Кто на патенте освобожден от кассы
Елена Мехоношина
- Список бизнеса на ПСН, освобожденного от касс
- Какой документ выдавать вместо чека
Список бизнеса на ПСН, освобожденного от касс
Бизнес, которому можно в 2023 году работать на патенте без кассы, указан в ч. 2.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 №-ФЗ. Этот список действует с 1 января 2021 года. Отсрочка для ИП на ПСН без сотрудников отменена.
ИП без кассы должны соблюсти два условия:
Деньги пришли по виду деятельности из этого списка. Например, у предпринимателя патент на ремонт мебели. Это значит, на прием оплаты от заказчика за перетяжку кресла касса не нужна. Но если параллельно с ремонтом предприниматель продает готовые кресла в розничном магазине, касса на прием денег от покупателей уже обязательна;
Вместо кассового чека клиенту надо выдать документ, подтверждающий расчет. Шаблон такого документа будет ниже.
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Теперь к списку освобожденных. Сверьте с ним свой вид деятельности из патента и примите наши поздравления ��:
- ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
- ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
- стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
- изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
- ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
- услуги в области фотографии;
- реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
- услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
- услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
- услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых;
- услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
- сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
- сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
- изготовление изделий народных художественных промыслов;
- услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
- производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
- ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
- чеканка и гравировка ювелирных изделий;
- деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
- услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
- деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
- услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
- услуги платных туалетов;
- услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий;
- услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
- услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
- деятельность по благоустройству ландшафта;
- осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
- услуги экскурсионные туристические;
- организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
- организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
- услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
- оказание услуг по забою и транспортировке скота;
- производство кожи и изделий из кожи;
- сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
- переработка и консервирование фруктов и овощей;
- растениеводство, услуги в области растениеводства;
- производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
- лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
- деятельность по письменному и устному переводу;
- деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
- сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
- резка, обработка и отделка камня для памятников;
- разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
- животноводство, услуги в области животноводства;
- помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
- услуги по уходу за домашними животными;
- изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
- услуги по изготовлению валяной обуви;
- услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
- граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
- изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
- ремонт игрушек и подобных им изделий;
- ремонт спортивного и туристического оборудования;
- услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
- услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
- сборка и ремонт очков;
- изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
- переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
- услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.
Какой документ выдавать вместо чека
ИП должен выдать клиенту документ, подтверждающий оплату. Выдать можно на бумаге или отправить по СМС, в мессенджер или на электронную почту. Документ нужен на все виды оплат.
В документе должны быть:
- наименование документа например, «квитанция»;
- порядковый номер;
- дата, время и место расчета, при расчете в зданиях адрес с почтовым индексом;
- ФИО и ИНН ИП;
- система налогообложения ПСН;
- признак расчета: приход, возврат, расход, возврат расхода;
- наименование товара, работы, услуги, цена в рублях;
- сумма расчета;
- форма расчета: наличными или в безналичной форме;
- должность и фамилия лица, осуществившего расчет если это не сам ИП.
Чек из POS-терминала подойдет, если все реквизиты в нем есть.
А вот образец документа с официального сайта ФНС.
Есть и другие основания не ставить кассу. Мы рассказали про них в статье: Кто может не применять ККТ.
Статья актуальна на 28.04.2023
Можно ли платить работнику зарплату на карту другого человека
Открыл ИП и не пользовался им. Как узнать про долги и что делать дальше?
Как закрыть ИП: пошаговая инструкция
Рассылка для бизнеса
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Что относится к бланкам строгой отчетности (требования)?
БСО в 2023 году должны быть отпечатаны с помощью онлайн-кассы — то есть, кассового аппарата современного типа, разрешенного к применению российским законодательством. По сути, такая ККТ представляет собой автоматизированную систему для чеков и бланков строгой отчетности, которая также передает сведения в ФНС в онлайн режиме. БСО, распечатанные в типографии, в 2023 году, как самостоятельные документы не выполняют юридически значимых функций по законодательству о применении ККТ. Их вправе использовать на свое усмотрение (по существу, неофициально), лица, освобожденные от обязанности по применению онлайн-касс.
Или же — лица, которые обязаны выдавать вместо кассового чека (в случае неприменения ККТ по законным основаниям) альтернативный документ. В их числе — ИП на ПСН в случаях, отраженных в п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ. Они должны выдавать клиентам в подтверждение расчетов документ, в котором отражены:
- порядковый номер;
- реквизиты, установленные абз. 4-12 п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ.
Получается, что такой документ будет очень похож на «официальный» чек или БСО, сформированный на онлайн-кассе.
Читайте о случаях, когда ККТ применять необязательно, в специальной публикации.
Отметим, что при определении права на неиспользование ККТ (как и обязанности использовать кассы) не имеет значения, каким образом приняты денежные средства — наличными или безналичными.
ККМ может потребоваться использовать, к примеру, при приеме денежных средств от покупателей через Систему быстрых платежей.
Эксперты «КонсультантПлюс» рассказали о применении документов, альтернативных кассовым чекам по закону № 54-ФЗ. Получите пробный доступ к публикации на данную тему бесплатно.
Под термином «бланк строгой отчетности» может пониматься:
- фискальный документ — аналогичный кассовому чеку, который организация или ИП могут на законных основаниях выдавать вместо кассовых чеков физлицам, пользующимся их услугами;
- утвержденная тем или иным органом власти форма, документа — не являющегося фискальным и при этом подтверждающим факт пользования физлицом той или иной услугой (например, транспортной, связанной со сферой культуры, развлечений).
Подробнее о юридических основаниях для использования бланка строгой отчетности вместо кассового чека читайте в статье «Нужен ли кассовый аппарат при УСН в 2022 — 2023 годах?».
В бланке строгой отчетности — как фискальном документе, должны отражаться сведения, которые, как и в случае с выдачей кассового чека, подтверждают факт правоотношений между организацией и пользователем услуг. Не разрешается применять БСО (как и, собственно, кассовый чек) в случае, если получателем услуг является юрлицо, а также при купле-продаже товаров.
Советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса А. А. Батарин разъяснил порядок применения БСО. Получите бесплатный пробный доступ к системе «КонсультантПлюс» и ознакомьтесь с точкой зрения чиновника.
БСО, отпечатанный с помощью онлайн-техники, должен включать ряд обязательных реквизитов (ст. 4.7 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Если в бланк (или чек) не включить хотя бы один из обязательных реквизитов, то возможны штрафы (письмо ФНС России от 18.04.2022 № АБ-4-20/4695@).
Эксперты «КонсультантПлюс» рассказали о штрафах за нарушения требований о применении ККТ. Получите пробный доступ к материалу на данную тему бесплатно.
Заметим, что ФНС вправе не предупреждать о проверках на предмет соблюдения требований законодательства о ККТ. Поэтому такой визит проверяющих может быть неожиданным.
А теперь рассмотрим соответствующие реквизиты БСО более детально.
Бланк строгой отчетности вместо кассового чека
Бланк строгой отчетности вместо кассового чека может выдаваться при соблюдении определенных условий. Бланк строгой отчетности вместо кассового чека можно выдавать при оказании услуг физическим лицам. Либо — представителям ИП и юридических лиц, то есть, их наемным работникам, если они рассчитываются по карте (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ). А вот при продаже товаров (даже сопутствующих оказываемой услуге) выдавать бланк строгой отчетности вместо кассового чека запрещено.
Бланки строгой отчетности, оформляемые на онлайн-кассе, должны содержать такие же реквизиты, как и кассовый чек (письмо Минфина России от 16.11.2020 № 03-01-15/99505). К таким реквизитам относятся (ст. 4.7 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ):
- наименование документа;
- порядковый номер за смену;
- дата, время и место (адрес) осуществления расчета, а при расчете в сети Интернет — адрес сайта;
- наименование организации или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя;
- идентификационный номер налогоплательщика;
- применяемая при расчете система налогообложения;
Выделяется ли отдельной строкой сумма НДС в бланках строгой отчетности, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
- признак расчета;
- наименование товаров, работ, услуг;
- сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость;
- форма расчета;
- должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в сети Интернет);
- регистрационный номер контрольно-кассовой техники;
- заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
- фискальный признак документа;
- адрес сайта уполномоченного органа в сети Интернет, на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака;
- абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи бланка строгой отчетности в электронной форме;
- адрес электронной почты отправителя бланка строгой отчетности в электронной форме в случае передачи покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;
- порядковый номер фискального документа;
- номер смены;
- фискальный признак сообщения;
- QR-код.
Узнайте больше о порядке применения онлайн-касс из экспертного материала, размещенного в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к нему бесплатно.
ВНИМАНИЕ! Если онлайн-касса есть на предприятии, то ее необходимо регулярно использовать. У налоговиков будут основания для проверок в случае простоев в применении ККТ на предприятиях.
Итак, мы выяснили, что применять типографские БСО могут лишь ограниченный круг бизнесменов — те, кто освобожден от применения онлайн-касс (и те, кто, пользуясь таким освобождением — как ИП на ПСН, должны выдавать покупателям документы, альтернативные кассовым чекам). Рассмотрим какие требования нужно соблюдать при использовании типографских (и аналогичных им) форм БСО.
Какие есть требования к типографским БСО?
Если говорить о применении типографских БСО сегодня, то правомерно говорить о том, что в отношении них нет действующих технологических требований. Это может быть, таким образом, и не типографский бланк, а документ, изготовленный на обычном принтере. Главное — обеспечить включение в документ реквизитов, если их перечни установлены законом (как в случае с ИП на ПСН).
Что относится к бланкам строгой отчетности? Рассмотрим примеры.
Основные виды бланков строгой отчетности
К БСО традиционно принято относить следующие документы:
- квитанцию;
- проездной билет;
- абонемент;
- талон;
- наряд.
В нормативно-правовых актах федерального уровня не установлено единого перечня разновидностей бланков строгой отчетности. При этом они не могут использоваться в качестве самостоятельных документов в целях выполнения хозяйствующим субъектом обязанностей по закону № 54-ФЗ. Обязательно нужен БСО или кассовый чек, сформированные на онлайн-кассе — несмотря на использование типографского БСО (письмо Минфина России от 25.06.2018 № 03-07-07/43310).
При этом возможно формирование «гибридного» документа — БСО (например, в виде билета на средство транспорта) с QR-кодом, содержащим реквизиты фискального документа (п. 5.8 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ, письмо ФНС России от 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@).
Минфин России в письме от 14.10.2019 № 03-03-06/1/78500 рассказал о применении QR-кода в кассовом чеке. Эксперты «КонсультантПлюс» прокомментировали позицию ведомства. Получите пробный доступ к публикации на данную тему бесплатно.
Формы бланков строгой отчетности
Уполномоченные органы власти на федеральном уровне могут утверждать формы бланков строгой отчетности для тех или иных видов услуг. Данные формы становятся обязательными к применению на всей территории РФ организациями и ИП, которые оказывают населению соответствующие услуги. Так, например, приказом Минкультуры России от 29.06.2020 № 702 введены в оборот формы билета, абонемента и экскурсионной путевки.
К традиционным бланкам строгой отчетности относятся также билеты на общественный транспорт. Их содержание должно соответствовать требованиям, установленным постановлением Правительства России от 01.10.2020 № 1586.
При необходимости ИП или организация вправе разработать свою форму БСО. Это не запрещено законом.
Читайте в специальном материале об учете денежных средств при использовании онлайн-кассы на предприятии.
Как выглядит бланк строгой отчетности, соответствующий законодательным критериям?
Форма БСО, разработанная организацией либо ИП самостоятельно, может содержать:
- название бланка (например, «Квитанция за оплату парикмахерских услуг)»;
- шестизначный (или содержащий иное количество цифр, определенное хозяйствующим субъектом) номер и серию бланка;
- название организации или ИП, оформляющих БСО;
- ИНН, адрес организации или ИП, осуществляющих выдачу бланков строгой отчетности;
- вид оказанной услуги, ее стоимость;
- фактическую величину уплаченных получателем БСО средств за услугу;
- дату оплаты;
- должность, Ф. И. О., подпись сотрудника организации, который принял оплату;
- печать (если организация или ИП использует печать).
Указанный перечень реквизитов БСО был ранее закреплен постановлением Правительства России от 06.05.2008 № 359, которое утратило силу с 01.01.2021. Поскольку данный норматив применялся в течение длительного времени, многим современным предприятиям привычно использование БСО, составленных на основании его положений.
Постановлением № 359 также была предусмотрена процедура инвентаризации бланков строгой отчетности, посредством которых организация выявляет корректность заполнения соответствующих документов, а также соблюдение правил их хранения. Сейчас данная процедура многими предприятиями осуществляется фактически — с учетом общих положений законодательства о деятельности инвентаризационных комиссий на предприятиях (например, на основании положений приказа Минфина России от 13.06.1995 № 49).
ВАЖНО! С 01.04.2025 вступает в силу ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация». Стандарт можно начать применять и раньше, что слебует отразить в учетной политике. О новом ФСБУ мы писали здесь.
Процедура инвентаризации бланков строгой отчетности
Процедура, о которой идет речь, проводится инвентаризационной комиссией, которая формируется в организации и действует на постоянной основе (п. 2.2 приказа Минфина РФ № 49 от 13.06.1995). В ее составе должны присутствовать:
- представители руководства организации;
- сотрудники бухгалтерии;
- другие специалисты на должностях, связанных с решением задач в рамках инвентаризации бланков строгой отчетности.
Проверка фактического наличия бланков строгой отчетности производится по видам бланков, с учетом их начальных и конечных номеров, а также по каждому месту хранения и материально ответственным лицам (п. 3.41 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина от 13.06.1995 № 49).
Копии или корешки бланков должны храниться в организации в течение 5 лет, а затем списываться на основании отдельного акта.
Документальное оформление инвентаризации БСО
Для документального оформления инвентаризации бланков строгой отчетности российским законодательством предусмотрена форма № ИНВ-16, утвержденная постановлением Госкомстата № 88 от 18.08.1998. Ее применение не является обязательным (информация Минфина РФ № ПЗ-10/2012), однако данная форма — один из наиболее удобных документов, позволяющих зафиксировать результаты инвентаризации бланков строгой отчетности. Положения постановления № 88, регламентирующие процедуры обращения формы № ИНВ-16 в предприятии, также могут быть приняты организациями и ИП к сведению.
Так, опись, составленная на основе формы № ИНВ-16, может формироваться в двух экземплярах, на которых ставят подписи участники инвентаризационной комиссии, а также материально ответственные лица. Первый экземпляр документа остается в бухгалтерии, второй — у материально ответственного лица, принимающего бланки строгой отчетности на ответственное хранение.
До начала инвентаризации организация в лице руководителя запрашивает от материально ответственных лиц, отвечающих за сохранность БСО, расписки, подтверждающие, что к началу инвентаризации бланки строгой отчетности сданы в бухгалтерию.
Подробнее о других видах инвентаризации, предусмотренной законодательством РФ, читайте в статье «Как провести инвентаризацию перед годовой отчетностью».
Итоги
Оформление бланков строгой отчетности как юридически значимых документов по законодательству о применении ККТ происходит посредством применения онлайн-касс — в порядке, установленном законом № 54-ФЗ. Не относящиеся к юрисдикции данного закона бланки — например, по билетам в театр или на автомобильные поездки — подлежат дополнению БСО, сформированными в соответствии с ним.
Когда нужно выдавать товарный чек
Рассказываем, действителен ли товарный чек без кассового и в каких случаях без него не обойтись.
Михаил Кратов
Эксперт по праву
Рассказываем, действителен ли товарный чек без кассового и в каких случаях без него не обойтись.
Михаил Кратов
Эксперт по праву
Кассовые чеки обязаны выдавать все продавцы, которые используют онлайн-кассы. Но есть случаи, когда кассовые чеки можно заменить на товарные.
Рассказываем, когда нужно выдать только товарный чек, а когда придется распечатать оба: товарный и кассовый.
Что такое кассовый и товарный чеки
Кассовый чек. Продавец обязан при расчете сформировать на онлайн-кассе чек и передать его покупателю. Не важно, как покупают товар: оптом или в розницу.
У кассового чека есть обязательные реквизиты: например, дата и время расчета, название товара, работы или услуги, QR-код.
Кассовый чек можно выдать на руки, отправить на почту или по номеру телефона. Электронный чек приравнивается к бумажному и служит подтверждением расчета.
Товарный чек. Товарный чек нужен для подтверждения розничной покупки товара. Кассовый чек он не заменяет — его выдают дополнительно, если об этом просит покупатель.
До принятия закона № 54-ФЗ товарный чек использовали часто, а после введения онлайн-касс для подтверждения расчетов в большинстве случаев нужен только кассовый. Но есть ситуации, когда можно представить один товарный чек.
Когда можно использовать товарный чек вместо кассового
Выдать товарный чек без кассового можно и нужно в двух случаях:
- продавец ведет расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях;
- продавец — ИП на патенте и ведет определенную деятельность.
Продавец работает в отдаленных или труднодоступных районах. Список таких территорий устанавливают региональные нормативные акты. Если место, где ведут расчеты, есть в списке труднодоступных, продавец может не выдавать покупателю кассовый чек, но все равно обязан представить документ с обязательными реквизитами, который подтвердит расчет. Это может быть товарный чек, в том числе заполненный от руки.
Продавец — ИП на патенте и ведет определенную деятельность. В законе есть перечень видов деятельности, при которых ИП на патенте может выдавать товарный чек вместо кассового. Например, если он стирает текстильные и меховые изделия либо ремонтирует, чистит, окрашивает или шьет обувь.
В других случаях выдать только товарный чек нельзя — за это можно получить штраф. Его размер будет отличаться: для руководителя ООО или ИП — от 25 до 50% суммы расчета без применения кассовой техники, но не менее 10 000 ₽. Для компании — от 75 до 100% суммы расчета, но не менее 30 000 ₽.
Компания выдавала только товарный чек и получила штраф 30 000 ₽
Компания занималась оценкой технического состояния, продажей и заменой бытовых электросчетчиков на дому у клиента за наличные. При получении оплаты выдавала товарный чек, купон-заказ, акт-наряд и гарантийный талон. Онлайн-кассу компания не применяла, потому что работала вне своего помещения.
Налоговая инспекция по жалобе клиента обнаружила, что ему не выдали кассовый чек за проданный электросчетчик и его установку, и пришла с проверкой. Она оштрафовала компанию на 30 000 ₽.
Компания обратилась в суд, но он встал на сторону инспекции. Суд постановил, что установка и продажа электросчетчиков не подпадает под льготу и не освобождает компанию от применения кассовой техники и выдачи кассовых чеков. Компания выдавала товарные чеки, но они не могут служить заменой кассовым.
Телеграм-канал: 58 245 читателей
Бизнес-секреты: новости, анонсы событий, советы предпринимателей
Как оформлять товарный чек
У товарного чека, который заменяет кассовый, есть обязательные реквизиты. Они перечислены в законе № 54-ФЗ. В товарном чеке должны быть указаны:
- наименование «Товарный чек»;
- порядковый номер товарного чека;
- дата, время и место продажи товара;
- наименование организации или ФИО ИП-продавца;
- ИНН организации или ИП;
- наименование проданного товара, работы или услуги;
- система налогообложения продавца;
- признак расчета;
- количество, цена и стоимость проданного товара с указанием скидок и наценок, ставки НДС, единиц измерения;
- сумма расчета с отдельным указанием ставок НДС и сумм налога по этим ставкам;
- форма расчета;
- должность, имя и подпись лица, продавшего товар;
- личная подпись лица, выдавшего товарный чек, — для расчетов в отдаленных и труднодоступных местностях.
Если товарный чек выдают в дополнение к кассовому, состав реквизитов можно определить самостоятельно.
В товарном чеке могут быть и другие реквизиты: например, артикул, модель, сорт и вид обивочного материала. Их указывают, если их нет в кассовом чеке.
На товарный чек можно не ставить печать: она не входит в список обязательных реквизитов. Но чек без реквизитов продавца не может быть доказательством покупки: по нему невозможно понять, кто на самом деле принял деньги.
Что такое товарно-кассовый чек и зачем он нужен
Товарный чек редко выдают в магазинах, но обязательно прикладывают к товарам, заказанным с доставкой. Если к нему не прилагается кассовый, продавца штрафуют — но не всегда. Что же это за чек, для чего он нужен и причем здесь закон № 54-ФЗ?
Общая информация
Товарный чек, как и кассовый, относится к первичной учетной документации. Он подтверждает факт сделки (покупки). Закон четко регламентирует, когда товарный чек действителен без кассового и в каких случаях обязателен к выдаче.
До 2017 года товарные чеки использовали часто. Потом закон № 54-ФЗ обязал предпринимателей переходить на онлайн-кассы. Исключения остались для некоторых категорий (для кого — расскажем дальше).
Большинство предпринимателей стали работать по новым правилам с июля 2021 года. Но ошибки в отчетности до сих пор встречаются. Например, используется понятие «товарно-кассовый чек», где смешаны два разных отчетных документа.
Чтобы запомнить, чем отличаются товарный и кассовый чеки и когда их нужно выдавать, достаточно разобраться в принципах работы ККТ (контрольно-кассовой техники).
Нужна ли онлайн-касса для ИП
Что такое электронная отчетность
После перехода на онлайн-кассы отчетность стала проще и прозрачнее. Данные из чеков начали передаваться в налоговую через Интернет.
Раньше продавцы, работавшие по ПСН (патентная система налогообложения) или ЕНВД (единый налог на вмененный доход), могли не иметь касс.
В эти категории попадал широкий круг организаций и ИП: нужно было иметь в штате не больше 100 человек и работать в любой сфере, кроме продажи лекарств, мехов, общепита и некоторых других. Перед покупателями отчитывались товарными чеками, выписанными от руки на готовых бланках.
Введение онлайн-касс сформировало новый рынок: операторов фискальных данных (ОФД). Операторы хранят данные с касс и передают их в налоговую. При подключении кассы предприниматель должен заключить договор с ОФД из списка, утвержденного налоговой.
ОФД, борясь за клиентов, предлагают удобные сервисы и услуги. Они позволяют вести статистику продаж и возвратов, сверять выручку с кассы с суммой на расчетном счету, контролировать рабочее время кассиров — и все это со смартфона. Следить за бизнесом можно, находясь в командировке или посещая инстанции.
Закон № 54-ФЗ также установил реквизиты кассового чека. Они содержат подробную информацию о продавце и проданном товаре (услуге). Здесь выиграли уже покупатели: если требовался ремонт или замена товара, все нужные сведения были у них на руках.
Сначала продавцы прохладно отнеслись к введению онлайн-касс: выросли затраты на покупку и обслуживание техники , ошибки в отчетности больше не удавалось исправить, а штрафы за невыдачу чека составили от 10 тыс. руб. для ИП и самозанятых и от 30 тыс. для организаций.
Но со временем преимущества стали очевидны: технику регистрировали без визита в налоговую, стало меньше проверок, внутренняя отчетность стала прозрачной.
Товарные бланки потеряли актуальность в первую очередь для продавцов. Проще нажать кнопку на кассе и отследить выручку со смартфона, чем заполнять документы от руки и сводить баланс на калькуляторе.
С 2021 года кассовый чек стал главным отчетным документом при совершении сделок. Его должны выдавать даже самозанятые. Они не обязаны подключать онлайн-кассы, но формируют чеки в приложении «Мой Налог».
Кассовый чек не обязательно должен быть бумажным. Электронный вариант имеет ту же юридическую силу. Это удобно при дистанционной продаже товаров и услуг, особенно невещественных (мобильной связи, консультаций, электронных книг).
Сервис ОФД — хороший помощник предпринимателя. Выберите такой, чтобы следить за выручкой было легко, а освободившиеся ресурсы тратить на более важные задачи. А чтобы отчитываться перед ФНС стало еще проще, подключите онлайн-сервис Совкомбанка.
Не хотите нанимать бухгалтера в штат, а сами не справляетесь с налоговой отчетностью? У клиентов Совкомбанка есть простой выход из такой ситуации — онлайн-отчетность в ФНС.
Когда нужен товарный чек
Товарный чек выдается дополнительно к кассовому. Его оформляют, когда нужно подробно описать товар. Кассовая строка вмещает 128 символов, которых может не хватить для идентификации покупки.
Перечень товаров, на которые обязательно выдаются оба чека, утвержден Постановлением от 31.12.2020 № 2463.
На какие покупки обязательно выдавать товарные чеки в дополнение к кассовым:
-
(указываются артикул, количество предметов в гарнитуре, количество фурнитуры, вид обивки); и патроны к нему (марка, тип, индивидуальный номер, сведения о драгметаллах и камнях, если использованы в оформлении, сведения о контрольных отстрелах, если их нет в паспорте изделия).
На эти категории всегда выдаются оба чека. А на те, что представлены ниже, — только если необходимые сведения не указаны в кассовой строке:
- бытовая техника, сельхозмашины, компьютерная техника, электроинструмент и другие технически сложные товары (должны быть указаны артикул и сорт).
- живые животные, рыбы, растения (вид и количество); , меховые изделия (артикул и сорт); (основные показатели, характеризующие данный товар).
Если покупатель запрашивает товарный чек, его оформляют на любой товар из перечисленных категорий. Именно поэтому при онлайн-заказах товарный бланк заполняют всегда. Оформить его на месте невозможно, и проще выписать заранее, чтобы избежать конфликтов.
В строке кассового документа помещается 128 знаков. Если название товара или услуги длиннее, придется сокращать.
Как самозанятому принимать оплату наличными
Как обозначить товар или услугу в чеке
Начинающие продавцы часто не знают, как назвать товар или услугу, чтобы и в лимит поместиться, и не перепутать одно с другим.
С товарами проще: их идентифицируют по названию, артикулу, модели и другим характеристикам. Если предприниматель продает продукцию не своего производства, можно просто взять информацию с этикетки.
Сложнее описать услугу. Нормативные документы помогают мало. Единственный источник — письмо Минфина от 25.09.2018 № 03-01-15/68652, которое разрешает указывать сокращенное название услуги и код номенклатуры.
Единого справочника по товарам, работам и услугам нет. Можно ориентироваться на ОКПД (Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности).
Каждый товар или услугу и цену на них указывайте отдельно. Обобщать нельзя.
Если вы продаете мелкие однотипные предметы, которые идентифицируются по кассовому чеку, в товарном можно обобщить. Например, вы пробили в кассе три вида пуговиц и пять видов тесьмы. В товарном можно указать собирательное «швейные товары».
У начинающих предпринимателей вопросы обычно возникают задолго до выдачи первых чеков — при регистрации. Если вы впервые открываете ИП, воспользуйтесь услугой от Совкомбанка. Зарегистрируйтесь на сайте, заполните анкету и скачайте готовые документы.
Вам нужна помощь в регистрации бизнеса? Воспользуйтесь специальной услугой от Совкомбанка: зарегистрируйтесь на сайте, заполните анкету и скачайте готовые документы.
Как выглядит товарный чек
Если товарный чек прилагается к кассовому, он составляется в произвольной форме. Предприниматель сам решает, какие реквизиты указать. Еще на товарный бланк можно не ставить печать.
Но есть категория продавцов, у которых онлайн-кассы нет. Для них товарные чеки — единственный учетный документ. В этом случае чек должен содержать все обязательные реквизиты, указанные в ст. 4.7. ФЗ-54.
Кто эти продавцы и почему закон позволяет им работать без кассы — расскажем дальше.
Готовые шаблоны можно скачать в Консультанте и на других сайтах. Также можно купить бумажные бланки, которые заполняются от руки.
Когда можно обойтись только товарным чеком
Закон № ФЗ-54 оставил некоторым категориям предпринимателей право работать без касс. В первую очередь это касается регионов, где передать данные через Интернет невозможно: сети нет или она нестабильна. Но есть и другие условия.
Кассовый чек можно не выдавать, если продавец:
- Находится в труднодоступном или отдаленном районе с нестабильным интернетом. Администрация каждого региона публикует список пунктов, где ИП могут работать без кассовых аппаратов. Проверить свой населенный пункт можно в администрации, налоговой или онлайн.
- Торгует газетами и журналами.
- Продает мороженое, безалкогольные напитки на розлив, сезонные овощи в киосках и с грузовиков (вразвал).
- Торгует с рук или вразнос.
- Ремонтирует обувь или делает ключи.
Полный перечень есть в ст. 2 54-ФЗ. Продавцы, подпадающие под указанные категории, всегда должны иметь под рукой запас товарных бланков, где указаны все обязательные реквизиты.