Как внести изменения в чек самозанятого

Как внести изменения в чек самозанятого

Письмо ФНС России от 28.07.2023 № ЗГ-3-20/9902@

Комментарий

Плательщики спецрежима «Налог на профессиональный доход» (самозанятые) обязаны по каждой сделке формировать чек в приложении «Мой налог» (ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее – Закон № 422-ФЗ). При этом возможны ситуации, когда (например) в чеке отражена неверная сумма, или покупателю (заказчику) были возвращены средства, полученные в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров, работ, услуг.

Для таких случаев в приложении предусмотрена возможность аннулировать чеки. ФНС России письмом от 28.07.2023 № ЗГ-3-20/9902@ пояснила, как это сделать. Во вкладке «Чеки» нужно выбрать чек, который требуется аннулировать. Затем нажать на значок «…» и выбрать вариант «аннулировать». При этом потребуется указать причину аннулирования чека. После этого нужно сформировать чек с корректными данными и фактической датой расчетов. По аннулированным чекам инспекция пересчитает налог с 9-го по 12-е число месяца, следующего за месяцем аннулирования.

Напомним, что о сумме налога, который необходимо заплатить, инспекция ежемесячно направляет самозанятым уведомления не позднее 12-го числа (п. 2 ст. 11 Закона № 422-ФЗ). Предположим, что по неверно сформированному чеку самозанятый уплатил налог в июле. В августе он полностью аннулировал чек в связи с возвратом оплаты покупателю. Исходя из комментируемых разъяснений ФНС России, инспекция в сентябре (с 9-го по 12-е) должна пересчитать налог за минусом аннулированной суммы. А уведомление на оплату налога с учетом такой корректировки инспекция направит самозанятому, вероятнее всего, до 12 октября.

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

Как аннулировать чек в приложении «Мой налог»

По данным налоговой службы, к началу 2022 года в качестве самозанятых в России зарегистрировалось 4 млн человек. За все время действия специального налогового режима их доходы превысили 882 млрд ₽. При этом плательщики НПД сформировали более 610 млн чеков в приложении «Мой налог».

Законом предусмотрены два случая, когда самозанятый может аннулировать чек: первый — он вернул заказчику предоплату, и второй — внес некорректные данные о сумме расчетов, приводящих к завышению подлежащего уплате налога. Отменить чек в приложении или личном кабинете «Мой налог» можно самостоятельно.

ИФНС рассчитает сумму к уплате в бюджет не позднее 12 числа, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным месяцем), и уведомит об этом плательщика НПД. При этом налоговая сама учтет созданные и аннулированные чеки. Никакого дополнительного уведомления о том, что был произведен перерасчет, не будет.

Сумма к уплате появится в системе «Мой налог» и личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Если размер налога менее 100 ₽, указанная сумма перенесется на следующий месяц.

Внести средства в бюджет государства требуется до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как аннулировать чек, если внес неверную сумму?

Пример

Максим работает фотографом и платит НПД. Клиент перевел ему за фотосессию 5 000 ₽. Мужчина сформировал чек в приложении «Мой налог», но вместо дохода 5 000 ₽ по ошибке указал 50 000 ₽. Программа автоматически рассчитала предварительный налог в размере 1 500 ₽. Это 3% от суммы, еще 1 % автоматически спишется с налогового вычета (10 000 ₽), так как самозанятый его пока не израсходовал.
Отменить операцию очень просто:

1. Открываем ошибочно сформированный чек и нажимаем кнопку для дополнительных действий. Перед вами появится окошко с вариантами «Повторить» и «Аннулировать».

Порядок действий при отмене ошибочно сформированного чека
2. Кликает на кнопку «Аннулировать». Программа предлагает указать причину отмены операции. Выбираем пункт «Чек сформирован ошибочно». И жмем кнопку «Аннулировать». Появляется окошко с предупреждением, что данное действие приведет к перерасчету налога. Если вы действительно внесли некорректные данные, жмем «Аннулировать».

3. Теперь на главной странице приложения мы видим, что сумма 50 000 ₽ не учитывается в выручке. Данные в разделе «Предварительный налог» тоже изменились, а ошибочно сформированный чек неактивен. Теперь можно сформировать новый чек с правильными данными.

Как аннулировать чек, если пришлось вернуть деньги?

Пример

Максим работает фотографом и платит НПД. Клиент перевел ему предоплату за фотосессию в размере 1 500 ₽. На эту сумму мужчина сформировал чек в приложении «Мой налог». Накануне съемки клиент заболел, отменил фотосессию и попросил вернуть деньги. Так как болезнь — это форс-мажорное обстоятельство, Максим деньги вернул.
В этом случае порядок действий схож, но есть нюансы:

1. Открываем ошибочно сформированный чек и нажимаем кнопку для дополнительных действий. Появляется окошко с вариантами «Повторить» и «Аннулировать».

Порядок аннулирования чека при возврате оплаты
2. Нажимаем на кнопку «Аннулировать». Выбираем пункт «Возврат средств». И снова жмем кнопку «Аннулировать». Появляется окошко с предупреждением. Если подтвердить аннулирование, программа сделает перерасчет налога.

3. Теперь на главной странице приложения видно, что сумма 1 500 ₽ не учитывается в выручке, в разделе «Предварительный налог» информация изменилась. Чек на сумму предоплаты больше неактивен.

Как аннулировать чек через банковский сервис для самозанятых?

Пример

Олеся работает копирайтером и платит НПД. Девушка решила воспользоваться сервисом «Свое дело» от Сбербанка, подключила услугу «Автоматическое формирование чеков» и прикрепила к сервису свою банковскую карту.

Теперь при поступлении на карту средств от физлиц чек формируется автоматически. Сервис сам рассчитывает сумму предварительного налога и отправляет информацию в ИФНС. Все данные тут же появляются в приложении и личном кабинете «Мой налог».

Через какое-то время Олеся решила оплатить покупку в магазине на сумму 4 000 ₽. Случайно она перевела деньги со своего сберегательного счета на счет карты, которая привязана к сервису «Свое дело». Программа расценила поступление денег как оплату от физлица и автоматически рассчитала предварительный налог. Информация поступила в ФНС и отразилась в сервисе «Мой налог».
Аннулировать такой чек тоже несложно:

1. Проходим в приложении «Мой налог» по цепочке «Чеки» и «Аннулировать чек». В качестве причины указываем «Чек сформирован ошибочно».

Порядок аннулирования чека при использовании банковского сервиса для самозанятых
2. В приложении «Мой налог» чек станет неактивным. В сервисе «Свое дело» будет указано, что чек отменен. Сумма выручки за день спишется автоматически.

В сервисе «Свое дело» также отображается информация об отмененных операциях Для справки

Чеки самозанятых в приложении «Свое дело» формируются автоматически только при поступлениях от физических лиц. В иных случаях — если доход поступил от юрлица или ИП — из-за технических особенностей отразить доход можно только вручную.

Можно ли аннулировать чек, чтобы не платить налог?

Возможность отменить ранее созданный чек довольно простая, и у самозанятого может появиться соблазн сделать это, чтобы уменьшить сумму налога или вовсе не платить его. Пару раз налоговая может и пропустить подобные действия, но массовое аннулирование чеков рано или поздно вызовет вопросы. ФНС может проверить полноту уплаты налога, заблокировать функцию аннулирования и потребовать от плательщика НПД разъяснить причины такой корректировки.
Пример

Компания «Вкусная еда» заказала у самозанятого портного пошив фартуков для сотрудников. Мастер передал товар, получил деньги и сформировал чек.

Чтобы учесть эти расходы, компании необходим подтверждающий документ. Но заказчик обнаружил, что самозанятый аннулировал чек, чтобы не платить налог, а новый документ формировать отказался.
Если объективных причин для аннулирования чеков нет, самозанятому по первому нарушению грозит штраф 20% от списанной суммы, затем — 100%. Для понимания: если самозанятый отменил чеки на сумму 60 000 ₽, заплатит первый штраф в 12 000 ₽.

Попался на незаконном аннулировании вновь в течение следующих 6 месяцев, заплатит штраф в размере неучтенной суммы.

Проверку в отношении недобросовестного самозанятого может инициировать сам заказчик, обратившись в налоговую с заявлением и документами, подтверждающими факт оплаты, — это может быть расходный кассовый ордер или выписка с расчетного счета.

Согласно законодательству, юрлица и ИП могут учитывать в своих расходах стоимость услуг самозанятых только по чеку. Если плательщик НПД аннулировал чек, а деньги не вернул, это не является основанием не учитывать расходы бизнеса.

Может ли самозанятый внести изменения в чек?

При формировании чека в приложении «Мой налог» допустила ошибку в наименовании услуги: некорректно ввела дату в описании. Для меня это неважно, но может ли компания-заказчик попросить исправить чек? Сами услуги и номер договора, по которому проходит оплата, описаны корректно.

Можно ли мне аннулировать старый чек и сделать новый? В какие сроки это можно сделать?

Чтобы исправить ошибку, самозанятый может аннулировать чек в приложении, а затем сформировать новый. В вашем случае это не нарушение. Аннулировать чек можно как по своему желанию, так и по просьбе заказчика.

Как самозанятому изменить чек

Самозанятый может скорректировать ранее переданные в налоговую данные о доходах. Это допустимо, если плательщик НПД возвращает деньги, полученные в счет оплаты, или если он ошибся при вводе сведений в приложении «Мой налог» — например, в дате, названии услуги или сумме платежа.

Корректировку делают перевыпуском чека. Сначала нужно аннулировать старый, а затем сформировать новый чек на ту же дату. Просто внести изменения в уже сформированный чек не получится.

Аннулировать чек можно в приложении «Мой налог» или в личном кабинете самозанятого на сайте ФНС. Для этого нужно выбрать причину из списка: «Чек сформирован ошибочно» или «Возврат средств».

Самозанятым: как исправить чек?

Согласно п. 4 ст. 8 закона № 422-ФЗ о самозанятых плательщик НПД может в любой момент провести корректировку сведений, которые ранее были переданы в ФНС.

Что можно поменять?

• сумму в чеке (если делаете возврат заказчику),
• наименование услуги,
• ИНН заказчика,
• дату получения средств.

Как внести изменения в чек?

Чек отредактировать невозможно. Поэтому некорректный чек необходимо аннулировать и сформировать правильный.

После формирования чека появляется функция «Аннулировать». Она остается активной уже постоянно при просмотре чека. Если на нее нажать, выходит окно с выбором причины аннулирования: «Чек сформирован ошибочно» или «Возврат средств». После выбора причины приложение еще раз предупредит, что действие приведет к перерасчету налога.

Хотите зарабатывать на голосовых поздравлениях? Регистрируйтесь в Grattis