрированы как индивидуальный предприниматель, то также можете перейти на самозанятость и изменить налоговый режим на НПД. Это удобный вариант, если вы, например, по каким-то причинам решили приостановить бизнес.
Если вы индивидуальный предприниматель на упрощенке (УСН), вам нужно:
— выплатить все страховые взносы;
— снять с учета онлайн-кассу, если она есть;
— зарегистрироваться в приложении «Мой налог»;
— подать в налоговую уведомление об отказе от упрощенки, сделайте это не позже, чем через месяц с дня постановки на учет как ИП на НПД;
— заплатить налоги за время, которое вы отработали как ИП до перехода на самозанятость, не позднее 25-го числа следующего месяца.
А вот если вы ИП на патенте, то придется дождаться окончания действия патента, прежде чем перейти на НПД.