Доход
Доход – денежные средства или материальные ценности, полученные государством, физическим или юридическим лицом в результате какой-либо деятельности за определённый период времен.
Виды доходов
-
.
- Доходы государства – доходы, получаемые государством за счёт взимания налогов, пошлин, платежей, внешнеторговых операций, иностранных кредитов, иностранной помощи и используемые для осуществления государственных функций.
- Доходы организации – доходы связанные с увеличением экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества). Доходами от обычных видов деятельности организации является выручка от реализации товаров и услуг.
- Доходы будущих периодов – образуются за счет предстоящих поступлений по недостачам, выявленным в прошлые годы, за счет разницы между покупными и продажными ценами по причиненному моральному ущербу, курсовые разницы.
К доходам будущих периодов относятся также доходы, планируемые в будущих отчетных периодах. Бухгалтерский учет ведется на счете 83 «Доходы будущих периодов».
Что относится к доходам
В зависимости от фактора производства, определяющего получение доходов, к ним можно отнести заработную плату, ссудный процент, ренту, прибыль и роялти.
Заработная плата – это доход, полученный от осуществления трудовой деятельности по найму.
Ссудный процент – это доход, полученный от использования капитала. Примером могут служить дивиденды от инвестирования денежных средств в ценные бумаги, проценты по вкладам или проценты за предоставление займов.
Рента – это доход, возникающий при использовании земли и природных ресурсов (например, арендная плата).
Прибыль – это доход, полученный при осуществлении предпринимательской деятельности.
Роялти – это доход, возникающий от использования информации. Сюда относятся платежи за использование патентов, авторских прав, лицензионных соглашений и т.д.
К доходам домохозяйств относятся заработная плата, пенсия, стипендия, выигрыши, доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности, от недвижимости и операций с финансовыми инструментами, а также доходы, полученные в натуральной форме.
К доходам организаций относится выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, доходы от реализации имущества и имущественных прав, а также внереализационные доходы. После вычета из доходов понесенных организацией расходов остается прибыль, представляющая собой положительный финансовый результат ее деятельности.
К доходам государства относятся налоговые и неналоговые доходы, а также безвозмездные поступления.
Публикуем обзор статьи, как только она выходит. Отдельно информируем о важных изменениях закона.
Присылаем статьи пару раз в месяц. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.
Доход
Доходы — это выручка бизнеса плюс внереализационные поступления.
Доходы — это выручка бизнеса плюс внереализационные поступления.
К доходу относят все, что бизнес получает за продажу товаров, работ или услуг и из других источников
В статье разбираемся, что такое доход и чем он отличается от выручки и прибыли, какие бывают виды дохода и какие поступления к доходам относить нельзя.
Чем доход отличается от выручки и прибыли
Доход иногда путают с выручкой и прибылью. Рассмотрим, в чем разница.
Выручка — сумма денег, на которую компания отгрузила клиенту товар, выполнила работы или оказала услуги за месяц, квартал или год.
В доход, кроме выручки, еще входят внереализационные поступления. Например, проценты по вкладам и депозитам, неустойки и компенсации по договорам, плата за сданную в аренду недвижимость, если это не относится к основной деятельности бизнеса, поступления от продажи оборудования.
В марте цветочный салон продал букетов на 3 000 000 ₽. Еще салон сдает часть собственного помещения в аренду за 100 000 ₽ в месяц.
Выручка салона: 3 000 000 ₽.
Внереализационные доходы салона: 100 000 ₽.
Доход: 3 000 000 + 100 000 = 3 100 000 ₽.
Прибыль — это финансовый результат, при котором доходы бизнеса больше, чем расходы. Когда компания или ИП продает товары, выполняет работы или оказывает услуги, у нее есть доход, но может не быть прибыли.
В январе мебельный цех продал стульев на 500 000 ₽. Затраты цеха на покупку материалов, горючее, новые инструменты и зарплату штатным сотрудникам и налоги и взносы — 700 000 ₽.
Доход цеха: 500 000 ₽.
Затраты: 700 000 ₽.
Убыток: 500 000 ₽ − 700 000 ₽ = −200 000 ₽.
Если расходов больше, чем выручки, компания работает в убыток. Доход же не может быть отрицательным. Если компания ничего не продает и у нее нет внереализационных поступлений, доход равен нулю.
Какие бывают виды дохода
Чаще всего бизнес получает оплату на счет или наличными — это денежные доходы. Но иногда бизнес получает от клиентов доход не деньгам — это неденежные доходы. Посмотрим, что они в себя включают.
Денежные доходы — все деньги бизнеса за работы, товары или услуги и внереализационные доходы из других источников.
Компания сдает недвижимость в аренду. Выручка в январе — 3 000 000 ₽. Компенсация арендаторами коммунальных платежей — 500 000 ₽. Проценты по вкладу в банке за месяц — 10 000 ₽.
Денежные доходы за январь: 3 000 000 ₽ + 500 000 ₽ + 10 000 ₽ = 3 510 000 ₽.
Неденежные доходы — доходы от мены, взаимозачетов и новаций. Разберем на примерах, что это такое:
- Мена. Например, мебельный цех по бартеру обменял в салоне цветов два стула по цене 10 000 ₽ на три букета для оформления мебельной выставки.
- Взаимозачет. Например, салон цветов купил у мебельного цеха два стула по цене 10 000 ₽ и не оплатил. Потом салон цветов в счет своего долга оформил букетами мебельному цеху павильон на выставке — оказал услугу на те же 10 000 ₽. Салон цветов и мебельный цех решили сделать взаимозачет. Денег на счет мебельного цеха не поступало, но 10 000 ₽ все равно будут доходом.
- Новация. Другой пример: салон цветов купил у мебельного цеха диван и столик. Их стоимость — 50 000 ₽. У салона не было денег, чтобы их оплатить, этот долг решили преобразовать в заем. Хотя мебельный цех и не получил 50 000 ₽ на счет или наличными, они все равно будут его доходом в день, когда салон заключил с цехом договор займа. Это называется новация.
Все эти поступления надо включать в доход бизнеса.
Что не включают в доходы
В налоговом учете есть поступления, которые не учитываются в доходах. Они перечислены в статье 251 Налогового кодекса РФ. Вот основные из них:
- деньги, которые перевели себе на счет — например, ИП отправил себе на счет какую-то сумму с личной дебетовой карты;
- залог или задаток — например, человек планирует купить недвижимость и оставляет задаток 10% от суммы договора;
- кредит от банка;
- заем от партнера — например, компания получила от партнера деньги на покупку нового оборудования.
В бухгалтерском учете в доходы не включают поступления, которые не предполагают материальной выгоды для бизнеса.
Что такое доход?
Доход – это денежные средства или иные ценности, полученные домохозяйствами, фирмами, государством за определенный период времени. Так, доходом организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашение обязательств, которое приводит к увеличению капитала этой организации, за исключением вклада участников.
Что относится к доходам
В зависимости от фактора производства, определяющего получение доходов, к ним можно отнести заработную плату, ссудный процент, ренту, прибыль и роялти.
Заработная плата – это доход, полученный от осуществления трудовой деятельности по найму.
Ссудный процент – это доход, полученный от использования капитала. Примером могут служить дивиденды от инвестирования денежных средств в ценные бумаги, проценты по вкладам или проценты за предоставление займов.
Рента – это доход, возникающий при использовании земли и природных ресурсов (например, арендная плата).
Прибыль – это доход, полученный при осуществлении предпринимательской деятельности.
Роялти – это доход, возникающий от использования информации. Сюда относятся платежи за использование патентов, авторских прав, лицензионных соглашений и т.д.
К доходам домохозяйств относятся заработная плата, пенсия, стипендия, выигрыши, доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности, от недвижимости и операций с финансовыми инструментами, а также доходы, полученные в натуральной форме.
К доходам организаций относится выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, доходы от реализации имущества и имущественных прав, а также внереализационные доходы. После вычета из доходов понесенных организацией расходов остается прибыль, представляющая собой положительный финансовый результат ее деятельности.
К доходам государства относятся налоговые и неналоговые доходы, а также безвозмездные поступления.
Из чего складывается доход
Доходы домохозяйств складываются из совокупных, номинальных, располагаемых и реальных доходов.
Совокупные доходы представляют собой общую сумму денежных и натуральных доходов, полученных домохозяйствами из всех источников с учетом стоимости бесплатных или льготных услуг за счет средств внебюджетных фондов. К номинальным доходам относится сумма всех начисленных домохозяйствам доходов. Располагаемые (конечные) доходы – это номинальные доходы за вычетом налогов и других обязательных платежей. Реальные доходы отражают количество товаров и услуг, которое может быть приобретено на конечные доходы и характеризуют уровень инфляции в экономике.
Доходы организации складываются из выручки и внереализационных поступлений и включают в себя доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы.
Доходы государства складываются из доходов от федеральных налогов и сборов, том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных налогов, местных налогов и сборов, а также пеней и штрафов по ним; доходов от использования или продажи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности; доходов от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями; средств, полученных в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности; средств самообложения граждан, инициативных платежей; межбюджетных трансфертов и безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств.
Виды и источники формирования доходов населения
Доходы населения служат параметром, с помощью которого определяют уровень жизни населения и ее качество. Для отдельных членов общества или домохозяйств они являются инструментом, используемым для удовлетворения их разнообразных потребностей.
Доктор экономических наук, автор многих учебников по экономике Александр Сергеевич Булатов, дал следующее определение этому понятию.
Доходами населения называют денежные средства и материальные блага, полученные в совокупности членами домашнего хозяйства (а также произведенные ими) за учетный период времени.
Осторожно! Если преподаватель обнаружит плагиат в работе, не избежать крупных проблем (вплоть до отчисления). Если нет возможности написать самому, закажите тут.
В экономике доходы населения играют роль регулятора уровня потребления. Уровень доходов обычно напрямую связывают с благосостоянием, так как благодаря им каждый отдельный член общества может реализовать свои потребности в материальной и духовной сфере, включая получение платного образования, медицинских услуг, возможность полноценного отдыха.
Доходы населения играют важную роль в экономической системе государства.
Их размер и динамика, а также неоднородность и различия могут либо тормозить, либо стимулировать развитие как производственных отношений, так и производительных сил. Они:
- служат воспроизводству населения (обеспечивают ему существование);
- вынуждают граждан заниматься трудовой деятельностью;
- демонстрируют статус члена общества и его семьи, тем самым стимулируя их к повышению уровня доходов;
- формируют спрос на товары и услуги, ограниченный рамками платежеспособности населения;
- повышают уровень благосостояния народонаселения, качественно улучшая его жизнь.
Поскольку доходы населения влияют на уровень потребления и его структуру, они являются ключевым фактором развития экономики. Потребление формирует темпы экономического развития и его направления. В связи с этим государство уделяет формированию доходов населения пристальное внимание, сделав его основой социальной политики.
Государство ежегодно пересматривает установленный им на уровне закона прожиточный минимум — это такой уровень, дохода, ниже которого человек не должен иметь, иначе он не сможет обеспечить первоочередные потребности. На основании прожиточного минимума рассчитывают минимальную пенсию, другие пособия, устанавливают минимальный порог заработной платы.
Если рассматривать доход отдельного человека в разрезе рыночной экономики, можно сделать вывод, что он характеризует результаты деятельности данного индивидуума, выраженные в денежной форме. Чтобы получить желаемый доход, человек вынужден активно участвовать в экономической жизни социума. Чем масштабнее его участие, тем больше будет размер его дохода.
Виды доходов
Существуют разные варианты классификации доходов.
Чтобы оценить средний уровень доходов населения и его динамическое развитие, их классифицируют на три вида:
- реальный;
- номинальный;
- располагаемый.
Номинальный доход является суммой всех видов дохода за выбранный отрезок времени в денежном выражении.
Располагаемый доход получают путем вычета из номинального всех налогов и прочих платежей, носящих обязательный характер. Это та сумма, которой население располагает и может использовать по своему усмотрению (пустить на расходы, оставить в качестве сбережений, вложить в собственное дело и т. д.).
Под реальным доходом понимают некую «потребительскую корзину», включающую объем благ (товара и услуг), которые могут быть приобретены в расчете на одного человека в течение выбранного отрезка времени (месяца, квартала, года).
Реальный доход выражает имеющуюся на данный момент (с учетом инфляции) покупательную способность полученных денежных средств. Его можно вычислить, если располагаемый доход скорректировать с учетом ИПЦ (индекса потребительских цен).
ИПЦ является показателем, показывающим, как влияет рост цен на доходы населения.
Его рассчитывают на основе стоимости потребительской корзины среднестатистического жителя.
Текущая стоимость ПК / базовая стоимость ПК = ИПЦ
По форме доходы подразделяют на денежные и натуральные.
- Денежный вид доходов состоит из суммы всех денежных поступлений в бюджет домохозяйства (семьи). Он включает в себя заработную плату наемных работников, авторские гонорары, пенсии (по старости, инвалидности или потере кормильца), государственные и социальные стипендии, другие пособия за счет бюджета, субсидии и дотации, доходы от собственности (сдача в аренду, вложение в инвестиции, банковские проценты и т. д.), выигрыши в лотерею.
- Натуральный вид подразумевает продукцию собственного производства для употребления ее членами домохозяйства. Сюда же относятся так называемые «дары природы», добытые для собственного употребления (не на продажу) — рыбацкий улов, охотничьи трофеи, собранные в лесу грибы и ягоды.
Обычно натуральные доходы составляют небольшую часть от всей совокупности, но у малообеспеченной части населения она может быть значительно выражена.
В отдельных случаях натуральные доходы поступают гражданам в качестве благотворительной помощи или бартера, и могут быть представлены в виде продуктов, вещей, услуг.
Денежные доходы представлены:
- в виде денежной наличности, разрешенной в качестве платежного средства на территории страны;
- в безналичном виде (зачисляется на расчетные счета в банках с возможностью оперировать ими в своем личном кабинете и с помощью привязанных пластиковых карт).
Сумма доходов всех видов в денежной и натуральной форме называется совокупным доходом населения.
Совокупный доход обычно берется в качестве основополагающего показателя при определении материального благосостояния народонаселения.
Отношение совокупного дохода населения к численности населения является его среднедушевым доходом.
По экономической природе доходы делятся на:
- трудовые или основные (заработная плата, предпринимательский доход в виде прибыли, доход самозанятого, продукция домашнего и подсобного хозяйства);
- нетрудовые или дополнительные (получаемые населением социальные выплаты в виде субсидий, пособий, пенсий; доходы от собственности и вступления в наследство; подарки и выигрыши).
По легальности они могут быть законными с юридической точки зрения (легальными) и незаконными — нелегальными, связанными с теневой экономикой. Нелегальные доходы в свою очередь подразделяются на:
- криминальные (например, имеющие отношение к распространению наркотиков, украденные денежные средства, взятки);
- скрытые от налогообложения.
По периодичности поступления доходы подразделяются на регулярные (поступающие с определенной периодичностью) и спорадические (носящие непостоянный характер, случайные).
Доходы также делятся на первичные и вторичные. К первичным относятся те, что связаны с производственными факторами, поэтому их еще называют факторными. С этих видов дохода происходят отчисления в различные фонды и в результате формируются вторичные доходы — социальные трансферты, а сами доходы называются трансфертными.
Основные источники
Источники дохода условно делят на три группы:
- Факторные, связанные с факторами производства. Это заработная плата за труд в качестве работника по найму; прибыль от предпринимательской занятости; проценты от банковских вкладов; дивиденды по акциям, облигациям и прочим ценным бумагам; доход от собственности (сдача в аренду помещения, земельного участка, гонорар за авторские права) и т. д.
- Трансфертные, полученные из государственного (областного, местного) бюджета в качестве пособий (материнский капитал, пособие по уходу за детьми, стипендии, пенсии, дотации, субсидии, пособие по безработице) и в виде благотворительности.
- Доходы, полученные в натуральном виде от занятий охотой, рыболовством, садоводством, огородничеством, животноводством, пчеловодством и пр.
- Прочие поступления — например, выгода от продажи валюты из-за разницы курса, выплаты по страховому полису, приз за победу в соревновании, выигрыш в лотерею или в сфере игорного бизнеса, получение наследства, переоценка стоимости собственности в сторону ее повышения и т. п.
Если говорить о доходах одного отдельно взятого домохозяйства, то они могут быть суммарно представлены различными денежными поступлениями членам семьи:
- Платой за наемный труд (один член семьи может получать зарплату не только по месту основной работы, но и работая по совместительству).
- Заработком от самозанятости.
- Прибылью, полученной за индивидуальное предпринимательство.
- Доходами от собственного бизнеса или долевого участия в нем.
- Банковскими процентами от вкладов.
- Дивидендами, полученными по ценным бумагам.
- Выплатами от страховых компаний при наступлении условий, указанных в страховом полисе.
- Платой, получаемой от арендаторов недвижимости, находящейся в собственности.
- Средствами от продажи недвижимости на вторичном рынке.
- Суммой, вырученной за продукцию с приусадебного участка.
- Средствами от продажи личного имущества (автомобиля, бытовой техники, предметов интерьера, одежды и т. д.).
- Налоговыми вычетами.
- Детскими пособиями.
- Алиментами на содержание детей или нетрудоспособных родственников.
- Стипендиями учащихся и студентов.
- Пенсиями (по утере кормильца, по инвалидности, по старости).
- Наследством.
- Выигрышами в лотерею или игорном бизнесе.
- Призами за победу в конкурсах, соревнованиях и т. п.
- Благотворительной помощью (чаще в виде необходимых вещей, одежды, продуктов).
- Помощью от родственников и друзей.
- Подарками.
- Другими поступлениями (в виде гонораров, грантов и пр.)
В этом списке источников ключевую роль играет заработная плата как основной источник дохода населения.
Заработная плата является выраженной в денежном эквиваленте формой дохода работника по найму в обмен на его труд.
Другими словами, работник, обладающий правом собственности на свой труд, реализует его в обмен на заработную плату. Размер заработной платы выражает стоимость труда наемного работника.
Заработная плата, как и уровень доходов населения представлена тремя видами:
- номинальной (начисленной за определенный период согласно трудовому договору);
- располагаемой (суммой, оставшейся после уплаты обязательных отчислений, включая подоходный налог, то есть полученной на руки или перечисленной на зарплатную карту);
- реальной (определяемой набором товаров и услуг, которые можно за нее приобрести в течение указанного периода).
Она выполняет несколько функций одновременно:
- функцию воспроизводства (она является базовой, так как заработная плата должна обеспечивать работнику и его семье минимально необходимые условия для жизни);
- функцию регулирования спроса и предложения на рынке труда;
- функцию стимулирования качества и количества труда — показателей, от которых часто зависит размер заработной платы;
- функцию определения статусности члена общества в зависимости от размера его заработка.
В последнее время увеличивается и доля доходов населения от занятий предпринимательской деятельностью, что свидетельствует об активной позиции граждан в отношении формирования своих доходов.
Достаточно большой объем денежных поступлений население России получает благодаря всем видам трансфертных платежей, производящихся за счет программ по оказанию государственной помощи малоимущему и/или нетрудоспособному населению. Самую значимую часть таких платежей составляет пенсионное обеспечение.
Еще одним немаловажным источником являются доходы населения от их личной собственности. Чаще всего они представлены:
- Доходами от сдачи в аренду или от продажи своей недвижимости — квартиры, гаража, дачного домика, участка.
- Доходами от гособлигаций и прочих ценных бумаг.
- Процентами по всем видам вкладов в банках или иных кредитных организациях.
- Доходами от инвестиционной деятельности, включая приобретенные акции и долевое участие в собственности компании.
Регулярный доход, получаемый без организации предпринимательской деятельности с находящейся в его собственности с земли, имущества или денежных средств (капитала) называется рентой.
К сожалению, из-за недостаточно отработанной системы налогообложения, часть получаемых населением доходов остается в тени (утаивается от налоговых органов), и поэтому не облагается налогами. Чаще всего к теневой экономике имеют отношение следующие виды деятельности:
- посредничество;
- услуги нелегальных брокеров;
- репетиторские услуги;
- помощь в выполнении учебных работ;
- уборка помещений;
- приготовление кондитерских и кулинарных изделий на заказ;
- строительные и ремонтные работы;
- услуги пошива и ремонта одежды;
- нелегальная торговля (в несанкционированных местах, без использования кассовых аппаратов);
- работа без официального оформления на условиях получения заработка «в конверте».
В связи с этим важно понимать, что утаивание доходов влечет за собой определенную меру ответственности (включая уголовную). Оплачивая налоги в государственную казну, население способствует осуществлению справедливой социальной политики в стране, включая возможность получения бесплатной медицинской помощи и образования.