муниципального образования город-герой Новороссийск
Чем заменить ЕНВД после отмены: плюсы и минусы других налоговых режимов для малого и крупного бизнеса
С 2021 года будет полностью отменен ЕНВД: закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ. Но многим бизнесменам, которые использовали «вмененку», нужно задуматься о смене налогового режима уже в 2020 году.
Именно для разъяснения – какой вариант начисления налогов лучше выбрать вместо ЕНВД и как действовать в переходный период, наш отдел, совместно с финансовым управлением и администрациями внутригородских районов, проводит информационно-разъяснительную работу с предпринимателями, в т.ч., работающими на территориях торговых центров.
В администрации Торгового Центра «Центральный» (ООО «ЧТПК») провели консультацию для предпринимателей о видах налоговых режимов для плательщиков ЕНВД.
Плательщик ЕНВД может перейти на следующие налоговые режимы:
— общая налоговая система (ОСНО);
— упрощенная система налогообложения (УСН). Можно выбрать один из двух вариантов: «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
— патентная система налогообложения (ПСН);
— налог на профессиональный доход (НПД).
Сравнение налоговых режимов
Налог на профессиональный доход — очень выгодный вариант для ИП, но для него предусмотрены ограничения:
— не должно быть наемных работников;
— годовая выручка не должна превышать 2,4 млн руб;
— самозанятые не могут заниматься перепродажей — можно торговать только продукцией собственного производства.
Наиболее похожий на ЕНВД вариант — использование патентной системы налогообложения (ПСН). Но здесь тоже есть ограничения:
— на ПСН могут перейти только ИП;
— для распространенных среди малого бизнеса видов деятельности: торговли и общественного питания — для ПСН предусмотрены более жесткие лимиты.
Если для ЕНВД площадь магазина или кафе может быть до 150 кв. м, то при ПСН не более 50 кв. м;
— ограничения по торговле мехом, лекарствами и обувью в 2020 году распространяются не только на ЕНВД, но и на ПСН.
Организациям и крупным предпринимателям придется выбирать из двух оставшихся вариантов:
Общая налоговая система (ОСНО). Ограничений для перехода нет, общую систему могут использовать все организации или ИП. Но при ОСНО самая высокая налоговая нагрузка и самый сложный учет. Единственный плюс этого варианта — возможность выставлять покупателям счета-фактуры с НДС. Все крупные компании работают с НДС, и им невыгодно покупать товары или услуги без счетов-фактур: в этом случае покупатель не сможет возместить НДС с суммы закупки. Поэтому ОСНО иногда выбирают представители малого бизнеса, которые работают с крупными заказчиками.
Упрощенная система налогообложения (УСН). Большинство малых предприятий после ЕНВД будут переходить именно на «упрощенку», потому что она подходит для многих видов бизнеса и существенно выгоднее по сравнению с ОСНО. При УСН нужно платить один налог по ставке 15% или 6%, а при ОСНО — налог на прибыль и НДС, оба по ставке 20%.
Важно правильно выбрать вариант применения УСН: «Доходы» или «Доходы минус расходы». В первом случае базовая ставка будет 6% от выручки, а во втором — 15% от разности между доходами и расходами. Чем больше доля затрат в выручке, тем выгоднее использовать вариант «Доходы минус расходы».
Куда податься: что делать после отмены ЕНВД
Время ЕНВД сочтено. С 2021 года единый налог на вмененный доход прекратит свое действие. Но некоторые регионы и муниципалитеты могут отменить его и раньше — процесс уже пошел, есть примеры. Для предпринимателей, которые применяют ЕНВД, это означает, что совсем скоро у них будет другая система налогообложения.
ЕНВД — налог-старожил: его ввели больше 20 лет назад, летом 1998 года. Причина была простая — государство в то время не умело отслеживать доходы малого бизнеса, поэтому пошло по самому разумному пути. Налог стали рассчитывать, исходя из предполагаемой выручки, которая зависит от площади помещения, количества сотрудников, единиц техники и других параметров. Право применять ЕНВД получили те, кто занимался розничной торговлей, оказывал бытовые услуги, перевозил грузы и пассажиров, а также некоторые другие предприниматели.
