Кто такой самозанятый. Объясняем простыми словами
Самозанятый — человек, который работает сам на себя и платит налог на профессиональный доход (НПД).
Слово «самозанятость» начали активно использовать с 2018 года, когда в России появился НПД. Это режим налогообложения с льготной ставкой (6% с поступлений от юрлиц и 4% от платежей физлиц). Его ввели, чтобы вывести из тени доходы граждан, не желавших платить НДФЛ 13% со своих подработок и других доходов.
В основном самозанятыми становятся представители сферы услуг — нянечки, программисты, дизайнеры, копирайтеры и т. д. Эту статью, к слову, тоже написал самозанятый.
Пример употребления на «Секрете»
«Режим для самозанятых вводился у нас в отдельных субъектах федерации в порядке эксперимента. И этот эксперимент, как мы видим, успешный. Поэтому с 1 июля 2020 года на территории всей страны, у всех регионов должно появиться право вводить режим для самозанятых — везде, по всей стране. А значит, люди смогут официально и спокойно работать».
(Президент России Владимир Путин — о внедрении НПД в России.)
Нюансы
В законах нет чёткого списка, чем может заниматься самозанятый. Но есть исчерпывающий перечень того, чем ему заниматься нельзя. Например, перепродавать товары, вести предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров и т. д.
Самозанятыми не могут быть ИП, применяющие специальные налоговые режимы (например, упрощённую, патентную систему налогообложения).
Самозанятые могут параллельно работать по трудовому договору, но при этом не могут оказывать услуги своему работодателю или бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения.
Кроме того, законом ограничен размер дохода, который может получить самозанятый за календарный год, — 2,4 млн рублей.
Критика
Самозанятые сталкиваются с рядом проблем. Например, при НПД не начисляются страховой стаж и взносы в Пенсионный фонд. Это значит, что их ждёт минимальная пенсия. Хотя никто не мешает самозанятым добровольно платить страховые взносы в Пенсионный фонд РФ для того, чтобы этот период шёл в страховой стаж для назначения пенсии.
К тому же банки не любят давать самозанятым кредиты и ипотеки, потому что считают их ненадёжными плательщиками, даже если в приложении налоговой у них есть стабильный доход.
У самозанятых есть и другие проблемы. Так, могут быть проблемы со справкой о доходах из приложения «Мой налог»: суд в одном из регионов отказался принять её как документ, подтверждающий размер доходов. Также самозанятые не могут ) подавать иски в арбитражные суды.
Также недобросовестные работодатели переводят сотрудников в режим самозанятых, чтобы не отчислять средства в пенсионный фонд и фонд соцстрахования, в результате чего самозанятые лишаются положенных им трудовых прав.
Цифры
На 16 апреля 2021 года в России насчитывалось более 2 млн самозанятых. По данным правительства, ежедневно в этом качестве регистрировалось около 5000 человек. Большая их часть входит в возрастную группу от 30 до 40 лет, 60% — мужчины.
Для чего на самом деле ввели режим для самозанятых?
Введение режима самозанятых граждан в России шло под девизом легализации доходов физических лиц и предпринимателей. Благодаря этому режиму люди спокойно могут печь торты, делать букеты из конфет и продавать через инстаграм. Сам налог на профессиональный доход, которые платят самозанятые граждане небольшой и никакой бумажной волокиты по отчетам не подразумевает.
Но под такой внешней идиллией скрывается возможность уничтожения индивидуальных предпринимателей как класса.
Важно! ИП в том или ином виде существует порядка 30 лет и на сегодняшний день зарегистрировано более 3,3 млн предпринимателей, которые дали рабочие места 2,5 млн человек. По данным ФНС численность малых и средних компаний составляет 2,3 млн. А самозанятых граждан вдвое меньше, чем предпринимателей – 1,5 млн человек.
Откуда возникла идея оставить только режим самозанятых?
В России есть много уполномоченных при Президенте РФ, в том числе и по защите прав предпринимателей. И именно защитник прав предпринимателей Борис Титов, а по совместительству председатель наблюдательного совета Института экономики роста им. Столыпина, увидел «некую нелогичность» ИП.
Но в чем заключается «нелогичность» ИП? Омбудсмен привел мировой опыт: в экономике развитых стран нет места частным предпринимателям, которые могут нанимать людей для работы. А есть только самозанятые лица и компании. И, соответственно, не имеют места «два кошелька» – отдельно деньги компании и личные деньги собственника. У ИП же нет разделения денег.
Не секрет, что статус ИП связан с возможностью применять льготные режимы, а также обналичивать денежные средства. Поэтому и в Правительстве РФ считают, что налогов с предпринимателя как «с гулькин нос», а вреда намного больше.
Следует отметить, что защитник прав предпринимателей Борис Титов, вводит нас в заблуждение. Предприниматели существуют во всем мире и также могут нанимать себе сотрудников.
Например, если предприниматель в Германии планирует нанять себе сотрудников, то при регистрации он должен обратиться в Федеральное министерство по труду и социальным вопросам и получить идентификационный номер, который необходим для отчислений по социальным и страховым выплатам. ИП (Einzelunternehmer) отвечает по обязательствам всем своим имуществом.
Теперь в отношении налогов, которые, по мнению, Бориса Титова предприниматель не платит совсем, когда выводит деньги на потребление.
Даже если предприниматель применяет «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы» и платит 6%, он еще несет расходы на оплату заработной платы, рекламу, ГСМ, обслуживание банковских счетов и терминалов.
Как мы уже отмечали, ИП с наемными работниками составляет 70% от общего числа предпринимателей. Помимо создания рабочих мест, предприниматели платят все «зарплатные» налоги.
Кроме того, многие предприниматели, чтобы не терять клиентов, применяют общую систему налогообложения и платят НДС. И у таких предпринимателей налоговая нагрузка подчас выше, чем у компаний.
Почему все ИП не могут быть самозанятыми?
Первый вице-президент «Опоры России» сделал предположение, что «чем больше в стране будет самозанятых, тем быстрее начнется процесс отмены ИП».
То есть, большая часть ИП должна перенаправиться в самозанятые граждане. Однако, у самозанятых граждан лимит доходов для применения данного режима – всего 2,4 млн рублей в год или приблизительно 200 тысяч рублей в месяц.
Помимо ограничения размеров дохода, на самозанятых граждан действуют определенные запреты в части осуществления некоторых видов деятельности.
Например, нельзя стать самозанятыми лицам, реализующим подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации. И если предприниматель в 2021 году собирается торговать маркированными товарами из категории «Одежда», то независимо от планируемого дохода, ему закрыт путь в самозанятые граждане. А если ему закрыт путь и в ИП, то остается одно – учредить компанию.
Целью любого предпринимательства является увеличение прибыли, а для развития бизнеса нужен дополнительный персонал. Сейчас ИП может принимать на работу персонал по найму без ограничений.
Ограничения в численности работников для ИП имеет значение только для выбранной системы налогообложения: при работе на патенте максимальное количество работников – 15 человек, а при «упрощенке» – 100 человек.
Превратившись в самозанятого, предприниматель лишен возможности расширить свой бизнес, набрав необходимый персонал.
Например, станет невозможным открыть несколько розничных точек с продавцами.
Такие предприниматели вынуждены становиться ООО, сдавать финансовую и прочую отчетность, что предполагает ведение бухгалтерии силами специалистов. Регистрация ООО потребует юридического адреса, а значит у предпринимателя будут расходы на аренду офиса. Такие непредвиденные затраты могут привести к нерентабельности бизнеса и, как следствие, «уходу в тень».
Резюме
Конечно, это только прожекты. Но, как показывает богатый жизненный опыт россиян, ничего не делается просто так. У многих людей в памяти слова гаранта Конституции – Ельцина Б.Н. в 1998 году, что «дефолта не будет», тем не менее он случился на следующий день. Путин В.В. тоже говорил в 2007 году, что повышения пенсионного возраста не будет, пока он Президент РФ. И тем не менее, к так называемой пенсионной реформе готовили народ постепенно, привлекая известных политиков и звезд шоу-бизнеса.
Как говорил, Гарольд Нар – «политика есть искусство постоянного нахождения причин для новых налогов». И подобные заявления не могли быть сделаны спонтанно, их целью является изучение общественного мнения. Хотя, учитывая потребность бюджета в новых поступлениях, общественным мнением можно и пренебречь…
С 1 января 2019 года для самозанятых лиц вводится налог на профессиональный доход
Эксперимент по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» будет проводиться в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Период проведения — до 31 декабря 2028 года.
Применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП и получающие доходы от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников.
Законом определен ряд ограничений для применения данного спецрежима. Это, в том числе: реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; добыча и (или) реализация полезных ископаемых; получение доходов, превышающих в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.
Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог».
Налоговым периодом признается календарный месяц. Ставки — 4 процента, если реализация осуществляется физлицам, и 6 процентов, если реализация осуществляется ИП и ЮЛ.
Как стать самозанятым в 2023 году: как оформить статус, сколько платить налогов и за что полагается штраф
У статуса самозанятого есть очевидные преимущества: низкая ставка налога, отсутствие бюрократии, отчётности и взносов. Благодаря максимально простому налоговому режиму, специалист может выйти из тени и начать платить налоги. К тому же есть приятный бонус в виде 10 000 рублей. Но это не значит, что самозанятость подойдёт абсолютно всем. А ещё тем, кто не соблюдает установленные правила, грозит штраф или лишение статуса.
Самозанятость — вид налогообложения на доход людей, которые работают сами на себя.
Как стать самозанятым
Есть сразу несколько способов оформить статус самозанятого не выходя из дома: через приложение «Мой налог», в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), через мобильное приложение банков, сотрудничающих с налоговой. Но можно воспользоваться и офлайн-способом – посетить отделение районного ФНС.
Расскажем о каждом из способов подробнее. Начнем с самого удобного –оформления самозанятости через приложение «Мой налог».
Как оформить самозанятость через приложение «Мой налог»
«Мой налог» — это официальное приложение ФНС России, предназначенное специально для самозанятых. Поэтому этот способ регистрации самозанятости самый быстрый, он занимает не более пяти минут. При этом никакие документы вам не понадобятся.
Регистрация в приложении «Мой налог».
Прежде всего надо скачать приложение «Мой налог». Сделать это можно в любом магазине мобильных приложений, который установлен на вашем телефоне. Далее нужно зарегистрироваться. Сделать это можно несколькими способами.
Регистрация по паспорту
Понятно, что для такой регистрации понадобится паспорт (подойдет только российский документ). Кроме того, вам понадобится камера телефона. Но обо всём по порядку:
- Открываете приложение и вводите свой номер телефона.
- Получаете код подтверждения в смс-сообщении.
- Выбираете свой регион ведения деятельности. Он может не совпадать с местом официальной регистрации. Например, если вы живёте в Москве, а квартиру сдаёте в Липецке, то можно указать регионом Москву. Регион можно менять один раз в год.
- Сканируете или фотографируете вторую и третью страницы паспорта в развёрнутом виде.
- Проходите идентификацию, сделав своё селфи.
- Подтверждаете корректность номера ИНН.
После этого ваше заявление уходит на проверку в налоговую. Обычно на сверку данных уходит до одного рабочего дня.
Регистрация с помощью ИНН и пароля от личного кабинета ФНС
Если у вас уже есть личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, то можно воспользоваться его данными для регистрации в «Моём налоге». Для этого:
- Вводите в приложение номер ИНН и пароль от личного кабинета налогоплательщика.
- Подтверждаете регистрацию.
Подтверждение, что вам присвоили статус самозанятого, придёт в течение одного рабочего дня.
Регистрация через «Госуслуги»
Если у вас есть подтверждённая учётная запись на портале «Госуслуги», то в приложении «Мой налог» можно выбрать именно этот способ регистрации. Тогда вам не понадобится вводить номер ИНН, сканировать паспорт и делать селфи. Все ваши данные автоматически загрузятся с «Госуслуг».
Для этого в приложении «Мой налог» надо выбрать способ регистрации через «Госуслуги». Далее вы разрешаете использовать данные с портала и подтверждаете регистрацию.
Сообщение об успешной постановке на учёт в статусе самозанятого приходит в течение одного рабочего дня. Иногда, время ожидания растягивается до 6 дней (максимальный срок). Если в регистрации отказали, то надо проверить правильность введённых данных и повторить попытку.
Как оформить самозанятость через банк-партнёр ФНС
Вместо приложения «Мой налог» можно воспользоваться мобильным приложением одного из банков-партнёров ФНС. Посмотреть, сотрудничает ли ваша кредитная организация с налоговиками можно на официальном сайте ФНС. Сейчас в списке есть практически все крупные российские банки. Если ваш банк относится к их числу, то дальнейший алгоритм действий зависит от интерфейса банковского мобильного приложения. Но обычно всё выглядит так:
- Входите в мобильное приложение банка.
- Находите сервис для самозанятых. В Сбербанке он называется «Своё дело».
- Вводите требуемые данные. Обычно это ИНН, паспорт, но всё зависит от конкретного банка.
- Подаёте заявку на регистрацию.
После этого банк сам подаёт ваши данные в ФНС и уведомляет вас о постановке на учёт.
Приложение для самозанятых в Сбербанке. Фото: sberbank. online
Как оформить самозанятость через личный кабинет налогоплательщика в ФНС
Тем, у кого нет смартфона или нет желания скачивать приложение, подойдёт способ оформления статуса через сайт ФНС.
Не путайте личный кабинет налогоплательщика (физического лица) и личный кабинет самозанятого. Это разные сервисы. Сайт самозанятого находится по ссылке https://lknpd.nalog.ru/.
Личный кабинет самозанятого на сайте ФНС. Фото: ФНС
Для этого надо перейти по ссылке и пройти регистрацию через:
- ИНН и пароль (если у вас уже есть регистрация в личном кабинете налогоплательщика);
- по номеру телефона (придёт код подтверждения в ответном смс-сообщении);
- через портал «Госуслуги».
Далее подтверждаете данные и выбираете регион. Если в дальнейшем вы всё же решите воспользоваться приложением «Мой налог», то вся информация появится там автоматически, после того, как вы введёте свои данные.
Как оформить самозанятость в отделении ФНС
Для офлайн-оформления статуса самозанятого, надо обратиться в ближайшее отделение ФНС по месту проживания. Там вам выдадут специальный бланк, в котором указывается:
- номер ИНН;
- личная информация (ФИО, дата рождения);
- адрес регистрации и фактического проживания.
На проверку данных и постановку на учёт уходит до шести рабочих дней. Учтите, даже при офлайн-оформлении статуса, информацию о доходах придется передавать через онлайн-сервисы – «Мой налог», личный кабинет на сайте ФНС или приложение банка-партнёра.
А вот если вы оформили статус самозанятого через ФНС, то и прекращать его придётся здесь же. Использовать для этого приложение «Мой налог» или личный кабинет самозанятого на сайте не получится.
Кто может стать самозанятым
У статуса самозанятого есть сразу нескольких ограничений:
- надо зарабатывать не более 2,4 млн рублей в год. Если доход выше, то самозанятого автоматически переведут на НДФЛ;
- работать самостоятельно, то есть нельзя нанимать сотрудников;
- заниматься только разрешёнными видами деятельности, причём можно совмещать сразу несколько. Например, быть репетитором и фотографом.
Виды деятельности самозанятых
Самозанятые могут предоставлять услуги, продавать вещи собственного производства и сдавать в аренду жилье.
Самозанятый может заниматься сразу несколькими видами деятельности.
Этот налоговый режим подходит для разных профессий. Вот только несколько примеров:
- Информационные услуги и маркетинг: переводчик, копирайтер, маркетолог, блогер, автор статей, SMM-менеджер, таргетолог.
- Образование: учитель, репетитор, тренер, няня, автор курсов, продюсер онлайн-школы.
- Кулинария: повар, кондитер, пекарь.
- Красота и мода: модель, парикмахер, стилист, мастер тату, косметик, мастер маникюра, швея, модельер, дизайнер.
- Помощь по дому и ремонт: сантехник, электрик, уборщик, мастер по ремонту бытовой техники, строитель, столяр, плотник.
- IT-сфера: программист, веб-разработчик, компьютерный мастер, аналитик данных, системный администратор.
- Здоровье и спорт: диетолог, логопед, массажист, тренер, инструктор, психолог, сиделка.
- Развлечения и творчество: аниматор, ведущий свадеб, гид, артист, музыкант, оператор, фотограф, художник, мастер по пошиву кукол или другим видам декоративно-прикладного искусства.
- Финансы и юридические услуги: бухгалтер, юрист, налоговый консультант, финансовый консультант.
Статус самозанятого может оформить даже работающий по трудовому договору человек. Это не запрещено. Но есть ограничение – человек не может одновременно оказывать дополнительные услуги в статусе самозанятого действующим или бывшим работодателям (с момента увольнения должно пройти не менее двух лет). Это условие указано в законе о самозанятых № 422-ФЗ.
Людям со статусом самозанятых нельзя перепродавать товары (произведённые не ими), продавать подакцизные или маркированные товары, реализовывать полезные ископаемые (песок, уголь), работать посредником. Подробный список разрешённых и запрещённых для самозанятых занятий есть в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»».
Плюсы и минусы самозанятости
У статуса самозанятого есть довольно много преимуществ:
- Можно работать легально и не бояться, что однажды налоговая решит проверить подозрительные доходы. Кроме того, можно не опасаться давать рекламу для привлечения новых клиентов.
- Простая регистрация. Для регистрации статуса самозанятого не надо собирать документы, платить госпошлину и посещать налоговую. На онлайн-оформление уходит буквально 5 минут.
- Не нужно отчитываться. Самозанятым не надо подавать декларации о доходах, вести бухгалтерию. Главное – выдать чек и отправить его покупателю.
- Не надо рассчитывать размер налога. Сумма выплаты определяется автоматически и появляется в приложении «Мой налог» или в личном кабинете самозанятого.
- Низкие налоги. У самозанятых самые низкие ставки по налогу – 4 и 6%, а если учесть налоговые вычет, то 3% и 4%. В то время, как налоги ИП и ООО зависят от налогового режима и могут достигать 20%.
- Не нужно покупать онлайн-кассу. В роли устройства выступает приложение «Мой налог».
Но не все так радужно. Есть у статуса самозанятого и свои минусы:
- Нельзя нанимать работников. Самозанятый вынужден работать самостоятельно или заключать с помощниками договор подряда. Поэтому, если вы планируете нанять поваров для своей пекарни, то нужно регистрировать ИП.
- Ограничения по доходам. Самозанятый должен зарабатывать не более 2,4 млн рублей в год. Если вы планируете зарабатывать больше, то такой налоговый режим вам не подходит.
- Нет трудового стажа. Самозанятые не платят обязательные страховые взносы в Социальный фонд России, поэтому их работа не учитывается в трудовом стаже. Соответственно, могут быть проблемы при выходе на пенсию.
- Нет социальных гарантий. Больничные, выплаты по уходу за ребёнком или отпускные самозанятому не положены.
- Нет налогового вычета. Самозанятому отказано и в получении налогового вычета за лечение, покупку недвижимости и образование – как свое, так и детей. Вычет полагается только тем, кто платит 13% НДФЛ, а доходы от самозанятости им не облагаются. Самозанятый может рассчитывать на эти вычеты, только если у него есть другие облагаемые НДФЛ доходы, например зарплата с основного места работы.
Как самозанятому оформить продажу?
Каждую продажу (получение денег за оказанные услуги) самозанятый регистрирует вручную через приложение «Мой налог» или в личном кабинете самозанятого на сайте ФНС. Для этого надо нажать на кнопку «Новая продажа» и выбрать дату получения оплаты, указать название услуги (например, написание статей) и ввести её стоимость.
Каждую продажу надо регистрировать в приложении.
Если заказчик юридическое лицо или ИП, то необходимо ещё добавить ИНН организации.
Затем нажимаете «Выдать чек». Чек нужно передать заказчику в бумажном или электронном виде. Если покупатель (заказчик) отказывается от чека, то можно его и не передавать, но сформировать чек нужно обязательно.
Чек отдают сразу после проведения продажи. Если оплата пришла на расчётный счёт или самозанятый работал через посредника, то чек надо передать заказчику не позднее 9-го числа месяца, следующего за оплатой. Например, продажа была проведена в апреле, значит чек должен быть отправлен не позднее 9 мая.
Вместо чека можно выслать заказчику QR-код, который формируется вместе с чеком в приложении «Мой налог».
Сколько налогов платят самозанятые
Самозанятые могут оказывать услуги как обычным гражданам, так и юридическим лицам (то есть, компаниям) и ИП. При этом ставка по налогам будет отличаться:
- при работе с физлицами – 4% от суммы дохода;
- при работе с компанией или ИП – 6% от суммы дохода.
При регистрации каждый самозанятый получает налоговый вычет – 10 000 рулей. Эти деньги используются для снижения процентов по налогам. Так, при работе с обычными гражданами налог уменьшается с 4% до 3%, с компаниями и ИП – с 6% до 4%.
Вычет даётся только один раз, поэтому после того, как вы израсходовали 10 000 рублей, ставки вернутся к прежним уровням (4% и 6%).
Самозанятые платят налоги только с тех доходов, которые они получили от оказания услуг. Если в какой-то месяц доходов не было, то и платить ничего не надо.
Поэтому беспокоиться о том, что с начисления зарплаты с основного места работы, денежных подарков от родственников или других поступлений будут брать налог, не надо.
Для самозанятых нет запрета на работу из-за границы.То есть если самозанятый-фрилансер переезжает в другую страну и продолжает брать заказы, например, на специальной бирже, то в плане налогообложения ничего не меняется. За работу с физлицами надо будет заплатить 4% налога, за работу с юрлицами — 6% налога. Важно, чтобы среди заказчиков был хотя бы один из РФ, иначе не будет оснований для применения статуса самозанятости.
Сроки уплаты налогов для самозанятых
Сумма налога за отработанный месяц появляется в приложении «Мой налог» или в личном кабинете самозанятого с 9 по 12 число следующего месяца – то есть за апрель данные появятся с 9 по 12 мая.
Оплатить налог надо до 25 числа, иначе за каждый день просрочки будут начисляться пени.
Размер налога рассчитывается автоматически на основе проведённых продаж.
К примеру, репетитор провёл за апрель месяц 30 уроков стоимостью 1 000 рублей каждый и заработал 30 000 рублей. Часть уроков, допустим, 10, он провёл с обычными учениками, поэтому налог за них будет рассчитываться по ставке 4%. Считаем, 10 уроков по 1 000 рублей равно 10 000 рублей, делим эту сумму на 100 и умножаем на 4. Получается 400 рублей. Остальные занятия репетитор провёл с сотрудниками компании. Значит, за эти уроки репетитор заплатит налог по ставке 6%. Делим 20 000 рублей (за 20 уроков) на 100 и умножаем на 6%. Получается 1 200 рублей. Итого за апрель репетитору начислят налогов на 1 600 рублей (400 рублей + 1 200 рублей).
Оплатить налог можно в приложении или на сайте ФНС по банковской карте или в любом банке по платёжному поручению, которое формируется в личном кабинете или в приложении «Мой налог».
Отчитываться о том, что налог был уплачен перед ФНС не надо, но и уклоняться от выплат тоже не стоит.
Если хотя бы одно из этих требований нарушить, то санкции со стороны налоговиков неизбежны. Не указали информацию о доходе, не заплатили налог, занялись запрещённой деятельностью? Будьте готовы к последствиям.
Какие штрафы платят самозанятые?
Пока налоговые органы относятся к самозанятым достаточно лояльно, по крайней мере, о массовых проверках мало что известно. Но, несмотря на это, за нарушения всё же придётся отвечать, тем более, что проверки могут проходить «задним числом», то есть за предыдущие годы.
Штраф за сокрытие доходов
Если самозанятый скрывает часть прибыли, умышленно или случайно допускает ошибку при вводе, указывая меньшую сумму, то на него налагается штраф:
- 20% от утаенной суммы в первый раз;
- 100% от скрытого дохода, если ситуация повторится в течение полугода.
О скрытых доходах ФНС может узнать с помощью тайного покупателя или после жалобы клиента самозанятого, которому выдадут чек на меньшую, чем он заплатил сумму.
Штраф за отсутствие чека
После проведения каждой сделки самозанятый обязан оформить чек и предоставить его клиенту. Это нужно сделать сразу, если деньги получены любым способом кроме перевода на расчётный счёт. Или до 9 числа каждого месяца, если оплату перевели на расчётный счёт или самозанятый работает через посредника.
Если клиент пожалуется на отсутствие чека, то самозанятому грозит штраф в размере:
- 20% от дохода в первый раз;
- 100% от дохода при повторном нарушении в течение полугода после первого.
Если чек не удалось сформировать сразу, например, из-за сбоев в работе приложения, то на устранение проблемы даются сутки.
Важно: если вы расторгли сделку с заказчиком и вернули ему оплату, то чек нужно аннулировать. Тогда ФНС скорректирует сумму налога.
Штраф за неуплату налогов
Налог самозанятому рассчитывается за каждый месяц отдельно. Если дохода в какой-месяц не было, то платить ничего не придётся. Не нужно платить налог, если он не превышает 100 рублей. Он переходит на следующий месяц.
Формируется налог за прошедший месяц в приложении до 12 числа следующего месяца. Оплатить его надо до 25 числа. Например, налог за апрель вам начислят до 12 мая, заплатить его необходимо до 2 мая.
Если не сделать этого вовремя, то с десятого дня просрочки начисляется пеня. Она равна 1/300 ключевой ставки Центробанка РФ от суммы долга ежедневно. Пеня начисляется каждый день до момента погашения задолженности. Например, неустойка за месяц (с 28 марта по 28 апреля) при сумме задолженности в 1 000 рублей составит 7,75 рублей (1 000 рублей × 31 дней × 7,5% / 300).
Чтобы не было просрочки, можно подключить автоматический платёж по карте любого банка. Если налог оплачен, но в приложении всё ещё висит долг, то не переживайте, на зачисление может потребоваться время (до 10 дней при оплате картой). В любом случае датой оплаты налога считается день перечисления денег.
Когда лишают статуса самозанятого?
Если доход самозанятого превышает 2,4 млн рублей, то его автоматически переведут на НДФЛ и лишат статуса самозанятого. Уведомление об этом появится в приложении.
Если налоговая выяснила, что самозанятый нанял наёмного сотрудника или занимается запрещёнными для него видами деятельности (писали об этом в начале статьи), то это также будет поводом для лишения статуса.
Чтобы снова стать самозанятым, придётся устранить нарушения и только после этого пройти повторную регистрацию через приложение «Мой налог».
Подробно о том, на какие пособия могут рассчитывать самозанятые, можно прочитать в статье «Пособия для самозанятых: какие выплаты полагаются и как их получить».