Ип без доходов какие налоги нужно платить
Перейти к содержимому

Ип без доходов какие налоги нужно платить

  • автор:

Что сдавать и платить ИП, если он ничего не заработал

Даже если предприниматель ничего не заработал, это не значит, что он освобожден от налогов, взносов и сдачи отчетов. Исключение — предприниматели, которые весь год числились на режиме «Налог на профессиональный доход» или с 1 июля были на экспериментальном режиме «АУСН» и не получили дохода, — они освобождены от взносов.

Рассказываем, кому и сколько нужно перечислить и какую отчетность сдать, если у ИП нет дохода за прошлый год.

�� Фиксированные взносы

Кто платит. Предприниматели на любом режиме, кроме ИП на НПД, АУСН и особых случаев

Сколько. За весь 2022 год 43 211 Р : 34 445 Р за пенсионное и 8766 Р за медицинское страхование. Если ИП меньше года, рассчитать сумму можно на сайте налоговой службы

Срок. До 9 января 2023 года. Но лучше заплатить авансом: с 2023 года ИП должны делать отчисления с помощью единого налогового платежа, но как это будет работать, пока непонятно

✅ Стоимость патента

Кто платит. ИП, который подал заявление на патент

Сколько. Сумма зависит от вида деятельности и региона, посчитать можно на сайте налоговой службы

Срок. Если патент сроком до 6 месяцев — до конца срока действия патента, если 6—12 месяцев — треть в первые 90 дней действия, две трети — до конца срока

�� Налог на имущество, землю и транспорт

Кто платит. Все ИП

Сколько. ИП платит налог на имущество, земельный и транспортный налог как обычный человек — по уведомлению из налоговой. Самому рассчитывать налог не нужно

Срок. Ежегодно, до 1 декабря следующего года. За 2022 год — до 1 декабря 2023

�� НДФЛ и страховые взносы за сотрудников

Кто платит. Все ИП-работодатели

Сколько. НДФЛ с заработка сотрудника плюс взносы на страхование: медицинское, пенсионное, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на травматизм

Срок. Ежемесячно, взносы до 15-го числа следующего месяца, НДФЛ — не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца

�� Нулевая декларация

Кто сдает. ИП на УСН

Срок. До 25 апреля следующего года. За 2022 год — до 25 апреля 2023

Это стандартная декларация по УСН, но вместо доходов нужно поставить прочерки. И указать уплаченные страховые взносы

�� Декларация по НДС и 3-НДФЛ

Кто сдает. ИП на ОСН

Срок. НДС — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. 3-НДФЛ за текущий год нужно подать до 30 апреля следующего

Как ИП отчитываться и платить налоги, если он не работает

По закону предприниматель обязан отчитываться перед налоговой и раз в год платить страховые взносы — неважно, работает он или нет. Даже если за год ИП не заключил ни одной сделки, в налоговой всё равно ждут заполненную декларацию и страховые взносы. Тем, кто игнорирует налоговую, придётся заплатить штрафы и пени. Рассказываем, что и как сдавать и платить.

  • Автор: Юлия Стерхова
  • Редактор: Ирина Ситникова
  • Иллюстратор: Ivan Might

ИП на УСН

ИП на упрощёнке, который не ведёт бизнес, должен раз в год подавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Нулевая декларация — это стандартная декларация по УСН с прочерками. Предприниматели на упрощёнке раз в квартал рассчитывают и платят налог на основе полученного дохода. Если доходов нет, то и налог платить не нужно.

О сроках подачи декларации УСН — в п. 1 ст. 346.23 НК РФ

Посмотреть образец заполнения нулевой декларации: УСН 6%, УСН 15%.

Как самостоятельно заполнить декларацию:
УСН 6%
УСН 15%

Что сдавать и платить ИП на УСН, который не работает

Сумма страховых взносов за 2019 год и сроки уплаты:
Пенсионное страхование — 29 354 ₽ до 31 декабря
Медицинское страхование — 6884 ₽ до 31 декабря

Срок подачи декларации по УСН за год до 30 апреля

Если предприниматель вообще не планирует вести бизнес, ему лучше закрыть ИП. После закрытия нужно:

  • в течение 15 дней заплатить страховые взносы (п. 5 ст. 432 НК РФ),
  • до 25 числа следующего месяца сдать декларацию по УСН (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

ИП на ЕНВД

ИП на ЕНВД, который не ведёт бизнес, должен раз в квартал сдавать декларацию и платить налог. А ещё — раз в год платить обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

ЕНВД рассчитывают раз в квартал на основе физических показателей бизнеса: количества сотрудников, площади помещения, количества машин. Даже если бизнес не работает, но помещение или машина есть, предпринимателю придётся заплатить налог и заполнить декларацию. Пока есть физический показатель, можно оставаться на ЕНВД.

