Нужно ли репетитору регистрироваться как самозанятому

Как легализоваться самозанятому репетитору?

Я работаю онлайн-репетитором, зарегистрирована как самозанятая.

Когда я регистрировалась как плательщик НПД, юрист, который меня консультировал, сказал, что для самозанятых репетиторов действуют налоговые каникулы. То есть никаких налогов платить не нужно. Еще он сказал, что формировать чеки в приложении «Мой налог» тоже не надо, потому что сайт, с которого я буду принимать оплату, сам высылает чеки клиентам.

Я так и делала. Но на днях из интернета узнала, что, оказывается, налоговые каникулы для репетиторов давно закончились. Я порядком просрочила оплату и теперь не знаю, что делать.

Как можно исправить ситуацию и легализовать доход, чтобы больше не было нарушений и мне не прилетел штраф? Как правильно все заплатить, чтобы не осталось долгов перед налоговой?

Кроме того, как правильно формировать чеки, если стоимость урока — 1000 ₽, но с меня еще снимают комиссию 10% и на счет приходит условно 900 ₽. Я должна учитывать как доход 1000 или 900 ₽? Может, мне, как репетитору, лучше сделать себе ИП на патенте, чтобы снизить налог?

И еще: могу ли я, как репетитор, продавать на своем сайте методички, прописи, которые сама разработала? Есть ли еще какие-то подводные камни для самозанятых?

Ситуация и правда непростая. Налоговые каникулы для репетиторов действительно были, но на самозанятых не распространялись. То есть вам с самого начала нужно было платить налог с доходов.

Учесть прошлые доходы можно, если внести их задним числом. Но это не гарантирует, что вас не оштрафуют за просрочку уплаты налога.

Что касается дохода, который нужно вносить в приложение «Мой налог», придется записывать всю сумму с учетом комиссии: самозанятые не могут вычитать расходы.

Аренда помещения для самозанятого репетитора

Хочу стать самозанятым репетитором. Нужно арендовать помещение для занятий с детьми. Может ли это быть офисное помещение? Нужно ли проходить какие-то проверки?

Для правильного ответа на вопрос необходимо понять, является ли планируемая деятельность образовательной и предъявляются ли к такой деятельности законодательные требования.

Содержание

Может ли самозанятый быть репетитором

В соответствии с Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» образовательной деятельностью могут заниматься организации и приравниваемые к ним индивидуальные предприниматели, кроме индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность непосредственно.

Данный закон не допускает занятие образовательной деятельностью самозанятых граждан.

Однако п. 35 ст. 2 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации» содержит термин «просветительская деятельность», под которой понимается «осуществляемая вне рамок образовательных программ деятельность, направленная на распространение знаний, опыта, формирование умений, навыков, ценностных установок, компетенции в целях интеллектуального, духовно-нравственного, творческого, физического и (или) профессионального развития человека, удовлетворения его образовательных потребностей и интересов и затрагивающая отношения, регулируемые настоящим Федеральным законом и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации».

Согласно ст. 12.2 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации» просветительскую деятельность вправе осуществлять физические лица, индивидуальные предприниматели и (или) юридические лица при соблюдении требований, предусмотренных этим законом и иными нормативными правовыми актами РФ.

Но в настоящее время законодателем не определены требования к осуществлению просветительской деятельности.

Более того, репетитор как физическое лицо в процессе репетиторской деятельности никак не связан трудовыми отношениями с образовательной организацией (индивидуальным предпринимателем). При заключении договора об оказании услуг с другим физическим лицом он самостоятельно организует занятия с целью помочь усвоить необходимые знания. Условия такого договора определяются сторонами по своему усмотрению, и, в отличие от педагогических работников, выполняющих работу по трудовому договору, репетитор не связан требованиями соответствующих образовательных программ.

Таким образом, репетиторство можно отнести не к образовательной, а просветительской деятельности, которую может осуществлять и физическое лицо (самозанятый) без соблюдения требований по лицензированию и аккредитации образовательной деятельности.