Но вот появились онлайн-кассы. Переход на них начался в 2017 году и происходил в несколько этапов. Разговоры об отмене ЕНВД, которые ходили и до того, возобновились с новой силой: государство научилось видеть реальную выручку предпринимателей в моменте, поэтому единый налог стал не нужен. Когда онлайн-кассы проникли повсеместно, судьба налога была решена.
Отмена ЕНВД. Что это значит для бизнеса?
Власти давно хотели отменить ЕНВД и несколько лет откладывали, но теперь все решено окончательно. С 1 января 2021 года бизнес не может работать на ЕНВД, нужно переходить на другую систему налогообложения.
Что нужно делать бизнесу?
Всем, кто применял ЕНВД, нужно выбрать новый налоговый режим и сообщить об этом в налоговую. Отправлять заявление о снятии с ЕНВД не нужно.
Выбрать новый режим нужно уже сейчас, в декабре 2020 года.
Какие последствия для компании, если она не выберет новый налоговый режим?
Если не выбрать налоговый режим самостоятельно, компанию автоматически переведут на одну из таких систем налогообложения:
| Как работаете сейчас | Как будете работать с 1 января, если ничего не делать |
|---|---|
| Только на ЕНВД, не совмещаете с другими налоговыми режимами | На ОСН |
| Совмещаете ЕНВД с патентом | На ОСН в той части деятельности, по которой платили ЕНВД |
| Совмещаете ЕНВД с УСН | На УСН по всем видам деятельности |
Самая неприятная ситуация — переход на ОСН. Здесь и более сложная отчетность, и НДС 20%, и налог на прибыль 20% для компаний или НДФЛ 13% для ИП. Поэтому, если не хотите ОСН, стоит изменить налоговый режим самостоятельно.
Нужно ли подавать заявление о снятии с учета по ЕНВД?
Нет, не нужно. Налоговая снимет вас с учета автоматически с 1 января.
Чем заменить ЕНВД?
Кроме общей системы налогообложения, есть три спецрежима:
- НПД — самозанятые;
- ПСН — патент;
- УСН — упрощенка.
Собрали в таблицу основные отличия:
| НПД | ПСН | УСН | |
|---|---|---|---|
| Кто може применять | ИП, физлица без статуса ИП |
ИП | ИП, ООО |
| Лимит дохода в год | 2,4 млн рублей | 60 млн рублей | 154,8 млн рублей — для стандартной налоговой ставки |
| Лимит сотрудников | 0 человек по трудовому договору. Но самозанятые могут привлекать подрядчиков по договору ГПХ |
15 человек. Учитываются работники по трудовому договору и по договору ГПХ | 100 человек — для стандартной налоговой ставки |
130 человек — для повышенной налоговой ставки
Как перейти на новую систему налогообложения?
Нужно подать в налоговую документы о переходе на новый налоговый режим.
Как перейти на НПД. Есть несколько способов:
- Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» как самозанятый.
- Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» как самозанятый. Зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика НПД на сайте ФНС.
- В приложении Тинькофф для физлиц написать боту: «Хочу стать самозанятым».
Перейти можно с любой даты.
Как перейти на патент. Отправить в налоговую заявление на получение патента. Делать это нужно в том регионе, в котором планируете вести бизнес. Подать документы нужно за 10 дней до начала применения патента.
В этом году налоговая продлила срок приема документов на патент. Чтобы начать работать на ПСН с 1 января 2021 года, подать заявление нужно не позднее 31 декабря 2020 года. Но лучше раньше.
Как перейти на УСН. Отправить в налоговую уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря 2020 года.
Что делать, если не успел в декабре?
На НПД и патент ИП может перейти в любой день года. Если не успеете, то с 1 января и до начала действия патента или НПД нужно будет вести отчетность на общей системе налогообложения.
На УСН действующий бизнес может перейти только со следующего года. Если ООО не успеет подать уведомление в декабре 2020 года, будет платить налоги и подавать отчетность по общей системе налогообложения весь 2021 год. У ИП останется вариант перейти на НПД или патент.
После изменения налогового режима нужно отчитываться по ЕНВД за 2020 год?