Когда физический показатель обнулился и платить налог не с чего, предпринимателю нельзя оставаться на ЕНВД. Например, ИП, который рассчитывает налог на основе площади помещения, расторгнул договор аренды. Если у него больше нет помещения, значит, он не может вести бизнес на ЕНВД — у него есть пять дней, чтобы подать заявление о снятии с учёта.

О сроках подачи декларации ЕНВД — в п. 3 ст. 346.32 НК РФ

Что сдавать и платить ИП на ЕНВД, который не работает

Сумма страховых взносов за 2019 год и сроки уплаты:
Пенсионное страхование — 29 354 ₽ до 31 декабря
Медицинское страхование — 6884 ₽ до 31 декабря

Сроки подачи декларации:
1 квартал — до 20 апреля
2 квартал — до 20 июля
3 квартал — до 20 октября
4 квартал — до 20 января

Сроки уплаты налога:
1 квартал — до 25 апреля
2 квартал — до 25 июля
3 квартал — до 25 октября
4 квартал — до 25 января

Если предприниматель на ЕНВД не ведёт бизнес и не может или не хочет оставаться на ЕНВД, у него есть два варианта: закрыть ИП или перейти на УСН.

Закрыть ИП. После закрытия нужно:

  • до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся, заплатить страховые взносы (п. 3 ст. 346.32 НК РФ),
  • до 25 числа того же месяца заплатить налог (п. 1 ст. 346.32 НК РФ),
  • сдать обычную декларацию по ЕНВД.

Перейти с ЕНВД на УСН. После перехода на упрощёнку предпринимателю нужно будет раз в год сдавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы.

Если физический показатель, на основе которого предприниматель платит налог, обнулился, перейти на УСН можно в любое время, если нет — только с 1 января следующего года.

Чтобы перейти на УСН, нужно:

  1. Подать в налоговую заявление о снятии с учёта в связи с прекращением предпринимательской деятельности. Если предприниматель уходит с ЕНВД из-за того, что платить налог не с чего, у него есть пять дней со момента, когда показатель обнулился. Например, предприниматель разорвал договор аренды или продал автомобиль.
  2. В течение месяца после того, как предпринимателя снимут с ЕНВД, подать уведомление о переходе на упрощёнку.

ИП на ОСНО

ИП на ОСНО, который не ведёт бизнес, должен каждый квартал сдавать нулевую декларацию по НДС и раз в год платить страховые взносы и сдавать нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Нулевые декларации — это стандартные декларации по НДС и 3-НДФЛ с прочерками.

НДФЛ рассчитывают и платят на основе дохода раз в квартал — такие платежи называются авансовыми. Раньше новые ИП и те, у кого доходы менялись больше, чем на 50%, отправляли в налоговую информацию о предполагаемых доходах, а та рассчитывала на её основе авансовые платежи по НДФЛ. Если предприниматель ничего не присылал, налоговики рассчитывали сумму аванса на основе доходов прошлого года.

С 2020 налоговая больше не будет рассчитывать сумму авансов по НДФЛ — предприниматели будут сами определять размер авансов на основании полученных доходов. А если выручки нет, то и платить не придётся (п.7 ст. 227 НК РФ).

Посмотреть образец заполнения нулевой декларации: НДС, 3-НДФЛ.

О снятии с учета по ЕНВД ─ п. 3 ст. 346.28 НК РФ
О переходе на упрощёнку ─ п. 2 ст. 346.13 НК РФ

Что сдавать и платить ИП на ОСНО, который не работает

Сумма страховых взносов за 2019 год и сроки уплаты:
Пенсионное страхование — 29 354 ₽ до 31 декабря
Медицинское страхование — 6884 ₽ до 31 декабря

Сроки подачи декларации по НДС:
1 квартал — до 25 апреля
2 квартал — до 25 июля
3 квартал — до 25 октября
4 квартал — до 25 января

Срок подачи декларации 3-НДФЛ за год до 30 апреля

Если ИП не собирается вести бизнес или не хочет оставаться на ОСНО, у него есть два варианта: закрыть ИП или перейти на УСН.

