Расчет стоимости лизинга
Перед принятием решения о покупке имущества в лизинг, нужно сначала определиться, сколько придется платить, какая будет переплата в конечном итоге. Необходимо понять принцип расчета стоимости лизинга, какие факторы и как влияют на размер платежей.
Мы расскажем на примере покупки автомобиля, что выгоднее лизинг или покупка в кредит, об особенностях авансовых платежей, как влияют на сумму взносов срок лизинга, пробег транспортного средства. Подскажем как можно быстро и просто рассчитать лизинг без применения сложных формул.
Лизинг или покупка – что выгоднее
Чтобы сравнить, что выгоднее лизинг или покупка имущества в кредит, рассмотрим сделку на конкретном примере. По условиям лизинговой сделки вы ежемесячно выплачиваете амортизацию ТС, и комиссионные лизингодателю. Цена предмета лизинга включается в платеж только если это установлено договором. По кредитному договору выплачивается часть стоимости ТС + проценты.
Рассмотрим на примере:
- Стоимость авто – 1500 тыс. руб.
- Авансовый платеж – 150 тыс. руб.
- Срок – 5 лет.
- Ставка по кредиту и ставка удорожания по лизингу – 20% годовых.
Если взять кредит, сумма ежемесячных платежей составит 35,7 тыс. руб., общая сумма выплаты – 2145 тыс. руб.
Если оформить лизинг автомобиля, платить ежемесячно придется примерно также – 35,6 тыс. руб., но возврат НДС с суммы договора лизинга составит 381 тыс. руб. и столько же экономия по налогу на прибыль. Общая сумма затрат с учетом выгоды по налогам составит 1535 тыс. руб.
Таким образом, оформив ТС в лизинг, компания сэкономит до 600 тыс. руб.
Давайте далее рассмотрим дополнительные факторы, влияющие на размеры лизинговых платежей.
Цена продажи и рекомендованная розничная цена
Что входит в цену продажи авто по лизингу:
- Рекомендованная производителем розничная цена. Она стандартно является нижней планкой стоимости определенной модели.
- НДС. Его размер 20%. При лизинге сумма налога включается в стоимость лизинговых платежей, но лизингополучатель имеет право включить НДС в вычет на общих законных основаниях по окончании срока лизинга.
- Скидки и акции от производителя. Многие лизинговые компании сотрудничают с производителями, которые предоставляют хорошие скидки на покупку клиентам лизингодателей.
- Часто в ежемесячные лизинговые платежи включаются расходы на обслуживание ТС (ремонт, техобслуживание) и страховку.
Таким образом лизингополучатель может оплачивать в соответствии с лизинговым договором только ежемесячные платежи и топливо.
Большой авансовый платеж – стоит ли и в каком случае
В отличие от кредитной сделки, когда высокий первоначальный взнос существенно снижает сумму переплаты, финансовый лизинг функционирует по иной схеме. По ней не рационально вносить максимально большой первоначальный взнос.
Причины этому следующие:
- Внесение большого аванса снизит сумму лизингового договора, а значит, уменьшится и налоговая выгода – снизится включенный в лизинговый платеж НДС, который можно вернуть.
- Ваш процент удорожания не будет снижен.
- Если авто будет утеряно не по вашей вине, вернуть свои деньги у вас не получится.
Небольшой аванс (до 10%) даст возможность вывести лишь небольшую сумму из оборота без особых потерь, и вы существенно сэкономите на лизинговых платежах.
Внесение максимально большого аванса может быть оправдано, если вы хотите оформить лизинг, не предоставляя большую финансовую отчетность или вам требуется срочно оформить сделку.
Как срок лизинга влияет на лизинговые платежи
Стандартно лизинг оформляется на срок от 12 месяцев до 5 лет, менее распространены предложения на срок от 3 месяцев, максимально до 7 лет. Большой срок снижает сумму ежемесячных платежей, также снижается остаточная стоимость авто из-за амортизации. Основная часть выплат за амортизацию условно включается в платежи за первый год использования , т. к. считается, что автомобиль обесценивается в течение первого года эксплуатации.
Влияние пробега ТС на стоимость лизинга
Поскольку километраж авто влияет на его стоимость, лизингодатели включают в договор максимальную величину пробега ТС за первый год пользования автомобилем. Если фактический пробег авто превысит границу, стоимость лизинга возрастет, т. к. при расчете ежемесячных платежей применяется уровень, рассчитанный исходя из планируемой амортизации.
Расчет лизинга – калькуляторы, формулы и другие инструменты
Расчет лизинга может быть выполнен вручную по формулам или с помощью лизинговых калькуляторов, размещенных на сайтах лизинговых компаний.
Для расчета общей суммы лизинговых платежей суммируются:
- авансовый платеж;
- комиссии и проценты лизингодателя по договору лизинга;
- выкупной платеж;
- амортизационные отчисления;
- НДС.
Воспользовавшись калькулятором лизинговых платежей, можно быстро сделать расчет лизинга.
Для примера рассчитаем стоимость лизинга на сайте СберЛизинг:
- Стоимость автомобиля – 1500 тыс. руб.
- Авансовый платеж 10%–150 тыс. руб.
- Срок лизинга – 37 месяцев.
- Выкупной платеж –10%.
- Годовое удорожание –10,3%.
Согласно расчету лизинговых платежей на заданных условиях общая сумма договора составит 2106 тыс. руб., ежемесячный взнос около 50 тыс. руб., экономия по налогам 702 тыс. руб.: возврат НДС – 351 тыс. руб. и экономия на налоге на прибыль с финансируемой суммы – 351 тыс. руб.
Какой лизинговый калькулятор лучше использовать для расчета стоимости лизинга?
При предварительном расчете стоимости финансовой аренды лучше воспользоваться лизинговым калькулятором той лизинговой компании, в которую вы планируете обращаться. Хотя принцип расчета одинаковый у всех лизингодателей.
Будет ли расчет стоимости лизинга точным?
С помощью лизингового калькулятора вы сможете получить предварительную сумму стоимости лизинга. Точный расчет лизинга вам озвучит лизингодатель после рассмотрения вашей заявки и принятия по ней решения.
Как уменьшить ежемесячный платеж по лизингу?
Для уменьшения ежемесячного платежа по лизингу можно увеличить сумму авансового взноса, увеличить срок лизинга или величину выкупных платежей.
Что входит в лизинговый платеж
Статья 28. Лизинговые платежи
(в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Перспективы и риски арбитражных споров. Ситуации, связанные со ст. 28
1. Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.
(п. 1 в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Размер, способ осуществления и периодичность лизинговых платежей определяются договором лизинга с учетом настоящего Федерального закона.
Если лизингополучатель и лизингодатель осуществляют расчеты по лизинговым платежам продукцией (в натуральной форме), производимой с помощью предмета лизинга, цена на такую продукцию определяется по соглашению сторон договора лизинга.
Если иное не предусмотрено договором лизинга, размер лизинговых платежей может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные данным договором, но не чаще чем один раз в три месяца.
(абзац введен Федеральным законом от 29.01.2002 N 10-ФЗ)
3. Исключен. — Федеральный закон от 29.01.2002 N 10-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)
3. Обязательства лизингополучателя по уплате лизинговых платежей наступают с момента начала использования лизингополучателем предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.
4. В целях налогообложения прибыли лизинговые платежи относятся в соответствии с законодательством о налогах и сборах к расходам, связанным с производством и (или) реализацией.
Лизинговый платеж (состав лизингового платежа)
Под лизинговыми платежами понимают общую сумму платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя.
Из чего складывается лизинговый платеж:
погашение основного долга (кредита), предоставленного лизинговой компанией лизингополучателю в товарном виде. Или можно сказать, что это частичное возмещение финансирования лизинговой компании. В каждом лизинговом платеже может присутствовать частичное возмещение кредита как равными долями, так и произвольно, при этом сумма возмещения кредита во всех лизинговых платежах, включая выкупную стоимость, должна составить 100% от суммы финансирования (исключение составляю сделки оперативного лизинга, когда инвестиция или сумма финансирования за период лизинга возмещается не в полном объеме);
финансирование дополнительных расходов (расходы по аккредитивам, транспортировка, таможенный НДС и таможенные платежи, проектные работы, СМР, и т. д. при наличии);
проценты за пользование кредитными средствами;
маржа Лизинговой компании;
страховые платежи (если Страхователь — Лизингодатель);
налог на имущество (если имущество на балансе Лизингодателя и предмет лизинга подлежит обложению налогом на имущество);
прочие налоги лизинговой компании (транспортный налог при регистрации транспорта на лизингодателя);
прочие расходы лизинговой компании (оценка, экспертные заключения и т. д. при наличии таковых);
НДС на сумму услуг лизинговой компании (все затраты за исключением возврата кредита, так как сумма кредита соответствует стоимости имущества за вычетом аванса клиента, а эти суммы обычно включают НДС) — все услуги лизинговой компании подлежат обложению НДСом. В случае, если имущество приобретается без НДС (например у физического лица), то НДС начисляется, в том числе и на сумму кредита.
Лизинг. Что нового в учете расходов по налогу на прибыль в 2022
Договоры лизинга (финансовой аренды) являются разновидностью договоров аренды. Договор лизинга всегда носит возмездный характер, и расходы, понесенные в рамках договора, учитываются в налоге на прибыль. В 2022 году в налоговом учете таких расходов произошли изменения. Готовимся к отчету за 2022.
Арендные платежи по договору лизинга
Договоры лизинга (финансовой аренды) являются разновидностью договоров аренды. Они регламентируются главой 34 Гражданского кодекса и Федеральным законом от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».
Арендные платежи за арендуемое имущество у лизингополучателя относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Они должны быть экономически оправданы, подтверждены документами и осуществлены для деятельности, направленной на получение дохода.
В бухгалтерии должны быть следующие документы:
- договор лизинга;
- акт приема-передачи предмета лизинга (в произвольной форме или по форме ОС-1);
- счета на оплату, выставленные лизингодателем;
- платежные документы на оплату этих счетов;
- счета-фактуры;
- акт приема-передачи предмета лизинга при возврате лизингодателю.
Ежемесячные акты на услуги по лизингу не предусмотрены.
Размер, способ проведения и периодичность лизинговых платежей определяются договором лизинга.
Лизингополучатель обязан уплачивать лизинговые платежи с момента начала использования предмета лизинга (п. 3 ст. 28 Закона № 164-ФЗ).
Книга-бестселлер, которая вам нужна для подготовки и сдачи годовой отчетности. Сейчас выгодная цена. Доставка — бесплатно.
Что входит в лизинговый платеж
Лизинговые платежи – это общая сумма платежей по договору за весь срок его действия. В нее входят:
- возмещение затрат лизингодателя по приобретению и передаче предмета лизинга лизингополучателю и других предусмотренных договором лизинга услуг;
- доход лизингодателя.
Если ввод в эксплуатацию полученного лизингового имущества связан с доведением его до состояния, пригодного к использованию, лизинговые платежи, произведенные до ввода в эксплуатацию, тоже можно включить в состав расходов при налогообложении прибыли (см. письмо Минфина от 7 марта 2008 г. № 03-03-06/1/160).
Выкупная цена
Если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю, в общую сумму договора лизинга может включаться его выкупная цена (п. 1 ст. 28 Закона № 164-ФЗ).
Эту сумму можно выплачивать единовременно самостоятельным платежом, или она может входить в регулярный лизинговый платеж.
С 1 января 2022 года установлено, что если лизинговый платеж включает в себя выкупную стоимость имущества, то лизингополучатель формирует свои расходы за вычетом этой стоимости. Поэтому сторонам следует оговорить размер выкупной цены в общей сумме договора лизинга и порядок ее выплаты.
Дело в том, что выкупная стоимость предмета лизинга – это не плата за пользование объектом лизинга (в отличие от текущих платежей), а расход на приобретение основного средства (предмета лизинга). Поэтому ее следует вычленять из текущих расходов и учитывать обособленно, то есть вести раздельный учет. Причина в том, что при определении налоговой базы по прибыли не учитываются расходы на приобретение амортизируемого имущества (п. 5 ст. 270 НК РФ).
Лизинговый платеж является расходом в части, в которой он уплачивается за получение предмета лизинга во временное владение и пользование. А выкупная цена списывается по окончании срока действия договора лизинга по факту выкупа. Даже если лизингополучатель вносил ее частями одновременно с лизинговыми платежами, то эти частичные суммы являются авансами. Причем как у лизингополучателя, так и у лизингодателя.
Заметим, что Минфин неоднократно высказывался на эту тему. А с 2022 года такой порядок узаконен в НК РФ.
Большая темподборка:
Все о сдаче Годового отчета за 2022
Как учесть выкупную цену после выкупа
Итак, в составе лизингового платежа выкупную стоимость лучше сразу выделять и учитывать ее отдельно.
Списание выкупной цены может быть произведено единовременно в качестве материальных расходов, а если ее величина превышает 100 000 рублей (что имеет значение для налогового учета) – она формирует первоначальную стоимость амортизируемого имущества в налоговом учете нового собственника – бывшего лизингополучателя.
После перехода права собственности на объект лизингодатель вправе отразить выкупную стоимость как доход от продажи имущества. А лизингополучатель — включить ее в первоначальную стоимость объекта и в дальнейшем списывать через амортизацию.
Этот подход с 1 января 2022 года отражен в подпункте 10 пункта 1 статьи 264 НК РФ Федеральным законом от 29 ноября 2021 г. № 382-ФЗ.
В связи с этим установлено, что арендные (лизинговые) платежи должны относиться на расходы арендатора (лизингополучателя) за вычетом выкупной стоимости предмета лизинга, если он по окончании срока действия договора лизинга передается лизингополучателю в собственность на основании договора купли-продажи.
Этот порядок применяется, если договор лизинга заключен в 2022 году или позднее. Если договор был заключен в 2021 году или ранее, налоговый учет лизингового имущества нужно вести по прежним правилам вплоть до истечения срока действия договора (ст. 2 Закона № 382-ФЗ).
Амортизация лизингового имущества
Что касается амортизации лизингового имущества, то с 1 января 2022 года исключен пункт 10 статьи 258, который устанавливал, что лизинговое имущество амортизирует та сторона, которая учитывает его на своем балансе. До 1 января 2022 года амортизировать мог и арендатор (лизингополучатель).
То есть вариантов нет – это делает собственник имущества – лизингодатель. Но применяется новое правило только к договорам, заключенным после 1 января 2022 года.
Есть еще одна тонкость.
Предположим, что договор лизинга, заключенный до 1 января 2022 года, продолжает действовать. А лизингополучатель начислял по имуществу ускоренную амортизацию. В этом случае лизинговый платеж может оказаться меньше суммы начисленной амортизации.
Так вот, в расходах его учитывать не нужно.
А в последующих отчетных (налоговых) периодах, когда полученное в лизинг имущество будет самортизировано, лизинговый платеж можно будет признать прочим расходом в полном размере. На это обратил внимание Минфин в письме от 20 декабря 2021 г. № 03-03-06/1/103695.