Да, нужно, независимо от того, на какую систему налогообложения вы перейдете.
Подключить бухгалтерию для бизнеса
АО «Тинькофф Банк». Реклама
Не позднее 20 января 2021 года нужно подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года. До 25 января — заплатить налог.
Пострадавшие от коронавируса ИП и компании еще должны заплатить налог за 1 квартал 2020 года. Срок уплаты — с февраля 2021 по январь 2022.
Можно внести одним платежом, можно платить каждый месяц. Минимальная сумма — 1/12 часть налога до конца каждого месяца.
Например, налог на ЕНВД за 1 квартал 2020 года — 12 000 ₽.
Нужно внести не меньше 1000 ₽ до 28 февраля 2021 года и дальше каждый месяц по 1000 ₽.
А можно заплатить 6000 ₽ 11 января 2021 года и ещё 6000 ₽ — 1 февраля.
Если вовремя не сдать отчетность и не уплатить налоги по ЕНВД, можно получить штраф.
Чем заменить енвд после отмены
Единый налог на вмененный доход перестанет существовать с января 2021 года. Правила применения вменёнки прописаны в Главе 26.3 Налогового кодекса РФ. Глава утратит силу с началом 2021 года, и к этому времени предпринимателям нужно сменить ЕНВД на другой режим. Эксперты Контур.Маркета помогут разобраться в разных системах налогообложения и подсчитать, что выгоднее.
В этой статье:
- Общая система налогообложения (ОСН)
- Упрощенная система (УСН)
- Патентная система (ПСН)
- Как узнать условия применения УСН и ПСН для своего региона
- Как рассчитать, какой налоговый режим выгоднее
Общая система налогообложения (ОСН)
Ваша компания по умолчанию перейдет на ОСН, если не выберет другой налоговый режим. ОСН — это совокупность налогов, каждому из которых посвящена статья в Налоговом кодексе. Применять общую систему может любое предприятие.
Юрица в рамках ОСН платят налоги:
- 20 % на прибыль организаций;
- НДС по ставке 0 %, 10 % или 20 %;
- до 2,2 % на имущество организаций.
ИП на основной системе выплачивают:
- 13 % на доходы физлиц;
- НДС 0 %, 10 % или 20 %;
- до 2 % на имущество физлиц.
К перечисленным выплатам добавятся и другие налоги, если они касаются вашей деятельности. Например, земельный, транспортный, отраслевые сборы и платежи.
ОСН больше подходит крупным предприятиям из-за максимальной налоговой нагрузки. Небольшие компании используют ОСН, если большинство контрагентов работают с НДС или деятельность связана с импортом.
ОСН предусматривает выплату ряда налогов, в том числе:
- налог на прибыль организации;
- НДС 10 %, 20 % или без НДС;
- налог на имущество организации;
- региональные налоги и другие.
На ОСН необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет, чтобы правильно определять налогооблагаемую базу и сумму налога. К примеру, в расходы можно включать только экономически обоснованные затраты, например, покупку канцтоваров для бухгалтерии, а не шубу для директора.
Упрощенная система (УСН)
Упрощёнку имеют право применять ИП и юрлица, но не все. В Главе 26.2 НК РФ есть ряд условий для права использовать УСН, вот некоторые из них:
- менее 100 сотрудников;
- доход меньше 150 млн руб. в год;
- у юрлица нет филиалов;
- доля участия других компаний не более 25%.
Вы не вправе применять УСН, если ваш бизнес входит в этот список (пункт 3 статьи 346.12 НК РФ). Например, в нем есть страховщики, нотариусы, ломбарды и другие.
Налоговый режим имеет два вида:
- УСН (доходы) – нужно платить налог с доходов. Стандартная ставка 6 %, но регионы могут ее менять, например, в Севастополе ставка 3 %.
- УСН (доходы минус расходы) – нужно платить налог с разницы между доходами и расходами.
Налоговая ставка 5-15 %, ее устанавливают региональные власти. Например, 5 % платит бизнес из сферы спорта и образования в Свердловской области, 10 % платят московские компании, оказывающие социальные услуги, а стандартная ставка для москвичей — 15 %.