Закрыть ИП. После закрытия нужно:

  • в течение 15 дней с момента закрытия заплатить страховые взносы (п. 5 ст. 432 НК РФ),
  • в течение 5 дней с момента закрытия сдать декларацию 3-НДФЛ (п. 3 ст. 229 НК РФ),
  • до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся, сдать декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Перейти на УСН. После перехода на упрощёнку предпринимателю нужно будет раз в год сдавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы.

Перейти на УСН можно только раз в год — с 1 января следующего года. Чтобы перейти на упрощёнку, подайте до 31 декабря уведомление в налоговую.

Как сдать декларацию

Есть четыре способа сдать заполненную декларацию в свою налоговую инспекцию:

  1. Лично или через представителя по нотариальной доверенности.
  2. По почте заказным письмом с описью вложения.
  3. В электронной форме в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой, если у вас есть квалифицированная электронная подпись (КЭП).
  4. Через оператора электронной сдачи отчётности — к нему нужно подключиться заранее.

Как налоговая проверяет нулевые декларации

У налоговой есть три месяца, чтобы провести камеральную проверку — это безвыездная проверка декларации. Если у налоговиков во время проверки возникнут вопросы, они могут запросить дополнительные документы или поинтересоваться причинами бездействия предпринимателя. Если прошло три месяца после подачи декларации и налоговая молчит, значит, отчётность приняли.

Безвыездная проверка. Во время проверки налоговая обменивается данными с банком, чтобы узнать обороты по расчётному счёту. Если на счёт в отчётном году поступали деньги от покупателей и заказчиков, налоговая попросит объяснить причины расхождений или сдать уточнённую декларацию, если предприниматель ошибся. Такое может случиться из-за ошибки в назначении платежа. Например, вы получили заём, а в назначении об этом не написано, и налоговая может посчитать это вашим доходом. Тогда предпринимателю нужно будет предоставить подтверждающие документы.

Запрос о причинах бездействия. Налоговая может прислать вам требование о представлении пояснений или пригласить вас к себе, чтобы выяснить, почему вы не ведёте бизнес и когда собираетесь его запускать. Запрос должен быть на бланке требование о представлении пояснений.

Если вы получили такой запрос, сходите в налоговую лично или отправьте письменные объяснения, почему не вели бизнес в прошлом году. Например, не нашли подходящее помещение или деньги для закупки товаров, не смогли нанять сотрудников. Письмо нужно писать на имя начальника инспекции, который подписал требование.

Не игнорируйте запрос, иначе вас могут оштрафовать на 5000 ₽. За повторное молчание в течение года штраф могут увеличить до 20 000 ₽ (ст. 129.1 НК РФ).

Что будет, если не платить взносы и не отчитываться

Если предприниматель не платит страховые взносы, его всё равно заставят их заплатить и насчитают пеню 1/300 ставки рефинансирования Центробанка с 1 по 30 день просрочки и 1/150 — с 31 дня просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

За неподачу декларации придётся заплатить штраф 1000 ₽ (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Памятка

Если ИП не ведёт бизнес и не получает выручку, он всё равно должен отчитаться и заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

  • раз в год платят страховые взносы,
  • раз в год сдают нулевую декларацию по УСН.
  • раз в год платят страховые взносы,
  • раз в квартал сдают декларацию по ЕНВД,
  • раз в квартал платят налог на основе физических показателей.
  • раз в год платят страховые взносы,
  • раз в квартал сдают нулевую декларацию по НДС,
  • раз в год сдают нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Если предприниматель вообще не собирается вести бизнес, ему лучше закрыть ИП.

Если ИП на ЕНВД или ОСНО пока не собирается вести бизнес, но хочет сохранить ИП, ему лучше перейти на упрощёнку. Так он будет сдавать минимум отчётов и избежит лишних вопросов налоговой.

Автору помогала Ирина Живуцкая, генеральный директор компании «Бухгалтер плюс»

Инструкция для начинающего ИП на упрощенке 6 %

Вместе с гордым званием «предприниматель», у вас появились новые обязанности в части уплаты налогов, сдачи отчетности и соблюдения прочих требований законодательства. Как не запутаться в законодательстве и не ошибиться? Эта инструкция, я надеюсь, поможет не растеряться и самоорганизоваться «юному» предпринимателю на начальном этапе. Рассмотрим ситуацию, когда:

ИП трудится самостоятельно без привлечения работников;

Оплата за услуги ИП поступает на счет ИП (ИП не принимает наличные денежные средства и ему не требуется применять ККТ);

Обороты ИП далеки от предельного размера, превышение которого лишает ИП права применять УСН.

Если по итогам отчетного (налогового) периода «упрощенец» превысит лимит доходов 150 млн. руб., он лишится права применять УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

В 2023 году УСН пользуются много организаций. Это выгодный, удобный спецрежим, но и трудный, с постоянными изменениями законодательства. Бухгалтеры путаются в упрощенке, поэтому мы создали программу профессиональной переподготовки «Главный бухгалтер на УСН» .

В курсе 13 тестов, письменные домашние задания, более 20 чек-листов и гайдов по изменениям. Эксперты по бухгалтерскому и налоговому учету научат всему, что нужно знать при работе с УСН.

Посмотреть бесплатный урок

1. Какие налоги платит ИП

На самом деле УСН (налоговая база – доходы) представляется одной из самых простых систем налогообложения. От ИП требуется минимум усилий по ведению учета и расчета налогов.

ИП, выбравший УСН (налоговая база – доходы), уплачивает УСН по ставке 6% (субъект РФ может ее снизить для некоторых видов деятельности). При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, НДС и налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество в особом порядке, исходя из их кадастровой стоимости). ИП не ведет бухгалтерский учет.

Для того, чтобы рассчитать облагаемую сумму доходов, ИП обязаны вести учет доходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ). Форма такой Книги утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Книга представляет собой реестр документов, на основании которых определяется сумма доходов. Также в книге фиксируется оплата страховых взносов, уменьшающая сумму налога. Основной источник данных для заполнения Книги нашего юного предпринимателя – это выписка по расчетному счету за соответствующий период.

КБК по УСН «доходы» 6% – 18210501011011000110.

Шаблон для заполнения платежного поручения можно сформировать с помощью сервиса на сайте nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Плательщику нужно выбрать вид платежа и сервис предложит КБК.

Кроме того, ИП должен уплачивать за себя суммы страховых взносов в ПФ РФ и ФФОМС РФ:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:

– в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

– в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта (26 545 * 8 = 212 360 руб.);

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Фиксированным платежом признается вся сумма: 26 545 + 1% от суммы превышения 300 000 + 5 840.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Сумму, которую следует заплатить до конца года, можно уплатить сразу всю или перечислять их частями. Например, раз в квартал в сумме, относящейся к текущему кварталу.

Сумма доходов (для того, чтобы рассчитать величину – 1% от суммы превышения 300 000 руб.) определяется по данным декларации – строка 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН (налоговая база – доходы).

Если наш ИП зарегистрировался не с начала года, то ему нужно заплатить страховые взносы в меньшем размере, а именно – пропорционально дням с даты регистрации ИП до конца года.

Например, ИП зарегистрировался 20 февраля. Следовательно, период с даты регистрации до конца года составляет 10 месяцев и 9 дней. Сумма страхового взноса по сроку до 31 декабря составит:

Сумма за 10 месяцев = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 руб.

Сумма за 9 дней февраля = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 руб.

Итого = 27 854,96 руб.

КБК фиксированного взноса на ОПС – 182 102 02140 06 1110 160.

КБК фиксированного взноса на ОМС – 182 102 02103 08 1013 160.

2. Как определить сумму доходов, которые включаются в налоговую базу

Для целей исчисления «упрощенного» налога доходы считаются полученными на дату, когда вы фактически получили деньги (например, на банковский счет). Такой метод признания доходов называется кассовым. Это означает, что суммы полученной предоплаты ИП включает в сумму облагаемых доходов. Если договор расторгается и нужно возвратить полученный аванс, то сумма возврата отражается в Книге учета доходов и расходов со знаком «-» в том периоде, когда произведен возврат.

Однако, по мнению Минфина РФ, если аванс (предоплата по договору) возвращается покупателю (заказчику) в налоговом периоде, в котором у «упрощенца» не было доходов, то налоговую базу на сумму аванса уменьшить невозможно (Письма Минфина России от 30.07.2012 N 03-11-11/224, от 06.07.2012 N 03-11-11/204). Т.е. по итогам года сумма доходов не может оказаться

Хорошая новость! Не все зачисления денежных средств подлежат отражению в книге учета доходов и включению в расчет налога. Не включаются в облагаемые доходы, в частности, следующие зачисления:

Средства, полученные по договорам кредита или займа, а также средства, полученные в счет погашения таких заимствований;

Доходы, облагаемые по другим налоговым ставкам (дивиденды, купоны по облигациям и т.п.);

Доходы, облагаемые в рамках других систем налогообложения (НДФЛ, ЕНВД, патент и т.п.);

Поступления, которые по своей сути не являются доходами: денежные средства, полученные при возврате бракованного товара, денежные средства, ошибочно перечисленные контрагентом или ошибочно зачисленные банком на расчетный счет налогоплательщика, и т.п.

Пример отражения доходов в книге:

Дата и номер первичного документа

Доходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы

Предоплата по договору от 20.03.2018 № 1

Предоплата по договору от 25.03.2018 № 2

Предоплата по договору от 26.03.2018 № 3

Итого за I квартал

Дата и номер первичного документа

Доходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы

Предоплата по договору от 09.04.2018 № 4

Возврат предоплаты в связи с расторжением договора от 20.03.2018 № 1

Итого за II квартал

Итого за полугодие

3. Когда следует уплачивать налог

Налог по итогам года подлежит уплате предпринимателем в бюджет – не позднее 30 апреля следующего года (для организаций установлен иной срок).

В течение года ИП должен платить авансовые платежи – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Период

Срок

30 апреля следующего года

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, перечислить налог (авансовый платеж) нужно не позднее чем в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

4. Как рассчитать сумму платежа

Авансовые платежи рассчитываются на основании доходов, полученных за соответствующий отчетный период нарастающим итогом.

Авансовый платеж = налоговая база за отчетный период нарастающим итогом * 6%.

Далее сумма уплаты определяется следующим образом:

Сумма платежа по итогам отчетного периода = Авансовый платеж по итогам отчетного периода – уплаченные страховые взносы за отчетный период – авансовые платежи, уплаченные в текущем году ранее.

Сумма налога по итогам года рассчитывается следующим образом:

Налог к доплате (возврату) = Налоговая база за год * 6% – уплаченные страховые взносы за налоговый период – авансовые платежи, уплаченные в текущем году ранее.

Пример

ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» с общей ставкой налога при данном объекте в размере 6%. Нанятых работников не имеет. За истекший год (налоговый период) ИП получил доход в размере 720 000 руб.

Отчетный (налоговый) период

Доход за отчетный (налоговый) период (нарастающим итогом), руб.

В указанном налоговом периоде ИП уплатил страховые взносы за себя в размере:

– 4 000 руб. – в I квартале;

– 12 000 руб. – в течение полугодия;

– 20 000 руб. – в течение 9 месяцев;

– 28 000 руб. – в течение года.

Примечание: суммы страховых взносов в примере указаны абстрактно!

Решение

По итогам 1 квартала авансовый платеж составит:

72 000 руб. x 6% = 4 320 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в I квартале.

4 320 – 4 000= 320 руб.

Сумма к уплате налога по УСН по итогам 1 квартала по сроку 25.04. составит 320 руб.

2. По итогам полугодия авансовый платеж составит:

288 000 *6% = 17 280 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение полугодия:

17 280 – 12 000 = 5 280 руб.

Платеж по сроку 25.07. составит 5 280-320=4960 руб.

3. По итогам 9 месяцев авансовый платеж составит:

504 000×6% = 30 240 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение 9 месяцев:

30 240 – 20 000 = 10 240 руб.

Платеж за 9 месяцев по сроку 25.10. составит 10 240 – 320 – 4960 = 4 960 руб.

4. Расчет налога по итогам года:

720 000 руб. x 6% = 43 200 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение года:

43 200 – 28 000 = 15 200 руб.

Данный результат уменьшается на авансовые платежи, уплаченные по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев:

15 200 – 320 – 4960 – 4960 = 4960 руб.

Таким образом, по итогам года (по сроку 30.04. следующего года) налог к уплате составит 4 960 руб.

Если в первом квартале 2019 года ИП доплатит в бюджет сумму страховых взносов за 2018 год, которая рассчитывается как 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 руб., то такая уплата взносов будет уменьшать сумму УСН за 1 квартал 2019 года.

А вот в 2023 году уменьшить сумму УСН нужно по-другому. Как грамотно это сделать смотрите на вебинаре «Клерка» специально для ИП.

5. Нюансы расчета и признания «вычетов» в виде страховых взносов, уплаченных за себя

1) Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, уплатившие страховые взносы, исчисленные как 1 % от суммы дохода, превысившего по итогам расчетного периода (календарного года) 300 тыс. рублей, вправе учесть указанные суммы уплаченных страховых взносов при исчислении налога в том налоговом периоде (квартале), в котором произведена их уплата. Письмо ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22601@.

В случае если сумма страховых взносов больше, чем сумма налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН, то налог (авансовый платеж по налогу) в данном случае не уплачивается. Перенос на следующий налоговый период части суммы фиксированного платежа, не учтенной при расчете (уменьшении) суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, из-за недостаточности суммы исчисленного налога не предусмотрен. Это означает, что если, например, платеж по УСН составил 10 000 руб., а уплачено страховых взносов на 13 000 руб., то УСН платить не нужно, но разница в 3 000 руб. никак не компенсируется.

2) Согласно пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ сумма налога (авансового платежа) при УСН за налоговый (отчетный) период может быть уменьшена на сумму страховых взносов, которые уплачены в пределах исчисленных сумм. Но речь идет не об исчислении в данном периоде. Т.е. взносы могут быть исчислены и за прошлые периоды, но уплаченны в текущем. Исходя из этого на суммы уплаченных в налоговом (отчетном) периоде страховых взносов, превышающие исчисленные, «упрощенец» с объектом «доходы» не вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа) за соответствующий период.

Излишне уплаченную сумму страховых взносов можно учесть в уменьшение налога в том налоговом (отчетном) периоде, в котором налоговым органом было принято решение о зачете переплаты по страховым взносам в счет предстоящих платежей (Письмо Минфина РФ от 20.02.2015 N 03-11-11/8413).

6. Какую отчетность должен сдавать ИП и куда

1) ИП сдает в срок до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, декларацию в налоговый орган по месту своей регистрации. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

За несдачу вовремя декларации налоговый орган вправе:

– наложить штраф в размере 5 % не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей;

– приостановить операции по счету налогоплательщика.

В целях подтверждения сумм, указываемых в декларациях, ИП ведет учет доходов в книге учета доходов и расходов. Данную книгу налоговый орган может запросить по требованию в ходе камеральной и налоговой проверки.

2) Плательщики, не производящие выплат физическим лицам, освобождены от обязанности представлять расчет по страховым взносам.

3) ИП обязаны представлять статистическую отчетность в органы статистики. Все формы статотчетности можно найти на официальном сайте Росстата www.gks.ru в разделе «Формы федерального статистического наблюдения»; там размещен в том числе «Альбом форм федерального статистического наблюдения, сбор и обработка данных по которым осуществляются в системе Федеральной службы государственной статистики, на 2017 год». В том же разделе опубликован Перечень форм федерального статистического наблюдения на 2017 год.

Кроме того, в целях оперативного информирования хозяйствующих субъектов о представлении ими форм статистической отчетности на интернет-портале Росстата по адресу statreg.gks.ru размещена информационно-поисковая система. Попасть в нее можно с главной страницы сайта через раздел «Информация для респондентов»/»Перечень респондентов, в отношении которых проводятся федеральные статистические наблюдения». После указания кода по ОКПО, или ИНН, или ОГРН и ввода защитного кода будет составлен перечень форм, подлежащих представлению организацией.

При отсутствии организации в перечне, опубликованном на statreg.gks.ru, штрафные санкции по ст. 13.19 КоАП РФ не применяются, за исключением случаев, когда респондент был проинформирован (в том числе в письменной форме) о проведении в отношении его федерального статистического наблюдения по конкретным формам федерального статистического наблюдения, обязательным для представления.

Подтверждением отсутствия респондента в перечне могут быть скриншоты при условии, что они содержат определенные данные: дату и время получения информации с сайта в Интернете, данные о лице, которое произвело его выведение на экран и дальнейшую распечатку, данные о программном обеспечении и использованной компьютерной технике, наименование сайта, принадлежность заявителю. В этой ситуации скриншоты могут служить оправдательным документом.

