Как оформить паспорт сделки
Те, кто постоянно занимается внешнеторговой деятельностью, наверняка без подсказки знают, как оформить паспорт сделки. А вот тем, кто не является постоянным участником ВЭД, наша статья будет полезна. К тому же с 1 октября вступила в действие новая Инструкция Банка России, определяющая порядок оформления паспорта сделки (Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И (далее — Инструкция)).
Что такое паспорт сделки и когда он нужен
Паспорт сделки (ПС) — это обязательный документ, который должен оформляться при проведении валютных операций между резидентами и нерезидентами.
Филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения иностранных организаций признаются нерезидентами (Подпункт "е" п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ ).
Нарушение правил оформления ПС грозит штрафом от Росфиннадзора (Часть 6 ст. 15.25 КоАП РФ):
— для должностных лиц (руководителя или главного бухгалтера) — в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб.;
— для самой организации — от 40 тыс. до 50 тыс. руб.
Имейте в виду, банк не обязан сообщать вам о том, что необходимо оформить паспорт сделки. Обязанность его оформления ложится на резидента, то есть на вашу организацию, при следующих условиях (Пункт 6.1 Инструкции):
— вы заключаете с иностранной организацией (то есть с нерезидентом):
(или) договор, предусматривающий ввоз или вывоз товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, а также агентский договор, договор комиссии, поручения. Под договором подразумеваются любая его форма, в том числе контракт, соглашение, предварительный договор, предложение о заключении предварительного договора;
(или) договор о передаче недвижимого имущества по договору аренды (финансовой аренды);
(или) кредитный договор или договор займа;
— сумма договора превышает в эквиваленте 50 тыс. долл. США по курсу Банка России на дату заключения договора.
Что нужно сделать для оформления ПС
Вы должны обратиться в банк, через который будут проходить расчеты по контракту (или их часть) (Пункты 6.1, 11.1 Инструкции).
Если все расчеты идут через счета, открытые в банке за пределами территории РФ (банке-нерезиденте), то ПС нужно оформлять через территориальное учреждение Банка России по вашему юридическому адресу.
Для оформления ПС нужно представить в банк следующие документы (Пункт 6.6 Инструкции):
— один экземпляр ПС по форме 1 (или по форме 2 для кредитных договоров). Формы ПС можно найти в Инструкции Банка России, также там подробно разъяснен порядок их заполнения (Приложение N 4 к Инструкции).
По каждому договору оформляется один паспорт (Пункт 6.4 Инструкции);
— договор или выписку из него. Если вы представляете лишь проект договора, то в срок не позднее 15 рабочих дней после даты подписания договора его нужно представить в банк.
В определенных случаях могут потребоваться и иные документы. Например, при ввозе и вывозе декларируемых товаров банку может потребоваться таможенная декларация.
При представлении в банк документов на бумажном носителе они подписываются лицами, наделенными правом первой и второй подписи, заявленной в банковской карточке, и заверяются печатью (Пункт 17.3 Инструкции). Если вы направляете документы по "электронке", то они подписываются электронной подписью (Пункт 17.4 Инструкции).
Сроки, в которые вы должны оформить ПС
Паспорт считается до конца оформленным только после присвоения ему банком номера и проставления даты оформления и подписи ответственного лица банка.
На любые операции, связанные с ПС (в том числе отказ в его оформлении, переоформление и закрытие), у банка есть 3 рабочих дня. И 2 рабочих дня на то, чтобы направить вам результат — оформленный паспорт сделки (или переоформленный, или сообщение о закрытии) (Пункты 6.8, 7.6, 7.7, 8.5, 8.6 Инструкции). Поэтому документы нужно представлять в банк заблаговременно, учитывая и эти сроки тоже.
