Что такое специальный счет?
Специальный счет – это такой же счет в банке, как и обычный расчетный счет для бизнеса, но который нужен для обеспечения заявок, участвующих в тендерах по 44-ФЗ и 223-ФЗ (два закона, где прописаны все основные правила проведения торгов).
Чем отличается специальный счет от расчетного?
Отличие спецсчета от расчетного заключается в том, что он является целевым, то есть открывается не для ведения расчетов, а для обеспечения госконтрактов. Однако, если банк, в котором у вас открыт р/с, входит в список утвержденных Минфином, то вы имеете право указать ваш расчетный счет в качестве спецсчета.
Какие бывают специальные счета?
Типы специальных счетов в банке . Счет банковского платежного агента или субагента . Счет платежного агента . Счет поставщика . Торговый банковский счет . Клиринговый банковский счет . Счет гарантийного фонда платежной системы . Номинальный счет
Как снять деньги со спецсчета?
Вот, например, инструкция банка Тинькофф, как вернуть деньги со спецсчета на расчетный:Зайдите в личный кабинет.Убедитесь, что деньги разблокированы.Выберите операцию «Перевод между счетами».Укажите номер своего расчетного.Переведите деньги со специального на расчетный.4 мар. 2021 г.
Как организовать раздельный учет по гособоронзаказу?
Основные документы, подтверждающие ведение раздельного учета по гособоронзаказу:бухгалтерская справка по форме ОКУД 0504833 (утверждена Приказом Минфина №52н от 30.03.2015);расчет суммы накладных расходов (приложение №1 к Приказу №255н);структура цены — расходная декларация (приложение №2 к Приказу №255н).26 мар. 2021 г.
Как закрыть счет гоз?
Порядок закрытия специального банковского счета Счет для участника госзакупок можно закрыть, подписав соответствующее заявление по форме банка. Если в момент закрытия деньги на вашем счете будут заблокированы электронной площадкой, это не станет причиной для отказа в расторжении договора.
10 важных нюансов работы со спецсчетами
Cпециальный счет используют электронные площадки, чтобы заблокировать деньги в качестве обеспечения заявки и списать плату за победу в госзакупках по 44-ФЗ. Если денег на нем не хватит, то заявку на участие в процедуре вернут.
Что такое специальный счет в банке для участников закупки
Это нововведение пришло с изменениями, которые вступили в силу 01.07.2018. Это обычный расчетный счет, на котором банк блокирует или снимает деньги по обращению любой из восьми ЭТП для торгов по 44-ФЗ. Его используют участники госзакупок со стороны поставщика. В пп. «а» п. 1 ч. 5 ст. 44 44-ФЗ указано, для чего спецсчет в банке: чтобы упростить процесс обеспечения заявок во время электронных процедур.
Видеоинструкция: «Как открыть специальный счет»
Обязательно ли открывать
В ст. 44 44-ФЗ указано, что спецсчет для участия в торгах — это инструмент, который помогает обеспечить заявку. Напомним, с 01.01.2022 заказчик вправе, но не обязан требовать обеспечить заявку, если НМЦК не превышает 1 млн руб.
Если участвуете в конкурсах и предоставляете банковскую гарантию в качестве обеспечения заявки, то с 01.07.2019 это снова стало возможно.
Получается, что, если у коммерческой организации нет спецсчета, может ли она участвовать в закупках в электронной форме — да, но только в госзакупках со стартовой ценой до миллиона рублей без обеспечения заявки, если эта организация обеспечивает заявку независимой гарантией, участвует в закупках у едпоставщика на электронных магазинах, в закупках по 223-ФЗ без ограничений для МСП и других процедурах, где не требуется обеспечивать заявку.
Плату за победу в этом случае придется перечислять на банковские реквизиты площадки по требованию.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы предъявить требования к обеспечению заявки без ошибок и нарушений.
Чтобы прочитать, понадобится доступ в систему: ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО НА 2 ДНЯ .
В какой банк обращаться
Распоряжением Правительства РФ № 1451-р от 13.07.2018 утвердили закрытый перечень банков, в которых разрешили открыть специальный счет:
- Сбербанк России.