4) Согласно п. 3 ст. 80 НК РФ сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год организации (индивидуальные предприниматели, привлекавшие в указанный период наемных работников) представляют не позднее 20 января текущего года. Таким образом, до тех пор, пока ИП не привлек к работе наемных работников, отчет о среднесписочной численности сдавать не нужно.

Вы ИП, но не ведете деятельность: откуда могут взяться долги и стоит ли закрывать бизнес

Если ИП не работает и не получает доход, все равно может понадобиться платить взносы и некоторые налоги, а также сдавать отчетность.

Рассказываем, как действовать, если не вели бизнес. Разобрались с юристом, стоит ли сохранять статус ИП или лучше закрыть дело. А также делимся лайфхаком, как все же оставаться ИП без дохода, но не платить налоги и не сдавать отчеты.

Рассматриваем ситуацию для предпринимателей без сотрудников.

Когда нужно платить взносы

Как только открыли ИП, надо платить взносы за себя. Даже если не работаете и нет дохода. За 2023 год надо заплатить 45 842 ₽.

Если регистрировали ИП внутри года, размер взносов надо уменьшить пропорционально календарным дням с даты регистрации и по 31 декабря. Рассчитать фиксированные взносы за определенный период можно на сайте налоговой службы.

Например, вы зарегистрировали ИП 21 января 2023 года. По расчету на сайте налоговой службы получается, что за период с 21 января по 31 декабря 2023 года надо заплатить 43 377,38 ₽.

Калькулятор расчета страховых взносов

Как рассчитать страховые взносы за ИП

Однако есть ситуации, когда ИП не платят взносы.

Особые жизненные обстоятельства. Они перечислены в налоговом кодексе — их всего четыре:

  • служба в армии;
  • уход за ребенком до 1,5 года, но не дольше 6 лет на всех детей;
  • уход за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;
  • период проживания с супругом в военной части или за границей в дипломатическом представительстве, но в пределах 5 лет.

В других ситуациях от взносов не освободят. Например, если предприниматель лежит в больнице и деятельность не ведет, все равно должен платить взносы.

Автоматически налоговая не узнает об особых обстоятельствах. Чтобы не платить взносы, надо принести подтверждающие документы, например военный билет, справку о рождении ребенка, справку об инвалидности родственника.

ИП работает на НПД или АУСН. На НПД и АУСН не надо платить страховые взносы: не важно, зарабатывает ИП деньги или нет.

Налоговая автоматически знает налоговый режим предпринимателя — подавать документы для освобождения не надо.

Когда нужно платить налоги

Обычно ИП платит налог с реальных доходов. Если нет заработка, налог платить не надо. Однако есть случаи, когда это правило не работает.

ИП работает на патенте. На патенте ИП налог платят не с реального, а с потенциального дохода. Он работает, как подписка: заплатил фиксированную стоимость за период — и работаешь.

Если ничего не заработали, деньги за патент не вернут.

Можно не платить за патент, если до старта работы отозвать заявление. Либо отказаться от патента, подав заявление о прекращении деятельности на ПСН — тогда вернут деньги за неиспользованный период.

Если у ИП есть недвижимость, земельный участок или транспорт. ИП платят налог на имущество, земельный и транспортный налог. То есть если у вас есть в личной собственности земельный участок, квартира, гараж, машина, придется платить налог. Эти налоги не зависят от дохода. Даже если человек снимется с учета ИП, он все равно продолжит платить налоги на имущество.

Однако есть исключения, когда за собственность не придется платить налоги. Например, за земельный участок ИП не платят, если:

  • есть право на федеральную или местную льготу по налогу;
  • участок входит в список земель, которые не облагаются налогом.

Подробнее про льготы по имущественным налогам читайте в статьях:

Когда нужно сдавать отчетность

Нужно ли ИП сдавать отчетность, зависит от системы налогообложения.

На ОСН нужно сдавать нулевую декларацию по НДС раз в квартал и нулевую декларацию 3-НДФЛ в конце года.

На УСН нужно сдать нулевую декларацию в конце года.

На АУСН вообще не сдают декларацию.

На НПД и патенте нет своей отчетности. ИП получает патент дополнительно к ОСН или УСН — по ней и нужно отчитываться.

Если ИП не совмещал патент с другим режимом налогообложения, сдавать отчетность не нужно. Если совмещал с УСН — нулевую декларацию в конце года.

Если не подать нулевую декларацию, налоговая может заблокировать расчетный счет и оштрафовать на 1000 ₽.

Стоит ли закрывать ИП, если не ведете деятельность

Если в ближайшее время не планируете возобновить работу, проще закрыть ИП. Тогда не придется платить взносы и сдавать нулевую отчетность. А если решите вернуться к бизнесу, зарегистрируете снова. Тем более закрыть ИП без сотрудников несложно — все можно сделать удаленно.

Если не хотите лишаться статуса ИП, можно перейти на НПД. На этом режиме налогообложения не надо платить взносы и сдавать отчеты. Условно это как заморозить ИП — статус сохраняется, но пока дохода нет, вы ничего не должны налоговой.

Какие есть риски, если оставаться ИП, но не вести деятельность

У ИП без дохода особых рисков нет, если платите взносы и подаете отчетность. А если вы на НПД или АУСН, не нужно делать и этого. Проблемы могут возникнуть, если у предпринимателя остались какие-либо обязательства, а он про них забыл. Вот что может случиться.

Пени за налоговые просрочки. Если у предпринимателя есть долги перед налоговой по налогам или взносам, могут накопиться большие пени. Получается, надо уплатить сам долг плюс пени. А вот штраф не назначат — налоговая штрафует за занижение суммы, а не просто за неуплату.

Пени начисляются за каждый день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ от неуплаченной суммы. Посмотрим пример расчета.

ИП Алексеев недоплатил 10 000 ₽ по взносам за 2022 год. Спохватился только спустя 100 дней срока уплаты. Текущая ставка ЦБ — 7,5%. Размер пени — (10 000 ₽ × 7,5% / 300) × 100 дней = 250 ₽. Итого предприниматель должен уплатить 10 250 ₽.

Если ИП так и не уплатил долги, налоговые инспекторы могут списать деньги с расчетных или личных счетов. Если денег на счетах не хватит, налоговая передает долг судебным приставам — они уже могут забрать имущество.

Чтобы не попасть в такую ситуацию, стоит убедиться, что точно нет долгов. Проверить задолженность можно несколькими способами:

  • узнать информацию лично в налоговой;
  • в личном кабинете на сайте ФНС;
  • на сайте госуслуг;
  • на сайте судебных приставов.

Как это сделать — рассказали в отдельной статье.

На ИП могут подать в суд контрагенты и клиенты. Помимо долгов по налогам и взносам, у ИП могут остаться долги перед клиентами или контрагентами. В таких ситуациях они обычно пытаются решить проблему мирно — пишут сообщения, присылают претензии на почту. Но если предприниматель не реагирует, идут в суд.

Бывает, предприниматель не игнорирует, а действительно пропускает все сообщения и претензии — например, если он временно оставил бизнес и не проверяют рабочую почту. В таком случае можно даже не узнать об участии в судебном процессе.

Суд может вынести решение заочно — без участия ответчика. Для ответчика невыгодно пропустить процесс — если его там нет, он не может повлиять на решение суда, например закончить спор мировым соглашением.

Проверить, является ли ИП участником судебных процессов с контрагентами, можно по ИНН в картотеке арбитражных судов. С клиентами — в картотеке судов общей юрисдикции.

Налоговая может закрыть ИП принудительно. ИП могут закрыть, если одновременно совпали два условия:

  1. Есть непогашенный долг по налогам или взносам. Считается долгом даже 10 ₽.
  2. Непредставление отчетности более 15 месяцев. Другой вариант для ИП на патенте — срок действия патента истек 15 месяцев назад и предприниматель не пытался приобрести новый.

Принудительное закрытие приостановит дальнейшее накопление долгов, но вот уже существующий долг бывший предприниматель все равно должен закрыть.

За месяц до принудительного закрытия бизнеса налоговая присылает уведомление в личный кабинет на сайте ФНС. Однако предприниматель может не зайти в личный кабинет и не узнать о скором снятии с учета.

В таком случае есть риск, что человек вскоре решит возобновить работу, не зная об утрате статуса. За это налоговая может оштрафовать за предпринимательскую деятельность без официальной регистрации — от 500 до 2000 ₽. И не важно, что не знали.

Можно ли после закрытия ИП снова его открыть

Можно сколько угодно раз самостоятельно открывать и закрывать ИП. Однако если ИП закрыли принудительно, придется подождать с повторной регистрацией. Как долго, зависит от причины закрытия:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *