Как самозанятому учитывать доходы, полученные наличными?
Самозанятые могут учитывать доходы, полученные наличными, так же, как и любые другие свои доходы. Для самозанятых существует единственный вид отчётности — выбитый чек. Он же является подтверждающим фактом полученных денег. Налоговой абсолютно неважно, как самозанятый их получил: переводом на карту или наличными. Когда самозанятые получают гонорар от физлиц, очень часто они получают эти деньги наличными. Например, специалист по маникюру, работающий как самозанятый, за оказанную услугу получил от клиента вознаграждение наличными — что ж ему теперь, отказываться от этих денег? Наличные не вне закона: тут нет никакого криминала. Поэтому учёт происходит ровно так же, как и с безналичными расчётами: на сайте или в мобильном приложении «Мой налог» выбивается чек, в котором в обязательном порядке указываются три параметра — полученная с точностью до копейки сумма заказа, тип оказанной услуги и ИНН заказчика. Вуаля — дело в шляпе!
Если самозанятому платят наличными что делать
- Как принимать оплату от бизнеса и ИП
- Как брать деньги у физических лиц
- Памятка
Самозанятых интересует: как им получать деньги от клиентов, чтобы не было проблем; как учитывать поступления и платить налог; нужно ли составлять договор, подписывать акты, счета или достаточно выдать чек.
Плательщик НПД может получать оплату наличными и перечислением. Для учета дохода ему достаточно ввести суммы в приложение «Мой налог», но есть нюансы — о них рассказываем в статье.
Нужен ли договор. Если самозанятый сотрудничает с ИП, он может подписать договор или устно согласовать сделку. Условия партнеры обсуждают лично — по телефону или при встрече — либо в переписке.
Если самозанятый заключает сделку с организацией, нужно обязательно оформить договор. Это может быть договор подряда, возмездного оказания услуг, договор поставки или агентский договор. Тип документа зависит от вида сотрудничества. Самозанятые не ведут бухгалтерского учета, поэтому не обязаны хранить договоры и первичные документы.
Чтобы упростить документооборот, можно использовать оферту — предложение о заключении сделки. Самые простые примеры оферты — цена товара на сайте, ценники в магазине, печатные каталоги товаров и услуг. Оферта не требует подписания. Если клиент платит, значит, он согласен с условиями сделки.
Как самозанятым перейти на цифровой документооборот
Нужен ли акт и счет. Если самозанятый оформил сделку документально, после выполнения работы стороны подписывают акт. Акт — закрывающий документ, он подтверждает, что условия сделки выполнены обеими сторонами и ее можно оплатить. Но в некоторых случаях можно обойтись без акта. Когда нет материального результата работы, акт не нужен, например, при оказании бухгалтерских, юридических, консультационных услуг.
Чтобы бизнес-клиент оплатил работу на расчетный счет или карту, самозанятый выставляет счет со своими реквизитами. Шаблона документа для самозанятых нет, поэтому за основу можно взять счет ИП. В нем самозанятый указывает свои данные и реквизиты банковской карты. Такого документа достаточно, чтобы бухгалтер клиента перевел по нему деньги.
Чтобы ускорить процесс и избежать лишних бумаг, договор и счет можно заменить единым документом. Договор-счет включает основные условия сделки и банковские реквизиты для оплаты. Можно скачать шаблон и внести в него свои реквизиты.
Нужна ли касса и банковский счет. Выбрать НПД для бизнеса может ИП и физическое лицо. Открыть расчетный счет для бизнеса или подключить кассовый аппарат вправе только самозанятые ИП. Если вы не индивидуальный предприниматель, этот пункт можете пропустить.
Бизнес обязан принимать наличные через онлайн-кассу, однако на самозанятых это требование не распространяется. По закону они входят в число исключений и могут применять онлайн-кассу по собственному желанию.
Если бизнес-клиентам удобнее проводить безналичные платежи, самозанятому ИП нужно открыть расчетный счет. Индивидуальные предприниматели могут открыть отдельный счет для самозанятости в том же банке, в котором уже обслуживаются. Так будет проще отслеживать поступления от разных видов деятельности.
Для ведения счета можно выбрать абонентское обслуживание или оплату за операцию. При абонентском обслуживании с владельца счета ежемесячно взимается определенная сумма. По тарифу без абонентского обслуживания владелец счета платит комиссию за каждую операцию. Если по счету проходит много операций, выгоднее абонентское обслуживание.
К банковскому счету можно подключить эквайринг и принимать платежи картами. Для этого предприниматель устанавливает платежный POS-терминал — специальное оборудование, которое считывает информацию с платежной карты и отправляет запрос в банк. Если у клиента достаточно денег, покупка оплачивается, и терминал распечатывает чек. Если самозанятый продает через сайт, он может подключить интернет-эквайринг и получать оплату картой онлайн.
Чтобы подключить эквайринг, нужно обратиться в банк и заключить договор, при этом взимается комиссия в размере 1–2% от всех карточных платежей.
Как брать деньги. Самозанятый может принимать оплату любым способом:
- перечислением на расчетный счет;
- безналом через сервис интернет-эквайринга;
- корпоративной банковской картой через POS-терминал;
- наличными.
Если самозанятый получает оплату перечислением, необходимо соблюсти очередность: сначала получить деньги и только потом сформировать чек в приложении «Мой налог». Это можно сделать до 9 числа следующего месяца. Если оплата картой или наличными, чек важно передать сразу — в момент расчетов.
Иногда приходится возвращать деньги, например, товар клиенту не подошел. В этом случае самозанятый аннулирует чек. В приложении он нажимает кнопку «Аннулировать» и указывает причину: возврат средств или неправильная операция. Аннулировать чек можно в любой момент, ограничений по сумме или количеству чеков не установлено.
Как выдать чек. Чек от самозанятого — это отчетный документ. Он подтверждает, что организация действительно перевела деньги за оплату товара или услуги. Клиенту можно отправить чек в электронном или бумажном виде. Нельзя объединять несколько платежей от разных клиентов в один чек и вносить одну запись с общей суммой. На каждый платеж — свой чек.
Как самозанятому принимать оплату наличными
Зарабатывать, занимаясь любимым делом, и при этом спать спокойно, не опасаясь звонка из налоговой и блокировки счета – это все про самозанятых. Тем не менее с финансами нужно быть аккуратным. Рассказываем, как правильно оперировать наличностью.
Алексей — автоэлектрик-самоучка. За пару лет он хорошо изучил популярные модели автосигнализаций, затем арендовал помещение в гаражном кооперативе и начал «шабашничать». В маленьком городке, где все друг друга знают, он скоро стал одним из самых востребованных установщиков «сигналок».
Среди клиентов Алексея были люди разного статуса, поэтому он решил от греха подальше узаконить свою деятельность. К тому же однажды банк отказал ему в автокредите только из-за того, что парень не смог подтвердить доход. Ведь Алексей по старинке почти всегда принимал оплату наличными, и через его банковский счет лишь изредка проходили весьма скромные суммы.
В конце концов наш герой пришел в налоговую и стал самозанятым. Плата за вывод бизнеса из «серой зоны» – налог на профессиональный доход (НПД). Поскольку все клиенты Алексея – частные лица, НПД составит всего 4% от стоимости услуги (а до исчерпания льготного «подарка» от ФНС в 10 000 рублей – и вовсе 3%).
При каких условиях самозанятый может принимать оплату наличными
Самозанятый практически не ограничен в способах приема денежных средств с клиентами. При необходимости он может даже зарегистрировать расчетный счет, чтобы подключить РКО и установить платежный терминал на своей точке. Правда, для этого придется поменять статус на «самозанятый ИП».
В последнем случае размер налога сохранится на прежнем уровне, но бухгалтерия станет сложнее.
Обычные же формы оплаты:
- на банковскую карту (через приложение по номеру телефона или карты);
- электронными деньгами на виртуальный кошелек;
- хрустящими банкнотами из рук в руки.
Система налогообложения устроена так, что по сути нет разницы, каким способом деньги оседают на счете или в кармане профессионального фрилансера. Есть всего два важных условия:
- По итогам каждой сделки самозанятый обязан сформировать электронный чек в приложении «Мой налог» и отправить его в ФНС;
- Общая сумма всех чеков в течение календарного года не должна превышать 2,4 млн рублей.
Но если этот лимит превышен, то ничего страшного не произойдет – ФНС автоматически переведет вас на классическую схему налогообложения (НДФЛ 13%).
Так что единственное условие, которое распространяется на оплату наличными самозанятому – удобство такой формы для него и клиента.
Что важно знать, если вам предлагают наличные
В России оборот наличности по-прежнему довольно высок. Где-нибудь в глубинке он может составлять более половины от общего денежного оборота.
Оплата наличными от физического лица
К нашему герою приехал очередной клиент. Алексей качественно выполнил работу: сигнализация работает как часы. Пришло время получить расчет.
Клиент достал смартфон, чтобы по привычке выполнить перевод средств по номеру телефона. Но, к своей досаде, увидел на экране рядом с палочками антенны значок «Е». Скорость интернета практически нулевая, а значит, войти в приложение не удастся. Гаражный кооператив находится на окраине города, где связь оставляет желать лучшего.
Но Алексей спешит успокоить визави. Несмотря на то, что его бизнес официально зарегистрирован, он может без проблем принимать оплату наличными и без кассового аппарата. Клиент протягивает пятитысячную купюру и получает сдачу также живыми деньгами.
Алексей открывает на своем смартфоне приложение «Мой налог» (работает даже без подключения к интернету) и вносит сведения об оплате. Программа автоматически генерирует электронный чек, на котором отражены три обязательных пункта:
- наименование услуги – «Установка сигнализации StarLine A93»;
- данные об исполнителе работ – ФИО и ИНН;
- оплаченная сумма.
Алексей показывает клиенту чек на экране, а тот фотографирует его на свою камеру. Теперь у него есть документальное подтверждение выполненной работы. Если в дальнейшем обнаружатся сбои в функционировании сигнализации, клиент сможет потребовать ремонт по гарантии или в спорной ситуации обратиться в арбитраж.
Когда наш герой приедет домой, приложение, обнаружив сеть, автоматически отправит чек в ФНС.
В случае, если контрагент – ИП, процедура будет такой же.
Оплата наличными от юридического лица
В этом случае процедура сложнее. Если контрагент – юрлицо, обязательно потребуется отчетный документ для бухгалтерии компании. Независимо от того, какую форму расчета используют партнеры (наличность из кассы или перевод с расчетного счета), они должны как минимум заключить договор.
Вид соглашения зависит от принятого документооборота в компании. Часто бывает достаточно обычного договора оферты – если клиент воспользовался услугами самозанятого, то это автоматически означает, что он согласился с условиями сделки.
Получая наличные деньги от юрлица, самозанятый обязан только представить чек из приложения «Мой налог». Но компаниям нужны более подробные отчетные документы.
В случае, если предмет сделки – физический объект (товар) или изменение его состояния (установка, реставрация), то может потребоваться акт выполненных работ. Кроме того, практически всегда бухгалтер компании просит счет.
Для упрощения документооборота самозанятые часто используют универсальный документ «три в одном», который так и называется « договор-счет-акт » . Если расчет электронный, то обязательный пункт – реквизиты банковского счета получателя средств.
При наличном расчете достаточно подписи исполнителя договора.
Как самозанятому учитывать доходы, полученные наличными?
Никаких особенных требований по учету наличных для самозанятого нет. По сути все дается на откуп честности гражданина. ФНС учитывает только те суммы, которые прошли через приложение «Мой налог».
Если речь идет об ИП на НПД, то ему придется учитывать все формы денег в онлайн-кассе.
Таким образом, платить наличными самозанятому вполне в рамках закона. Главное – сосредоточиться на успехе своего маленького начинания.
Как организации делать переводы самозанятому правильно
Все больше компаний при привлечении новых сотрудников на некоторых участках работы обращаются к услугам самозанятых. Объясняют это тем, что за них не нужно платить страховые взносы и НДФЛ.
Иллюстрация: Вера Ревина/«Клерк»
Компания заплатит за работу или услугу только сумму, прописанную в договоре. Самозанятый сам платит налог — 6% при оказании услуг юрлицу. Очевидной выгодой для компаний при сотрудничестве с самозанятыми является снижение налогооблагаемой базы и уменьшение отчетной документации.
С чего начать работу, какие правила следует соблюдать и как оплачивать услуги самозанятых, рассказывают эксперты платформы Наниматель.
Договор — основание работы с самозанятым
Сотрудничество с самозанятым начинается с подписания договора гражданско-правового характера. При этом следует помнить, что если статус плательщика налога на профессиональную деятельность имеет бывший сотрудник, с момента увольнения которого не прошло двух лет, то договор компания заключить не может. Налоговая тщательно отслеживает такие действия и в случае нарушения этого правила применяет санкции.
Решив обратиться к услугам самозанятого, необходимо удостовериться, что гражданин зарегистрирован в качестве плательщика НПД (обязательно указать в договоре его налоговый режим). Соглашение следует составить таким образом, чтобы в нем не было никаких признаков трудового договора.
В этом документе обычно прописываются основные условия. Описание работы или услуги, срок действия договора, ответственность в случае нарушения условий договора, приемка работы и порядок расчета.
Последнее является одним из главных положений документа. Поэтому в пункте «Порядок расчетов» необходимо указать сумму сделки, сроки и способы ее оплаты. Чтобы избежать путаницы, обязательно следует указать, что исполнитель является плательщиком НПД, и сумма сделки не облагается НДС.
Есть варианты оказания услуги, которые не требуют заключения письменного договора. Это допускается, когда сделка и оплата совершаются единовременно. Например, самозанятый продал компании визитки, изготовленные собственноручно.
В письме ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@ уточняется, что письменный договор не нужен, если услуга оказывается по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора. В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчику денег за оказанные услуги.
Чек — основной документ, подтверждающий оплату услуги
Обязательный документ для обеих сторон сделки — это чек. Самозанятый после получения денег безналичным способом должен сформировать его в приложении «Мой налог» до 9 числа следующего месяца и отправить заказчику по электронной почте, через соцсети, на телефон. При личном контакте можно показать заказчику QR-код на чеке в приложении. Можно распечатать и передать бумажный чек от самозанятого клиенту. Для компаний на УСН, ОСНО и ЕСХН, к примеру, — чек является отчетным документов. Так как оплата самозанятому считается расходом, то это дает им возможность уменьшить налогооблагаемую базу.
За несвоевременное формирование и предоставление чека самозанятым, последует штраф в размере 20% от суммы заказа. Если нарушение повторится, то штраф возрастает до 100%.
Нужен ли счет на оплату услуги самозанятого
Если самозанятые заинтересованы в сотрудничестве с крупными заказчиками, то для них не должно стать неожиданностью предоставление счета об оплате. Это обусловлено устройством бухгалтерии юридического лица, которая не может оплатить услуги без этого документа.
В законе этой обязанности для самозанятых не предусмотрено — только чеки. Но если юрлицо требует от самозанятого счет на оплату, то можно, ввиду отсутствия унифицированной формы, использовать свободную. Главное в документе должны быть данные исполнителя (ФИО, ИНН, номер телефона и адрес), наименование и ИНН организации, дата и номер документа, наименование услуги, товара, количество и общая сумма заказа.
Способы оплаты
Самозанятые могут принимать оплату разными способами — ограничений для них в этом нет. Деньги могут поступать безналичным способом на личную банковскую карту, на расчетный счет, посредством интернет-эквайринга.
Но эти способы не всегда подходят юридическому лицу. Компания может перевести оплату на карточный счет самозанятого. Есть вариант оплаты наличными, но не больше 100 тыс. рублей в месяц.
Юридическое лицо не может перевести самозанятому оплату по номеру карты — такой платеж не пропустит бухгалтерия, которой для отчетности требуются полные реквизиты. В них входят: наименование банка, номер расчетного счета, БИК, корреспондентский счет; код подразделения банка и его адрес.
В некоторых случаях компании удобнее платить наличными. Это возможно, если компания работает с плательщиком НПД лично, а не удаленно. Например, компания решила купить у самозанятого какие-либо подарочные изделия ручной работы.
Оплату наличными обязательно следует прописать в договоре, операцию внести в бухгалтерскую отчетность и потребовать у самозанятого чек.
Рассчитывать на честность контрагента приходится не всегда. Самозанятый может не предоставить чек и сказать, что он не получил деньги и потребовать оплату. Закон в этом случае будет на его стороне.
Когда юрлицо рискует
Самозанятый снялся с учета, но не поставил об этом в известность заказчика. Компания, будучи уверенной, что гражданин пребывает в прежнем статусе, оплатила его услуги.
Почему же юрлицо может не знать об изменении статуса самозанятого? Дело в том, что в счете бухгалтерия видит только банковские реквизиты. И гражданин получит деньги, но не сможет предоставить чек. Без этого документа компания будет обязана перечислить с суммы оплаты все страховые взносы и НДФЛ.
Следует быть очень внимательным при заключении сделки с бывшим сотрудником, работавшим по трудовому договору, но получившим статус самозанятого. Нужно помнить, что начинать сотрудничать с ним можно только, если со дня его увольнения прошло два года. При несоблюдении этого положения закона компании придется уплатить взносы: в ПФР, ФСС и НДФЛ.
При этом работодателю не нужно будет оплачивать налоги и взносы за самозанятого, так как НПД самозанятый оплачивает самостоятельно в мобильном приложении «Мой налог». От других налогов и сборов в отношении получаемых доходов, которые предусмотрены новым специальным режимом, самозанятый освобожден.
Преимущества работы по договору ГПХ с самозанятым:
нет необходимости оформления соц. пакета работнику;
исполнитель не нуждается в предоставлении оборудованного рабочего места;
за сотрудника не нужно платить НДФЛ, а также отчисления в ФСС РФ и ФФОМС.