Однако отсутствие обязательного лицензирования не снимает обязанности относительно соблюдения законодательных ограничений и требований по размещению детей при оказании разного рода услуг.

Что нужно учесть при выборе помещения для занятий

В частности, существует ряд законодательных ограничений, связанных с постоянным или временным нахождением детей в некоторых помещениях.

Например, согласно п. 7 Правил противопожарного режима в Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16.09.2020 № 1479, в зданиях организаций отдыха детей и их оздоровления не допускается размещать:

• детей на мансардном этаже зданий и сооружений IV и V степеней огнестойкости, а также класса конструктивной пожарной опасности C2 и C3;
• более 50 детей в помещениях зданий и сооружений IV и V степеней огнестойкости, а также класса конструктивной пожарной опасности C2 и C3;
• более 10 детей на этаже с одним эвакуационным выходом.
• Также запрещается использовать подвальные и цокольные этажи для организации детского досуга (детские развивающие центры, развлекательные центры, залы для проведения торжественных мероприятий и праздников, спортивных мероприятий), если это не предусмотрено проектной документацией (п. 8 Правил противопожарного режима в Российской Федерации).

Таким образом, при выборе помещения необходимо учитывать данные ограничения размещения детей в зданиях на мансардных этажах, в подвальных и цокольных помещениях.

Часть III. Что мы знаем о самозанятости среди репетиторов?

Помимо чисто технической стороны нам было важно также разобраться в том, как относятся к идее самозанятости сами частные преподаватели. Для этого мы провели небольшой опрос, в котором приняли участие 155 репетиторов, пользующихся нашим сервисом. Преподаватели были выбраны случайным образом, часть из них оказалась самозанятыми.

Участники опроса заняты репетиторством очень по-разному. Так, мы выяснили, что около четверти (26%) педагогов ведут лишь одного-двух учеников за год, ещё 28% работает с тремя-пятью, 14% — с пятью-десятью, 15% — с десятью-пятнадцатью, и лишь 17% — преподаватели с более чем пятнадцатью учениками в год (т.е., те, для кого репетиторство — очевидно, не подработка, а полноценная профессиональная деятельность).

1. Хотят ли репетиторы работать легально?

Реальная статистика всегда гораздо интереснее теории и инструкций. Поэтому готовя этот материал, мы решили провести опрос среди преподавателей Ассоциации репетиторов, чтобы узнать, как они относятся к новой форме налогообложения.

Больше всего нас интересовала сама идея легализации своей деятельности — есть ли у репетиторов понимание, зачем это стоит делать?

Отдельные преподаватели (4%) ошибочно полагают, что мотивацией для оформления самозанятости может стать начисление пенсионного стажа. Увы, это не сработает, поскольку по умолчанию самозанятые не платят пенсионных отчислений (в отличие от ИП). Однако при желании они могут самостоятельно оформить списание отчислений в пенсионный фонд, если в этом есть необходимость.

Большинство опрошенных (76%) считают, что самозанятость оформляют те, кто хочет избежать неприятностей с налоговой.

Большинство опрошенных (76%) считают, что самозанятость оформляют те, кто хочет избежать неприятностей с налоговой.

Около трети преподавателей (30%) также предполагают, что легализация деятельности важна с идеологической точки зрения.

26% решили, что самозанятость может пригодиться для упрощения взаимодействий с официальными инстанциями (например при получении визы или кредита).

И только 21% сочли самозанятость чем-то, что необходимо ученикам, выбрав формулировку «клиенты предпочитают работать с «легальным» преподавателем».

Вполне возможно, это так. На практике, однако же, лишь 8% опрошенных репетиторов когда-либо сталкивались с просьбой ученика предоставить чек или официальный договор о предоставлении услуг.

Смутные опасения о проверках ФНС присутствуют у 70% преподавателей — они считают, что налоговая служба интересуется «неопознанными» платежами, которые физические лица получают на пластиковые карты.

Однако далеко не всех эта тревога сподвигает зарегистрировать свою деятельность: среди респондентов оказалось лишь 11% самозанятых и 13% ИП. Ещё 21% выразили желание оформить самозанятость в ближайшем будущем.

Отчасти это связано с убеждениями преподавателей относительно налогообложения в РФ. Больше половины из них (60%) считают, что репетиторская деятельность в России не должна облагаться налогом.

И судя по пояснительным ответам, для многих принципиален не столько размер налога, сколько сам факт его существования: педагоги, проголосовавшие против, считают репетиторство самостоятельно организованной подработкой, во многом компенсирующей скромные размеры заработной платы (или пенсии).

Кроме того, многие указывают на незначительный размер дохода от репетиторства и на то, что все риски, связанные с ним (нестабильность, отсутствие соцпакета) несёт сам репетитор.

В числе проголосовавших «за» (40%) есть несколько преподавателей, считающих важным, чтобы налог на доходы от репетиторства должен был небольшим и применялся исключительно в тех случаях, когда доход превышает определённую сумму (т.е. может быть сопоставим с полноценной зарплатой).

Среди условий, необходимых для потенциальной легализации своей деятельности, наиболее часто встречающиеся — небольшой налог и удобство налогообложения, а также начисление трудового стажа и стабильный доход удовлетворительного размера (многие обращают внимание на то, что репетиторы, в отличие от учителей, не могут позволить себе взять отпуск). Для многих респондентов обязательные условия — простота оформления и отчётности.

Кроме того, очевидны идеологические противоречия преподавателей с действующим политическим режимом: в числе прочих обстоятельств, необходимых для официального оформления трудовой деятельности, назывались и такие, как «смена власти» и «прозрачные и справедливые траты налогов граждан».

2. Опыт самозанятости

Мы попросили тех самых 18 преподавателей из нашей выборки, оформивших самозанятость, рассказать о своём опыте регистрации в новом качестве и применения его на практике.

Половина респондентов среди причин, побудивших их к оформлению самозанятости, указали низкую налоговую ставку и отсутствие отчётности. Один из них отметил, что официальное оформление было требованием компаний, с которыми сотрудничают преподаватели.

Техническая сторона оформления, судя по ответам преподавателей, выглядит довольно просто: самый долгий процесс регистрации занял два часа, большинство же преподавателей называли цифры от пяти минут до получаса.

Из сложностей при оформлении преподаватели назвали всего две — «поиск документов в шкафу» и «поиск кнопки «Создать чек» после оформления приложения «Сбербанк Онлайн».

Опыт работы с сервисами большинство оценили положительно, и лишь трое — удовлетворительно. Недовольных среди опрошенных не оказалось вовсе (возможно, нам стоит повторить опрос спустя какое-то время).

Среди положительных сторон преподаватели отдельно отметили простоту использования приложения «Мой налог» и формирования отчётности, треть опрошенных также порадовались налоговому вычету и поддержке во время коронавируса (самозанятым был выплачен налог за прошлый год в полном объёме).

Естественно, не обошлось без минусов: один из респондентов отметил, что большинство кредитных организаций отказываются принимать доходы самозанятых.

Однако общая тенденция говорит скорее о благосклонности пользователей — подавляющее большинство высказали желание остаться в статусе самозанятого в следующем году, и лишь один преподаватель ещё планирует обдумать этот вопрос.

Практике применения самозанятости совсем немного лет (эксперимент по внедрению нового налогового статуса стартовал лишь в 2017 году), и только с июля 2020 года самозанятость смогли оформить граждане почти всех регионов РФ (76 из 85). Многие юристы, рассуждая о предмете, отмечают, что отсутствие судебной практики, связанной с самозанятостью, потенциально может вызвать сложности (справедливости ради, пока что ни о каких громких жалобах слышно не было).

Другое дело — потенциальные самозанятые. Отнюдь не все они спешат зарегистрировать свою деятельность. Причин много — и как мы выяснили, далеко не все эти причины сводятся к нежеланию «выйти из тени» (именно эту причину якобы назвали большинство респондентов опроса, проведённого ФНС в 2019 году).

Какие налоги и взносы должны уплатить репетиторы в 2023 году

Репетиторство — одно из немногих занятий, к которому нет строгих требований. Проводить дополнительные занятия могут даже специалисты без педагогического образования. Кроме того, на такую деятельность не требуется лицензия.

Рассказываем, почему репетиторам важно зарегистрировать свою деятельность, должны ли они платить налоги, какие взносы и отчетность от них требуются и когда репетиторам положены декретные и больничные.

Кто может стать репетитором

Репетиторами называют преподавателей, которые оказывают платные образовательные услуги самостоятельно. При этом занятия могут проводиться как индивидуально, так и в группах.

Заниматься репетиторством могут учителя, преподаватели вузов и ссузов или студенты. Педагог должен хорошо разбираться в той дисциплине, которую он преподает.

При этом стать репетиторами не могут лица, которым запрещено заниматься педагогической деятельностью:

• недееспособные граждане;
• лица с опасными для окружающих заболеваниями, которые передаются воздушно-капельным или контактным путем, например открытые формы туберкулеза;
• лишенные права заниматься педагогической деятельностью по решению суда;
• граждане с непогашенной или неснятой судимостью за умышленные тяжкие и особо тяжкие преступления;
• лица, совершившие преступления против личности, здоровья и общественной нравственности, основ конституционного строя и безопасности государства, мира и общественной безопасности.

Заниматься репетиторством лицам, осужденным за указанные преступления небольшой или средней тяжести, можно только после разрешения комиссии по делам несовершеннолетних. Важно, что в отношении них уголовное дело прекращено по нереабилитирующим основаниям.

Правовые основы репетиторства

Можно выделить два вида репетиторства:

• публичное — дополнительные занятия в рамках образовательного учреждения;
• частное — самостоятельные занятия педагога с учениками.

Последнее является предпринимательской деятельностью, которую репетитор должен зарегистрировать. Статус ИП, который оказывает образовательные услуги, определен в ст. 32 закона «Об образовании». Заниматься образовательной деятельностью могут только лица, допущенные к педагогической деятельности. Кроме того, репетитор обязан подтвердить свое образование, стаж и квалификацию. Если у ИП есть наемные работники, он также обязан подтвердить их уровень образования.

Если же репетитор планирует работать без привлечения наемных сотрудников, он может оформить самозанятость.

Кроме того, репетитор может раз в год сдавать декларацию в налоговую и уплачивать НДФЛ в размере 13% от своего дохода.

Когда репетитор должен платить налог

Репетитор должен платить налоги с любого дохода от своей деятельности. Если в образовательном учреждении налоги за работника платит бухгалтерия, то в частной практике репетитор должен отчитываться о доходах и платить налоги самостоятельно.

Правила подачи отчетности, сроки уплаты налога и ставки зависят от того, какой налоговый статус оформил репетитор. Об этом поговорим ниже.

Виды налогов для репетиторов в 2023 году

В 2020 году государство предоставило возможность всем, кто работает на себя, легализовать свой доход и платить налог с профессионального дохода.

Репетиторы могут открыть ИП или оформить самозанятость и уплачивать налог от дохода. Разберемся в особенностях каждого варианта.

Индивидуальный предприниматель

Репетитор может зарегистрироваться в статусе индивидуального предпринимателя и вести свою деятельность в рамках общей, упрощенной или патентной системы налогообложения. Обычно предприниматели выбирают УСН, поскольку такой налоговый режим освобождает от уплаты НДС, налога на прибыль и НДФЛ в отношении предпринимательских доходов.

Упрощенная система налогообложения предполагает:

• фиксированные страховые взносы;
• дополнительные страховые взносы за себя, если годовой доход превысил 300 тыс. рублей;
• налог на «Доходы» по ставке 6% (в субъектах РФ может быть снижена) или «Доходы минус расходы» по ставке 15%, в этом случае объект налогообложения предприниматель может выбрать самостоятельно.

Сейчас предприниматели, которые лично предоставляют образовательные услуги и работают без сотрудников, должны проводить все наличные поступления через кассу. При безналичных платежах ИП должен заключить договор с клиентом, а все безналичные платежи за репетиторские услуги должны поступать на расчетный счет репетитора.

Репетитор без сотрудников не должен получать лицензию. Такой документ потребуется педагогу, если он решит создать центр для обучения или подготовки к экзаменам, например.

Как оформить ИП репетитору

Чтобы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, репетитор должен уплатить госпошлину в 800 рублей. Платить госпошлину не нужно, если регистрировать ИП онлайн через сайт ФНС, МФЦ или нотариуса.

Узнать платежные реквизиты налоговой службы по месту регистрации можно в разделе «Определение реквизитов ИФНС» на сайте Федеральной налоговой службы.

Сформировать квитанцию онлайн можно в разделе «Уплата налогов и пошлин».

После необходимо подготовить документы для государственной регистрации ИП:

• заявление о регистрации ИП по форме Р21001;
• копию паспорта или другого удостоверения личности;
• квитанцию об уплате пошлины;
• ИНН;
• справку об отсутствии судимости;
• допуск комиссии по делам несовершеннолетних к педагогической деятельности.

Иностранным гражданам должны предоставить вид на жительство или разрешение на временное проживание.

В заявлении на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя гражданин должен указать сведения о будущем ИП и коды ОКВЭД.

Репетиторы для регистрации ИП могут выбрать ОКВЭД:

• дошкольное образование (85.11);
• начальное общее образование (85.12);
• основное общее образование (85.13);
• общее среднее образование (85.14);
• профессиональное обучение (85.30);
• дополнительное общеразвивающее (85.41);
• дополнительное предпрофессиональное (85.41);
• деятельность по уходу за детьми в дневное время (88.91).

Репетитор должен выбрать основной вид деятельности, а также по желанию — дополнительные, их количество не ограничено.

На последней странице будущий предприниматель должен указать свои фамилию, имя и отчество и контактные данные. После на указанный адрес электронной почты направят документы о государственной регистрации.

Заявление обязательно подписывают только в присутствии налогового инспектора, сотрудника МФЦ или нотариуса.

Во время подачи документов репетитор должен выбрать систему налогообложения. Начинающие предприниматели могут выбрать УСН или ПСН.

Патентную систему можно использовать для обучения населения на курсах по репетиторству. Стоимость патента составляет 6% от потенциально возможного годового дохода. Его размер регион устанавливает самостоятельно.

Патент можно получить на любое число полных месяцев в году.

УСН не привязан к виду оказываемых услуг. Годовой доход по нему не должен превышать 251,4 млн рублей. Налог может составить 6% для доходов или 15% от разницы между доходами и расходами. Однако при упрощенке в 6% предприниматель может снизить налог на сумму уплаченных в отчетном периоде страховых взносов за себя и за работника:

• на 100%, если работников нет;
• на 50%, если сотрудники есть;
• при УСН в 15% уплаченные страховые взносы учитывают в составе расходов полностью.

Заявление на патент заполняют по форме 26.5-1 (КНД 1150010), а для УСН — по форме 26.2-1 (КНД 1150001). Документ можно подать одновременно с другими бумагами на госрегистрацию. Или в течение десяти дней до начала деятельности по патенту или 30 дней с момента получения статуса ИП — для упрощенки.

Документы подают лично в налоговую или МФЦ. Также подать заявление можно на сайте ФНС или выслать бумаги заказным письмом с описью вложения.

В течение трех дней налоговая служба должна рассмотреть заявку и при положительном решении выслать на электронную почту лист записи в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

После этого репетитор может оформить в банке расчетный счет, если планирует принимать безналичную оплату. Если предприниматель планирует нанимать сотрудников, ему придется зарегистрировать онлайн-кассу. Если репетитор обучает детей сам, контрольно-кассовая техника не потребуется.

Преимущества и недостатки ИП для репетитора

Образовательные услуги в статусе индивидуального предпринимателя имеют свои плюсы:

• официальная деятельность без страха нарваться на штрафы;
• трудовой стаж и право на страховую пенсию;
• возможность получить больничные и декретные выплаты при уплате страховых взносов;
• возможность расширить свое дело, например открыть образовательный центр и привлечь сотрудников.

К недостаткам работы репетитора в статусе ИП можно отнести:

• сложную процедуру регистрации;
• необходимость уплачивать страховые взносы и налоги, которые выше налогов для самозанятости;
• обязанность сдавать отчетность, даже если дохода от деятельности не было.

Как репетитору оформить самозанятость

Самозанятым может стать гражданин РФ или иностранец с гражданством страны, входящей в ЕАЭС. При этом важно, чтобы доход от деятельности не превышал 2,4 млн рублей в год.

Совместить статус ИП и самозанятости можно, только если ИП работает с общей системой налогообложения и не имеет наемных сотрудников.

Самозанятые уплачивают налог на профессиональную деятельность. Он составляет 4% от оплаты услуг физлицами и 6% — на услуги юрлицам и ИП.

Чтобы оформить самозанятость, нужно установить приложение «Мой налог». При регистрации репетитор должен указать в нем:

• паспортные данные;
• регион проживания;
• ИНН;
• свой номер телефона.

Репетитору нужно вносить данные об оплате от клиентов в приложение «Мой налог», формировать чеки и отправлять их клиентам.

Чек формируют в тот же день, когда пришла оплата. При этом неважно, заплатили репетитору наличными, переводом на карту или перечислили сумму с расчетного счета.

До 15-го числа следующего месяца ФНС подсчитает размер налога за прошедший месяц. Эту сумму нужно будет уплатить до 28-го числа этого же месяца.

Никакой отчетности больше репетитору в статусе самозанятого сдавать не требуется.

У налога на профессиональный доход есть как свои плюсы, так и свои минусы.

К числу преимуществ можно отнести:

• налог 4% или 6% ниже налогов для ИП;
• быструю и простую регистрацию без сбора документов;
• вычет 10 тыс. рублей для уплаты налога — так, ставка составляет 3% для работы с физлицами и 4% для работы с юрлицами; когда сумма вычета будет израсходована, налог повышается до 4% и 6% соответственно;
• отсутствие отчетности — достаточно своевременно подавать чеки по поступлениям.

Однако есть и свои минусы:

• не идет трудовой стаж;
• нет больничных и декретных выплат.

Что выгоднее и проще для репетитора — ИП или самозанятость

Для самозанятых налог рассчитывается автоматически: система умножает размер поступлений на ставку налога.

Для УСН используют налоговую базу в виде доходов или разницу между доходами и расходами. Для ПСН стоимость патента и есть налог. Она известна в самом начале и зависит не от реальных доходов репетитора, а от его потенциального дохода, который власти региона определяют самостоятельно. Стоимость патента в своем регионе можно рассчитать в сервисе ФНС.

При этом важно учесть, что если регион не допустил в качестве возможной деятельности репетиторство в рамках ПСН, оказывать образовательные услуги по нему нельзя.

Кроме самого налога ИП платят обязательные страховые взносы. В 2023 году эта сумма составляет 45 842 рубля плюс 1% с дохода выше 300 тыс. рублей.

Для самозанятости и ИП на УСН налог зависит от количества уроков, для патента сумма не меняется — заплатить придется, даже если доход репетитор так и не получит.

Однако в случае предпринимательства у репетитора копятся пенсионные баллы и стаж. Самозанятые могут делать взносы добровольно, однако вычесть их из налога не получится.

На УСН предприниматели должны отчитаться о результатах работы не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом. Им нужно сдать налоговую декларацию.

На ПСН и НПД репетиторы сдавать отчетность не должны. Для патента требуется вести книгу учета доходов, но предъявлять ее нужно только по требованию налоговой.

Самозанятые не обязаны использовать онлайн-кассы, а вот предприниматели с сотрудниками на УСН такую технику иметь обязаны. Репетиторы на патенте от этого освобождены, но вот для продажи методичек кассу завести все же придется.