Налогоплательщики УСН освобождены от уплаты: НДС, налога на прибыль организации и некоторых других налогов. Есть исключения для ИП и юрлиц, смотрите их на сайте ФНС.
При применении УСН тоже нужно вести бухучет и экономически обосновывать свои траты. Например, можно включать в расходы зарплату, аренду помещения, плату за обслуживание банковского счёта. Нельзя включать личные покупки, поставку воды в офис. Перечень допустимых расходов описан в статье 346.16 НК РФ.
Есть вопрос по переходу с ЕНВД или по ведению номенклатуры товаров в онлайн-кассах? Эксперт Контур.Маркета подскажет. Задайте ваш вопрос по номеру 8 800 500-00-92
Патентная система (ПСН)
Патент могут применять только ИП из перечня (Глава 26.5 НК РФ). Вот некоторые виды деятельности, для которых разрешен патент:
- розничная торговля и услуги общепита, если площадь зала не более 50 квадратных метров;
- услуги по ремонту и пошиву одежды, ремонту техники, мебели, жилья и других построек;
- услуги парикмахера, косметолога, ветеринара, преподавателя, тренера;
- сдача внаём собственного помещения.
ПСН применять нельзя, если продаете подакцизные товары или маркированную обувь, лекарства и меховые изделия.
Еще есть ограничения по количеству сотрудников (не более 15), числу обособленных объектов (торговых точек или филиалов) и объему годового дохода.
Региональные власти вправе вводить свои условия. Например, в Московской области доход розничного магазина без сотрудников не должен превышать 231 772 руб. в год. А на Сахалине доход связан не с количеством сотрудников, а с числом торговых точек. Так, магазин без филиалов может зарабатывать не более 500 000 руб., если хочет работать на патенте.
Налогоплательщики ПСН освобождены от уплаты: НДС, НДФЛ, налога на имущество и на доходы физлиц. Исключения смотрите на сайте налоговой.
Как узнать условия применения УСН и ПСН для своего региона
1. Выберите свой регион на сайте налоговой, для этого зайдите на страницу ПСН или УСН:
2. Прокрутите страницу вниз до раздела «Особенности регионального законодательства» и читайте местные законы касательно патента или УСН:
Как рассчитать, какой налоговый режим выгоднее
Для примера посчитаем нагрузку розничного магазина с пивом в ассортименте. Магазин принадлежит ИП без сотрудников, город Екатеринбург.
Что показывает Контур.Бухгалтерия
1. Отмечаем, что мы ИП и не состоим в реестре. МСП. Выбираем Свердловскую область. Количество сотрудников оставляем ноль.
2. Чтобы указать патент, переходим по ссылке на сайт ФНС, там вводим данные и получаем стоимость патента 157 339 руб.
3. Возвращаемся в калькулятор Бухгалтерии и вставляем эту стоимость патента. Указываем доходы и расходы. Зарплату оставляем пустой, потому что прибыль ИП относится не к зарплате, а к доходу.
4. В колонке справа видим расчет налогов. Например, чтобы получить подробности по УСН доходы минус расходы, кликаем на стрелочку. Видим, что относится к налогу, а что к взносам.
Теперь посмотрим, что покажет калькулятор налоговой
1. Указываем доходы и расходы, кликаем «Рассчитать». Видим, что не хватает данных для патента.
2. Указываем дополнительные данные, калькулятор показываем стоимость патента.
3. Видим, что в колонке УСН доходы минус расходы указана базовая ставка 15 %, а не ставка для Свердловской области. Исправляем ставку на 7 % и получаем результат.
Обратите внимание, что размер ставки может отличаться в зависимости от региона. Когда вы выбираете регион в Бухгалтерии, калькулятор автоматически указывает региональную ставку. А калькулятор налоговой указывает общую ставку, и ее нужно менять самому.
Данные о налоге 14 149 руб. сошлись только после того, как в калькуляторе налоговой мы вручную исправили региональную ставку.
Указывайте налоговую систему в чеке по требованиям закона 54-ФЗ
Сервис Контур.Маркет с кассовой программой позволяет соблюдать закон и работать даже с двумя системами налогообложения.