- ВТБ.
- Газпромбанк.
- Российский сельскохозяйственный банк.
- Альфа-банк.
- Московский кредитный банк.
- Открытие.
- Райффайзенбанк.
- Росбанк.
- Всероссийский банк развития регионов.
- Промсвязьбанк.
- Россия.
- Санкт-Петербург.
- Совкомбанк.
- Российский национальный коммерческий банк.
- ОПТ-банк.
- Юникредит.
- Тинькофф.
- АК-БАРС.
- Северный морской путь.
- Новикомбанк.
- Дом.рф.
- Государственный специализированный российский экспортно-импортный банк.
- МТС-Банк.
У меня уже есть счет в одном из банков перечня. Открывать отдельный?
В этом случае открывать отдельный не нужно. Используйте имеющийся расчетный. Для этого подпишите допсоглашение с банком ( постановление Правительства РФ № 626 от 30.05.2018 ).
- как работать со специальным счетом по 44-ФЗ и 223-ФЗ;
- как открыть специальный счет;
- спецсчета для учета гособоронзаказов: что это и как с ним работать.
Сколько открывать
Для участия в госзакупках достаточно одного спецсчета. Электронные площадки подписали соглашения о взаимодействии с каждым из банков из Распоряжения 1451-р . Один счет используют для всех торгов. Не запрещено иметь их в нескольких банках. Это подтверждает позиция Минфина.
Когда заблокируют деньги?
В ч. 5 ст. 44 44-ФЗ указано, когда площадка списывает средства со спецсчета участника закупки — это произойдет в течение пятидесяти минут после подачи заявки на участие.
Из этого вытекает важный нюанс работы — обязательно иметь всю сумму обеспечения заявки в момент ее подачи. Но если суммы не хватит, то успеете пополнить спецсчет и переподать заявку.
Когда разблокируют деньги?
В течение одного часа после наступления одного из условий:
- заявку отклонили или участника отстранили;
- заявку отозвали;
- заключение контакта (в этом случае направляют информацию о реквизитах спецсчетов всех участников закупки, заявки которых не были отклонены, отстранены, отозваны, за исключением участников закупки, которые признаны уклонившимися от заключения контракта);
- отмена закупки;
- получение решения контрольного органа об отказе в согласовании заключения контракта с едпоставщиком;
- получение решения об отказе во включении информации об участнике закупки в реестр недобросовестных поставщиков из-за уклонения от заключения контракта.
Инструкция, как выводить деньги со спецсчета обратно на расчетный счет, в разных банках отличается. Вот, например, инструкция банка Тинькофф, как вернуть деньги со спецсчета на расчетный:
- Зайдите в личный кабинет.
- Убедитесь, что деньги разблокированы.
- Выберите операцию «Перевод между счетами».
- Укажите номер своего расчетного.
- Переведите деньги со специального на расчетный.
Банки начисляют процент?
Есть банки, которые начисляют процент на сумму, которая находится на спецсчете. Сумма процентов зависит от банка, она прописывается в договоре или допсоглашении или в условиях обслуживания. Так, на сайте указано, что спецсчет в Сбербанке — это возможность получить 0,01 % процентов годовых на остаток денежных средств.
С отдельного счета списывают плату за победу?
Работа со спецсчетами по госзаказам заключается еще в оплате победы. Если у победителя есть специальный счет, то деньги за победу снимут с него. Если нет, то электронная площадка потребует перечислить нужную сумму на банковский.
ЭТП формально обязаны брать с победителя закупки 1 % от начальной цены контракта. У становили верхние границы. А электронные площадки утвердили тарифы на основе этих ограничений. Плата не превышает:
- 2000 рублей, если закупка проходит с ограничениями для малого бизнеса и СОНКО;
- 6000 рублей для всех остальных госзакупок (5000 + НДС 20 %).
Платить придется только победителю госзакупки. Для остальных поставщиков участие бесплатно.
Понадобится ли для торгов по 223-ФЗ?
В ч. 13 ст. 3.4 223-ФЗ указано, нужен ли спецсчет для 223 ФЗ, — да, если относитесь к малому и среднему предпринимательству и планируете участвовать в закупках по 223-ФЗ для этих организаций. Только в этом случае действует требование обеспечивать заявки через спецсчет. Проходить они будут на тех же ЭТП, что и госзакупки по 44-ФЗ.
Во всех остальных случаях для участия в торгах по 223-ФЗ специальный счет не нужен.
Бухгалтерия по гособоронзаказу (ГОЗ) по всем правилам
Ведущий бухгалтер компании НПП «Химметпродукт» Анжела Матюшко расскажет об опыте работе с гособоронзаказом: что нужно для участия, как работать со спецсчетами, как делать возмещение затрат и почему не стоит бояться проверок.
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Анжела трудится бухгалтером уже больше девяти лет, в компании НПП «Химметпродукт» более пяти лет. Организация занимается продажей металлопроката и химико-металлургического сырья. Работа ведется с юридическими лицами и ИП. Компания также является поставщиком в рамках государственных закупок (госзакупок) и государственных оборонных заказов (ГОЗ).
Так как организация коммерческая, основная работа проводится с расчетными и кредитными счетами в банке. Особая категория счетов – это специальные счета для работы в рамках ГОЗ по 275-ФЗ. Именно о них сегодня пойдет речь.
Курс повышения квалификации «Госзакупки по 44-ФЗ и 223-ФЗ»
Полное погружение в вопросы закупок с тестами и практикой: вы научитесь искать выгодные закупки, пользоваться тендерными площадками, составлять заявки на участие и готовить пакет документов.
После прохождения курса выдаем официальное удостоверение о повышении квалификации на 72 часа и вносим его в реестр ФИС ФРДО Рособрнадзора.
Станьте специалистом, который поможет бизнесу заработать больше! Записаться
Что такое ГОЗ
Не путайте госзакупки и ГОЗ. Это разные вещи. Тендеры отличаются назначением поставок. Госзакупки нужны для поставки товаров для государственных и муниципальных нужд. По ГОЗ поставки ведутся для федеральных нужд в целях обеспечения обороны страны по 275-ФЗ.
С точки зрения бухгалтерии ГОЗ отличается от «простых» госзакупок более строгими требованиями:
Полная прозрачность сделки в цепочке «госзаказчик-уполномоченный банк-головной исполнитель-исполнители».
Строгое обоснование цены контракта.
Отчетность по первому требованию.
«Компания НПП „Химметпродукт“ поставляет металлопрокат и другое сырье в рамках ГОЗ с 2019 года. Началось все с того, что постоянные клиенты проводили тендерные закупки, и компания приняла в них участие. С точки зрения бухгалтерии пришлось разбираться в тонкостях ведения ГОЗ самостоятельно. Это было непросто, возникало много вопросов».
Кто участвует в ГОЗ?
Заказчик в ГОЗ – государство, в лице федеральных органов исполнительной власти в лице Минобороны. Головной исполнитель – юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством РФ и заключившее с государственным заказчиком контракт.
Исполнитель – организация (предприниматель), которая входит в кооперацию головного исполнителя. Могут быть первого, второго, третьего и т. д. порядка.
В соответствии с законом головной исполнитель для начала должен определить состав исполнителей, обосновать участие каждого из них в ГОЗ, выбрать уполномоченный банк, предоставить возможность государственным заказчикам осуществлять контроль за исполнением госконтракта и обосновать формирование цен. Использование денежных средств при исполнении ГОЗ строго контролируется многочисленными органами: прокуратура, казначейство, Банк России, ФАС, Минобороны и т. д.
По требованию органов предприятие должно быть готово предоставить информацию о контрагентах, отчетность и информацию о затратах в течение пяти дней. Так гарантируется прозрачность и защищенность всех расчетов.
«Главное для владельца бизнеса и бухгалтера не волноваться и не бояться контроля со стороны органов. Для прокуратуры чаще всего это рядовая проверка, а не поиск нарушений. Они тоже заинтересованы в исполнении контракта и их прямая обязанность – удостовериться в отсутствии риска срыва ГОЗ».
Банковское сопровождение ГОЗ
Банковское сопровождение ГОЗ осуществляет уполномоченный банк, у которого есть соответствующая лицензия. Банковское сопровождение нужно для обеспечения прозрачности взаиморасчетов, контроля расходования средств.
Со стороны бухгалтерии работу головной исполнитель начинает с выбора уполномоченного банка и открытия отдельного счета. Специальные счета нужны для ведения всех взаиморасчетов по ГОЗ. Отдельный счет в выбранном банке обязаны открывать как головной исполнитель, так и исполнители по всей цепочке кооперации. Если у организации несколько контрактов, то для каждого открывается собственный счет.
Все счета в рамках одного гособоронзаказа связаны одним идентификатором государственного контракта (ИГК). Это цифровой код из 25 цифр, который составляется заказчиком по особым правилам. ИГК указывается во всех документах исполнителей.
«Сама система спецсчетов появилась относительно недавно. Для разъяснения некоторых статей 275-ФЗ обращались в прокуратуру и ФАС. Сейчас вопросы возникают все реже, и мы можем смело работать с 20+ счетов одновременно».
Пошаговая инструкция работы со спецсчетами
1. Чтобы открыть счет в банке, с которым вы еще не сотрудничали, посетите банк и предоставьте пакет документов. Большинство банков запрашивают:
учредительные документы: устав либо учредительный договор;
документы, подтверждающие полномочия Представителей Клиента на открытие банковских счетов и распоряжения ими (протокол уполномоченного органа о назначении единоличного исполнительного органа, доверенность на открытие банковских счетов и пр.);
карточка с образцами подписей и оттиска печати (заверенная нотариально);
заявление на открытие счета;
анкета налогового резидента;
копии документов, удостоверяющих личность руководителя и лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати;
дополнительные документы, обязательные для представления в соответствии с отдельным перечнем.
Если у вас уже открыт счет в нужном банке, то пропустите первый пункт, и сразу переходите ко второму.
2. Зарезервируйте спецсчет на сайте банка.
3. Пропишите отдельный счет в договоре, либо в доп. соглашении;
4. После заключения договора подайте заявление на открытие спецсчета в уполномоченный банк. Для этого предоставьте в банк в электронном виде заявление и договор с приложениями. Открытие отдельного счета обычно занимает от одного до трех дней.
Возмещение затрат
Возмещение затрат нужно, когда исполнитель закупил сырье до заключения контракта за счет собственных средств и планирует компенсировать понесенные затраты на расчетный счет компании.
Возмещение затрат возможно, если в договоре или доп. соглашении прописан пункт о возмещении (компенсации) понесенных за счет собственных средств затрат. Важно, чтобы в документах была прописана сумма затрат в точных цифрах до копейки.
Для того чтобы возместить затраты необходимо:
после того как на спецсчет поступят денежные средства от покупателя, предоставить в банк следующие документы: платежное поручение, договор с покупателем, акт приема-передачи товара, в некоторых банках допускается УПД.
после того как банк проверит документы, средства поступят на расчетный счет компании в течение от одного до трех дней.
Раздельный учет
Раздельный учет по гособоронзаказу – это отдельная регистрация финансовых результатов по каждому контракту. Его обязаны вести все участники цепочки кооперации, кроме физлиц. Это требование закреплено в 275-ФЗ.
Раздельный учет нужен для контроля себестоимости продукции ГОЗ, регулирования цен и контроля использования денежных средств.
Предприятие должно обеспечить обособленный учет доходов и расходов по каждому госконтракту любым способом для определения финансового результата по госконтракту. Поэтому порядок ведения раздельного учета определяется организацией самостоятельно и отражается в учетной политике.
Исполнители ГОЗ должны отдельно производить аналитическую регистрацию по следующим статьям затрат: доходы, расходы, активы, обязательства и другие объекты учета.
Чаще всего учет ведется в 1С или другой бухгалтерской программе.
Контролирующие органы могут запросить следующие документы для проверки расходования бюджетных средств по ГОЗ:
расчет суммы накладных расходов (приложение № 1 к приказу № 210н)
структура цены – расходная декларация (приложение № 2, 3 к приказу № 210н)
выписка из регистров аналитического учета (приложение № 4 к приказу № 210н)
· к указанным документам необходимо приложить копии первичных учетных документов.
На что тратить деньги со спецсчета?
Списать деньги со спецсчета просто так не получится. Необходимо указывать идентификатор госзаказа или списывать на отдельный счет.
Чаще всего средства списывают в целях:
оплаты обязательных платежей в бюджетную систему: налоги, сборы, страховые взносы и пр.;
компенсации в пределах цены госзаказа понесенных головным исполнителем за счет собственных средств;
расходов не превышающие 3 млн рублей, если данные расходы не связаны с ГОЗ.
Запрещено списывать со спецсчета на:
предоставление и возврат ссуд, займов, кредитов;
перечисление денежных средств физическим лицам (с исключениями) и пр.
Потратьте время, чтобы во всем разобраться, обратитесь к специалистам или в соответствующие органы. Сформировав схему действий, вы сможете участвовать и выигрывать контракты самостоятельно.
Главные вопросы о спецсчетах
Понятие специального счета внедрилось в российскую экономику еще в 90-е годы. Изначально он использовался только застройщиками, платежными агентами, нотариусами. Сегодня таким термином принято называть финансовый инструмент, который предоставляется поставщиками в качестве обеспечительной меры для участия в тендерах.
Обязательно ли нужен спецсчет?
Законодательством четко обозначены обстоятельства, когда участникам электронных торгов требуется открытие специального счета. Так, в рамках 44-ФЗ его должны открывать все поставщики, включая юридических и физических лиц, а также ИП. По 223-ФЗ спецсчет потребуется только контрагентам, относящимся к субъектам МСП.
В финансовом инструменте нет необходимости, если:
- Тендеры проводятся в бумажном формате. Начиная с 2019 года основная часть торгов проходит в электронном виде.
- От участников аукциона не требуется обеспечения заявки. К таковым относится часть тендеров по 44-ФЗ стоимостью до 1 млн.руб., все аукционы по 223-ФЗ, цена контрактов которых не превышает 5 млн.руб.
- Тендеры обеспечиваются банковской гарантией либо поставщик направляет денежные средства напрямую на р/с организатора.
Как работает спецсчет?
Чтобы разобраться в алгоритме работы специального счета, следует детально рассмотреть каждый этап процедуры обеспечения заявки. Схема выглядит следующим образом:
- Перед обращением в банк потенциальный исполнитель должен предварительно позаботиться о приобретении электронной подписи и пройти регистрацию на сайте ЕИС в качестве участника.
- Поставщик подает заявку и пакет учредительной документации в кредитную структуру для открытия счета. В некоторых банках это можно сделать онлайн. Если у клиента уже имеется расчетный счет, процедура проходит по упрощенной схеме — в финансовую организацию направляется заявка, стороны подписывают дополнительное соглашение.
- Сразу переводить денежные средства на счет не обязательно. Главное следить, чтобы необходимая сумма размещалась на балансе до момента окончания подачи заявок.
- Контрагент направляет заявку на электронную торговую площадку (ЭТП) для участия в процедуре. Так, он дает предварительное согласие на последующую блокировку определенной суммы на спецсчете.
- В течение одного часа после окончания приема заявок на ЭТП, банк временно блокирует операции по балансу. Ограничение снимается за 1 рабочий день после предоставления для этого основания.
- Денежные средства со счета победителя торгов перечисляются на р/с заказчика после подписания контракта. Транзакция осуществляется банком по запросу ЭТП.
Какие нужны документы, чтобы открыть спецсчет?
Для открытия специального счета в любом аккредитованном Минфином банке от юридических лиц потребуется предоставить стандартный пакет документов, в который входит:
- заявление;
- заверенные копии учредительной документации;
- сведения об организации, составленные по форме кредитной структуры;
- КОПОП (образцы подписей и печать);
- приказы на руководителя компании и на сотрудников, имеющих доступ к спецсчету;
- паспорта работников, уполномоченных распоряжаться денежными средствами по балансу;
- лицензии на деятельность.
Индивидуальные предприниматели подают в финансовое учреждение заявление, паспорт, выписку из реестра налогового органа. Также потребуется заполнить бланк банка, указав основные сведения о деятельности.
В каких банках можно открыть спецсчет?
Согласно распоряжению Правительства определен перечень банков, аккредитованных для открытия и обслуживания специальных счетов для участников госзакупок. В список входит 25 финансовых организаций:
-
; ; ; ; ;
- ВБРР;
- Возрождение; ;
- Дом.РФ; ;
- Новикомбанк;
- ОТП; ;
- Пересвет; ;
- РНКБ;
- Райффайзенбанк;
- Росбанк;
- Россельхозбанк;
- СМП; ; ;
- Точка Банк;
- Тинькофф банк;
- ЮниКредит Банк.
Как быстро открыть спецсчет?
В большинстве аккредитованных финансовых организаций подать заявку на открытие специального счета предлагается дистанционно. Такая функция обычно присутствует в Личном кабинете банка, с которым клиент уже сотрудничает.
Если у вашего банка нет аккредитации, вы можете открыть спецсчет через наш сайт. Оставьте заявку здесь
Как переводить деньги на спецсчет?
Денежные средства на баланс перечисляются по стандартной схеме — переводом или наличными через подразделение банка. Допускается перевести нужную сумму с помощью онлайн-банкинга. Для осуществления операции достаточно указать в форме номер счета, проверить соответствие наименования получателя.
Плюсы и минусы использования спецсчета
- На балансе не обязательно иметь денежные средства на момент подачи заявки. Контрагенты вправе направить запрос, затем отклонить его, не переживая по поводу обеспечения.
- На находящиеся на специальном счете деньги начисляются проценты. Другими словами, поставщики получают хоть и небольшой (от 0,01-4% годовых), но дополнительный доход.
- На сегодняшний день исполнителям разрешено открыть только один спецсчет, а пользоваться им на разных торговых площадках. До 2021 года участники переводили средства на личный счет разных ЭТП в качестве обеспечительной меры.
- На момент завершения приема заявок важно иметь на балансе полную сумму. Недостаток даже нескольких рублей может стать причиной отказа от участника.
- Необходимо учитывать срок перечисления нужной суммы на спецсчет. Некоторые платежные системы обрабатывают транзакцию до 5 рабочих дней. Если перевести деньги за несколько дней до окончания приема заявок, задержка платежа может привести к отклонению запроса.
Как оплачивать со спецсчета?
После подписания контракта с заказчиком, ЭТП направляет запрос в финансовую организацию с требованием о перечислении денежных средств. Банк переводит необходимую сумму со специального счета участника на р/с оператора торговой площадки.
Если на балансе недостаточно средств, ЭТП вправе требовать деньги с контрагента. Победитель тендера в таком случае должен самостоятельно перевести средства по реквизитам оператора либо доложить недостающую сумму на свой личный баланс на площадке.
Можно ли переводить деньги со спецсчета на расчетный счет?
Законодательством не установлено каких-либо запретов на перемещение денежных средств между расчетным и специальным счетом организации. Если необходимая сумма не заблокирована для обеспечения участия в тендере, контрагенту достаточно оформить платежное поручение с указанием реквизитов для получения перевода.
Можно ли вернуть средства со спецсчета?
Когда денежные средства будут разблокированы, клиент может вернуть их обратно на р/с. В большинстве банков выполнить операцию предлагается через функцию «Перевод между счетами» в личном кабинете контрагента.
Как закрыть спецсчет?
Специальный счет закрывается по заявлению владельца, которое оформляется по форме банка. Если в момент подачи документа денежные средства на балансе заблокированы, это не послужит причиной расторжения договора с финансовой структурой. В такой ситуации движение сумм по счету будет приостановлено до тех пор, пока от ЭТП не поступит соответствующее разрешение.
В случае с гособоронзаказом спецсчет разрешается закрыть только после получения уведомления от заказчика об исполнении контракта. После того, как поступит сообщение, банк рассмотрит заявление от владельца счета и прекратить его обслуживание. Если на балансе остались денежные средства, их можно получить наличными в отделении обслуживающей финансовой организации либо перевести на действующий р/с.