Срок оформления ПС зависит от того, по какому обязательству вы его оформляете (первое обязательство по договору) (Пункты 2.6, 11.1 Инструкции):
Не позднее 15 рабочих дней с даты
зачисления
Зачисление валюты по контракту, в
котором не определена сумма
обязательства
Не позднее 15 рабочих дней с даты
зачисления, когда сумма расчетов
превысила установленный предел
Одновременно с распоряжением о
переводе
Списание валюты по контракту, в
котором не определена сумма
обязательства
На дату, когда сумма расчетов
превысила установленный предел
Вывоз или ввоз декларируемых товаров
Не позднее даты подачи таможенной
декларации
Ввоз или вывоз товаров, не
подлежащих декларированию
Не позднее 15 рабочих дней после
окончания месяца, в котором
оформлены подтверждающие исполнение
обязательства документы
Выполнение работ, оказание услуг
Передача информации и результатов
интеллектуальной деятельности
Все остальные случаи
Если банк отказывает в оформлении ПС (например, вследствие несоответствия данных, указанных в заполненном ПС, контракту или представления неполного комплекта документов), то он возвращает представленные вами документы с указанием причин отказа (Пункт 6.10 Инструкции). Устранив недостатки, вы можете повторно представить документы.
Когда и как переоформить ПС
При переоформлении паспорта сделки сохраняется его номер и все реквизиты, которых не коснулись изменения (Пункт 8.7 Инструкции). Переоформить ПС нужно (Пункты 8.1, 8.4 Инструкции):
(если) вносятся изменения (дополнения) в контракт, которые затрагивают сведения, отраженные в ПС, а также если изменяется информация, указанная в самом паспорте, — не позднее 15 рабочих дней с даты внесения соответствующих изменений;
(если) необходимо указать иную дату завершения исполнения обязательства (когда контракт пролонгируется без подписания допсоглашений и внесения изменений) — в течение 15 рабочих дней с даты завершения исполнения обязательства, указанной в паспорте сделки;
(если) изменяются сведения о вашей организации — не позднее 30 рабочих дней с даты внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ.
Для внесения изменений вам нужно подать в банк заявление о переоформлении ПС и документы, их подтверждающие. Форма бланка заявления Инструкцией не определена. В ней указаны только сведения, которые заявление должно содержать (Пункт 8.2 Инструкции). Если банк не предоставит вам свои шаблоны, то вы можете составить его в произвольной форме, следуя Инструкции.
Если переоформление связано с изменением даты завершения исполнения обязательства, то нужно подать в банк заявление на переоформление с указанием в нем новой даты.
Порядок закрытия ПС
ПС можно закрыть по следующим основаниям (Пункт 7.1 Инструкции):
(или) все обязательства по контракту исполнены;
(или) прекращены основания, требующие оформления паспорта сделки. Например, внесены изменения в контракт, в результате которых его сумма стала менее 50 тыс. долл. США;
(или) произошла уступка права требования по контракту другому лицу или при переводе долга;
(или) контракт переводится на обслуживание в другой банк;
(или) закрыты все расчетные счета в банке, оформившем паспорт сделки.
Чтобы закрыть ПС, нужно подать в банк заявление и документы, подтверждающие причины закрытия. В одном заявлении вы можете сообщить о закрытии нескольких ПС (Пункт 7.2 Инструкции). Форма заявления о закрытии также не утверждена Инструкцией, в ней указаны только обязательные сведения. Так что вы можете либо попросить образец в своем банке, либо написать заявление в свободной форме, указав в нем все обязательные сведения, перечисленные в Инструкции.
Банк может самостоятельно закрыть паспорт сделки по истечении 180 календарных дней с даты завершения исполнения обязательств по контракту, указанной в паспорте сделки. Причем даже в том случае, если обязательство так и не исполнено (Пункт 7.9 Инструкции).
Если после закрытия ПС вы продолжите работать с контрагентом в рамках этого договора (например, в случае изменения суммы обязательства или продления срока его завершения), ПС нужно будет просто переоформить. Вам нужно обратиться в банк с заявлением, составленным в произвольной форме, и банк продолжит учитывать ваши операции по этому договору так, как будто ПС и не закрывался (Пункт 7.10 Инструкции).
Обсуждаем с руководителем
Чтобы упростить и ускорить процедуру оформления ПС, можно доверить заполнение формы паспорта обслуживающему банку (Пункт 6.11 Инструкции), заплатив за эту услугу 1000 — 2000 руб.
Все не так сложно, как может показаться на первый взгляд. Главное — не пропустить положенные сроки для оформления паспорта.
Паспорт сделки
Несмотря на то, что паспорт сделки в рамках валютного контроля не применяется коммерческими организациями с 01 марта 2018 года, термин по-прежнему встречается в публикациях по ВЭД и валютному контролю. В статье рассмотрим действующий порядок валютного контроля, заменивший оформление паспортов сделок.
Для чего нужен паспорт сделки
Цель создания документа — отслеживание со стороны банка (агента валютного контроля) внешнеэкономического контракта, его исполнения и закрытия. Оформлялся паспорт клиентом банка, участником ВЭД.
В паспорте сделки (ПС) отражались сведения из документов клиента по контракту, представленных в банк. Паспорт сделки признавался оформленным, если банк присваивал ему номер, ПС подписывал ответственный сотрудник банка, проставляя дату его окончательного оформления.
Если при проверке обнаруживались ошибки, например, несоответствие данных в документах и паспорте сделки, банк мог не признать ПС оформленным (п. 6.9, 6.10 Инструкции Банка России от 04.06.212 N 138-И, действовавшей до 01.03.2018).
Банк в рамках валютного контроля, руководствуясь паспортом сделки, отслеживал соблюдение контракта, в т. ч. своевременность и правильность оплаты, сроки получения (передачи) предмета сделки, проведения работ, оказания услуг. Одновременно банк выполнял расчетное обслуживание контракта.
По завершению операций в рамках контракта паспорт сделки закрывался, данные о контракте поступали в ЦБ РФ.
С 01.03.2018 паспорт сделки не оформляется. Такое решение принято для снижения сроков оформления документов, ускорения расчетов по валютным сделкам.
Статья 20 «Паспорт сделки» в Законе N 173-ФЗ о валютном контроле остается, но ее положения видоизменяются с 01.01.2024. В текущих формулировках статьи (п. 1 ст. 20 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ) указано, что ЦБ РФ может (но не обязан) устанавливать единые правила оформления паспортов сделок.
При передаче паспортов сделок уполномоченными банками в органы валютного контроля (п. 6 ст. 20 Закона 173-ФЗ) речь идет о соблюдении установленного порядка. Сам же порядок (Указание Банка России от 30.08.2017 N 4512-У) термина «паспорт сделки» не содержит.
В новых формулировках (с 01.01.2024) уже два органа могут (но вновь не обязаны) устанавливать правила оформления паспортов сделок. Кроме ЦБ РФ такая функция вменяется Федеральному Казначейству в отношении резидентов-бюджетников, за исключением ЦБ.
С 01.03.2018 все паспорта сделок, оформленные до этой даты, признавались закрытыми, их номера становились номерами контрактов, данные по паспортам сделок подлежали хранению в досье валютного контроля.
Такой порядок предусмотрен переходными положениями Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И, посвященной валютному контролю, заменившей с марта 2018 года прежнюю Инструкцию N 138-И.
Учет контрактов вместо паспорта сделки
- Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;
- Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления»;
- Указание Банка России от 30.08.2017 N 4512-У «Об объеме и порядке передачи уполномоченными банками как агентами валютного контроля информации органам валютного контроля»;
- «Методические рекомендации по вопросу представления резидентами подтверждающих документов в уполномоченные банки по поставленным в уполномоченных банках на учет контрактам» (утв. Банком России 12.09.2018 N 22-МР).
С 01.03.2018 Паспорт сделки не оформляется, вместо этого проводится регистрация контракта в уполномоченном банке (постановка контракта на учет).
Переходные положения содержатся в главе 18 Инструкции 181-И.
При регистрации контракта (в случае превышения установленных лимитов) банк присваивает ему уникальный номер (УНК).
Особенности учета контрактов в зависимости от их суммы:
- при сумме контракта менее 600 тыс. рублей контракт не регистрируется, УНК не присваивается, клиент информирует банк о коде операции (п. 2.7, Приложение 1 к Инструкции N 181-И);
при сумме сделки от 600 тыс. до 3 млн рублей для импорта и кредитов (займов), либо при сумме от 600 тыс. до 10 млн рублей для экспорта, контракты регистрируются, клиент банка представляет подтверждающие документы (контракт, инвойсы (счета), накладные или акты, счета-фактуры и т. п. согласно п. 2.5. Инструкции 181-И). Конкретный список документов устанавливается обслуживающим (уполномоченным) банком. УНК по таким сделкам не присваивается;
- УНК присваивается при превышении пороговых значений сделок в 3 млн рублей (кредиты, займы, импорт) и 10 млн рублей (экспорт) — п. 4.2. Инструкции 181-И.
Такие пороговые значения сделок действуют с марта 2022 года.
Условия постановки контракта на учет:
- контракт (проект контракта) заключен между резидентом и нерезидентом;
- контрактом предусмотрен расчет через счет резидента, открытый в банке-резиденте либо в банке-нерезиденте;
- договор относится к видам договоров, оговоренных в п. 4.1.1. – 4.1.5. Инструкции N 181-И.
- вид валюты значения не имеет (иностранная валюта или валюта РФ);
- сумма контракта определяется на дату заключения контракта либо на дату внесения изменений/дополнений в контракт;
- контракту может быть присвоено несколько номеров УНК (если предмет договора сочетает разные виды сделок).
Контракты с присвоением УНК
Порядок действия для контрактов, которые ставятся на учет с присвоением УНК:
- Заполните заявление/иной документ о постановке контракта на учет по форме банка. Подготовить документ можно как в электронном виде на сайте банка, так и в бумажном, предварительно согласовав выбранный способ с уполномоченным банком (п. 15.3 Инструкции 181-И).
- Отправьте в банк заполненную форму и документы, установленные обслуживающим банком.
- Для экспортных контрактов на начальном этапе допускается представить в банк проект контракта. Оригинал можно направить в банк не позднее чем через 15 рабочих дней после подписания контракта (вступления его в силу, если это более поздняя дата) либо составления контракта, если другие даты в контракте отсутствуют.
Оформите сообщение банку о сроке репатриации валюты. Репатриация валюты — это возврат иностранной валюты (и валюты РФ) на территорию РФ. В 2023 году согласно введенному временному порядку у компаний есть право работать без репатриации валюты (Указ Президента от 08.08.2022 N 529). Допускается получать валютную выручку в наличной форме (Постановление Правительства РФ от 26.12.2022 N 2433). - В течение рабочего дня банк поставит контракт на учет и присвоит ему уникальный номер.
- Еще один день дается банку на то, чтобы сообщить этот номер клиенту.
- Затем банк формирует документ «Ведомость банковского контроля» с заполнением раздела 1.Потребуются следующие данные для заполнения (должны содержаться в контракте, либо в других представляемых в банк документах):
- вид, дата, номер контракта (при наличии);
- данные контрагента;
- наименование валюты;
- сумма обязательства;
- конечная дата исполнения обязательств.
Справка о подтверждающих документах
Формой учета и отчетности по валютным операциям резидента является «Справка о подтверждающих документах». Представляется в уполномоченный банк, оформляется по форме Приложения 6 к Инструкции 181-И.
Порядок заполнения справки приведен в Примечаниях, размещенных после Приложения 6 к Инструкции 181-И.
Справка оформляется только для контрактов, которые зарегистрированы банком и которым присвоен УНК:
- при исполнении или прекращении обязательств по контракту;
- при изменении лица в обязательствах — уступка права требования, перевод долга;
- при корректировке суммы обязательств по контракту.
В некоторых случаях справку можно не представлять. Например, по договорам аренды, услугам связи, страхования и т. п., если контрактом четко определены только периодические платежи в установленных суммах и сроках (п. 8.5 Инструкции 181-И).
Сроки представления справки оговорены в п. 8.2 Инструкции 181-И. В общем случае составляют 15 рабочих дней от последнего дня месяца, в котором оформлены документы по событию, в отношении которого она подается.
При нарушении сроков представления справки (более 90 дней после окончания установленного срока) возможен штраф по п. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ:
- от 4 до 5 тыс. рублей — на должностных лиц;
- от 40 до 50 тыс. рублей — на юридических лиц.
Как снять контракт с учета
Контракт с учета снимается по заявлению клиента. Форму заявления устанавливает уполномоченный банк с учетом требований главы 6 Инструкции 181-И. В одном заявлении может быть указано несколько контрактов.
Основания для снятия контракта с учета те же, что и при подаче справки о подтверждающих документах. Дополнительные случаи могут быть обусловлены:
- переводом контракта в другой банк;
- прекращением оснований для постановки контракта на учет. Например, сумма контракта уменьшена, и после уменьшения она стала ниже пороговых значений — это позволяет снять контракт с учета.
В заявлении укажите:
- УНК;
- основание для снятия контракта с учета. В форме заявления, разработанного банком, могут быть перечислены все возможные основания, в этом случае укажите номер подходящего основания;
- реквизиты резидента, на которого переводится контракт — в случае снятия с учета в связи с уступкой права требования, перевода долга;
- дату заявления о снятии с учета.
Банк обязан в срок не позднее двух рабочих дней с даты представления заявления принять решение о снятии контракта с учета.
Отказ в снятии с учета происходит в следующих случаях (п. 6.5 Инструкции 181-И):
- непредоставления всех необходимых документов (по списку банка);
- в документах нет сведений, подтверждающих основания снятия с учета, которые указаны в заявлении;
- отсутствия в уполномоченном банке сведений, необходимых для снятия контракта с учета.
В некоторых случаях банк может самостоятельно снять контракт с учета. Например, когда все обязательства по контракту (по сведениям банка) исполнены, но резидент не подал заявление о снятии контракта с учета (п. 6.7 Инструкции 181-И).
В непростых для ведения ВЭД условиях 2022 – 2023 резиденту, возможно, придется снимать с учета контракт, по которому расчеты не завершены и с высокой долей вероятности не будут завершены.
Банк по заявлению клиента снимет такой контракт с учета. Но он обязан будет проинформировать ФНС о потенциальном нарушении валютного законодательства (Указания Банка России от 16.08.2017 N 4498-У).
Запомните
- Оформление паспорта сделки по ВЭД для коммерческих организаций с 01.03.2018 заменено регистрацией контрактов в уполномоченном банке.
- Переходные положения по замене паспорта сделки регистрацией содержатся в Инструкции Банка России N 181-И (глава 18).
- При превышении пороговых значений (3 млн рублей — при импорте и кредитах (займах), 10 млн рублей — при экспорте) при регистрации контракта ему присваивается уникальный номер.
- Формой учета и отчетности по валютным операциям является справка о подтверждающих документах.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательстваПомогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
В этой статье разберемся, что такое VO коды, по каким.Идентифицировать валютные операции клиентов банку помогают коды валютных операций. Рассмотрим.
(2 оценок, среднее: 3,00 из 5)
Какие документы нужны для оформления паспорта сделки
С 01.01.2026 ч. 1 ст. 20 излагается в новой редакции (ФЗ от 14.07.2022 N 353-ФЗ).
После 01.03.2018 паспорт сделок не оформляется, паспорт, открытый до 01.03.2018 банк признает закрытым и хранит в досье валютного контроля (Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И).
1. Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.
2. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.
3. При осуществлении внешнеторговой деятельности в паспорте сделки указываются:
1) номер и дата оформления паспорта сделки;
2) сведения о резиденте и его иностранном контрагенте;
3) общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке);
4) сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;
5) сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки.
С 01.01.2026 ч. 3 ст. 20 дополняется п. 6 (ФЗ от 14.07.2022 N 353-ФЗ).
С 01.01.2026 в ч. 4 ст. 20 вносятся изменения (ФЗ от 14.07.2022 N 353-ФЗ).
4. Сведения, указанные в части 3 настоящей статьи, за исключением пунктов 1 и 4, отражаются в паспорте сделки на основании документов, представленных резидентами.
5. Паспорт сделки используется органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом.
6. Уполномоченные банки передают оформленные паспорта сделок в электронном виде органам валютного контроля в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации. Срок передачи оформленного паспорта сделки не может превышать три рабочих дня с даты оформления паспорта сделки в уполномоченном банке.
Как оформить паспорт сделки по валютным операциям?
Как оформить паспорт сделки по валютным операциям? Этот вопрос обязательно зададут себе лица, заключающие международный контракт. Об основных нюансах процесса создания паспорта сделки (ПС) расскажет этот материал.
Когда валютный контроль банка потребует оформления паспорта сделки в 2016–2017
По общим правилам ПС оформляется:
- на заключенный контракт (соглашение);
- предварительный контракт;
- предложение (оферту) о заключении контракта, если оно содержит все существенные условия будущего контракта.
Одновременно контракт (или оферта) должен подходить под определенные критерии:
- должен быть заключен между резидентом и нерезидентом;
- расчеты должны проходить по счетам контрагента-резидента, имеющимся в банке — резиденте РФ, или по его же счетам за границей в банке-нерезиденте;
- контракт относится к определенному виду;
- общий объем обязательств по контракту больше или равен 50 000 долларов США.
Подробнее о процедурах контроля для различных случаев смотрите: «Валютный контроль при переводе денег за границу».
По каким видам контрактов необходимо оформлять ПС
Перечень соглашений с контрагентами-нерезидентами, которые банк должен рассмотреть на предмет оформления ПС:
1. Контракты по сделкам агентирования, комиссии, поручения, обслуживающие сделки по перемещению через границу РФ товаров, за исключением перемещения ценных бумаг в документарном виде.
2. Контракты на куплю-продажу и (или) сопутствующие таким сделкам услуги, связанные с перемещением через границу РФ материальных ценностей.
3. Контракты с агентами, комиссионерами, поверенными, заключенные для передачи результатов информационно-интеллектуальной деятельности, а также исключительных прав на них.
4. Контракты, по которым идет передача имущества в аренду и лизинг.
5. Контракты на поступление и перечисление заемных средств, а также возврат таких средств в рамках контракта.
Как правильно определить объем обязательств для ПС
Как уже отмечалось выше, сумма контракта для оформления ПС должна составлять не менее 50 000 долларов США в валютном эквиваленте. Чтобы понять, превышен лимит или не превышен, существуют определенные правила.
1. Дата для пересчета курса (по курсам конвертации инвалют по отношению к рублю, установленными Банком России [далее — БР]):
- дата подписания контракта при первичном его заключении;
- дата подписания (вступления в силу) последних изменений к контракту, если они есть.
2. Нюансы выбора курса: если курс инвалюты контракта не устанавливается БР — пересчет должен быть произведен по курсу инвалют, установленному другим способом, рекомендованным БР.
3. При определении итоговой суммы в общий объем контрактных обязательств не должны входить:
- штрафные санкции (неустойки, штрафы, пени), которые могут значиться в условиях;
- суммы налогов, комиссий и иных аналогичных платежей, которые должна будет уплатить каждая из сторон в ходе исполнения контракта.
4. При определении итоговой суммы в объем контрактных обязательств входят:
- по сделкам агентирования — вознаграждение агента (независимо от способа его погашения) и иные средств, которые могут быть получены агентом по условиям сделки (возмещаемые расходы, средства, переводимые агентом принципалу);
- по кредитным контрактам — сумма основного долга.
Какие сроки оформления ПС в различных ситуациях
При появлении у российского резидента прав и (или) обязательств по международному контракту начать работу по оформлению ПС ему необходимо в такие сроки:
- При первоначальном заключении сделки ПС должен быть оформлен не позднее срока:
- когда нужно предъявить в банк справку о валютной операции;
- когда нужно предоставить банку справку о подтверждающих документах;
- даты подачи декларации (или аналога документа) на товары;
- заявления на условный выпуск (заявления на выпуск компонента) вывозимого товара.
Причем в качестве срока рассматривается наиболее раннее из возможных событий.
Полный список сроков в зависимости от учитываемых событий представлен в п. 6.5 инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И.
- В случае если Резидент 1 произвел уступку своих прав по контракту Резиденту 2 или перевел долг по контракту Резиденту 2, Резидент 2 должен заводить новый ПС:
Сроки для Резидента 2
Резидент 1 закрыл свой ПС и расчеты по контракту не ведутся
Не позже 30 дней с даты закрытия ПС Резидентом 1
Резидент 1 закрыл свой ПС, но расчеты по контракту идут
В сроки, установленные пп. 6.5 и 12.2 инструкции № 138-И
- В случае если у банка, в котором обслуживается резидент, отозвана лицензия — переоформить ПС в новом банке следует:
Лицензия у старого банка отозвана,
транзакций по контракту по счетам в новом банке нет
Не позже 30 рабочих дней с даты отзыва лицензии
Лицензия у старого банка отозвана,
по счету в новом банке прошла транзакция по контракту
Не позже 15 рабочих дней со дня транзакции
- В случае перехода резидента из одного банка в другой — принцип определения сроков такой же, как в случае перемены банка при отзыве лицензии.
Что подается в банк для оформления ПС
Для получения ПС клиент-резидент подает в свой банк такие документы и сведения:
- Контракт, для которого нужен ПС (согласно изложенным выше критериям) либо выписку из такого контракта с информацией, достаточной для формирования ПС.
- Сведения об условиях расчетов по сделке.
- Копию уведомления своей налоговой об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета в заграничном банке — если валютные транзакции (или их часть) в рамках контракта пройдут через такой банк. На уведомлении обязательно должна быть отметка о том, что ИФНС его приняла.
- Прочие документы и сведения, которые могут потребоваться банку, с учетом требований инструкции № 138-И. Такие документы обычно призваны подтвердить данные, указанные резидентом в заполненной им форме ПС.
- ПС, заполненный по установленной приложением № 4 инструкции № 138-И форме, в одном экземпляре.
Если ПС оформляется при переходе из другого банка (причины мы рассмотрели в разделе «Сроки оформления ПС»), то в дополнение к описанному выше пакету документации резидент подает:
- ПС, полученный в «старом» банке или копию такого ПС в случае отзыва лицензии у прежнего банка.
- Ведомость банковского контроля, которую должен предоставить «старый» банк.
Если ПС оформляется при уступке прав между резидентами, дополнительно к приведенному выше основному пакету на ПС банк запросит:
- Документ, подтверждающий факт совершения уступки по контракту, по которому ранее уже был оформлен ПС.
- Ведомость банковского контроля, полученную по изначальному ПС.
Основные способы заполнения бланков ПС
Существует несколько вариантов формирования самого ПС:
- Внести в форму ПС сведения может сам оформляющий его резидент (в бумажный бланк по форме, установленной приложением № 4 инструкции 138-И).
- ПС можно создать по шаблону на сайте банка, в который можно внести сведения в электронном виде, а затем сформировать и распечатать электронный документ.
- Для клиентов, использующих дистанционное банковское обслуживание (ДБО), например клиент-банкинг, интернет-банкинг, ПС можно создать в ресурсе ДБО и через него же отправить на проверку в банк.
О том, как оптимизировать работу с банками, используя ДБО, узнайте: «Преимущества ДБО для юридических лиц».
- И последний случай — форму ПС могут заполнить за клиента сотрудники банка на основе предоставленных клиентом данных. Обычно такие услуги прописываются в договоре на банковское обслуживание и являются платными. В этой ситуации клиент обычно предоставляет стандартный пакет документов и данных, но вместо заполненной формы ПС подает заявление на оформление ПС банком.
Внесение данных в ПС: титульный раздел и раздел 1
1. В титульной части ПС указывается полное или сокращенное наименование банка (филиала), оформившего данный ПС.
2. В поле «Паспорт сделки от ____ №__» банк указывает в формате ДД.ММ.ГГГГ дату ПС и номер, присваиваемый самим банком. Это поле резидент оставляет пустым.
3. В поле «Паспорт сделки от ____ №__» банк вносит сведения после анализа полученных от клиента документов — в том случае, если принимается решение о необходимости формирования ПС.
4. Раздел 1 «Сведения о резиденте» заполняется с такими нюансами:
- В п. 1.1 указывается:
- полное или сокращенное название юрлица (если организация коммерческая),
- название юрлица (для НКО)
- или Ф. И. О. физлица-ИП, физлица, занимающегося частной практикой.
В этом разделе разрешено использовать стандартные аббревиатуры (например, ООО, ИП).
ВАЖНО! Если транзакции по контракту осуществляются филиалом юрлица, в пункте 1.1 после наименования юрлица через запятую надо указать обозначение его филиала.
- В п. 1.2 указывается адрес места нахождения юрлица-резидента либо адрес места жительства физлица.
В случае если адрес не содержит части элементов, для которых в п. 1.2 предусмотрены графы — такие графы нужно оставить незаполненными.
ВАЖНО! Резиденты, адресом местонахождения (места жительства) которых являются города федерального значения — Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, заполняют пункт 1.2 по правилу: заполняется только графа «Субъект Российской Федерации», графа «Город» не заполняется.
- В п. 1.3 проставляется ОГРН, присвоенный резиденту.
В случае оформления ПС частнопрактикующими физлицами (нотариусами и адвокатами) в пункте 1.3 указывается регистрационный номер по реестру соответствующего регистрирующего органа (реестра контор нотариусов, реестра адвокатов субъекта РФ и т. п.).
- В п. 1.4 в формате ДД.ММ.ГГГГ проставляется дата внесения в государственные реестры ОГРН юрлиц и физлиц-ИП (для юрлиц, зарегистрированных до 1 июля 2002 года, указывается: «01.07.2002»).
В случае оформления ПС частнопрактикующим физлицом в пункте 1.4 указывается дата приказа о наделении нотариуса полномочиями, указанная в графе 3 реестра государственных контор нотариусов, либо дата распоряжения о внесении сведений об адвокате в реестр, указанная в графе 4 реестра адвокатов субъекта РФ.
- В п. 1.5 проставляется ИНН и для юрлиц — КПП.
ВАЖНО! Для филиала юрлица проставляется КПП филиала (по месту нахождения последнего).
Внесение данных в ПС: раздел 2
Раздел 2 «Реквизиты нерезидента (нерезидентов)» заполняется так:
- В гр. 1 указывается наименование нерезидента, являющегося стороной по контракту:
- В гр. 2 и гр. 3 в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) проставляются:
- для иностранного юрлица — наименование и цифровой код страны его местонахождения;
- для иностранного физлица — наименование и цифровой код страны его места жительства;
- для филиалов и аналогичных структурных подразделений иностранного юрлица, находящихся в РФ, берется код страны местонахождения самого юрлица. Если страна иностранца неизвестна, в гр. 3 указывается код 997;
- для межгосударственных и межправительственных организаций, их филиалов и представительств в РФ в гр. 3 указывается код 998.
- Если сторонами по контракту являются несколько нерезидентов, в разделе 2 указываются данные о каждом из них.
- В гр. 1 — номер контракта. Если нет номера — в графе 1 проставляется: «БН».
- В гр. 2 в формате ДД.ММ.ГГГГ проставляется самая поздняя из дат:
- подписания контракта,
- вступления его в силу,
- его составления (в случае отсутствия двух предыдущих дат).
- В гр. 3 и 4 проставляются соответственно название и код инвалюты контракта (по классификаторам).
- В гр. 5 в инвалюте, которая указана в гр. 4, отражается сумма обязательств, предусмотренная контрактом, по которому оформлен ПС. При этом:
- по контракту на получение-выдачу займа указывается сумма без учета процентов (тело кредита или основной долг);
- в случае, когда резидент оформляет новый ПС, при продолжении исполнения обязательств по одному и тому же контракту отражается сумма незавершенных обязательств;
- в случае если контрактом обязательство определено в нескольких валютах и общий эквивалент в одной из валют не определен — в гр. 3 и 4 резидент указывает сведения о любой из валют, которая фигурирует в контракте, а в гр. 5 — сумму обязательства, пересчитанную в указанную валюту по курсу на дату, приведенную в гр. 2;
Зачем в контрактах могут фигурировать несколько валют, читайте: «Образец валютной оговорки в договоре и ее виды».
ВАЖНО: если страна местонахождения иностранного лица не указана в контракте (кредитном договоре), в гр. 3 для физлиц проставляется код 999, для юрлиц — вписывается название и код страны, которые юрлицо должно сообщить контрагенту письменно.
В случаях наличия в гр. 3 кодов 997, 998 или 999 гр. 2 остается пустой.
Внесение данных в ПС: раздел 3
В раздел 3 «Общие сведения о контракте» (форма 1 ПС) и подраздел 3.1 «Общие сведения о кредитном договоре» (форма 2 ПС, лист 1) вносятся: