Как оплатить налоги после закрытия ип
Перейти к содержимому

Как оплатить налоги после закрытия ип

  • автор:

Страховые взносы после закрытия ИП

Среди обязательных действий также выплата страховых взносов. При закрытии ИП в 2022 г. срок уплаты — 15 дней с даты снятия с учета. В статье рассмотрим расчет страховых взносов при ликвидации ИП, а также расскажем, можно ли не платить фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС.

1. Как платить страховые взносы, если ИП закрыто

Размер фиксированных взносов, которые каждый индивидуальный предприниматель платит за себя, меняется ежегодно и устанавливает на законодательном уровне. Размер дохода ИП при этом значения не имеет (здесь есть нюанс, о нем ниже). Так, в 2022 году ИП платит в фонды 43 211 руб.: 34 445 руб. на пенсионное и 8 766 руб. на медицинское страхование. Срок их уплаты для работающего предпринимателя — до конца календарного года.

А когда закрыл ИП — как оплатить страховые взносы? Срок уплаты в этом случае — 15 дней с даты внесения в ЕГРИП записи об исключении предпринимателя. Указанный срок является крайним. Если заплатите позже — на сумму взносов начнут начисляться пени, которые все равно придется оплатить, но уже не в статусе бизнесмена, а как физическому лицу. Рекомендуем не создавать себе проблем с органами и вовремя оплатить фиксированные взносы, ведь спор со злостными неплательщиками решается уже в судебном порядке. Помните также, что если вы применяли налоговый режим УСН, то налог при снятии с учета уже нельзя будет уменьшить на сумму страховых взносов, которые были уплачены после прекращения деятельности.

Конечно, ИП, решившему закрыться, предположим, в июле, не придется оплачивать всю годовую сумму. Расчет страховых взносов при ликвидации ИП нужно провести с учетом по факту отработанных месяцев и дней. Кстати, легче сделать это с помощью калькулятора на сайте налоговой.

Помните, что ИП-работодатель обязан заплатить еще и нефиксированные страховые взносы за своих сотрудников на все виды соц. страхования в ПФР, ФФОМС и ФСС. Срок уплаты взносов за штат при закрытии ИП — 15 календарных дней с даты подачи заключительного расчета по взносам (такой расчет направляется перед заявлением Р26001 на ликвидацию ИП).

Все взносы, за исключением взносов на травматизм, перечисляются в налоговую. А оставшийся — в ФСС.

2. Обстоятельства, когда ИП может не платить фиксированные взносы

Есть несколько ситуаций, предусмотренных законодателем, когда индивидуального предпринимателя освобождают от обязанности платить фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС. Если один из представленных ниже случаев — ваш, обратитесь в налоговую с подтверждающими документами.

Итак, вот за какие периоды ИП можно не платить страховые взносы:

  • Военная служба по призыву,
  • Уход за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет,
  • Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или за престарелым человеком старше 80 лет,
  • Проживание с супругом, имеющим должность военного и служащим по контракту, в местности, где вести бизнес оказалось невозможно,
  • Проживание в другой стране с супругом-дипломатом при исполнении им своих профессиональных обязанностей.

Таким образом, перечень ситуаций, когда фиксированные взносы ИП можно не платить, исчерпывающий. Если ни один случай вам не подходит, и в то же время вы не можете в установленный срок рассчитаться с фондами, рекомендуем обратиться в ФНС, чтобы узнать, могут ли вам предоставить рассрочку или отсрочку платежей.

Что нужно оплатить при закрытии ИП: взносы, налоги и другое

Ликвидация ИП считается относительно несложной процедурой, однако на практике у многих предпринимателей при закрытии возникают вопросы относительно уплаты налогов и взносов. R.TIGER рассказывает, как происходит их оплата в том случае, если предприниматель решил прекратить свою деятельность.

Уведомление о закрытии ИП

Процесс закрытия ИП (более корректное название этой процедуры — аннулирование регистрации ИП) предполагает обращение в инспекцию с пакетом документов (подача документов осуществляется в ту же инспекцию, где происходила регистрация). В пакет документов входят:

  • заявление;
  • квитанция, подтверждающая оплату пошлины;
  • справка из ПФР (ее предоставление не является обязательным, поскольку инспекция может самостоятельно запрашивать эти сведения).

После получения документов инспекция предоставляет заявителю соответствующую расписку и не позднее чем через 5 дней производит аннулирование регистрации ИП. Бывшему предпринимателю направляется уведомление и Лист записи ЕГРИП. Если же подача заявления происходила через МФЦ, то процедура может затянуться до 11 дней.

Налоги при закрытии ИП

Закрытие ИП не означает, что гражданин автоматически освобождается от всех обязательств перед налоговой и ПФР и может забыть о внесении налоговых платежей и взносов. По действующему законодательству оплата за периоды, в которые осуществлялась деятельность, должна быть произведена. Нарушение этого требования влечет за собой наложение штрафных санкций (при этом задолженность все равно придется оплатить).

Страховые взносы в ПФР при ликвидации ИП

Оплата страховых взносов обязательна для каждого ИП. При ликвидации ИП расчет подлежащей оплате суммы осуществляется пропорционально отработанным периодам. Страховые взносы нужно оплатить не позднее 15-ти дневного срока с момента закрытия.

Как оплатить налоги после закрытия ИП?

После того как ИП было закрыто, расчеты с налоговой гражданин осуществляет как физлицо. Для этого в инспекции необходимо получить реквизиты и как обычно оплатить налог (например, в отделении Сбербанка). Какой-либо особой процедуры для совершения платежей после закрытия ИП не предусмотрено.

Какие налоги нужно заплатить при закрытии ИП?

Перечень налоговых платежей, подлежащих уплате при аннулировании ИП, зависит от системы налогообложения. Так, в зависимости от используемой налоговой системы, может потребоваться оплата:

  • УСН;
  • ЕНВД;
  • НДФЛ и НДС (если предприниматель работал по ОСН).

Если работа осуществлялась на ПСН, то, наоборот, бывший предприниматель может обратиться в инспекцию для пересчета стоимости патента (она пересчитывается пропорционально времени, на протяжении которого осуществлялась деятельность). При этом заявление налоговикам должно быть подано в период действия патента, а не после того, как он закончится.

Срок уплаты страховых взносов при закрытии ИП

Итак, в большинстве случаев ИП пользуются спецрежимами, т.е. работают на ЕНВД, УСН или патенте. В зависимости от того, какая налоговая система применялась в процессе деятельности ИП, порядок расчетов с налоговиками при его закрытии будет различаться.

  • Если гражданин работал на ЕНВД, произвести его оплату нужно будет до 25 числа месяца, который будет следовать за отчетным кварталом (относительно той даты, когда состоялась ликвидация). Подавать декларацию нужно до 20 числа этого же месяца.
  • Если была выбрана УСН, налог потребуется оплатить не позднее 25 числа следующего за ликвидацией ИП месяца. До этого же момента предоставляется декларация. Что касается патента, то здесь ситуация кардинально отличается. Оплачивать патент нужно до окончания срока его действия, а подача декларации вообще не предусмотрена. Если заявление об аннулировании подается в тот момент, когда патент еще действует, налог будет пересчитан.
  • Если же работа велась на ОСН, 3-НДФЛ подается не позднее 5 дней после аннулирования. Оплата налога осуществляется в течение 15-ти дневного периода. Подача декларации по НДС должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия ИП. Сам налог оплачивается или сразу, или же разделяется на 3 части и платится на протяжении квартала каждый месяц (нужно успевать заплатить до 25 числа).

После ликвидации ИП налоговую документацию следует сохранять в течение 4 лет, а квитанции по взносам – на протяжении 6 лет. Для того чтобы удостовериться в закрытии ИП нужно на сайте налоговой перейти в раздел, в котором содержатся сведения о регистрации ИП, и ввести свои данные. После запроса информации пользователь получит сведения о статусе ИП.

Таким образом, ликвидация ИП не означает, что обязанность по уплате налогов и взносов будет снята. Поэтому после того, как произойдет аннулирование регистрации ИП, рекомендуется точно выяснить, какие платежи подлежат уплате в конкретном случае и заплатить все долги. Это позволит избежать проблем в дальнейшем, поскольку в случае неуплаты налоговики вправе накладывать штрафные санкции и взыскивать долги через суд.

Сама по себе процедура сложная, поэтому лучше обратиться за помощью к специалисту.

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

Как оплатить взносы после закрытия ИП

Каким бы ни был повод для ликвидации, ИП в любом случае нужно рассчитаться по всем задолженностям, ведь после закрытия дела они не исчезают, а переходят на физ.лицо, но уже с пени и неустойками. В том числе, нужно внести за себя фиксированные взносы и нефиксированные — за сотрудников. Как правильно провести расчет страховых взносов при ликвидации ИП и когда их можно не платить — читайте в статье.

1. Какие страховые взносы платит ИП

Фиксированные взносы за себя

Индивидуальный предприниматель — бизнесмен, работающий самостоятельно. Работодателя, который перечислял бы за ИП страховые взносы, у него нет. А значит, ИП нужно самому позаботиться о том, чтобы за него были внесены платежи в фонды, которые позволят подтвердить страховой стаж и баллы для формирования страховой пенсии, а также пользоваться бесплатной медициной. А взносы за себя в ФСС ИП платит добровольно, обязанности здесь нет.

Страховые взносы устанавливаются законодательно, они едины для всех ИП, поэтому и называются фиксированными. Каждый год их размер меняется.

В 2022 году индивидуальные предприниматели платят в фонды 43 211 руб.:

  • 34 445 руб. в ПФР на обязательное пенсионное страхование,
  • 8 766 руб. в ФФОМС на обязательное медицинское страхование.

Срок уплаты фиксированных взносов действующими бизнесменами — до конца календарного года, платить можно разово или частями. Но для предпринимателей, снявшихся с учета, этот срок уплаты не подойдет, так как уплатить страховые взносы, если ИП закрыто, надо не позднее 15 календарных дней с даты ликвидации.

Помните, что размер фиксированных взносов, подлежащих перечислению, не зависит от дохода ИП. Страховые взносы платятся за каждый день, когда лицо пребывает в статусе бизнесмена. Поэтому взносы за себя предприниматель обязан перевести, даже если его деятельность убыточна. А вот что зависит от прибыли бизнесмена, так это дополнительные взносы в ПФР: ИП платит 1% от доходов, превышающих 300 000 рублей за налоговый период. Причем общая сумма пенсионных взносов должна находиться в пределах фиксированной части, помноженной на восемь, не более. Получается, в 2022 году максимум выплат в ПФР составляет 275 560 руб.

Страховые взносы за сотрудников

Если индивидуальный предприниматель — работодатель, он платит еще и выплаты за работников на все виды обязательного социального страхования: в ПФР, ФФОМС, ФСС. Эти взносы не фиксированы и начисляются каждый месяц. Стандартный их размер — 30,2% от заработной платы сотрудника (причем эти деньги ИП платит сам, то есть не берет их из зарплаты работника, как НДФЛ). Для некоторых видов деятельности действуют пониженные тарифы.

Куда отправляются взносы? На пенсионное, медицинское и страхование на случай нетрудоспособности и материнства — в налоговую, далее она самостоятельно распределит поступившие суммы. А взносы на травматизм за сотрудников нужно платить в ФСС.

Страховые взносы для ИП после закрытия

Речь об уплате налогов, выплат работникам, фиксированных взносов. Причем если размер налогов зависит от дохода (исключение — патент), то страховые взносы за себя в ПФР и ФФОМС бизнесмены обязаны платить в любом случае, даже если работают в убыток. И начисляются взносы за каждый день в статусе ИП. В статье — сведения для тех, кто закрыл ИП — как оплатить страховые взносы, каков срок уплаты, и кто может их не платить.

1. Как платить страховые взносы, если ИП закрыто

Страховые взносы при закрытии ИП в 2022 г. индивидуальные предприниматели платят по двум категориям:

1. За себя. Взносы в фиксированном размере, устанавливаемые каждый год на законодательном уровне, ИП вносит за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В текущем году размер таких платежей составляет 43 211 руб. Эта сумма платится в адрес налоговой, а оттуда распределяется в фонды. Расчёт страховых взносов при ликвидации ИП рекомендуем не проводить самостоятельно. Чтобы не допустить ошибку, а также, чтобы облегчить подсчет, обратитесь за помощью к калькулятору, специально разработанному налоговой.

Платить взносы в годовом размере ИП, который закрывается, например, в сентябре, не придётся. Взносы будут рассчитаны за каждый месяц и каждый день, которые ИП фактически находился в соответствующем статусе. То есть в год закрытия бизнеса необходимо уплатить фиксированные взносы за срок, начиная с 1 января текущего календарного года, заканчивая днем, когда налоговый инспектор внес запись в ЕГРИП о прекращении деятельности ИП. Именно поэтому страховые взносы за себя предпринимателю разрешено заплатить и после ликвидации своего статуса. На это у ИП, а точнее уже у бывшего ИП, есть 15 дней с даты исключения из госреестра.

Также платится 1% от дохода свыше 300 000 руб. за налоговый период, но в целом пенсионные отчисления не должны превышать сумму фиксированных взносов в восьмикратным размере.

2. За сотрудников. Если у индивидуального предпринимателя в расчётном периоде трудились работники, он обязан перечислить за них взносы в ПФР, в ФФОМС, в ФСС. Это взносы на все виды социального страхования. Срок уплаты этих выплат — 15 дней со дня, когда ИП направил последний расчёт по страховым взносам, который, кстати, подается до заявления на ликвидацию бизнеса. Размер страховых взносов за сотрудников зависит от их зарплаты. Проверьте, не относится ли ваша сфера деятельности к той, к которой применены льготные тарифы по оплате взносов за штат. Примером является деятельность в сфере информационных технологий – там ставки страховых взносов за сотрудников снижены.

2. Что делать, если на уплату взносов не хватает средств

Как платить страховые взносы, если ИП закрыто, мы разобрались. А как быть, если индивидуальному предпринимателю не хватает денежных средств, чтобы вовремя погасить задолженности перед фондами? Хорошая новость в том, что выход из этой ситуации есть. Не очень хорошая – в том, что он подходит не всем. Итак, рассмотрим, что можно сделать, чтобы отсрочить выплаты страховых взносов или вовсе их не платить.

Рассрочка или отсрочка платежа

Индивидуальный предприниматель вправе обратиться в налоговую инспекцию с просьбой предоставить ему отсрочку или рассрочку для уплаты страховых взносов. Статья 64 Налогового кодекса России содержит указание о максимальном сроке таких мер – три года. Если ФНС пойдет вам навстречу и предоставит отсрочку или возможность оплатить долг частями, то строго соблюдайте график внесения средств, иначе меру отменят. Однако эти льготы налоговая разрешит не любому бизнесмену. Лицо должно документарно доказать налоговой службе, что в его жизни произошла одна из ситуаций, которая повлияла на его материальное положение:

  • Действия обстоятельств непреодолимой силы,
  • Угроза банкротства при единовременной оплате всей суммы фиксированных взносов,
  • Нестабильное имущественное положение,
  • Получение только сезонных доходов.

Освобождение от уплаты страховых взносов

Также есть более выгодная мера – полное освобождение от уплаты страховых взносов. Такой возможность, опять же, могут воспользоваться не все индивидуальные предприниматели, а только те, кто сможет документарно доказать налоговой наличие жизненных обстоятельств, перечисленных в ч. 7 ст. 430 НК РФ и ч. 1 ст. 12 ФЗ “О страховых пенсиях”. Например, данная мера применяется в отношении ИП, который переехал с супругом-дипломатом жить в другую страну на время осуществления последним профессиональных обязанностей. С полным перечнем допустимых ситуаций ознакомьтесь в указанных выше нормах закона. И помните, что при наличии подобных случаев ИП вправе не платить фиксированные взносы лишь за периоды, когда соответствующее обстоятельство имело место в его жизни, а не в целом за всё время работы как ИП.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *