Как провести выплату самозанятому в 1с 8
Использован релиз 3.0.140
Порядок осуществления сделок с самозанятыми физлицами и особенности их налогообложения регулируются Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Оказание услуг самозанятыми отражается документом "Выплаты самозанятым" (рис. 1).
- Раздел: Покупки – Выплаты самозанятым.
- Кнопка "Создать".
- В поле "Услуга" выберите:
- "Единая", если все самозанятые из табличной части документа оказывают одну и ту же услугу. Саму услугу (номенклатуру) выберите в поле справа.
- "В списке", если самозанятые из табличной части документа оказывают разные услуги. Сама услуга (номенклатура) в этом случае указывается в табличной части документа.
- По ссылке в поле "Счет затрат" выберите вариант "В шапке" или "В списке" и укажите счет затрат и аналитику к нему соответственно в открывшейся форме "Счета учета" (для всех строк табличной части документа) или в табличной части документа (для каждой отдельной строки).
- Заполните табличную часть документа по кнопке "Добавить".
- В поле "Состояние" автоматически проставляется статус "Подготовлено".
- Кнопка "Провести".
- По кнопке "Выгрузить реестр" можно выгрузить реестр выплат самозанятым для отправки в Сбербанк в формате ".csv" или распечатать реестр самозанятых по кнопке "Реестр выплат самозанятым".
По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 2). Обратите внимание, что при проведении документа формируются не только проводки (закладка "Бухгалтерский и налоговый учет"), но и движения по регистру накопления "Задолженность самозанятых по реестру" с видом движения "Приход".
Документ "Списание с расчетного счета":
- Из документа "Выплаты самозанятым" по кнопке "Создать на основании" можно создать и автоматически заполнить документы "Платежное поручение" и "Списание с расчетного счета":
- оба документа заполняются автоматически (рис. 3).
- в поле "Получатель" выбирается банк – агент по выплате физлицам-самозанятым.
- в документе "Списание с расчетного счета" можно загрузить чеки самозанятых из присланного банком файла.
- выплаты можно произвести и по отдельности в адрес каждого самозанятого, оформив документы "Платежное поручение" и "Списание с расчетного счета" как для обычного поставщика услуг.
- Кнопка "Провести".
- После проведения документа "Списание с расчетного счета" в поле "Состояние" документа "Выплаты самозанятым" статус изменится на "Оплачено".
По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 4). Обратите внимание, что при проведении документа формируются не только проводки (закладка "Бухгалтерский и налоговый учет"), но и движения по регистру накопления "Задолженность самозанятых по реестру" с видом движения "Расход".
Если выплата производится через кассу организации, то она отражается документом "Выдача наличных" (раздел "Банк и касса" – "Кассовые документы" – кнопка "Выдача") как для обычного поставщика услуг.
После оплаты самозанятому (документ «Списание с расчетного счета»), вернитесь в документ «Выплаты самозанятым» и проверьте, что в табличной части документа появились две колонки «Оплачено» с зеленым флажком, и «Чек самозанятого» со ссылкой "Загрузить" для загрузки чека самозанятого.
Смотрите также
Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:
Самозанятые в 1С 8.3 — как завести, провести оплату, проводки
Налог на профессиональный доход все больше распространяется по России, и все чаще организации сталкиваются с контрагентами-самозанятыми. Не знаете, как проводить самозанятых в 1С и можно ли принять в расходы услуги самозанятого? Тогда читайте нашу статью.
- учет самозанятых в 1С 8.3;
- как завести в 1С самозанятого контрагента;
- как провести оплату самозанятому в 1С;
- расчеты с самозанятыми в 1С 8.3;
- проводки по самозанятым в 1С 8.3;
- какие варианты отражения операций есть в программе.
В 1С с релиза 3.0.100 есть возможность оформлять реестры по выплатам самозанятым и отправлять их в банк. Об этом можно узнать в статье Перечисление оплаты самозанятым по реестру.
Учет самозанятых в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
Организация заключила договор услуг с покупателем на монтаж и пусконаладку оборудования.
Пусконаладочные работы оборудования осуществляются через субподрядчика — самозанятое лицо.
28 июня субподрядчик-самозанятый осуществил пусконаладку оборудования на сумму 38 130 руб. (без НДС), подписан акт выполненных работ.
В тот же день самозанятому перечислена оплата за работы и получен чек.
| Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
| Дт | Кт | ||||||
| Отражение в учете пусконаладочных работ выполненных подрядчиком | |||||||
| 28 июня | 20.01 | 76.09 | 38 130 | 38 130 | 38 130 | Учет затрат на работы стороннего лица | Поступление (акт, накладная, УПД)- Услуги |
| Перечисление оплаты самозанятому | |||||||
| 28 июня | 76.09 | 51 | 38 130 | 38 130 | Перечисление оплаты самозанятому | Списание с расчетного счета — Оплата поставщику |
|
Как учитывать услуги самозанятых в БУ и НУ
Самозанятыми называют физических лиц, которые ведут предпринимательскую деятельность самостоятельно: не нанимаясь на работу по трудовому договору и не принимая наемных сотрудников:
- лица применяющие систему налогообложения «Налог на профессиональный доход» (НПД) (Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, далее — 422-ФЗ).
- ведущие деятельность в соответствии с п. 7.3 ст. 83 НК РФ (репетиторы, няни, сиделки, помощники по хозяйству).
В данной статье будем говорить именно о плательщиках НПД.
Сделки с гражданами, работающими на НПД, необходимо оформлять в соответствии с ГК РФ:
- возможна как устная, так и письменная форма — простая или нотариальная (п. 1 ст. 158 ГК РФ);
- письменный договор не требуется, если исполнитель приступит к оказанию услуг сразу после заключения сделки.
Расходы на услуги самозанятого отражаются в зависимости от характера услуг как расходы:
- В БУ — в соответствии с ПБУ 10/99:
- по обычным видам деятельности — связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в т. ч.:
- прямые — затраты, напрямую формирующие себестоимость конкретной выпускаемой продукции (работ, услуг): например, стоимость материалов, зарплата основных рабочих и т. п.;
- косвенные — расходы по основной деятельности, распределяемые на весь выпуск продукции (работы, услуги);
- прямые — расходы, напрямую связанные с процессом производства;
- косвенные — остальные расходы, не относящиеся к прямым и внереализационным расходам.
Документы от самозанятого для подтверждения расходов (Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@):
- чек ─ электронный или бумажный с указанием наименования товаров (услуг), ИНН покупателя (заказчика) (п. 8-10 ст. 15 Закона N 422-ФЗ)
- акт может составляться дополнительно для определения периода или даты оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя, но не может быть самостоятельным подтверждающим документом. Налоговые органы настаивают на необходимости акта, поскольку он является документом, подтверждающим факт и дату оказания услуг.
- в момент расчета наличными;
- при безналичной оплате — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены расчеты.
- при постоплате — только после получения чека;
- в случае предоплаты — при наличии чека и подписанного акта выполненных работ (услуг).
- чек получен в 1 квартале, акт на услуги подписан во 2 квартале — расход в НУ отражается во 2 квартале;
- акт подписан в 1 квартале, чек получен во 2 квартале — расход в НУ отражается во 2 квартале.
Проверить действует ли статус самозанятого можно с помощью специального сервиса ФНС >>
Если окажется, что самозанятый утратил право на применение НПД во время исполнения договора, то работодатель обязан удержать из его дохода НДФЛ и начислить страховые взносы (Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@).
Как завести самозанятого в 1С 8.3
Шаг 1. Создание самозанятого как контрагента в 1С 8.3.
Создайте контрагента в разделе Справочники — Контрагенты .
- Вид контрагента — Самозанятый.
Заполните остальные данные о контрагенте в обычном порядке.
Шаг 2. Создание договора с самозанятым в 1С 8.3.
Создайте договор с самозанятым в 1С по ссылке Договоры в карточке контрагента (либо в разделе Справочники — Договоры ).
- Вид договора — С поставщиком.
По ссылке Счета учета расчетов с контрагентами укажите:
- Счет расчетов с поставщиком и Счет авансов выданных — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
- предназначен только для расчетов с самозанятыми по реестрам;
- имеет только одно субконто Контрагенты ;
- в документе Акт сверки расчетов с контрагентом расчеты по нему не отражаются.
Счет расчетов с самозанятыми следует закрепить в учетной политике (60,76).
Как провести услуги самозанятых граждан в 1С 8.3
В БУ затраты, которые отражаются в себестоимости выполняемых работ, учитываются на счете 20 «Основное производство» (Инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).
В НУ организация самостоятельно определяет в учетной политике перечень прямых и косвенных расходов, связанных с выполнением работ (п. 1 ст. 318 НК РФ).
Поступление работ от самозанятого в 1С 8.3 оформите документом Поступление услуг (акт, УПД) в разделе Покупки .
Рассмотрим особенности заполнения документа Поступление (акт, накладная, УПД) по примеру:
- Контрагент — самозанятое лицо, выбирается из справочника Контрагенты;
- Договор — договор с самозанятым лицом, выбирается из справочника Договоры;
- Счет учета :
- Счет затрат — в нашем примере счет 20.01 «Основное производство»;
- Номенклатурные группы — указать номенклатурную группу, по которой собираются затраты на выполнение работ, оказываемых заказчику;
- Статьи затрат — статья затрат из справочника Статьи затрат:
- Вид расхода — Материальные расходы;
Проводки по самозанятым в 1С 8.3
Документ формирует проводку:
- Дт 20.01 Кт 76.09 — учет затрат на работы самозанятого.
Как проводить чеки от самозанятых в 1С 8.3
Если чек от самозанятого получен позже подписания акта, отразите операции двумя документами Операция, введенная вручную ( Операции — Операции, введенные вручную ):
- на дату акта — укажите суммы только в БУ;
- на дату чека — укажите суммы только в НУ.
Как проводить оплату самозанятым в 1С
Для перечисления оплаты самозанятому в 1С создайте документ Платежное поручение в разделе Банк и касса – Платежные поручения .
- Вид операции — Прочее списание, поскольку при выплате физическому лицу нужно указать код дохода для исполнительного производства;
- Статья расходов — Оплата поставщикам (подрядчикам):
- Вид движения — Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов;
Перечисление оплаты самозанятому в 1С отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Прочее списание в разделе Банк и касса – Банковские выписки — кнопка Списание .
- Получатель — самозанятый контрагент;
- Счет дебета — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
- Контрагенты — самозанятый контрагент;
- Договоры — договор с самозанятым;
- Документы расчетов с контрагентом — документ поступления на выполненные работы;
- Статья расходов — Оплата поставщикам (подрядчикам):
- Вид движения — Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 76.09. Кт 51 — оплата самозанятому за работы.
Вопросы по расчетам с самозанятыми
Организация заключила договор с самозанятым на оказание услуг. Расчет с самозанятым происходит с расчетного счета ООО на расчетный счет самозанятого. Должно ли ООО пробивать чек самозанятому лицу с признаком расчета «РАСХОД» как обычному физлицу?
Согласно Закону N 54-ФЗ, чек выдает тот, кто продает товар (оказывает услугу, выполняет работу). В данном случае это самозанятый. Поскольку данную категорию налогоплательщиков освободили от применения онлайн-касс, то он пробьет и отправит вам чек через приложение «Мой налог». Необходимо, чтобы этот чек был направлен вам по электронной почте либо СМС — и тогда его можно принять в расходы (Письмо ФНС от 16.04.2019 N СД-4-3/7089@).
Формировать чек с видом РАСХОД при перечислении нет необходимости, поскольку вы являетесь покупателем, а не пользователем ККТ.
В организации все работники самозанятые физлица. Есть ли какие-нибудь особенности при приеме самозанятых на работу, начислении зарплаты?
Если речь идет о самозанятых, которые платят налог на профессиональный доход, то для организаций такие физические лица не являются сотрудниками. Следовательно, их не принимают на работу и не начисляют зарплату.
Кроме того, самозанятому нельзя применять НПД по доходам от услуг, оказанных работодателю или лицу, которое было работодателем менее 2 лет назад (пп. 8 п. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
Мы успешно разобрали как завести в 1С самозанятого контрагента, как проводить расчеты с самозанятыми в 1С 8.3.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательстваПомогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
Акт сверки взаиморасчетов 1С — документ, содержащий сведения о состоянии.ФНС объяснила, каким образом заказчикам-юрлицам заключать договоры с самозанятыми (Письмо.Факторинг — очень удобный вариант для продавца, которому нужно срочно.В программе Бухгалтерия 8.3 можно оформлять реестры выплат самозанятым и.
(14 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Обсуждение (2)
А почему в проводках используется счет 76.09, если есть спец. субсчет для самозанятых 76.16?
Счет 76.16 имеет множество ограничений.
Он подходит под вариант, который рассмотрен здесь
Перечисление оплаты самозанятым по реестру
Например, с релиза 3.0.100.16 реализован учет расчетов с самозанятыми на счете 76.16 «Расчеты с самозанятыми». Этот счет имеет особенности:
-предназначен только для расчетов с самозанятыми по реестрам;
-имеет только одно субконто Контрагенты;
-в документе Акт сверки расчетов с контрагентом расчеты по нему не отражаются.
Если выполнение работ и оплата производится не в один день (образуется дебиторская или кредиторская задолженность), следует использовать другие счета расчетов с контрагентами.Расчеты с самозанятыми физлицами в «1С»
В 2019 г. появилась новая категория физических лиц – самозанятые. Данная категория лиц применяет спецрежим «Налог на профессиональный доход» (плательщики НПД). НПД все больше распространяется по России, а организации все чаще сталкиваются с контрагентами-самозанятыми. Но как оформить и принять в расходы услуги самозанятых?
Кто может быть самозанятым
Любое физлицо, являющееся гражданином РФ или гражданином государства, входящего в состав ЕАЭС (ч. 2, 3 ст. 5 Закона № 422-ФЗ). Важно отметить, что наличие/отсутствие статуса ИП значения не имеет согласно ч. 1 ст. 2 Закона № 422-ФЗ. Но при этом право применять специальный режим НПД есть только у тех физлиц, у которых нет работников, нанятых по трудовому договору (пп. 4 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).
Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ регулируется порядок осуществления сделок с самозанятыми и особенности налогообложения, в т.ч. страховыми взносами. С1 июля 2020 г. субъектам РФ разрешено самостоятельно вводить специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) (Федеральный закон от 01.04.2020 № 101-ФЗ).
Как убедиться в статусе самозанятого
Запросить у физического лица электронную справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД из мобильного приложения «Мой налог». Она приравнивается к справке, выданной на бумажном носителе в налоговом органе. Или самостоятельно проверить статус самозанятого на сайте ФНС с помощью специального сервиса – https://npd.nalog.ru/check-status/. После того как мы убедились в том, что перед нами самозанятый, необходимо понять есть ли у нас право заключить с ним договор.
Кто может заключать договор с самозанятым
Любое физлицо (в т.ч. ИП) или организация. В Законе № 422-ФЗ предусмотрены налоговые ограничения для таких договоров:
Если работодатель в течение двух лет после увольнения сотрудника заключил с ним договор ГПХ в качестве самозанятого (без статуса ИП), то с вознаграждения по договору платится НДФЛ и страховые взносы в общем порядке (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).
Если самозанятый зарегистрирован в качестве ИП, то он самостоятельно уплачивает НДФЛ и страховые взносы со своего вознаграждения.
При этом с самозанятыми можно заключить:
договор на выполнение работ (оказание услуг).
Получая вознаграждение за оказание услуги по любому из вышеперечисленных договоров, самозанятый обязан зарегистрировать его в личном кабинете (с помощью приложения «Мой налог») и сформировать онлайн-чек для заказчика (ч. 1 ст. 14 Закона № 422-ФЗ, ч. 3 ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Именно данный чек организации и ИП принимают в целях признания расходов. Законом № 422-ФЗ установлено, что
для ООО и ИП наличие чека, сформированного плательщиком НПД, является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль, единому налогу при УСН, ЕСХН, НДФЛ (ч. 8-10 ст. 15 Закона № 422-ФЗ, п. 4 письма ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@).
Кто платит налоги
Самозанятые перечисляют налог с полученного вознаграждения самостоятельно на основании уведомления от налогового органа (ч. 2 ст. 11 Закона № 422-ФЗ). Контрагенту удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы самозанятого не нужно. Данная норма действует только при условиях:
самозанятый выдал покупателю (заказчику) чек (ч. 8 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).
самозанятый не утратил статус плательщика НПД. В частности, когда его доход в текущем году превысил 2,4 млн руб. (ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ), и он не зарегистрировался как ИП.
Следовательно, если самозанятый не проследит за своей доходностью и нарушит данные границы, то его обязанность по уплате НДФЛ и страховых взносов перейдет на покупателя (заказчика).
Кстати, подробно про изменения в НДФЛ, страховых взносах и прямых выплатах ФСС будет рассказано на Едином семинаре «1С» (зарегистрироваться бесплатно можно через ростовского партнера – «ГЭНДАЛЬФ»).
Оформление бухгалтерских проводок при работе с самозанятыми
Формируются проводки по расчетам с самозанятыми с использованием счетов учета с поставщиками 60 или 76.
Расчеты с самозанятыми в 1С:Бухгалтерии
Если компания сотрудничает с самозанятыми, расчёты с такими контрагентами в 1С:Бухгалтерии можно проводить автоматически. Эта функция доступна начиная с версии 3.0.100.16.
В статье посмотрим, как это работает, и разберемся, как перейти на новую схему учета расчетов с самозанятыми, если до этого уже велся учет в базе.
Как оформить расчёт с самозанятыми в 1С:Бухгалтерии
Чтобы заработала новая схема учета, нужно установить соответствующие функции в настройках.
Раздел Главное — Функциональность.
Как только в функциональности появился соответствующий флаг, в справочнике Контрагенты в реквизите Вид контрагента появляется новый вид контрагента — Самозанятый.
Кроме того, еще одна особенность новой схемы учёта — использование нового счета 76.16 Расчеты с самозанятыми по реестрам выплат.
-
Однако у этого счета есть некоторые особенности:
- имеет аналитику только Контрагенты
- не попадает в Акт сверки
- используется автоматом при использовании схемы учета с самозанятыми по реестрам.
Если же вы хотите вести более детальную аналитику по счетам расчетов с самозанятыми, то лучше использовать другой счет взаиморасчетов, например 76.09 (76.05).
Но следует учесть, что при использовании другого счета взаиморасчетов исчезает возможность пользоваться схемой учета по реестрам самозанятых, которая реализована в 1С:Бухгалтерии.
В этой статье мы рассмотрим вариант с использованием счета 76.16 и протестируем функционал учета расчетов с самозанятыми.
Что делать, если самозанятые сотрудники уже внесены в базу с другим видом контрагента?
Чтобы не исправлять руками вид во всех контрагентах, можно воспользоваться встроенной обработкой — Изменить выделенное.Выбираем нужных нам контрагентов-самозанятых, либо целую папку с такими контрагентами. Нажимаем правой кнопкой мыши — Изменить выделенные.
-
На закладке Реквизиты находим два нужных нам значения
- самозанятый ставим в значение Да
- реквизит Юридическое/физическое лицо ставим Физическое лицо
Нажимаем кнопку Изменить реквизиты. Программа обработает все выбранные значения автоматически.
Теперь у нас есть самозанятые контрагенты, с которыми можно отражать операции в программе.
читайте также
Документ, который отражает, какие услуги оказывают самозанятые, находится в разделе Покупки — Выплаты самозанятым.
В документе есть возможность выбрать — одна ли услуга оказывается всеми самозанятыми, на одну ли статью затрат относить эти расходы или на разные. Все это регулируется в шапке документа.
Если выбираем единая — то для всех самозанятых будет одна услуга, если выбираем в списке, то услуга переносится в табличную часть документа и выбирается уже непосредственно в зависимости от конкретного самозанятого.
Такая же логика при выборе счета затрат — либо будет один счет и статья для всех, либо индивидуальная настройка.
Выбираем контрагентов-самозанятых
Можно добавлять их по одному в документ по кнопке Добавить, а можно воспользоваться удобным подбором, который сразу отфильтрует самозанятых от остальных контрагентов. Поэтому если через кнопку подбор вы не можете найти нужного вам — проверьте его вид. Возможно там стоит физическое лицо.
Также обязательным условием является наличие банковского счета у самозанятого. При проведении документа формируются проводки такие же как и при поступлении услуг от контрагента.
Особенностью является запись в регистр Задолженность самозанятых по реестру, по которому программа отслеживает взаиморасчеты.
Из документа Выплаты самозанятым можно сформировать Реестр на оплату в формате excel для дальнейшей загрузки в банк.
Чтобы провести выплаты самозанятым, на основании документа Выплаты самозанятым можно создать документ Платежное поручение и документ Списание с расчетного счета.
Если же выплата осуществляется через кассу организации, то здесь нужно вручную сделать РКО с видом Оплата поставщику.
В качестве получателя выбираем банк. Реестр выплат и сумма документа формируются автоматически.
При проведении появляется кнопка Загрузить из файла. По этой кнопке можно автоматически загрузить чеки. Обычно эти данные предоставляет банк вместе с выпиской.
Данные чеков появятся в документе Выплаты самозанятым. Также чеки можно подгрузить и вручную из документа.
Таким образом, с помощью двух документов мы отразили все нужные взаиморасчеты с самозанятыми. Если построить оборотно сальдовую ведомость, то видно, что по счету 76.16 сальдо ноль.
Предполагается, что новый функционал 1С:Бухгалтерии будет полезен в компаниях, где часто и много сотрудничают с самозанятыми.
-
У такого решения есть несколько плюсов и минусов.
Плюсы: - разработанная схема поможет тем, у кого большое количество самозанятых работников, оказывающих одинаковые услуги
- можно вести учет с большим количеством контрагентов всего с помощью двух документов
- можно автоматически подгружать чеки самозанятых
-
Что может быть неудобно при работе по описанной схеме:
- нет полной аналитики на счете 76.16
- невозможность построения акта сверки по самозанятым
- одно и то же физлицо может быть как самозанятым, так и ИП, и физлицом на ГПХ. При использовании этой схемы придется задваивать запись в справочнике Контрагенты
- повышается вероятность ошибки при использовании нескольких видов контрагентов
- обучим работе
- настроим программы
- допишем новые функции
- будем регулярно обновлять программы
и консультировать по вопросам учета
Окажем услуги с оплатой по факту, если результат вас устроит.
Без предоплаты.
—>
- по обычным видам деятельности — связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в т. ч.: